固定资产变现净损益对所得税的影响内部销售损益为什么第二年所得税费用要转回

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-04 22:54 标签： 固定资产变现净损益对所得税的影响

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内部销售方为存货，购入方确认为固定资产

内部销售方为固定资产，购入方也确认为固定资产

①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销　　借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】　　　　贷：营业成本【内部销售企业的成本】　　　　　　固定资产——原价【内部购进企业多计的原价】

②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销　　借：固定资产——累计折旧　　　　贷：管理费用

③确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　贷：所得税费用

①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销　　借：营业外收入【内部销售企业的利得】　　　　贷：固定资产——原价【内部购进企业多计的原价】
②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费予以抵销　　借：固定资产——累计折旧　　　　贷：管理费用
③确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　贷：所得税费用

①将期初未分配利润中包含的该未实现内部销售损益予以抵销，以调整期初未分配利润　　借：未分配利润——年初　　　　贷：固定资产——原价②将内部交易形成的固定资产上期多计提的折旧费予以抵销，以调整期初未分配利润
 　　借：固定资产——累计折旧　　　　贷：未分配利润——年初
③将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费予以抵销　　借：固定资产——累计折旧　　　　贷：管理费用
④确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　所得税费用【差额】　　　　贷：未分配利润——年初　　　　　　所得税费用【差额】

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