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购进材料时借:原材料 应交税-增值税 贷:银行存款发出加工借:委托加工物资 贷:银行存款 不需要暂估加完成借:委托加工物资-加工费 应交税-增值税 贷:银行存款借:原材料 贷:委托加工物资如果已经暂估冲掉即可
你月初做红字冲回上月的暂估入账。本月收到发票,按发票做正确分录
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增值税是价外税,即价格不含税,在开增值税发票的时候价格为不含税价格,以便于计算增值税额。而普通发票因为没有必要计算增值税额所以写的是含税价格。
关于是否含税的总结如下:
1. 增值税专用发票上的价格是不含增值税的;
2.普通发票上的价格是含税的;
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明,则是不含税的;
4.零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的;
5.价外费用和逾期包装物押金的价格是含税的;
6.对于一般纳税人企业而言其收取的加工费,如果题目没有特别的提示,则是按照不含增值税处理的;
7.对于运费。如果是销售货物的同时收取的运费,那么这是作为价外收入需要计算销项税的,价外收入都是含税的,因此需要换算(营改增之前),营改增之后按混业经营处理;
8.委托加工中的加工费与材料费,一般是不含税的;
9.小规模纳税人的销售价格是含税的;
10.混合销售中的“非增值税应税劳务”(如空调的安装费)视为含税收入;
11.组价成本中的金额是不含税的;
12.一般纳税人采用简易办法征税,销售额视同含税价。
怎么判断计算的时候用含税价格还是不含税价格?
首先我们要掌握,按税法规定增值税是用不含税(增值税)的价款计算的。
有时候题目不会说明价款是否含税,所以对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结,下面是其中的部分总结,请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的;
2.普通发票上的价格是含税的;
3.一般纳税人的正常销售价格如果没有特别指明,则是不含税的;
4.零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的;
5.价外费用的价格是含税的;
6.对于一般纳税人企业而言其收取的加工费,如果题目没有特别的提示,则是按照不含增值税处理的。
具体问题在题目中也是要再具体分析的。
本回答由企业管理分类达人 李雪推荐
增值税是价外税,即价格不含税,在开增值税发票的时候价格为不含税价格,以便于计算增值税额。而普通发票因为没有必要计算增值税额所以写的是含税价格。
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