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中国工商银行股份有限公司 股票代码：601398 2013年度报告 中国工商银行股份有限公司2013年度报告(A股) 1 公司简介 中国工商银行股份有限公司前身为中国工商银行，成立于1984年1月1日。 2005年10月28日，本行整体改制为股份有限公司。2006年10月27日，本行成功在 上交所和香港联交所同日挂牌上市。
通过持续努力和稳健发展，本行已经迈入世界领先大银行行列，拥有优质的 客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力。本行业务跨越六大 洲，境外网络扩展至40个国家和地区，通过17,245个境内机构、329个境外机构 和1,903个代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向.cn, .cn .cn 登载H股年度报告的香港联交所的“披露易”网页：）
变更注册登记日期：2013年5月8日 注册登记机关：中华人民共和国国家工商行政管理总局 企业法人营业执照注册号：965 金融许可证机构编码：B01 税务登记号：京税证字962 组织机构代码： 电话：+51- 邮箱： 传真：+51- 电话：+27-- 中国工商银行股份有限公司2013年度报告(A股) 191 附件 中国工商银行股份有限公司 截至2013年12月31日止年度 合并财务报表
（按中国会计准则编制） 审计报告 毕马威华振审字第1400518号 中国工商银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中国工商银行股份有限公司的财务报表，包括2013年12月31 日的合并资产负债表和资产负债表，2013年度的合并利润表和利润表、合并股东权益 变动表和股东权益变动表，合并现金流量表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是中国工商银行股份有限公司管理层的责任。这种责任 包括：（1）按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并 使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 毕马威华振审字第1400518号 三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业 会计准则的规定编制，公允反映了中国工商银行股份有限公司2013年12月31日的合 并财务状况和财务状况以及2013年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现 金流量。 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 宋晨阳 中国北京 汪红阳 二○一四年三月二十七日 中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表 2013年12月31日 231,184 刊载于第14页至第196页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第4页 中国工商银行股份有限公司 合并利润表和利润表（续） 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 本集团 附注四 2013年 2012年 本年净利润 262,965 238,691 其他综合收益： 226,336 237,513
每股收益 43 基本每股收益（人民币元） 0.75 0.68 稀释每股收益（人民币元） 0.74 0.67 刊载于第14页至第196页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第5页 中国工商银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 刊载于第14页至第196页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第6页 中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表（续） 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 归属于母公司股东的权益 外币报表 少数股东 股东权益 附注四 股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润 折算差额 小计 权益 合计 含境外分行提取盈余公积人民币0.15亿元及子公司提取盈余公积人民币3.10亿元。 (2) 含子公司提取一般准备人民币13.14亿元。
刊载于第14页至第196页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第7页 中国工商银行股份有限公司 股东权益变动表 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 外币报表 含境外分行提取盈余公积人民币0.67亿元。 刊载于第14页至第196页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第8页 中国工商银行股份有限公司 股东权益变动表 2013年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 外币报表 附注四 股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润 折算差额 股东权益合计 (189,580) 528,673 刊载于第14页至第196页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第10页 中国工商银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 2013年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 本集团 本行 2013年
2012年 2013年 2012年 二、投资活动现金流量： 中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中 华人民共和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于1984年1月 1日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于2005年10月28 日整体改制为股份有限公司，股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和 负债。
本行持有中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）颁发的金融许可 证，机构编码为：B01号，持有中华人民共和国国家工商行政管理 总局核准颁发的企业法人营业执照，注册号为：965号。法定代表 人为姜建清；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55号。 本行A股及H股股票在上海证券交易所（以下简称“上交所”）及香港联合交易
所有限公司（以下简称“香港联交所”）上市，股份代号分别为601398及 1398。 本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司和个人金 融业务、资金业务、投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及 其他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机 构”；“境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。
二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计 准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于2013年12月31日的财务状况 以及2013年度的经营成果和现金流量。 本财务报表以持续经营为基础列报。 第14页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计 1. 会计年度 本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境 自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。编制本财务报表所采用的 货币为人民币，除有特别注明外，本财务报表均以人民币百万元为单位列示。 3. 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和负债及可供出售金融资产（除非其公允价值无法可靠计量）以 公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照 相关规定计提相应的减值准备。 4. 企业合并和商誉 企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合 并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面 价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积，不足冲减的，调整留存收益。 第15页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 4. 企业合并和商誉（续）
非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被 购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及 或有负债在购买日的公允价值计量。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用在发生时计入当期损益。 商誉 支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有 的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合
并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买 方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付 的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被 购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或
发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之 和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益。 商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值测 试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。 第16页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 4. 企业合并和商誉（续） 商誉（续） 进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对
不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的 减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价 值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资 产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务 被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况下出 售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确 定。 商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。 5. 合并财务报表 子公司指由本集团控制的被投资方。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影 响其回报金额。本集团在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相 关的实质性权利。 对子公司的投资自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控 制权终止。在编制合并财务报表时，本集团内部所有交易及余额、现金流量、未实 现损益均已于合并时全额抵销。在不丧失控制权的前提下，如果本集团享有子公司
的权益发生变化，按照权益类交易进行核算。 编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执 行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同 于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表 时已按照本行的会计政策调整。 第17页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 5. 合并财务报表（续） 纳入合并范围的子公司的股东权益中不属于本行的份额应当作为少数股东权益在合 并财务报表中股东权益项目下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东的份 额，在合并利润表中综合收益总额项目下以归属于少数股东的综合收益总额项目列
示，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 6. 现金和现金等价物 现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项， 原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款 项。 7. 外币折算
所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示。于资产负 债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位币。因 货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币性资产或 负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处 置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关的汇兑差异所
产生的税费计入其他综合收益。 以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计 量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生 的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币 资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的 性质计入当期损益或其他综合收益。 第18页
中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 7. 外币折算（续） 在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成 本行列报货币。股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用初始交易发生时 的即期汇率折算。利润表则按当年加权平均的汇率折算。按照上述折算所产生的汇
兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，应将其他综合收益项目下列示的 与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 8. 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同。 金融工具初始确认
本集团的金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产。 本集团的金融负债于初始确认时分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和其他金融负债。 金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类
别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。 第19页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 8. 金融工具（续） 公允价值的计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考 虑的特征（包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等），并采用在 当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技 术主要包括市场法、收益法和成本法。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括为交易而持有
的金融资产和金融负债及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债。 为交易而持有的金融资产或金融负债 为交易而持有的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负 债： (1) 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内出售或回 购； (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；或 (3) 属于被指定且为有效套期工具以外的衍生金融工具。 这类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量，所有已实现或未实现的利得 或损失均计入当期损益。 第20页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 8. 金融工具（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债（续） 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； (2)
风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债 组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并 向关键管理人员报告；或 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具不会对混合工 具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合 工具中分拆。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债采用公允价值进 行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照 摊余成本（扣除减值准备）进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利 得或损失，均计入当期损益。 第21页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 8. 金融工具（续） 持有至到期投资（续）
如果由于持有意图和能力的改变，不再适合将投资划分为持有至到期投资，应将其 重分类至可供出售金融资产，并以公允价值计量。 贷款及应收款项 贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的，且本集 团没有意图立即或在短期内出售的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际 利率法，按照摊余成本（扣除减值准备）进行后续计量，其终止确认、发生减值或
摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 票据贴现为本集团对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的票据贴现款项。票据贴 现以票面价值扣除未实现票据贴现利息收入计量，票据贴现利息收入按照实际利率 法确认。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除 上述三类金融资产以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计
量。其折溢价采用实际利率法进行摊销计入利息收入。可供出售金融资产的公允价 值变动作为其他综合收益的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减 值时，在此之前在其他综合收益中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出 售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 划分为可供出售金融资产的，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资，按照成本扣减减值准备计量。
第22页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 8. 金融工具（续） 其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 9. 金融资产的减值 本集团于每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金
融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融 资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能 够对该影响进行可靠计量的事项。减值证据可以包括债务人发生严重财务困难、未 按合同约定或逾期支付利息或本金、存在破产或其他财务重组的可能性以及可观察 的数据显示预计未来现金流量发生显着下降等迹象。 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明贷款及应收款项或持有至到期投资发生减值，则损失的金额以 资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值的差 额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原实际利率作为折现 率，并考虑相关担保物的价值。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实 际利率。对于浮动利率贷款及应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现
值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备 科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。 本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评估，以确定其是否存在减值的客观证 据；并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评估的方式进行检查，以确定 是否存在减值的客观证据。对已进行单项评估，但没有客观证据表明已出现减值的
单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资 产构成一个组合再进行组合减值评估。已经进行单项评估并确认或继续确认减值损 失的金融资产将不被列入组合评估的范围内。 第23页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 9. 金融资产的减值（续）
对于以组合评估方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量的估算是 参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验而确定。本集团会 对作为参考的历史损失经验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于当前时 期而不对历史损失经验参考期产生影响的因素，以及去除那些仅影响历史损失经验 参考期的情况但在当前已不适用的因素。本集团会定期审阅用于估计预期未来现金 流的方法及假设。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资 产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该金融资产在转回日的摊余成本。 当贷款及应收款项无法收回时，应核销相应的减值准备。在所有必须的程序已完成
且损失金额已确定后，该资产才会被核销。对于已核销但又收回的金额，应计入当 期损益中以冲减当期计提的贷款减值准备。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值 损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工
具投资发生减值时，按照上述原则处理。发生的减值损失一经确认，不再转回。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值 下跌形成的累计损失予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金 融资产的初始取得成本（扣除已收回本金和已摊销金额）和当前公允价值之间的差 异扣除原已计入损益的减值损失后的余额。 第24页 中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 9. 金融资产的减值（续） 可供出售金融资产（续） 对于可供出售权益工具投资，表明其发生减值的客观证据还包括该投资的公允价值 发生严重或非暂时性下跌。本集团考虑下跌的期间和幅度的一贯性，以确定公允价 值下跌是否属于非暂时。公允价值相对于成本的下跌幅度越大、波动率越小、下跌
的持续时间越久或下跌幅度的一贯性越强，则越有可能存在权益投资减值的客观证 据。一般而言，本集团通常认为公允价值低于成本的40%为严重下跌，公允价值 低于成本的持续时间超过12个月为非暂时性下跌。可供出售权益工具投资发生的 减值损失，不通过损益转回，而是在随后的会计期间将其公允价值的回升计入其他 综合收益。 对于可供出售债务工具投资，在其减值之后的会计期间公允价值回升且客观上与原
减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 10. 重组贷款 如果条件允许，本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的所有权。这可能会涉及 展期还款和达成新的贷款条件。一旦对条款进行重新协商，贷款将不再被视为逾 期。管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其符合所有条件并且未来付款很可能 发生。该贷款继续以单项或组合方式进行减值评估并采用初始实际利率进行计量其
减值准备。 11. 金融资产和金融负债的终止确认 金融资产 当满足下列条件时，某项金融资产（或某项金融资产的一部分或某组相类似的金融 资产的一部分）将被终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或 (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利；或保留了收取金融资产现金流量的权 利，但在“过手”协议下承担了将收取的现金流量无重大延误地全额支付给
第三方的义务；且本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬， 或虽然没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不 过已转移对该金融资产的控制。 第25页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 11. 金融资产和金融负债的终止确认（续） 金融资产（续）
当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的 权利，但承担了上述“过手”协议的相关义务，且既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集团会根 据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。 如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入
程度是下述二者中的孰低者，即该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿 付对价的最大金额。 资产证券化 作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化，一般是将这些资产出售给 结构化主体，然后再由其向投资者发行证券。金融资产终止确认的前提条件参见前 述段落，对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确
认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件的信贷 资产证券化，本集团保留所转移金融资产的部分权益划分为可供出售金融资产。所 转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自 的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的账面价值与其对价之间的差额计入当期 损益。 附回购条件的资产转让
附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回 购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上 合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留 了优先按照公允价值回购该金融资产权利的（在转入方出售该金融资产的情况 下），本集团终止确认所转让的金融资产。 金融负债
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。 第26页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 12. 可转换公司债券 同时包含负债和权益成份的可转换公司债券在发行日进行分拆处理。负债成份于发 行日的公允价值基于同类非可转换公司债券的市场利率确定。权益成份按照可转换
公司债券整体的公允价值扣除负债成份确认金额后的金额确认。交易费用在负债成 份和权益成份之间按照可转换公司债券初始确认时各自确认比例进行分摊。负债成 份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份 作为股东权益列示，不进行后续计量。 当可转换公司债券转换为股票时，本集团终止确认其负债成份，并将其计入权益。 13. 衍生金融工具及套期会计 衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值 进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数 的确认为一项负债。 当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且该 混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融工具
应从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金融工具 以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。 来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，应直接计 入当期损益。 普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的 数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的
结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。 第27页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 13. 衍生金融工具及套期会计（续） 套期会计 在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期关系，并有正式的文件记录套 期关系、风险管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项
目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于 所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在 抵销公允价值或现金流量变动方面高度有效，同时本集团会持续地对这些套期关系 的有效性进行评估，以确定在其被指定为套期关系的会计报告期间内确实高度有 效。 某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套期，
但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值 变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核算。 公允价值套期 公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或 负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期，其中公允价值 的变动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益。对于公允价值套期，根据
归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整被套期项目的账面价值 并计入当期损益；衍生金融工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期 损益。 对于公允价值套期中被套期的项目，若该项目原以摊余成本计量，则采用套期会计 对其账面价值所作的调整，按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内进行 摊销。 当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公
允价值累计后续变动，应确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损 益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。 当套期工具已到期、售出、终止或被行使，或套期关系不再符合套期会计的条件， 又或本集团撤销套期关系的指定，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套 期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 第28页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 13. 衍生金融工具及套期会计（续） 现金流量套期 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已 确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响本集团的 损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部
分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。 当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或 损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者套期 关系不再符合套期会计的要求时，原已直接计入其他综合收益的利得或损失暂不转 出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计
入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转出，计入当期损益。 14. 交易日会计 所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或 出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按 照市场规则或惯例确定的日期进行。 15. 金融工具的抵销 如果且只有在本集团拥有合法并可执行的权利与同一交易对手抵销相对应的金额，
且计划以净额的方式结算或同时变现金融资产和清偿金融负债时，金融资产与金融 负债在资产负债表上相互抵销后以净值列示。 第29页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 16. 买入返售和卖出回购交易（包括证券借入和借出交易） 根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确
认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款 项，以反映其作为向本集团贷款的经济实质。售价与回购价之差额在协议期间内按 实际利率法确认，计入利息支出。 相反，购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将不在资产负债表内予以确 认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返
售款项。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息收入。 证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所 有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才于资产负债表中 反映。所支付的现金或收取的现金抵押品分别确认为资产或负债。 借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确
认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期 损益。 17. 贵金属 贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本 进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获 得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进 行后续计量，相关变动计入当期损益。
本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的 积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。 第30页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 18. 长期股权投资 子公司投资 本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初
始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的 企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本； 通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交 易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付
出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形 成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成 本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费 用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益 性证券的公允价值作为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是 否减值。
联营及合营企业投资 联营是指本集团或本行能够对其施加重大影响的被投资单位。合营企业是指本集团 或本行与其他投资方参与共同控制，并对其净资产享有权利的一种安排。本集团对 联营及合营企业采用权益法进行核算。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初
始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 第31页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 18. 长期股权投资（续） 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。在 确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与被投资单位之 间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资单位的部分（但内部交易损失 属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值 以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承 担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入 当期损益。 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方 法，详见附注三、24。 19. 固定资产及累计折旧 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够
可靠地计量时，固定资产才能予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认 条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时 计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。 固定资产的成本包括购买价款、相关税费，以及为使该项资产达到预定可使用状态 前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经
财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。 第32页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 19. 固定资产及累计折旧（续） 固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产 （不含飞行设备及船舶）的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用年限 预计净残值率
年折旧率 房屋及建筑物 5-35年 3% 2.77%-19.40% 办公设备及运输工具 （不含飞行设备及船舶） 3-6年 - 16.67%-33.33% 经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本 集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外 部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值。预计使用年限为15至25年。
已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定 折旧。 如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同 组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。 本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适 当的情况下作出调整。 当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效
益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益（处置净收入 与账面值之差额）计入终止确认当期的利润表中。 第33页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 20. 在建工程 在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备
原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。 在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折 旧。在建工程不计提折旧。 21. 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资 产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以 确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可
靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集 团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 本集团的无形资产主要包括土地使用权，其使用年限为40至70年。其他无形资产 主要包括软件等。 本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。
自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产 核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合 理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年 度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行 调整。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如 果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会 计处理。 本集团期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注三、24。 第34页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 22. 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主 要包括租入固定资产改良支出和租赁费等。租赁费是指以经营性租赁方式租入固定 资产发生的租赁费用，根据合同期限平均摊销。其他长期待摊费用根据合同或协议 期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价 值全部转入当期损益。 23. 抵债资产 抵债资产按其公允价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计 量，对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。 24. 资产减值 本集团对除递延所得税资产、金融资产及商誉外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的， 或资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团 以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于
可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值应减记至可收回金额。在评估 资产的使用价值时，对预计的未来现金流量以反映当前市场对货币时间价值以及资 产特定风险的税前折现率计算现值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 第35页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 25. 预计负债
如果本集团需就过去的事件承担现时义务（包括法律或推定义务），且履行该义务 很可能导致经济利益流出本集团，并且该义务涉及的金额能够可靠地计量，本集团 将其确认为预计负债。与预计负债相关的费用在扣除任何补偿后的净值在利润表中 确认。 26. 保险合同 保险合同的分拆 本集团保险子公司作为保险人与投保人签订的合同，如本集团只承担了保险风险，
则属于保险合同；如本集团只承担保险风险以外的其他风险，则不属于保险合同； 如本集团既承担保险风险又承担其他风险的混合合同，则按下列情况进行处理： (1) 保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，将保险风险 部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为保险合同；其他风险 部分，不确定为保险合同。 (2)
保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计 量的，以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整 个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，整个合同不确定为保险合 同。 保费收入确认 保费收入在满足下列所有条件时确认： (1) 保险合同成立并承担相应保险责任； (2) 与保险合同相关的经济利益很可能流入； (3)
与保险合同相关的收入能够可靠地计量。 第36页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 26. 保险合同（续） 保险合同准备金 本集团在确定保险合同准备金时，将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计 量单元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额
为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测试。本集 团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相 关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。 27. 收入确认 收入是在相关的经济利益很可能流入本集团，且有关收入的金额可以可靠地计量 时，按以下基准确认： 利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及可供出售金融资产中计息的金融工具，利息 收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预 计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面净值的利率。实际利率的计算需要考 虑金融工具的合同条款（例如提前还款权）并且包括所有归属于实际利率组成部分 的费用和所有交易成本，但不包括未来信用损失。如果本集团对未来收入或支出的
估计发生改变，金融资产的账面价值亦可能随之调整。调整后的账面价值是按照原 实际利率计算而得，该变动也计入损益。 金融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现 采用的折现率作为利率计算确认。 第37页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 27. 收入确认（续）
手续费及佣金收入 本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。手续费收入主要分为两类： (1) 通过在特定时点或一定期间内提供服务收取的手续费和佣金 主要包括结算手续费、清算手续费、佣金、资产管理费、托管费以及其他管 理咨询费。此类手续费和佣金收入在提供服务时，按权责发生制原则确认。 (2) 通过提供交易服务收取的手续费
因协商、参与协商第三方交易，例如收购股份或其他债券、买卖业务而获得 的手续费和佣金于相关交易完成时确认收入。与交易服务的业绩相关的手续 费和佣金在达到实际约定的标准后才确认收入。 本集团授予银行卡用户的奖励积分，按其公允价值确认为递延收益，在客户兑换奖 励积分或积分失效时，将原计入递延收益的与所兑换积分或失效积分相关的部分确 认为手续费及佣金收入。 股利收入
股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认。 28. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关 的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。 当期所得税 当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，应按预计从税务部门返还或应付税 务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质 上已执行的税率和税法。 第38页
中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 28. 所得税（续） 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法计提递延所得税。 递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，除非： (1)
应纳税暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相 关：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应 纳税所得额或可抵扣亏损； (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时 性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额 为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相 关：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额或可抵扣亏损； (2)
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很 可能转回，且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实 质上已执行的税率（以及税法规定），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 第39页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 28. 所得税（续） 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所 得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税 资产和递延所得税负债。 29. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，当资产几乎 所有的收益与风险仍属于出租方时，则作为经营租赁处理。
融资租赁 本集团作为融资租赁出租方时，于租赁期开始日将最低租赁应收款额与初始直接费 用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的客户贷款及垫款，同时 记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为利息 收入。 经营租赁 与经营租赁相关的租赁支出，按租约年限采用直线法计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租 金收入在租赁期内各个期间按直线法确认，计入利润表中的“其他业务收入”。 第40页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 30. 职工福利 职工福利是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表 日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。 法定福利计划 根据相关法律法规要求，本集团境内机构的职工参加由当地政府管理的基本养老保 险、医疗保险、失业保险等社会保险计划和住房公积金计划。在职工为本集团提供 服务的会计期间，本集团根据规定的缴纳基数和比例计算并向当地政府经办机构缴
纳上述保险统筹费用，其中本集团承担的相应支出在发生时计入当期损益。 本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机 构的规定为职工作出供款。 退休福利提存计划 除了社会基本养老保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存 计划（以下简称“年金计划”）。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例
向年金计划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向年金 计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入 资金。 辞退福利 对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同 时计入当期损益：
?本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ?本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 第41页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 30. 职工福利（续） 内退福利 按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从
本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常 退休年龄止，向内退员工支付内退福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异 于发生时计入当期损益。 31. 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一 方控制或共同控制的，构成关联方。 下列各方构成本集团的关联方： (1) 母公司； (2) 子公司； (3)
受同一母公司控制的其他企业； (4) 实施共同控制的投资方； (5) 施加重大影响的投资方； (6) 合营企业及其子公司； (7) 联营企业及其子公司； (8) 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； (9) 本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员； (10)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制 的其他企业；或
(11)本集团设立的企业年金基金。 仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。 第42页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 32. 受托业务 本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资 产偿还客户的责任均未被包括在资产负债表中。
资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委 托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议 履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此 托管资产记录为资产负债表表外项目。 本集团代表委托人发放委托贷款，记录在表外。本集团以受托人身份按照提供资金
的委托人的指令发放委托贷款给借款人。本集团与这些委托人签订合同，代表他们 管理和回收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和 还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续 费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。 33. 财务担保合同
本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保证凭信及承兑汇票。当被担保的 一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同 为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。 本集团在初始确认时以收到的相关费用作为公允价值计量所有财务担保合同，并计 入其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债
金额以初始确认的公允价值减累计摊销后的余额与确定的预计负债的金额（即估计 清算与担保合同对应的金融负债时可能产生的费用）两者之中的较高者进行后续计 量。增加的财务担保负债在利润表中确认。 第43页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 34. 或有负债
或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能 由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括 由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团 或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注 中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可
靠计量时，则将其确认为预计负债。 35. 股利 股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利 自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在 资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。 36. 税项 本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下： 营业税 按应税营业收入的5%计缴营业税 城市维护建设税
按实际缴纳的营业税的1%-7%缴纳 教育费附加 按实际缴纳的营业税的3%-5%缴纳 企业所得税 按应纳税所得额的25%缴纳 本集团在境外的税项则根据当地税法及适用税率缴纳。 上述营业税计税基础所指营业收入含贷款利息收入、金融商品转让收入、手续费及 佣金收入及其他经营收入等；不含金融企业往来利息收入。 第44页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 37. 重大会计判断和会计估计 在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作 出判断及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出下列的判断及主 要假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。 持有至到期投资的分类认定
持有至到期投资指本集团有明确意图且有能力持有至到期的、具有固定或可确定回 收金额及固定期限的非衍生金融资产。管理层需要运用重大判断来确认持有至到期 投资的分类。如本集团错误判断其持有至到期的意向及能力并于到期前出售或重分 类了较大金额的持有至到期投资，所有剩余的持有至到期投资将会被重新分类至可 供出售金融资产。 客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项的减值损失
本集团定期判断是否有任何客观证据表明客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项 发生了减值损失。如有，本集团将估算减值损失的金额。减值损失金额为账面金额 与预计未来现金流量的现值之间的差额。估算减值损失金额时，需要对是否存在客 观证据表明上述款项已发生减值损失作出重大判断，并需要对预计未来现金流量的 现值作出重大估计。 可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失
在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时，本 集团会定期评估其公允价值相对于成本或账面价值是否存在大幅度的且非暂时性的 下跌，或分析被投资对象的财务状况和业务前景，包括行业状况、技术变革、经营 和融资现金流等。这些在很大程度上依赖于管理层的判断，并且影响减值损失的金 额。 第45页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 37. 重大会计判断和会计估计（续） 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象时， 亦需进行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或资产组 组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当的折现率 确定未来现金流量的现值。 所得税
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税 收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只 会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此需要 就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否有足够的未来应纳税利润以抵 销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。 金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包 括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的 交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及 期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可 观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估 计。 第46页
中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 37. 重大会计判断和会计估计（续） 对投资对象控制程度的判断 管理层按照附注三、5中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工具、投 资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划及资产支持融资。 证券化工具
本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运 作。本集团通过持有部分证券化工具发行的债券获得可变回报。同时，本集团依照 贷款服务合同约定对证券化工具的资产进行日常管理。通常在资产发生违约时才需 其他方参与作出关键决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工 具的权力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。
投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划及资产支持融资 本集团管理或投资多个投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划和资产支持 融资。判断是否控制该类结构化主体，本集团主要评估其所享有的对该类结构化主 体的整体经济利益（包括直接持有产生的收益以及预期管理费）以及对该类结构化 主体的决策权范围。本集团在该类结构化主体中的整体经济利益占比都不重大。同
时根据法律和监管法规的规定，对于这些结构化主体，决策者的发起、销售和管理 行为需在投资协议中受到严格限制。因此，本集团认为作为代理人而不是主要责任 人，无需将此类结构化主体纳入合并财务报表范围。 有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金，非保 本理财产品，专项资产管理计划及资产支持融资，参见附注四、45。 第47页 中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 38. 主要会计政策的变更 财政部于2014年颁布了下列企业会计准则，要求2014年7月1日起在所有执行企 业会计准则的企业范围内施行，鼓励境外上市的中国公司提前执行。本集团已于 2013年度执行这些新的企业会计准则。 《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订） 《企业会计准则第33号——合并财务报表》(修订) 《企业会计准则第39号——公允价值计量》 《企业会计准则第40号——合营安排》 本集团执行上述修订的企业会计准则对本集团的影响如下： 《企业会计准则第9号——职工薪酬》的修订 本集团根据有关短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利的分类、确
认和计量等会计处理要求，对现有的职工薪酬进行了重新梳理，变更了相关会计政 策。该准则的修订对本集团财务报表无重大影响。 《企业会计准则第30号——财务报表列报》的修订 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）的要求，本集团修改了财务 报表中的列报，包括将利润表中其他综合收益项目分别以后会计期间在满足规定条
件时将重分类进损益的项目与以后会计期间不能重分类进损益的项目进行列报等。 《企业会计准则第33号——合并财务报表》(修订) 该准则修订了控制的定义以及具体判断原则。该准则引入了一个单一控制模型，通 过投资方是否拥有对被投资方的权力，是否通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额来判断某个被投资方是否
应被合并；同时引入了实质性控制的判断、主要责任人与代理人的判断，修订了对 潜在表决权的考虑等。由于采用该准则，本集团已变更相应的会计政策以确认对被 投资方是否具有控制权。采用新准则对本集团的财务报表无重大影响。 第48页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 三、主要会计政策和会计估计（续） 38. 主要会计政策的变更（续）
《企业会计准则第39号——公允价值计量》 该准则重新定义了公允价值，制定了统一的公允价值计量框架，规范了公允价值的 披露要求。本集团已根据该准则的披露要求在本财务报表中进行了披露。采用该准 则对本集团资产与负债的公允价值计量无重大影响。 《企业会计准则第40号——合营安排》 该准则将合营安排分为合营企业和共同经营，并应根据安排结构、法律形式、合同
条款及其他与权利和义务相关的事实和环境，将合营安排进行分类。本集团已重新 评估了参与合营安排的情况，并变更了合营安排的会计政策。采用该准则对本集团 财务报表无重大影响。 第49页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注 1. 现金及存放中央银行款项 本集团 本行 2013年 2012年 2013年 2012年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日 现金及非限制性存放中央银行款项 现金 款准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务。法定存款准备金 主要为缴存中国人民银行的法定存款准备金，于2013年12月31日，本行境 内分支机构的人民币存款和外币存款按照中国人民银行规定的准备金率缴 存。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。 第50页
中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） 人民币1,758.62亿元。于本年度内，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出 资金的最大敞口为人民币2,075.46亿元。这些交易是根据正常的商业交易条款和条 件进行。 第51页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 4.
本集团认为上述金融资产变现不存在重大限制。 第52页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 5. 衍生金融工具 衍生金融工具，是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指 数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本 集团运用的衍生金融工具包括远期、掉期及期权。
衍生金融工具的名义金额是指上述的特定金融工具的金额，其仅反映本集团衍生交 易的数额，不能反映本集团所面临的风险。 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债需支付的价格。 23,049 (16,986) 第54页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 5.
衍生金融工具（续） 本行（续） 2012年12月31日 按剩余到期日分析的名义金额 公允价值 3个月 3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 四、财务报表附注（续） 5. 衍生金融工具（续） 现金流量套期 本集团的现金流量套期工具包括利率掉期和利率远期，主要用于对外币资产和外币 负债的现金流波动进行套期。 上述衍生金融工具中，本集团及本行认定为现金流量套期的套期工具如下： 本集团
2013年12月31日 按剩余到期日分析的名义金额 公允价值 3个月 2012年12月31日 按剩余到期日分析的名义金额 公允价值 3个月 3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债 利率掉期 - - - 309 309 - - 本年度并未发生因无效的现金流量套期导致的当期损益影响（2012年度：无）。 第56页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 5. 衍生金融工具（续） 公允价值套期 本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债 公允价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险和汇率风险分别以 利率掉期和货币掉期作为套期工具。 320,133
(1)基于回购主协议条款以及相关附属协议，本集团按照金融工具抵销原则（附注三、15），将符 合净额结算标准的部分买入返售交易与卖出回购交易进行抵销，在财务报表中将净资产列示为 买入返售款项，净负债列示为卖出回购款项。于2013年12月31日，适用金融工具抵销原则的 买入返售交易余额为人民币3,391.02亿元，卖出回购交易余额为人民币3,666.96亿元；抵销之
后，买入返售款项余额为人民币1,734.97亿元，卖出回购款项余额为人民币2,010.91亿元。 第58页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 7. 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 7. 客户贷款及垫款（续） 7.3
逾期贷款按担保方式分析如下（续）： 本行 2013年12月31日 逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年 至90天 至1年 至3年 以上 合计 信用贷款 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，其账面价值已扣除相应的减值损失。截至 2013年12月31日，以公允价值计量的可供出售金融资产中已减值的债券投资账面价值为人
民币0.39亿元（2012年12月31日：人民币1.06亿元），权益投资账面价值为人民币4.70 亿元（2012年12月31日：人民币4.83亿元）。本年度可供出售债券计提减值损失金额为人 民币0.36亿元（2012年度：计提减值损失人民币0.41亿元），权益投资计提减值损失金额 为人民币0.66亿元（2012年度：计提减值损失人民币5.47亿元）。 (ii)
部分非上市的可供出售股权投资无市场报价，其公允价值难以合理计量。该等可供出售股权 投资以成本扣除减值准备列示。这些投资不存在活跃市场，本集团有意在机会合适时将其处 置。本集团于本年度减少了账面价值为人民币0.31亿元该等权益投资（2012年度：人民币 0.03亿元），本年度因处置该等权益投资产生的收益为人民币0.10亿元（2012年度：人民币 0.37亿元）。 第64页
中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 截至2013年12月31日，本集团提前处置尚未到期的持有至到期类债券资产共计 人民币8.98亿元，占持有至到期投资出售前总额的0.03%。 10. 应收款项类投资 应收款项类投资均为非上市投资，按摊余成本列示，包括以下各项： 本集团 本行 2013年 2012年
2013年 2012年 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日 华融债券为一项中国华融资产管理公司于2000年至2001年期间分次向本行 定向发行的累计金额为人民币3,129.96亿元的长期债券，所筹集的资金用于 购买本行的不良贷款。该债券为10年期不可转让债券，固定年利率为 2.25%。本行于2010年度接到财政部通知，本行持有的全部华融债券到期后
延期10年，利率保持不变，财政部将继续对华融债券的本息偿付提供支持。 2013年本行收到提前还款合计人民币290.50亿元（2012年：人民币1,379亿 元）。 第66页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 10. 应收款项类投资（续） (2)
特别国债为一项财政部于1998年向本行发行的人民币850亿元不可转让债 券。该债券于2028年到期，固定年利率为2.25%。 (3) 其他包括在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的国债、金融债 券、企业债券和债权投资计划，到期日为2014年2月至2027年7月，年利 率为3.60%至7.94%。本年度本集团未出现已到期未收回金额。 (348) (348) 年末账面价值
28,515 33,284 第67页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 11. 长期股权投资（续） (2) 本集团对联营及合营企业投资账面价值列示如下： 本集团 本行 2013年 2012年 （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 11. 长期股权投资（续） (3)
已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下： 已发行股本/ 公司名称 股权比例 表决权比例实收资本面值 本行投资额注册地及成立日期 业务性质 2013年 2012年 2013年 2013年 12月31日 12月31日 100 - 100 6,037.77万 6,037.77万 新西兰奥克兰 商业银行 兰）有限公司 新西兰元 新西兰元 2013年9月30日 第69页
中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 11. 长期股权投资（续） (3) 已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下：（续） 已发行股本/ 公司名称 股权比例 表决权比例 实收资本面值 本行投资额注册地及成立日期 业务性质 2013年 2012年 2013年 2013年
12月31日12月31日 12月31日 12月31日 % % % 非同一控制下企业合并取得的主要子公司： 工银国际控股有限公 廷）股份有限公司 比索 比索 布宜诺斯艾利斯 （“工银阿根廷”） 2006年3月31日 第70页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 12. 固定资产 本集团固定资产按类别分析如下：
房屋 办公设备 飞行设备 及建筑物 及运输工具 31日：人民币101.26亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不 会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。 截至2013年12月31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面净值为人民币 320.43亿元（2012年12月31日：人民币147.99亿元）。 四、财务报表附注（续） 14.
递延所得税资产和负债 14.1按性质分析 本集团递延所得税资产和负债按性质分析如下： 递延所得税资产 2013年12月31日 2012年12月31日 可抵扣/ 可抵扣/ (应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税 暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债) 资产减值准备 递延所得税资产和负债（续） 14.2递延所得税的变动情况 本集团递延所得税的变动情况分析如下：
递延所得税资产 2013年度 本年 本年计入 年初余额 计入损益 其他综合收益 年末余额 资产减值准备 19,561 51 - 19,612 可供出售金融资产公允价值变动 1,670 - 8,112 9,782 四、财务报表附注（续） 14. 递延所得税资产和负债（续） 14.2递延所得税的变动情况（续） 递延所得税资产 2012年度 本年计入 年初余额 本年计入损益 其他综合收益
收购子公司 年末余额 资产减值准备 19,378 112 - 71 19,561 可供出售金融资产 公允价值变动 1,446 - 222 2 各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来 现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础的现金流量预测来确定。 所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的
相似的增长率推断得出。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前 折现率。 减值测试结果显示，上述在企业合并中产生的商誉并未减值，无需计提减值准 备。 第80页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 15. 其他资产（续） 15.5长期待摊费用 本集团长期待摊费用按类别分析如下： 租入 固定资产
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 16. 资产减值准备 本集团资产减值准备变动情况分析如下： 2013年度 已减值贷款 附注四 年初余额 本年计提 利息收入 本年回转 本年转销 年末余额 存放同业及其他金融机构 款项减值准备 2 48 135 - - - 183 拆出资金减值准备 3 本集团已发行保本型理财产品及其投资的金融资产构成了以公允价值为基础
进行管理的金融工具组合的一部分，将其分别指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债和金融资产。于2013年12月31日，上述已发 行理财产品的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金额低人民币8.69 亿元（2012年12月31日：高人民币0.90亿元）。 (2) 根据风险管理策略，结构性存款及部分与贵金属相关的金融负债、已发行债
务证券与衍生产品或贵金属相匹配，以便降低市场风险，如利率风险。如果 这些金融负债以摊余成本计量，而相关的衍生产品或贵金属以公允价值计量 且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。 (i) 于2013年12月31日，结构性存款的公允价值较本集团按照合同于到
期日应支付持有人的金额高人民币3.06亿元（2012年12月31日：高 人民币0.82亿元）。 (ii) 于2013年12月31日，与贵金属相关的金融负债的公允价值与应支付 持有人的金额相若（2012年12月31日：金额相若）。 (iii)已发行债务证券本期余额主要为本行新加坡分行2012年发行的固定利 率票据和工银亚洲2013年发行的信用链接票据，均指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2013年12月31日，上述 已发行债务证券的公允价值较本集团按照合同于到期日应支付持有人 的金额低人民币0.21亿元（2012年12月31日：高人民币0.83亿 元）。 本行本年信用点差没有重大变化，因信用风险变动造成指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债的公允价值于2013年度及2012年度的变动金额
以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其 他市场因素的改变。 第84页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 20. 卖出回购款项 卖出回购款项包括卖出回购证券、票据、贷款和本集团为证券借出业务而收取的 保证金。 本集团 本行 2013年 2012年 2013年 2012年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日 卖出回购款项（附注四、6） 已发行存款证主要由本行东京分行、卢森堡分行、多哈分行、纽约分行、悉尼分 行、阿布扎比分行以及本行子公司工银亚洲、工银澳门、工银伦敦及工银阿根廷 发行，以摊余成本计量。 第85页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 22.
客户存款 本集团 除按照国家有关规定加入延期支付计划员工的延期支付绩效年薪之外，其他应付 工资、奖金、津贴和补贴预计将于2014年6月30日之前发放完毕。 于2013年12月31日，本集团上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的 余额（2012年12月31日：无）。 第86页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注（续） 232,186 第87页 中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 四、财务报表附注（续） 25. 已发行债务证券（续） (1) 经中国人民银行和银监会的批准，本行分别于2005年、2009年、2010年、 2011年和2012年在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提 前赎回的次级债券，并经中国人民银行批准，已在全国银行间债券市场全额
交易流通。本行于本年度无拖欠本金、利息及其他与次级债券有关的违约情 况（2012年度：无）。相关信息列示如下： 名称 发行日 发行价格 票面利率 起息日 到期日 流通日发行金额附注 (人民币) (人民币) 本行有权于2014年7月20日按面值赎回全部或部分该债券。如本行 并未行使该选择权，则票面年利率将上调300个基点。
(iii)本行