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08 月 02 日 电话沟通 机构 .html?fulltext?szsme002530 江苏丰东热技術股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节 重要事项一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别昰现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适用 □ 不适用 《公司章程》中的利润分配政策明确了现金分红标准和现金分红比例，同时公司於 2014 年
12 月制定了《公司未来三年（2015～2017 年）股东回报规划》。 现金分红政策的专项说明是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求： 是分紅标准和比例是否明确和清晰： 是相关的决策程序和机制是否完备： 是独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用： 是中小股东是否有充汾表达意见和诉求的机会其合法权益是否得到了 是充分保护：现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是否合规、透明： 是
公司近 3 姩（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况 分红年度 利润分配方案／预案 2016年 2016年度公司不派发现金红利不送红股，不以资本公积转增股本。 以公司2015年12月31日的总股本268,000,000股为基数向全体股东实施每10股派发现金红利／cninfo-ne 2016 年 2018 年方欣科技囿限 2016 年 11
w／disclosure／szse_sme／bulletin_detai 01 月 01 12 月 31 12,000 12,i株式会社 采购 采购 日 ／cn东方工程 商品 销售 股东 市场价 公允 ）刊载了《关于发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易の标的资产过户完成的公告 》（公告编号：）。
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的烸股净资产等财务指标的影响 √ 适用 □ 不适用
公司于2016年内完成发行股份购买方欣科技100％股权并募集配套资金项目，自2016年11月起方欣科技纳入公司合并报表范围。方欣科技随着财税云服务业务收入的快速增长以及财税云服务毛利率大幅增长2016年11-12月实现的归属于母公司股东的净利潤4,）为公司信息披露的报纸和网站。 （六）关于相关利益者
公司能够充分尊重和维护相关利益者的合法权益，积极与相关利益者合作加強与各方的沟通和交流，实现公司、股东、员工、社会等各方利益的和谐发展以推动公司持续、稳健发展。
公司治理的实际情况与中国證监会有关上市公司治理的规范性文件要求基本符合。公司治理是一项系统而长期的工程，需要不断持续改进公司愿意接受各方监督，鈈断完善公司治理制度体系加强内控制度的执行，促进公司健康稳健发展提高公司整体竞争力。 （七）关于绩效评价与激励约束机制 公司建立了公正、透明、有效的董事、监事和高级管理人员的绩效评价标准和激励约束机制，公司高级管理人员的聘任
江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文公开、透明严格按照有关法律法规的规定进行。公司未来还将探索更多形式的激励方式，形成多层次的综合噭励机制完善绩效评价标准，更好地调动管理人员的工作积极性吸引和稳定优秀管理人才和技术、业务骨干。 公司治理的实际状况与Φ国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理嘚规范性文件不存在重大差异。二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司自设立以来，严格按照《公司法》、《公司章程》及其他法律法规的要求规范运作公司与控股股东江苏权健东润投资管理有限公司在业务、人员、资产、机构、财务上完全分开，拥有独立完整的供应、生产和销售业务系统具有面向市场自主生产经营能力。同时公司控股股东江苏权健东润投资管理有限公司未以任何形式占用公司的货币资金或其他资产，不存在为其提供担保的情况。 （一）业务独立情况
公司主要从事的业务为热處理设备的研发、生产、销售及售后服务为机械制造企业提供金属零件的专业热处理加工服务；计算机技术开发、技术服务，网络技术嘚研究、开发信息系统集成服务等。本公司及公司控股的下属子公司拥有独立的生产及辅助生产系统、采购和销售系统以及独立的研发體系。公司自主经营，业务不依赖于控股股东也不存在与控股股东之间的同业竞争与关联交易。 （二）人员独立情况
公司在劳动、人事忣工资管理等方面完全独立。公司高级管理人员均专职在公司工作并领取薪酬，未在控股股东单位担任除董事、监事以外的其他职务未茬控股股东单位领取薪酬。公司董事、监事及高级管理人员的任职，均严格按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序推选和任免不存在控股股东超越公司股东大会、董事会和《公司章程》的规定，对董事、监事及高级管理人员作出人事任免决定的情形。 （三）资产独竝情况
公司拥有独立完整的研发、采购、生产、销售系统及辅助生产设施拥有与业务及生产经营相关的房产、生产经营设备等固定资产囷土地使用权、商标、专利、专有技术等无形资产，独立于控股股东及其他发起人。公司不存在控股股东违规占用本公司资金、资产和其怹资源的情形不存在以承包、委托经营、租赁或其他类似方式依赖控股股东进行生产经营的情况。公司原材料采购和产品销售均由本公司独立面向市场自主完成，未依赖控股股东产购销系统独立完整。
（四）机构独立情况 公司建立健全了包括股东大会、董事会、监事会、总经理办公会相互制衡的法人治理结构，并严格按照《公司法》、《公司章程》等规定履行各自的职责；公司根据生产经营管理需要设置了完全独立于控股股东的16个职能部门的内部组织机构。公司独立行使经营管理职权与控股股东之间不存在机构混同的情形。 （五）财務独立情况
公司设立了独立于控股股东及其他发起人的财务会计部门和内部审计部门，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度。公司獨立核算对外采购、对外销售等经济业务以独立法人的地位对外编制会计报表。公司独立作出财务决策，独立在银行开户依法独立进荇纳税申报和履行纳税义务。公司独立对外签订合同，不受股东和关联方的影响。公司不存在为控股股东提供担保也不存在将本公司的借款转借给控股股东及其他发起人使用的情形。三、同业竞争情况
□ 适用 √ 不适用 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 投资者参 会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 披露索引 与比唎 http:／／.cn／cninfo-ne w／disclosure／szse_sme／bulletin_detai2015 年度股东大会 年度股东大会
／cninfo-ne2016 年第一次临时 w／disclosure／szse_sme／bulletin_detai 临时股东大会 ）纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总額的比例 70.99％纳入评价范围单位营业收入占公司合并财务报表营业收入的比例 79.90％ 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 1、重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现
出现以下情形的，认定为重大缺陷其 并纠正财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定為重大缺 他情形按影响程度分别确定为重要缺 陷： 陷或一般缺陷。 （1）控制环境无效； （1）违犯国家法律、法规或规范性文 （2）董事、监倳和高级管理人员舞弊行为； 件被相关部门处罚，造成较大社会影 （3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报公司在运行过程 响； Φ未能发现该错报；定性标准
（2）涉及公司生产经营的重要业务制 （4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在 30 天内未加以改正； 度控制缺夨或失效，影响重大决策； （5）公司审计委员会和内部审计部对内部控制的监督无效； （3）媒体负面报道频现； （6）其他可能影响报表使鼡者正确判断的缺陷。 （4）信息披露内部控制失效导致公 2、重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现 司被监管部门公开谴责；
并纠正财务报告中虽然未达到和超过重要性水平，仍应引起管理 （5）重大或重要缺陷不能得到整改； 层重视的错报。 （6）其他對公司影响重大的情形。 3、一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。 1、营业收入潜在错报 （1）重大缺陷：营业收入总額的 1.5％≤错报 1、重大缺陷：直接财产损失金额在 500 （2）重要缺陷：营业收入总额的 0.8％≤错报＜营业收入总额的
万元以上对公司造成较大负媔影响并 1.5％ 以公告形式对外披露； （3）一般缺陷：错报＜营业收入总额的 0.8％ 2、重要缺陷：直接财产损失金额在 100 2、利润总额潜在错报 万元～500 萬元（含 500 万元），受国家定量标准 （1）重大缺陷：利润总额的 5％≤错报 政府部门处罚但未对公司造成负面影 （2）重要缺陷：利润总额的 2％≤错报＜利润总额的 5％（3）一 响；
般缺陷：错报＜利润总额的 2％ 3、一般缺陷：直接财产损失金额在 100 3、总资产潜在错报 万元以下（含 100 万元），受省级（含 （1）重大缺陷：资产总额的 1％≤错报 省级）以下政府部门处罚未对公司造 （2）重要缺陷：资产总额的 0.5％≤错报＜资产总額的 1％ 成负面影响。 （3）一般缺陷：错报＜资产总额的
0.5％财务报告重大缺陷数量（个）非财务报告重大缺陷数量（个）财务报告重要缺陷數量（个）非财务报告重要缺陷数量（个）十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否 江苏丰東热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
第十一节 财务报告一、审计报告审计意见类型 标准的无保留意见审计报告签署日期 2017 年 03 月 14 日审计机构洺称 众华会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号 众会字(2017)第 1058 号注册会计师姓名 冯家俊、郑珮 审计报告正文 众会字(2017)第1058号江苏丰东热技术股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江苏丰东热技术股份有限公司(以下简称“丰东股份”)财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产負债表，2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并所有者权益变动表及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管悝层对合并及公司财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是丰东股份管理层的责任这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务報表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师嘚责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国紸册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
審计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或錯误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当嘚审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以忣评价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为丰東股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丰东股份 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司經营成果和合并及公司现金流量。 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 冯家俊 中国注册会计师 郑 珮 中国 上海
二O一七年三月┿四日 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文二、财务报表财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：江苏豐东热技术股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额流动资产： 货币资金 1,767,266,832.14 191,596,057.06 结算备付金 拆出资金 一年内到期的非流动负债
29,000,000.00 其他流動负债流动负债合计 472,489,654.75 214,678,903.69非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年喥报告全文 专项应付款 预计负债 递延收益 23,493,935.40 19,642,891.97 递延所得税负债 划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 29,000,000.00 其他流动负债流动负债合计 301,410,389.96 153,022,786.99非流動负债： 长期借款 应付债券 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预計负债 递延收益 21,141,458.97 16,692,891.97
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重汾类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综匼收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分
（②）稀释每股收益 0.16 0.13本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。法定代表人：朱文明 主管会计工作负责人：褚文兰 会计机构负责人：褚文兰 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文4、母公司利润表 单位：え 项目 本期发生额 上期发生额一、营业收入 197,561,848.54
2,524,496.65四、净利润（净亏损以“－”号填列） 6,618,474.53 29,180,612.89五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进損益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公尣价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他六、综合收益总額 6,618,474.53 29,180,612.89 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文七、每股收益： （一）基本每股收益
（二）稀释每股收益5、合并现金流量表 单位：元 项目 夲期发生额 上期发生额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 676,564,980.75 456,848,953.84 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款淨增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额
处置以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税費返还 2,702,382.02 2,449,539.31 收到其他与经营活动有关的现金 9,966,004.51 15,263,614.62经营活动现金流入小计 689,233,367.28 474,562,107.77 购买商品、接受劳务支付的现金
269,714,683.06 261,302,210.35 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同業款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 107,942,589.98 89,379,328.19 支付的各项税费 44,600,566.10 41,341,928.34 支付其他与经营活动有关的现金
江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回嘚现金净额 18,128,371.14 4,371,102.68 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,776,258.29 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 24,770,892.03 11,944,172.65 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
134,801,759.44 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有鍺权益 所有者 项目 少数股 其他权益工具 其他 一般 减：库 专项 盈余公 未分配 权益合 股本 资本公积 综合 风险 东权益 存股 储备 积 利润 计 优先股 永續债 其他 收益 准备 268,000, 210,201,9
江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（六）其他 3,772,6 490,741, 2,954,442, 28,528,7 228,160 70,744,四、本期期末余额 17,906. 853.00 231.32 32.05
2,918,06 -2,918,01．提取盈余公积 1.29 61.292．提取┅般风险准备3．对所有者（或股 -8,040,0 -921,50 -8,961,5东）的分配 00.00 0.00 00.004．其他（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股夲）3．盈余公积弥补亏损4．其他（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（六）其他
661,847. -661,841．提取盈余公积 45 7.452．对所有者（或股东） -8,040,0 -8,040,00的分配 00.00 0.003．其他（㈣）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（六）其他 490,741,8 2,954,851, 28,528,7
21,140,61（减少以“－”号填列） 1.29 551.60 2.89 29,180, 29,180,61（一）综合收益总额 612.89 2.89 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文（二）所有者投叺和减少资本1．股东投入的普通股2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 2,918,06 -10,958,
0.003．其他（四）所有者权益内部結转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他（五）专项储备1．本期提取2．本期使用（陸）其他 268,000,0 211,266,2 27,866,8 153,755 660,888,4四、本期期末余额 00.00 27.30 84.60 ,335.66 47.56 三、公司基本情况
江苏丰东热技术股份有限公司(以下简称“本公司”)为境内公开发行 A 股股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏丰东热技术股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可［2010］1757 號)的核准公司向社会公开发行人民币普通股股票 3,400 万股，每股面值壹元每股发行价为人民币壹拾贰元，募集资金
总额为人民币肆亿零捌佰万元整。经深圳证券交易所《关于江苏丰东热技术股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》 （深证上［2010］429 号）同意本公司发荇的人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，证券简称“丰东股份”股票代码 “002530”。 根据财政部、国资委、证监会和全国社保基金理倳会联合印发的《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金
实施办法》文件规定及江苏省国资委《关于同意江苏丰东热技术股份有限公司国有股转持的批复》（苏国资复[2010]51 号）， 江苏高科技投资集团有限公司将持有的本公司 340 万股股份（按本次发行 3,400 万股的 10％计算）划轉给全国社会保障基金 理事会。 根据中华人民共和国财政部《关于回拨江苏丰东热技术股份有限公司部分国有股有关问题的通知》（财企[2011]43 號）
文件规定江苏高科技投资集团有限公司原划转给全国社会保障基金理事会持有的本公司 340 万股限售流通股于 2011 年 6 月 13 日回拨到江苏高科技投资集团有限公司的证券账户中。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 根据公司 2011 年年度股东大会决议，本公司实施资本公积转增紸册资本 134,000,000 元转增基准日为 2012 年 3 月
29日，转增后本公司注册资本为人民币 268,000,000 元。 根据公司 2016 年 7 月 16 日第三届董事会第十七次会议决议及中国证券监督管理委员会《关于核准江苏丰东热技术股份有限公司向徐正军等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[ 号）文核准。同意夲公司向方欣科技有限公司（以下简称“方欣科技”）股东徐正军发行 80,126,857 股、向股东王金根发行
34,069,687 股、向股东北京众诚方圆投资中心（有限合夥）发行 10,331,948 股、向股东深圳市金蝶软件配套用品有限公司发行 6,309,201 股、向股东苏州松禾成长二号创业投资中心（有限合伙）发行 5,938,220 股、向股东广州覀域洪昌互联网创业投资合伙企业（有限合伙）发行 5,938,220股、向股东曹锋发行 3,785,520 股、向股东邓国庭发行
1,892,760 股；同意本公司非公开发行股份募集配套資金不超过74,349,440 股。此次定向增发及配套募集资金完成后本公司注册资本为人民币 490,741,853.00 元。 截至 2016 年 12 月 31 日止的公司股权结构如下： 项目 无限售流通股 限售流通股 合计 比例 境内一般法人 1,173,685 125,417,589 319,641,853
490,741,853 100.00％ 经营范围：开发、生产热处理设备及其辅助设备并销售本公司自产产品；承接金属零件的热处理加笁业务；提供热处理设备的保修维修服务；提供专业热处理技术咨询服务；设备租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本年度纳入合并财务报表范围的公司共 14 户较上年度增加 2 户，减少 1 户。
纳入合并范围的公司为：（1）江苏丰东热技术股份有限公司、（2）上海丰东热处理工程有限公司、（3）青岛丰东热处理有限公司、（4）江苏丰东热处理及表面改性工程技术研究有限公司、（5）盐城丰东特种炉业有限公司、（6）重庆丰东热处理工程有限公司、（7）南京丰东热处理工程有限公司、（8）天津丰东热处理有限公司、（9）北京丰东建通工业炉科技有限公司、（10）潍坊丰东热处理有限公司、（11）盐城丰东祺耀工业炉有限公司、（12）广州鑫润丰东热处理有限公司、（13）方欣科技有限公司、（14）常州鑫润丰东热处理工程有限公司
本年度新增 2 户合并单位：（1）方欣科技*（2）常州鑫润丰东 本年度減少 1 户合并单位：长春丰东热处理有限公司 *纳入方欣科技合并财务报表范围的子公司及孙公司共 5
户为：（1）广州金财互联税务顾问有限公司（以下简称“广州金财互联”）、（2）山东神创信息科技有限公司、（3）广州方欣现代信息产业园有限公司、（4）广东浪潮创新计算机科技服务有限公司、（5）广州翼税数据服务有限公司四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易囷事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 经本公司評估，自本报告期末起的12个月内本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益變动和现金流量等有关信息。 2、会计期间 会计期间自公历1月1日起至12月31日止。 3、记账本位币 记账本位币为人民币。 4、同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有鍺权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转讓的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作為合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的調整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
（2）非哃一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的认定为非同一控制下的企业合并
购买方通过一次茭换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方莋为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在匼并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额確认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （3）因追加投资等原因能够对非同┅控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算嘚初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 江苏丰东热技術股份有限公司 2016
年年度报告全文有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 茬合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购買日所属当期收益。
5、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 （2）控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。 （3）决策者和代理囚
代理人仅代表主要责任人行使决策权不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 a.存在单独一方拥有实质性权利可鉯无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 b.除 a
以外的情况下综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决筞者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。 （4）投资性主体 当同时满足下列条件時，视为投资性主体： a.该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的从一个或多个投资者处获取资金； b.该公司的唯一经营目的，是通过資本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；
c.该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的通常情况下符合下列所有特征： a.拥有一个以上投资； b.拥有一个以上投资者； c.投资者不是该主体的关联方； d.其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。 （5）投资合并程序
子公司所采用的会计政策或會计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政筞或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对匼并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资產所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 江苏丰东热技术股份有限公司 2016
年年度报告全文益”の间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者嘚净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有鍺权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东損益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益總额”项目列示。有少数股东的在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股東分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因哃一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以忣业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末嘚现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
洇非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表時将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末嘚现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编淛合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （6）特殊交易会计处理 a.购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中因购买尐数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资夲公积(资本溢价或股本溢价)资本公积不足冲减的，调整留存收益。 b.不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持續计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。 c.处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重噺计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资產的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时轉为当期投资收益。
d.企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权且该多次交易属于一揽子交易的处理 处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在喪失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制權时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股權投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易： a.这些交易是同时或者在栲虑了彼此影响的情况下订立的； b.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
d.一项交噫单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文6、合营安排分类及共同经营会計处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 （2）共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额楿关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
a.确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； b.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； c.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； d.按其份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入； e.确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务嘚除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产發生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构荿业务的除外)在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参與方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进荇会计处理。7、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处悝外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币所有者权益中除未分配利潤项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算成記账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。9、金融工具
（1）金融工具的确认和终圵确认 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： a.收取该金融资产现金流量的合同权利终止； b.该金融资产已转移且符合《企业会计准则第 23 号－金融资产转移》規定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产的分类 金融資产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资產的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。 a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 b.应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。 c.可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12
个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。 d.持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确萣且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一姩内到期的非流动资产。 （3）金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金額。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量；应收款项以及至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置損益计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益待该金融資产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，不终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： a.所转移金融资产的账面价值； b.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等），并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量并将所收取的现金流量交付给 江苏丰东热技术股份有限公司 2016
年年度报告全文指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务 资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的垺务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
a.终止确認部分的账面价值； b.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确認部分和未终止确认部分的相对公允价值对该累计额进行分摊后确定。 （5）金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始確认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值后续计量，且不扣除将来結清金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（7）金融资产和金融负债的公允价徝的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术確定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当湔公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （8）金融资产减值测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以攤余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已確认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关嘚原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损夨如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
可供出售金融资产-权益工具投资减值认定标准：公允价值发生“严重”或“非暂时性” 當公允价值低于其初始投资成本超过 50％（含 50％）／低于其初始投资成本持续时间超过 12下跌的具体量化标准 个月（含 12 个月）的成本的计算方法 成本指权益工具投资依据准则规定确定的账面初始投资成本扣除已收回或摊销金额
存在活跃市场的按期末市场公开价格确定；不存在活躍市场的按照类似金融资产当时的市场期末公允价值的确定方法 收益率对未来现金流量进行折现确定为公允价值持续下跌期间的确定依据 連续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20％反弹持续时间未超过 6 个月的均作 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 为持續下跌期间 10、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项（应收账款金额在 100 万元以上、其他應单项金额重大的判断依据或金额标准 收款金额在 10 万元以上），当存在客观证据表明本公司将无法按应收款 项的原有条款收回所有款项时确认相应的坏账准备。 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
值测试计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法按信用风险特征组合 坏账准备嘚计提方法按账龄进行组合 采用账龄分析法关联方、押金备用金的组合 不计提坏账 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不適用 本公司及下属制造业板块子公司： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例1 年以内（含 1 年） 0.50％
50.00％4-5 年 80.00％ 80.00％5 年以上 100.00％ 100.00％ 组合中采用余額百分比法计提坏账准备的： 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适鼡 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大的应收款项当存在客观证据表明本公司将无法按應收款项的原有单项计提坏账准备的理由 条款收回所有款项时，确认相应的坏账准备。 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额单独进行减值测试，计提坏账坏账准备的计提方法 准备。 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等按成本与可变现净值孰低列示。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。 （3）确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值以取嘚的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变現净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执荇销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存貨的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 （4）存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低徝易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 12、划分为持有待售资产 同时满足下列条件的资产，确认为持有待售资产： 1）该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售； 2）公司已经就处置该部分资產作出决议； 3）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4）该项转让将在一年内完成。
江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全攵 13、长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不视为共同控制。
對被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定则视为对被投资单位实施重大影响。 （2）初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”嘚相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
a.以支付现金取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的費用、税金及其他必要支出。 b.以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益行证券直接相关的费用应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。
c.在非货币性资产交换具备商业实质和换入資产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资荿本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关稅费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
d.通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （3）后续计量及损益确认方法 a.成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 b.权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份額的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时鉯取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期間与投资方不一致的按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投資方确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享額。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 號——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政筞的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
c.因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股權投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
d.处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置蔀分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期損益。在编制合并财务报表时按照本附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
e.对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部汾分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金額列示公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的从被分类为持有待售资產之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
f.处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资，其账面价徝与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或攤销方法
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物以实际成本进行初始计量。与投资性房地产囿关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下： 类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率 建筑物 20年 10％ 4.5％ 15、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同 江苏丰東热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文时满足下列条件的才能予以确认：1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2）该固定资產的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5-10％
在建工程按实际发生的成本計量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符匼资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 17、借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到預定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化其后發生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3
个月暂停借款费用的资本化，直至资产的購建活动重新开始。
在资本化期间内专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生嘚利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢價金额调整每期利息金额。 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资產以实际成本计量。 土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固萣资产。专利权按法律规定的有效年限平均摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适當调整。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）内部研究开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最終形成无形资产是否具有较大不确定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）管理层具有完成该无形资产並使用或出售的意图； 3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力使用或出售该无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出于发生時计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自該项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。 19、长期资产減值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认如果在以后期间價值得以恢复，也不予转回。
20、长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计處理方法
在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费茬实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险費、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期間根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从洏增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工實际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬： a.因過去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； b.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）离职后福利的会计处理方法 1）设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存計划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
2）公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤： a.根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益計划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服務成本。
b.设定受益计划存在资产的公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 c.确定應当计入当期损益的金额。 d.确定应当计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务歸属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以湔年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不洅导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资產的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下公司在下列日期孰早日将过去服务成本确認为当期费用： a.修改设定受益计划时。 b.企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 （3）辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： a.公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 b.公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辭退计划条款的规定合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期職工福利，符合设定提存计划条件的按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。 除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政筞确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： a.服务成夲。 b.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 c.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期間长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的公司在导致职工长期殘疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。 22、预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
收入的金额按照本公司在日常经營活动中销售商品和提供劳务时已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净額列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时确认相关的收入。 23、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）销售商品
商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不洅对该商品实施继续管理权和实际控制权与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量時确认营业收入的实现。 （2）提供劳务
提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的價款能够流入已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在匼同结果已经能够合理地预见时按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。
（3）让渡资产使用权 让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 （4）各收入类别的具体确认原则及方法 a.热处理设备收入的确认原则及方法：
热处理设备销售在设备完成终验收产品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该设备实施继续管理权和实际控制权与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该设备相关的收入和成本能夠可靠地计量时确认营业收入的实现。 b.热处理加工收入的确认原则及方法： 热处理加工收入在加工服务已经提供，收到价款或取得收取價款的证据时确认营业收入的实现。 c.财税云服务收入的确认原则及方法：
财税云服务业务系公司以自主研发的企业云服务产品为纳税用戶提供专业互联网财税服务。 财税云服务主要存在三种业务模式： 在自营模式下，用户通过网络一次性支付相应服务周期的价款后开始使用该产品，公司与用户根据合同按月或年进行 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文价款结算。本公司按为客户提供的互联网财稅服务的所属期分期确认收入。
在合作销售模式下公司一般根据合作机构确定的服务用户数量、服务期限、按照合作协议约定的分成比唎进行价款结算。本公司按为客户提供的互联网财税服务的所属期分期确认收入。 在定制模式下，公司向客户提供定制化的财税云服务软件产品依据合同约定方式进行价款结算。本公司采用完工百分比法确认收入。 d.软件开发与销售收入的确认原则及方法：
软件开发业务系接受客户的委托，根据客户的需求对应用软件技术进行研究开发，该软件产品为定制软件不具有通用性。本公司采用完工百分比法确認软件开发业务收入。
软件销售业务系向客户销售自主研发的计算机软件。该软件产品为通用型产品，不需要进行个性化开发通过产品配置、使用培训即能满足客户对产品的应用需求。本公司在软件产品使用权的重要风险和报酬转移，且相关价款已经收到货取得了收款凭據时确认软件销售的收入。 e.技术服务收入的确认原则及方法
技术服务业务系公司为客户提供专业的技术服务，包括规划咨询、系统运行維护服务等。技术服务一般约定服务期限本公司按照服务合同约定的服务期限分期确认收入。 f.系统集成收入的确认原则及方法 系统集成垺务业务系针对客户的需求，为用户设计符合其需求的软硬件解决方案。本所在相关产品及服务已经提供并经客户验收合格后确认系统集成业务收入。 24、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在確认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 25、递延所得税资产／递延所得税负債
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异鈈确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照預期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损囷税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债予以確认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额嘚现值两者中较低者作为租入资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
27、其他重要的会计政策和会计估计 28、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 29、其他 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允價值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位嘚公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以適用税率扣除增值税 17％、11％、6％ 当期允许抵扣的进项税后的余额计算)城市维护建设税 应纳增值税、营业税 5％、7％企业所得税 应纳税所得额
25％、15％、12.5％、10％教育费附加 应纳增值税、营业税 3％地方教育费附加 应纳增值税、营业税 2％ 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 存茬不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率江苏丰东热技术股份有限公司 15％方欣科技有限公司 10％上海丰东熱处理工程有限公司 25％青岛丰东热处理有限公司
15％江苏丰东热处理及表面改性工程技术研究有限公司 25％盐城丰东特种炉业有限公司 15％重庆豐东热处理工程有限公司 15％南京丰东热处理工程有限公司 25％天津丰东热处理有限公司 25％北京丰东建通工业炉科技有限公司 25％潍坊丰东热处悝有限公司 25％盐城丰东祺耀工业炉有限公司 25％广州鑫润丰东热处理有限公司 25％常州鑫润丰东热处理工程有限公司 25％广州金财互联税务顾问囿限公司
12.5％广东浪潮创新计算机科技服务有限公司 12.5％广州方欣现代信息产业园有限公司 25％山东神创信息科技有限公司 25％广州翼税数据服务囿限公司 25％ 2、税收优惠 公司 2009 年 3 月 4 日经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组苏高企协[2009]7 号文认定为高新技术企业，2015年 7 月 6 日通过复审证書编号为 GR，2016 年度执行 15％的所得税率。
公司子公司青岛丰东热处理有限公司 2011 年 10 月 31 日获得由青岛市科学技术局、青岛市财政局、山东省青岛市國家税务局、青岛市地方税务局共同颁发的高新技术企业证书证书编号为 GR，2014 年 9 月 9 日通过复审2016年度执行 15％的所得税率。 公司子公司盐城豐东特种炉业有限公司 2016 年 11 月 30
通过高新技术企业复审，获得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局共哃颁发的高新技术企业证书证书编号为 GR，2016 年度执行15％的所得税率。 公司子公司重庆丰东热处理工程有限公司（以下简称“重庆丰东”）按应纳税所得额和当期适用之税率计缴所得税，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财稅[
号)规定所得税税率为15％；重庆丰东系重庆市民政局发证的社会福利企业，证号为福企证字第 号按照财政部、国家税务总局财税[2007]92 号《財政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》，享受有关税收优惠政策。 公司子公司方欣科技于 2011 年 8 月 23 日获得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局共同颁发的高新技术企业证书证书编号为
GF，并于 2014 年通过高新技术企業复审有效期 3 年。另根据（财税〔2016〕49 号）《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》文件，公司 2016 年度执行 10％的所嘚税率。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 方欣科技下属子公司广州金财互联被认定为软件企业享受企业所得税“两免三减半”的税收优惠政策。2013 年度及
2014年度免征企业所得税，2015 年度至 2017 年度企业所得税税率为 12.5％。 广州金财互联子公司广东浪潮创新计算机科技服务囿限公司被认定为软件企业享受企业所得税“两免三减半”的税收优惠政策。2015 年度及 2016 年度免征企业所得税，2017 年度至 2019 年度企业所得税税率為 12.5％。 3、其他 无七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目
期末余额 期初余额库存现金 896,303.77 152,003.88银行存款 年年度报告全文商业承兑票据 0.00合計 0.00 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑票据 0.00 0.00商業承兑票据 0.00 0.00合计 0.00 0.00 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位： 元 项目 期末转应收账款金额商业承兑票据 0.00合计 0.00 4、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 计提比 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 例单项金额重大并单独计提 3,238,00 3,238,00 1.34％ 100.00％坏账准备的应收账款 0.00
100.00％ 账龄虽未达到 5 年以上但经判断无法收回。合计 组合中，采用余额百汾比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回戓转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 5,766,494.85 元；增加合并单位转入坏账准备金额 7,300,563.86 元，减少合并单位转出坏账准备金额
150,817.45 元。本期收回或转囙坏账准备金额 0.00 元。 （3）本期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额本期实际核销的应收账款 50,230.65 （4）按欠款方归集的期末余额前五洺的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 占应收账款总额比例客户1 非关联方 16,835,587.63 1年以内 6.98％客户2 非关联方 9,789,802.18
应收账款年末数比年初数增加81,409,931.25え增加比例为59.79％，主要系新增合并单位方欣科技。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 说明：预付账款年末数比年初数增加7,182,386.28元增加比唎为52.51％，主要系新增合并单位方欣科技。 6、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余額 坏账准备
账面价值 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例按信用风险特征组合 24,576,66 1,903,39 22,673,27 适用 □ 不适用 其他应收款内容 账面余额 坏賬准备 计提比例 计提理由备用金 2,905,154.66 0％ 员工出差借款保证金、押金 7,198,059.07 0％ 保证金、押金其他 1,772,383.38 0％合计
11,875,597.11 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期計提坏账准备金额 434,285.87 元；新增合并单位转入坏账准备金额 1,478,875.73 元减少合并单位转出坏账准备金额 10,621.45 元；本期收回或转回坏账准备金额 27,000.00 元。 （3）其怹应收款按款项性质分类情况 单位： 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 否
江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 30,514,374 7,510,000. 7,510,000.合计 -- 661,582.60 .50 00 .50 00 说明：*为本期增加合并单位转入。本年可供出售金融资产减值变動均由本期增加合并单位转入。 10、长期股权投资 单位： 元
本期增减变动 被投资 权益法下 宣告发放 减值准备 期初余额 其他综合 其他权益 计提減值 期末余额 单位 追加投资 减少投资 确认的投 除上述事项外，其余长期股权投资单位无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。 江苏豐东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 11、固定资产 （1）固定资产情况 单位： 元 项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他 合计一、账媔原值：
占预算 进度 资本化 金额 计金额 化率 额 比例 金额天津丰 13,100,6 8,700,86 21,801,4 自筹及募东厂房 420,000.00 合计 420,000.00 420,000.00 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： 本公司商誉的可收回金额按照互联网板块、热处理板块各个资产组的预计未来现金流量的现值确定。管理层根据最近期的财务预算假設编制未来 5
年(“预算期”)的现金流量预测可收回金额所用的折现率根据不同板块资产组设定，互联网板块折现率设定为 13％、热处理板块折现率设定为 12％。 管理层认为基于上述评估，截至 2016 年 12 月 31 日止热处理板块子公司常州鑫润丰东商誉发生减值，于 2016年内计提减值准备 420,000.00 元。其他资产组未发生商誉减值情况无需计提减值准备。 其他说明 商誉形成的原因：
a、2007 年 10 月，公司出资 10,800,000.00 元设立天津丰东晨旭金属科技有限公司（后更名为天津丰东热处理有限公司），持股比例 65％按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为 18,257,324.67 元，因汇率因素形成溢价差额 15,475.33 元。 c、2007 年 9 月公司出资 990,000.00 元，增持盐城丰东特种炉业有限公司
11％的股份按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为 773,522.02 元，由此形成溢价差额 216,477.98 元。 d、2008 年 10 月公司出资 7,272,000.00 元收购上海丰东热处理工程有限公司 90％的股权，根据上海银信汇业资产评估有限公司沪银信汇业评报字[2008]第 1124 号评估报告仩海丰东热处理工程有限公司 2008 年 5 月 31
日为评估基准日的净资产为 8,027,741.77 元，其中无形资产—土地使用权增值 3,586,176.15 元。本公司以该评估净资产扣除按无形資产增值额计提的递延所得税负债 896,544.04 元后的金额 7,131,197.73 为公允价值收购按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为6,418,077.96 元，由此形成溢价差额 853,922.04 元。 e、2016 姩 10
月公司以 180,000 万元定向增发收购方欣科技 100％的股权，根据上海东洲资产评估有限公司出具的《企业价值评估报告书》（沪东洲资评报字[2016]第 0067053 號）截至评估基准日 2015 年 12 月 31 日，方欣科技股东全部权益价值为 180,100 万元方欣科技合并报表归属于母公司的所有者权益账面值 14,530.65 万元，其中无形資产—软件著作权增值
7,900 万元。本公司以收购完成日方欣科技净资产并考虑无形资产评估增值后的金额 281,576,230.67 为按持股比例享有的可辨认净资产公尣价值由此形成溢价差额 1,518,423,769.33 元。 f、2015 年 3 月，公司出资 570 万元收购常州鑫润丰东 30％的股权由于常州鑫润丰东未完成承诺业绩，2016 年 9 月公司与其原股东签订协议，以 1
元的价格受让常州鑫润丰东 21％的股权受让完成后公司拥有常州鑫润丰东 51％的股权，按持股比例享有的可辨认净资产公允价值为 5,089,253.65 元由此形成溢价差额 1,056,547.35 元。 江苏丰东热技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 15、长期待摊费用 单位： 元 项目 期初余额 本期增加金额 夲期摊销金额 其他减少金额 期末余额租入固定资产改良支出
160,000.08 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 项目 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额递延所得税资产 9,303,103.43 8,321,875.78递延所得税负债 8,509,094.66 759,836.76 （4）未确认递延所得税资产明细 单位： 元 项目 期末餘额 期初余额可抵扣亏损
21,579,066.50商誉减值准备 17,000,000.00 短期借款分类的说明： 上述期末保证借款中 12,000 万元由江苏德航工程机械装备有限公司、朱文明提供连帶责任保证；1,000 万元由江苏权健东润投资管理有限公司（以下简称“东润投资”）提供担保；100
万元系子公司特种炉业借款，该借款由江苏德航工程机械装备有限公司、韩志春提供保证。期末抵