税务咨询公司排名专家是什么职位

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-09-20 04:19 标签： 税务咨询公司排名

内蒙古自治区国家税务局 呼和浩特市国家税务局 大企业和国际税务管理科科员 详细信息

内蒙古自治区国家税务局
中央国家行政机关省级以下直属机构
大企业和国际税务管理科科员
普通职位（不含小语种、特殊专业职位）
市（地）以下综合管理类和行政执法类
国际经济与贸易、税收学
具有基层工作经历的最低年限
面试人选与计划录用人数的确定比例
2014年及以后年度毕业的高校毕业生；在本单位最低服务年限为5年

简介：根据笔者对一些中小企业的调研情况，大多数中小企业反映营改增有利于降低其负担，但还需其他税种在税制及征收管理方面与之形成协同效应，最终才能不抵消营改增带来的积极作用。

自今年5月1日全面实施营改增至今已有4个月了，由于此次涉及建筑、房地产及金融等行业，而这些行业又集聚了中国的大型企业，因此，前期关于营改增落地效应的研究主要聚焦于大企业。事实上，一个政策对中小企业的影响，会关系到整体经济的平稳运行。

据笔者的研究发现，全球中小企业占比达98%，提供了三分之二的就业贡献率，且在科技创新方面表现活跃。而我国工信部的数据显示，在工商注册登记的中小企业占企业总数的99%以上，工业总产值和利税分别占全国企业的60%和40%。因此，有必要在政策落地进一步深入的阶段，关注营改增对中小企业的影响。

简易计税方法解决部分中小企业困难

据笔者前期调研发现，许多中小企业并没有反馈出税负增加的情况，主要原因在于由于存在过渡期政策，允许简易计税，因此实际上虽然税种发生了转变，但税率并没有本质上的提高，因此中小企业的税负近期内没有上升。

但关于这个问题也需客观看待，因为简易计税的方法一旦停止使用，那么中小企业仍需按照一般计税法计税，即由销项税额扣减进项税额而得到增值税的应纳税额，其原来的粗放式经管模式及财务管理模式则无法适用于一般计税法，最直接的反映在于由于购进物资没有取得合法凭证抵扣，则进项税无法抵扣而直接沉淀进成本，中小企业的成本将上升。准确来说，只有当过渡政策结束时所反映出来的税收才能体现出真正的政策效应。

营改增后核定征收企业所得税问题凸显

调研时，中小企业向笔者反映，总体而言营改增后企业是减税的，但企业所得税核定征收的问题却非常严重。因为，按照营改增后一般计税法计税，中小企业必须取得规范的发票才可抵扣，因此其财务管理渐趋健全，在此背景下，企业优选查账征收企业所得税，因为在规范完整的成本费用扣除之后，企业所得税的应纳税所得额减少了，因此查账征收会全面降低中小企业的企业所得税负。

但是，问题在于，部分中小企业可能依然有些应收账款由于三角债等多方面的原因，暂未回收，但回收时前期的成本费用或没有发票可以列支，或取得的发票已经过了企业所得税可以结转的5年期限，因此导致未来收入取得时由于前期发生的成本无法扣除而企业所得税额上升。

当然，这本质上并非营改增或企业所得税存在的问题，而是核定征收的企业所得税管理模式在企业财务管理规范后暴露出了其弱点。但以上情形对于中小企业是现实存在的，并且一旦发生，其产生的税金将成为中小企业的沉重负担。

因此，许多中小企业纠结于选择核定征收或查账征收的方式，前者对于一些老项目有利，因为不需要考虑成本抵扣的问题;后者对于新项目有利，因为抵扣了成本后所得税降低了，但企业所得税是法人税，一个法人难以同时选择查账及核定两种征税方式。

附加税费抑制了营改增的专业化分工

根据营改增的相关政策，企业直接支付的劳务工资无法作增值税进项税额抵扣，但劳务采用外包的方式，无论是专业的劳务分包还是劳务派遣，只要获得增值税专用发票均允许抵扣。

但笔者调研时发现，大多数中小企业并不采用专业的劳务分包方式。从理论上讲这种方式可以作增值税抵扣，一方面增加了劳务用工占比高企业的抵扣金额，另一方面也鼓励了专业分工。但为何中小企业会拒绝这样的一种有利的制度设计呢?

究其原因并不在增值税，显然劳务外包对增值税会有利，但作为总体的税负来考虑，劳务公司一旦产生增值税额，则需缴纳城市维护建设税及教育费附加，甚至更多的其他行政性规费，因此企业宁可采用直接支付劳务费的方式。

由此可见，税制的改革需要有协同效应，如果要彻底降低中小企业的税负，恐怕只考虑税是不够的，还需考虑行政性规费对中小企业的影响。

中小企业的个税预征存在一定问题

营改增原本不应与个税关联，但部分中小企业的营业收入会成为个税预征的基础，因此二者便联动起来了。

笔者在调研时发现，有些中小企业在个税方面会基于企业的营业收入预征三种类型的个税，一是工资薪金的个税，二是股息红利的个税，三是承包承租所得的个税。原则上这三个税目的个税均不应基于收入去预征，假设为了方便征收管理采用这样的一种预征方式，那么也必须基于税法进行计算再减去预征的部分构成最后的应纳税额。

但部分中小企业反映，工资薪金在预征后实际上不再缴纳个税，让人误以为预征的税额便是法定的应纳税额，这显然是误解，假设法定的应纳税额大于预征，则不补税就是偷税漏税了。甚至有的中小企业认为，预征很好，预征的税额小于法定应纳税额。而一个企业同时征收股息红利及承包承租所得的个税是值得商榷的。通常股东需缴纳股息红利的个税，但只有一个法人实体在分配给股东之外还将该企业承包给个人，才会在股息红利之外产生承包承租所得的个税，但事实上在调研时发现，更多的是对中小企业的私营业主同时征收以上这两种个税，且基于营业收入去征收，这显然不合理。

中小企业要适应新税法有一定遵从成本

营改增后对于许多中小企业而言，税法是更复杂了，因为之前它们缴纳营业税且核定征收企业所得税，几乎连账目都不健全，更别说要有一支高水平的税务队伍去掌握新税法。此次营改增无论是从财政部门还是税务部门都增加了宣传力度，帮助中小企业。但增值税毕竟不是一个非常简单的税种，一般计税方法对于许多中小企业来说是具有难度的，甚至连相关的会计科目都没有弄清楚，既不清楚如何填纳税申报表，也不清楚相应的账目应该如何处理。

当然，从中小企业可持续性发展的角度看，笔者认为还是应该通过这样的一次税改来推动中小企业的规范管理。笔者前期问卷调查的结果显示，在受访的629家企业中，547家企业给予回应，其中经营年限在10年以上的占比19.56%，而经营期在5年以下的占比58.5%。中小企业的生命周期不长除了受转型升级、市场波动、融资困境等因素影响外，还有一个重要原因在于管理效率低下、人才匮乏。假设营改增可以推动中小企业的财务及税务管理规范化，虽然短期内需要增加一些遵从成本，但长久来看对中小企业未来的成长性会有利。此外，在降低中小企业增值税遵从成本方面，经合组织(OECD)一些成员国的做法是设立起征点，一是登记注册起征点，二是征收起征点，中小企业只有达到起征点才需缴纳税收。

总体而言，根据笔者对一些中小企业的调研情况，大多数中小企业反映营改增有利于降低其负担，但还需其他税种在税制及征收管理方面与之形成协同效应，最终才能不抵消营改增带来的积极作用。

(作者系北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长)

人数量逐年递增，企业组织形式、经营方式日益多元，跨国、跨地区经营渐趋普遍，合并、股权转让等复杂事项频频发生……纳税人涉税问题的复杂程度日益提高，而纳税服务热线受时间、空间、交互等方面的限制，不能完全满足纳税人的个性化需求。如何解决这一供需矛盾？上海税务系统尝试在办税服务厅开辟税务咨询工作室，为纳税人提供零距离、个性化、精准化的咨询和维权服务。

    在上海市青浦区国税局、地税局办税服务厅，有这样一块区域：一张特制的六边形桌，无形中拉近税企双方距离；一番耐心细致的解答，让纳税人洞悉政策、消除疑惑；一张热情真诚的笑脸，让纳税人如沐春风……这里，就是为纳税人提供零距离、个性化、精准化咨询和维权服务的税务咨询工作室。

    目前，在上海全市17个税务分局，都设立了这样的税务咨询工作室，每个工作室都配备高素质、专业化纳税咨询服务团队，可以一口受理、一门接待，面对面为纳税人提供咨询服务，被纳税人亲切地称为“税务局的专家门诊”。

    势易投资管理有限公司是一家新办企业，最近有套房产要转让给个人。

    今年8月底，临近交易双方合同约定的开票期限，办税员小陈来到青浦区国税局、地税局办税服务厅办理开票业务。可是，在窗口一问，小陈傻了眼。原来，公司的最高开票限额较低，按照原来的限额，得开几百张发票给客户，对方没法接受，而提高开票限额，又需要几个工作日的时间。

    “等调整完限额，已经超过了我们和客户约定的期限，那样我们将面临违约风险，得赔一大笔钱，这可怎么办呢？”小陈着急地问道。

    考虑到小陈的特殊情况，导税员将他带到了旁边的税务咨询工作室。常驻咨询员详细了解了事情的来龙去脉后，协调相关科室特事特办，加快办理流程。当天，小陈就顺利开出发票，使公司避免了巨大的经济损失。

    和小陈一样，上海七宝奋裕电线经营部老板王丹群也是在税务咨询工作室的帮助之下，解决了棘手问题。

    王丹群不是上海本地人，前不久，她准备在上海买套房子，可在房产交易中心进行限购资格审核时却卡了壳。

    原来，前段时间由于疏忽，王丹群的银行卡余额不足，没能及时缴纳个税，导致那笔税款的入库日期比正常时间晚了几天。房产交易中心审核后认为，这种情况属于补缴税款。

    因为个税缴纳中断，没有5年连续缴税的完整记录，王丹群不符合外地户籍购房条件。这下可把王丹群急坏了，抱着试试看的心态，她来到上海市闵行区国税局、地税局办税服务厅寻求帮助。

    在刚挂牌不久的“闵闵”税务咨询工作室，首席咨询员陈晓将王丹群的难题录入系统工单，经过几番核实，确认她的情况属于逾期缴税，而不是补缴。于是，陈晓为她出具了相关证明，王丹群的购房问题迎刃而解。

    “在办税服务厅开辟税务咨询工作室，就是要‘把脉’纳税人的‘急难愁’问题，专家会诊、科室后援，将服务做细、做深、做透，切实提升纳税人的获得感。”上海市国税局、地税局纳税服务处负责人郑瑜表示。

    为给纳税人搭建一座答疑解惑、税企沟通的桥梁，提供专业化、集约化的服务，着力提升税务纳税服务水平，2012年6月19日，上海市浦东新区国税局、地税局以全国税务系统先进工作者、全国巾帼建功标兵获得者匡成萍的名字命名，成立上海税务系统第一个税务咨询工作室——劳模匡大姐税务咨询工作室。

    随后，税务咨询工作室在上海市各个区县税务局逐步铺开，并在创新纳税服务模式、丰富纳税服务举措等方面做着不懈努力。

    比如，青浦区的税务咨询工作室近期推出了“预约专家号”的服务。

    小张是位年轻的“创客”，大学毕业后开办了一家软件开发公司。今年7月中旬，他接到一笔为境外企业开发软件的生意。有同行告诉他，这样的业务可以申请跨境服务免税优惠，具体怎么操作，同行说不清楚，小张更是一窍不通。

    没过几天，小张无意中在网上看到，7月20日一位进出口贸易方面的税收专家将在青浦区的税务咨询工作室“坐堂问诊”。小张第一时间预约。

    “专家就是专家，三言两语就消解了我的疑惑，还给我详细解释了与这笔业务相关的税收政策，列出申请所需的各项证明材料，并现场演示了办理流程。”小张说。

    据介绍，每周三、周四是青浦区税务咨询工作室的“专家咨询日”，税务局会提前通过网站等渠道发布预告，列明“出诊”专家的基本情况和业务领域，供纳税人预约。截至目前，已有300余位纳税人享受到青浦区税务咨询工作室的“专家号”服务。全市17个税务分局的税务咨询工作室，已累计受理纳税人个性化涉税咨询逾48万人次。

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