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2017 年半年度报告 公司代码：600291 公司简称：西水股份 内蒙古西水创业股份有限公司 2017 年半年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 本半年度报告未经审计。 四、
公司负责人郭予丰、主管会计工作负责人田鑫及会计机构负责人（会计主管人员）田鑫声明： 保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无。 六、 前瞻性陈述的风险声明 √适用 □不适用 本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投 资者注意投资风险。 七、
是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 九、 重大风险提示 公司已在本报告中详细描述可能存在的相关风险，敬请投资者查阅本报告“第四节 经营情况 的讨论与分析”中“二、其他披露事项”中关于“（二）可能面对的风险”部分的内容。 十、 其他 □适用 √不适用 1 / 159 2017 年半年度报告 目录 第一节 常用词语释义
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 中国保监会 指 中国保险监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 公司、本公司、西水股份 指 内蒙古西水创业股份有限公司 天安财险 指 天安财产保险股份有限公司 包头西水 指 包头市西水水泥有限责任公司 岩华贸易 指 包头市岩华贸易有限公司 北京裕达昌盛 指 北京裕达昌盛投资有限公司 包头裕达昌盛 指 包头市裕达昌盛投资管理有限公司 包头岩华 指
包头市岩华投资管理有限公司 重庆斯莫尔 指 重庆斯莫尔商贸有限公司 包头盛宇 指 包头市盛宇贸易有限责任公司 天津阡轩 指 天津阡轩商贸有限公司 金奥凯达 指 深圳前海金奥凯达投资合伙企业（有限合伙） 国亚创豪 指 深圳前海国亚创豪投资合伙企业（有限合伙） 恒锦宇盛 指 深圳前海恒锦宇盛投资合伙企业（有限合伙） 经世律所 指 经世律师事务所 中汇事务所 指
中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 广发证券 指 广发证券股份有限公司 通商律师 指 北京市通商律师事务所 本期、报告期、本报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日 上期、上年同期 指 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 3 / 159 2017 年半年度报告 第二节
公司简介和主要财务指标 一、 公司信息 公司的中文名称 内蒙古西水创业股份有限公司 公司的中文简称 西水股份 公司的外文名称 Xishui Strong Year zqtana@ 报告期内变更情况查询索引 报告期内公司基本情况未发生变化 四、 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址
上海证券交易所网站（.cn） 公司半年度报告备置地点 公司证券部 报告期内变更情况查询索引 报告期内公司信息披露及备置地点未发生变化 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 西水股份 600291 六、 其他有关资料 □适用 √不适用 4 / 159 2017 年半年度报告 七、 公司主要会计数据和财务指标
(一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本报告期比上 本报告期 主要会计数据 上年同期 年同期增减 （1－6月） (%) 营业收入 15,619,592,.cn）和《上海证券报》、 《证券时报》、《证券日报》上发布的《西水股份关于转换对所持兴业银行股权会计核算方法的 提示性公告》（临 ）、《西水股份关于收到上海证券交易所问询函的公告》（临 ）
和《西水股份关于上海证券交易所的回复公告》（临 ）。 18 / 159 2017 年半年度报告 第五节 重要事项 一、股东大会情况简介 决议刊登的指定网站的 会议届次 召开日期 决议刊登的披露日期 查询索引 2017 年第一次临时股 2017 年 1 月 5 日 上海证券交易所网站 2017 年 1 月 6 日 东大会 （.cn） 2016 年年度股东大会 2017 年 5 月 10 日
上海证券交易所网站 2017 年 5 月 11 日 （.cn） 股东大会情况说明 √适用 □不适用 1、2017 年 1 月 5 日，本公司在北京市友谊宾馆会议室采用现场加网络投票相结合的方式召 开了 2017 年第一次临时股东大会，会议审议并通过了《关于改聘 2016 年度财务和内控审计机构 的议案》、《关于修改部分条款的议案》。经世律师事务所律师单润泽、毕诗勇现场
对会议进行见证并出具《法律意见书》。 2、2017 年 5 月 10 日，本公司在包头市凯宾酒店会议室采用现场加网络投票相结合的方式召 开了 2016 年年度股东大会，会议审议并通过了《公司 2016 年度董事会工作报告》、《公司 2016 年度监事会工作报告》、《公司 2016 年年度报告全文及其摘要》、《公司 2016 年度财务决算报 告》；《公司 2016
年度利润分配预案》、《公司 2016 年度独立董事述职报告》、《关于聘请中 汇会计师事务所（特殊普通合伙）为 2017 年度财务和内控审计机构的议案》。经世律师事务所律 师单润泽、巴特尔现场对会议进行见证并出具《法律意见书》。 二、利润分配或资本公积金转增预案 (一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 每 10 股送红股数（股） 0 每 10
股派息数(元)（含税） 0 每 10 股转增数（股） 0 利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明 无 19 / 159 2017 年半年度报告 三、承诺事项履行情况 (一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 √适用 □不适用 如未 如未能 能及 及时履 承诺 是否 是否 时履 行应说 承诺 承诺 时间 有履 及时 行应
承诺背景 承诺方 明未完 类型 内容 及期 行期 严格 说明 成履行 限 限 履行 下一 的具体 步计 原因 划 解决同 明天控 本次协议转让完成后，本公司将不再投资其他与上市公司从事相同或相 2012- 否 是 业竞争 股有限 似业务的企业，或经营其他与上市公司相同或相似的业务，不进行其他 6-18， 公司 与上市公司具有利益冲突或竞争性的行为，以保障上市公司及其股东的 长期 收购报告
利益。 书或权益 解决关 明天控 本次股权转让完成后，本公司及其关联方与上市公司及其控股子公司之 2012- 否 是 变动报告 联交易 股有限 间将尽可能避免发生关联交易，对于无法避免或者有合理原因而发生的 6-18， 书中所作 公司 关联交易，本公司承诺将遵循市场公正、公开、公平的原则，并严格遵 长期 承诺 守国家有关法律、法规、上市规则及上市公司章程，依法签订协议，履
行法定程序，保证不通过关联交易损害上市公司及其股东的合法权益。 如违反上述承诺与上市公司及其关联方进行交易，而给上市公司及其关 联方造成损失，由本公司承担赔偿责任。 与重大资 其他 银炬实 因本次重大资产重组取得的西水股份的股份，自股份上市之日起 12 个 2016- 是 是 已履行 产重组相 业、绵世 月内不转让；如本次重大资产重组因涉嫌所提供或披露的信息存在虚假 02-05 完毕
关的承诺 方达、德 记载、误导性陈述或重大遗漏，被司法机关立案侦查或者被中国证监会 ,12 个 20 / 159 2017 年半年度报告 景新、中 立案调查，在案件调查结论明确以前，不转让其在西水股份拥有权益的 月 江信托、 股份。 湖北聚 隆、武汉 泰立、上 海浦高、 陆家嘴 集团、浦 东土控 其他 正元投 因本次认购本次配套融资取得的西水股份的股份，自股份上市之日起 36 2016-
是 是 资有限 个月内不转让；如本次重大资产重组因涉嫌所提供或披露的信息存在虚 02-05 公司 假记载、误导性陈述或重大遗漏，被司法机关立案侦查或者被中国证监 ,36 个 会立案调查，在案件调查结论明确以前，不转让其在西水股份拥有权益 月 的股份。 其他 正元投 本公司在本次交易前所持有的上市公司股份，自本承诺签署之日起至本 2016- 是 是 已履行 资、北京
次交易涉及的上市公司新增股份上市后的 12 个月内不得转让；该等股 02-05 完毕 新天地、 份由于西水股份送红股、转增股本等原因而孳息的股份，亦遵照前述锁 ,12 个 上海德 定期进行锁定。 如本次交易未能完成或因其他原因终止进行，该等股 月 莱 份于西水股份公告本次交易终止之日解除锁定。若上述锁定期与监管机 构的最新监管意见不相符，将根据监管机构的最新监管意见进行相应调
整，前述锁定期届满后按中国证监会和上海证券交易所的有关规定执 行。 解决同 明天控 一、本公司及本公司全资、控股或其他具有实际控制权的企业（除西水 2016- 否 是 业竞争 股、正元 股份及其控制的企业外，以下同）在中国境内或境外的任何地方均不存 02-05 投资、北 在与西水股份及其控制的企业构成实质性同业竞争的任何业务或经营。 ,长期 京新天
二、本公司及本公司全资、控股或其他具有实际控制权的企业未来不会 地、上海 直接或间接从事、参与或进行可能与西水股份主营业务构成实质性竞争 21 / 159 2017 年半年度报告 德莱、新 的任何业务或经营。三、本公司不会利用对西水股份控制关系损害西水 时代证 股份及其他股东（特别是中小股东）的合法权益。本承诺函自出具之日 券
起生效，并在本公司作为西水股份控股股东/间接控股股东的整个期间 持续有效。在承诺有效期内，如果本公司违反本承诺给西水股份造成损 失的，本公司将及时向西水股份进行足额赔偿。 解决同 肖卫华 一、本人及本人全资、控股或其他具有实际控制权的企业（除西水股份 2016- 否 是 业竞争 及其控制的企业外，以下同）在中国境内或境外的任何地方均不存在与 02-05
西水股份及其控制的企业构成实质性同业竞争的任何业务或经营。二、 ,长期 本人及本人全资、控股或其他具有实际控制权的企业未来不会直接或间 接从事、参与或进行可能与西水股份主营业务构成实质性竞争的任何业 务或经营。三、本人不会利用对西水股份控制关系损害西水股份及其他 股东（特别是中小股东）的合法权益。本承诺函自出具之日起生效，并 在本人作为西水股份实际控制人的整个期间持续有效。在承诺有效期
内，如果本人违反本承诺给西水股份造成损失的，本人将及时向西水股 份进行足额赔偿。 解决同 绵世方 在本次交易完成后，在作为西水股份持股 5%以上股东期间，本公司及本 2016- 否 是 业竞争 达、银炬 公司控制的企业不会直接或间接从事任何与西水股份及其下属公司主 02-05 实业、德 要经营业务构成同业竞争或潜在同业竞争关系的生产与经营，亦不会投 ,长期 景新
资任何与西水股份及其下属公司主要经营业务构成同业竞争或潜在同 业竞争关系的其他企业；如在上述期间，本公司或本公司控制的企业获 得的商业机会与西水股份及其下属公司主营业务发生同业竞争或可能 发生同业竞争的，本公司将立即通知西水股份，并尽力将该商业机会给 予西水股份，以避免与西水股份及下属公司形成同业竞争或潜在同业竞 争，以确保西水股份及西水股份其他股东利益不受损害。 本承诺函
自出具之日起生效，并在本公司作为西水股份持股 5%以上的股东的期间 持续有效。在承诺有效期内，如果本公司违反本承诺给西水股份造成损 失的，本公司将及时向西水股份进行足额赔偿。 22 / 159 2017 年半年度报告 解决关 明天控 一、在本公司作为西水股份的控股股东或其一致行动人/间接控股股东 2016- 否 是 联交易 股、正元
期间，本公司以及本公司直接、间接控制的公司、企业（简称“关联方”） 02-05 投资、北 将严格规范与西水股份及其控制企业之间的关联交易。二、对于无法避 ,长期 京新天 免或有合理原因而发生的关联交易，本公司及关联方将与西水股份依法 地、上海 签订规范的关联交易协议。西水股份按照有关法律、法规、规章、其他 德莱、新 规范性文件和西水股份章程的规定履行批准程序，并履行关联交易的信 时代证
息披露义务。三、对于无法避免或有合理原因而发生的关联交易，本公 券 司及关联方将遵循市场公开、公平、公正的原则，依照无关联关系的独 立第三方进行相同或相似交易时的价格确定关联交易价格，保证关联交 易价格具有公允性。四、在西水股份董事会或股东大会对涉及本公司及 本公司控制的其他企业的有关关联交易事项进行表决时，本公司将按相 关规定履行必要的关联董事、关联股东回避表决等义务，履行批准关联
交易的法定程序和信息披露义务。五、本公司保证将依照西水股份章程 参加股东大会，平等地行使相应权利，承担相应义务，不利用控股股东 或其一致行动关系人/间接控股股东地位谋取不正当利益，不利用关联 交易非法转移西水股份的资金、利润，保证不损害西水股份其他股东（特 别是中小股东）的合法权益。六、本承诺函自出具之日起生效，并在本 公司作为西水股份控股股东或其关联方/间接控股股东的整个期间持续
有效。在承诺有效期内，如果本公司违反本承诺给西水股份造成损失的， 本公司将及时向西水股份进行足额赔偿。 解决关 肖卫华 一、在本人作为内蒙古西水创业股份有限公司（“西水股份”）的实际 2016- 否 是 联交易 控制人期间，本人以及本人直接、间接控制的公司、企业（简称“关联 02-05 方”）将严格规范与西水股份及其控制企业之间的关联交易。二、对于 ,长期
无法避免或有合理原因而发生的关联交易，本人及关联方将与西水股份 依法签订规范的关联交易协议。西水股份按照有关法律、法规、规章、 其他规范性文件和西水股份章程的规定履行批准程序，并履行关联交易 的信息披露义务。三、对于无法避免或有合理原因而发生的关联交易， 23 / 159 2017 年半年度报告 本人及关联方将遵循市场公开、公平、公正的原则，依照无关联关系的
独立第三方进行相同或相似交易时的价格确定关联交易价格，保证关联 交易价格具有公允性。四、在西水股份董事会或股东大会对涉及本人及 本人控制的其他企业的有关关联交易事项进行表决时，本人将按相关规 定履行必要的关联董事、关联股东回避表决等义务，履行批准关联交易 的法定程序和信息披露义务。五、本人保证将依照西水股份章程参加股 东大会，平等地行使相应权利，承担相应义务，不利用实际控制人地位
谋取不正当利益，不利用关联交易非法转移西水股份的资金、利润，保 证不损害西水股份其他股东（特别是中小股东）的合法权益。六、本承 诺函自出具之日起生效，并在本人作为西水股份实际控制人的整个期间 持续有效。在承诺有效期内，如果本人违反本承诺给西水股份造成损失 的，本人将及时向西水股份进行足额赔偿。 解决关 绵世方 在本次交易完成后，本公司及本公司控制的企业将尽可能避免和减少与 2016- 否
是 联交易 达、银炬 西水股份的关联交易，对于无法避免或有合理理由存在的关联交易，本 02-05 实业、德 公司及本公司控制的企业将与西水股份按照公平、公允、等价有偿等原 ,长期 景新 则依法签订协议，履行合法程序，并将按照有关法律、法规、其他规范 性文件以及《内蒙古西水创业股份有限公司章程》等的规定，依法履行 相关内部决策批准程序并及时履行信息披露义务，保证不以与市场价格
相比显失公允的条件与西水股份进行交易，保证不利用关联交易非法转 移西水股份的资金、利润，亦不利用该类交易从事任何损害西水股份及 其他股东合法权益的行为。本承诺函自出具之日起生效，并在本公司作 为西水股份持股 5%以上的股东的期间持续有效。在承诺有效期内，如果 本公司违反本承诺给西水股份造成损失的，本公司将及时向西水股份进 行足额赔偿。 其他 正元投 （一）保证人员独立
1、保证西水股份的总经理、副总经理、财务负责 2016- 否 是 资、肖卫 人和董事会秘书等高级管理人员不在承诺人及承诺人控制的其他企业 02-05 华 中担任除董事、监事以外的其他职务，且不在承诺人及承诺人控制的其 ,长期 24 / 159 2017 年半年度报告 他企业领薪；保证西水股份的财务人员不在承诺人及承诺人控制的其他
企业中兼职、领薪。2、保证西水股份拥有完整、独立的劳动、人事及 薪酬管理体系，且该等体系完全独立于承诺人及承诺人控制的其他企 业。（二）保证资产独立完整 1、保证西水股份具备与生产经营有关的 生产经营系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、房产、机 器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的 商品采购和销售系统。2、保证西水股份具有独立完整的资产，且资产
全部处于西水股份的控制之下，并为西水股份独立拥有和运营。3、保 证承诺人及承诺人控制的其他企业不以任何方式违规占有西水股份的 资金、资产。（三）保证财务独立 1、保证西水股份建立独立的财务部 门和独立的财务核算体系。2、保证西水股份具有规范、独立的财务会 计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。3、保证西水股份独立在 银行开户，不与承诺人及承诺人控制的其他企业共用一个银行帐户。4、
保证西水股份能够作出独立的财务决策，承诺人及承诺人不违法干预西 水股份的资金使用调度。5、不干涉西水股份依法独立纳税。（四）保 证机构独立 1、保证西水股份建立健全股份公司法人治理结构，拥有独 立、完整的组织机构。2、保证西水股份内部经营管理机构依照法律、 法规和公司章程独立行使职权。3、保证承诺人及承诺人控制的其他企 业与西水股份之间不产生机构混同的情形。（五）保证业务独立 1、保
证西水股份的业务独立于承诺人及承诺人控制的其他企业。2、保证西 水股份拥有独立开展经营活动的资产、人员、资质和能力，具有面向市 场独立自主持续经营的能力。3、保证承诺人及承诺人控制的其他企业 除通过行使股东权利之外，不干涉西水股份的业务活动。 其他 正元投 在本次交易完成后 36 个月内，将根据实际需要，通过二级市场增持上 2016- 是 是 资
市公司股份等合法合规措施，保证本公司直接和间接持有的上市公司股 02-05 份数量超过其他任何股东及其一致行动人所持上市公司股份数量，以保 ,36 个 持本公司对上市公司的实际控制，维护上市公司控制权的稳定。 月 25 / 159 2017 年半年度报告 其他 绵世方 1、本公司就本次重组所提供的有关信息真实、准确和完整，不存在虚 2016- 是 是 达、银炬
假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对所提供信息的真实性、准确性 02-05 实业、德 和完整性承担个别和连带的法律责任。2、西水股份拟收购的天安财险 ,36 个 景新 股权系为本公司真实持有，不存在通过协议、信托或任何其他安排由他 月 人委托本公司代为持有的情形，亦不存在通过协议、信托或任何其他安 排将本公司以天安财险股权认购的上市公司股份所对应的表决权授予
他人行使的情形。3、本公司与参与本次重组的其他各方之间不存在任 何关联关系，也不存在就参与本次重组及重组之后的一致行动安排。4、 本公司在本次重组完成后 36 个月内不直接或间接增持上市公司股份， 也不与其他投资人签订一致行动协议，或者通过关联方或者其它一致行 动人直接或间接增持上市公司股份，不主动谋求西水股份实际控制人地 位。5、本次重组完成后，西水股份将保持由正元投资有限公司及其控
制的下属企业提名的董事在交易完成后的上市公司董事会中占多数。6、 在本次重组完成后 36 个月内，如因本公司行使董事提名权，将导致正 元投资有限公司及其控制的下属企业丧失或可能丧失对西水股份董事 会控制权的，本公司承诺将放弃行使上述董事提名权，并全力配合正元 投资有限公司及其控制的下属企业采取任何巩固其对西水股份董事会 控制权的行为（包括但不限于对正元投资有限公司及其控制的下属企业
有关改组董事会的提案投赞成票）。 26 / 159 2017 年半年度报告 四、聘任、解聘会计师事务所情况 聘任、解聘会计师事务所的情况说明 √适用 □不适用 经 2017 年 5 月 10 日召开的公司 2016 年年度股东大会审议通过，公司继续聘任中汇会计师事 务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年度财务及内部控制审计机构，聘期一年；授权公司管理层依
据公司审计业务的实际情况与中汇事务所协商确定相关业务报酬并签署相关协议和文件。 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用 √不适用 公司对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 □适用 √不适用 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明 □适用 √不适用 五、破产重整相关事项 □适用 √不适用 六、重大诉讼、仲裁事项 □本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项
√本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 七、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况 □适用 √不适用 八、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 □适用 √不适用 九、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 □适用 √不适用 (二)
临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 27 / 159 2017 年半年度报告 员工持股计划情况 □适用 √不适用 其他激励措施 □适用 √不适用 十、重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用 √不适用 (三)
共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 28 / 159 2017 年半年度报告 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、
已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (五) 其他重大关联交易 □适用 √不适用 (六) 其他 □适用 √不适用 十一、 重大合同及其履行情况 1 托管、承包、租赁事项 □适用 √不适用 2 担保情况 □适用 √不适用 3 其他重大合同 □适用 √不适用 十二、 上市公司扶贫工作情况 □适用 √不适用 十三、
可转换公司债券情况 □适用 √不适用 十四、 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用 √不适用 十五、 其他重大事项的说明 (一) 与上一会计期间相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响 □适用 √不适用 29 / 159 2017 年半年度报告 (二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响 □适用
√不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 30 / 159 2017 年半年度报告 绵世方达投资有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2015】2922 号）核准，公司非公开发行 285,422,182 股新股股票募集本次发行股份购买资产的配套资金,发行 股份购买资产的新增股份为 423,642,196 股。公司股份总数由 384,000,000 股变为
1,093,064,378 股，上述新增股份已于 2016 年 2 月 4 日在中国证券登记结算有限公司办理股权登 记。根据本次重大资产重组中新增股票的限售期安排，上述 709,064,378 股新增股份中， 594,890,825 股自登记之日起 12 个月内不得转让，该部分股份预计最早可上市交易的时间为 2017 年 2 月 5 日；114,173,553 股自登记之日起 36
个月内不得转让，该部分股份预计最早可上市交易 的时间为 2019 年 2 月 5 日。 上述限售期为 12 个月的共计 594,890,825 股股份于 2017 年 2 月 5 日限售期届满，并已于 2017 年 2 月 6 日上市流通，具体内容请参见公司于 2017 年 1 月 25 日在上海证券交易所网站发布
并同时刊登在《上海证券报》、《证券时报》和《证券日报》上的《西水股份关于重大资产重组 部分限售股上市流通公告》（临 ）。 3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如 有） □适用 √不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 32 / 159 2017 年半年度报告 (二) 限售股份变动情况 √适用 □不适用
单位: 股 期初限售股 报告期解除 报告期增加 报告期末限 解除限售日 股东名称 限售原因 数 限售股数 限售股数 售股数 期 正元投资有限公司 114,173,553 0 0 114,173,553 认购公司非公开发行股份 36 个月限 售期内 深圳平安大华汇通财富管理有限公司 28,512,396 28,512,396 0 0 认购公司非公开发行股份 12 个月限 售期内
截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有限售 质押或冻结情况 股东名称 报告期内 期末持股数 比例 股东 条件股份数 股份 （全称） 增减 量 (%) 数量 性质 量 状态 上海银炬实业发展有限公司 0 117,550,574 10.75 0 无 境内非国有法人 北京绵世方达投资有限责任公司 0 上海德莱科技有限公司 0
37,164,180 3.40 0 无 境内非国有法人 深圳平安大华汇通财富－包商银行－中融国际信托－中融 0 28,512,396 2.61 0 其他 未知 －融珲 30 号单一资金信托 前十名无限售条件股东持股情况 持有无限售条件流通股 股份种类及数量 股东名称 的数量 种类 数量 上海银炬实业发展有限公司 117,550,574 28,512,396 28,512,396
人民币普通股 一资金信托 华鑫国际信托有限公司－华鑫信托国鑫 18 号集合资金信托计划 15,628,400 人民币普通股 15,628,400 上述股东关联关系或一致行动的说明 股东正元投资有限公司、北京新天地互动多媒体技术有限公司、上海德莱科技有限 公司与新时代证券股份有限公司之间存有关联关系,并是一致行动人；未知其他股东
间是否存在关联关系，也未知其他股东是否属于《上市公司股东持股变动信息披露 管理办法》中规定的一致行动人。 表决权恢复的优先股股东及持股数量的说明 不适用 35 / 159 2017 年半年度报告 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 √适用 □不适用 单位：股 有限售条件股份可上市交易情况 持有的有限售条 序号 有限售条件股东名称 新增可上市交易 (三)
战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 □适用 √不适用 三、 控股股东或实际控制人变更情况 □适用 √不适用 第七节 优先股相关情况 □适用 √不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、持股变动情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 √适用 □不适用 单位：股 报告期内股份 姓名 职务(注) 期初持股数 期末持股数 增减变动原因
增减变动量 代瑞萍 独立董事 3,300 3,300 0 达军 监事 2,160 2,160 0 其它情况说明 报告期内，公司董事、监事和高级管理人员持股情况未发生变动。 (二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用 √不适用 二、公司董事、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 □适用 √不适用 公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明 □适用 √不适用
三、其他说明 □适用 √不适用 37 / 159 2017 年半年度报告 第九节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:元 币种:人民币 债券余 利率 还本付息 日 00 一次还本 场 公司债券付息兑付情况 □适用 √不适用 公司债券其他情况的说明 □适用 √不适用 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 办公地址 债券受托管理人
联系人 联系电话 名称 大公国际资信评估有限公司 资信评级机构 办公地址 北京市朝阳区霄云路 26 号鹏润大厦 A 座 29 层 名称 中债资信评估有限责任公司 资信评级机构 办公地址 北京市西城区金融大街 28 号院盈泰中心 2 号楼 6 层 其他说明： □适用 √不适用 38 / 159 2017 年半年度报告 三、公司债券募集资金使用情况 √适用 □不适用
天安财险对次级债券、资本补充债券募集的资金进行专项账户管理，对募集资金的投资策略、 组合状况、收益情况、头寸管理等建立内部审批和风险控制制度，从而有效地保证募集资金的安 全性。 按照资产负债期限匹配性原则，公司将所募集的资金运用于期限匹配、安全性高、收益适当 的资产上，同时采取有效措施和手段，防范资金损失。 四、公司债券评级情况 √适用 □不适用 1、2014
年次级定期债券资信评级机构为大公国际资信评估有限公司，公司评级 AA+，债券 评级 AA。 2、2015 年资本补充债券资信评级机构为大公国际资信评估有限公司，公司主体评级 AA+， 债券评级 AA；中债资信评估有限责任公司，公司主体评级：AA，债券评级：AA-。 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用 □不适用
根据天安财险未来发展规划，公司将在次级债和资本补充债券 5 年期满后实施赎回权。天安 财险在次级债和资本补充债券每年付息日的前两周提前做好利息支付准备，将应付利息纳入公司 的资金流动计划安排。 按照资产负债期限匹配性原则，公司计划将所募集的资金运用于期限匹配、安全性高、收益 适当的资产上，同时采取有效措施和手段，防范资金损失，确保所配置的资产的到期现金流满足
次级债和资本补充债券的偿债需要。 在次级债和资本补充债券到期日前一个月，公司将密切跟踪配置资产的到期现金流，加大对 市场流动性的监测力度，统筹安排好流动性管理工作，逐步加大资金备付，确保兑付资金在兑付 日前 5 个工作日全部到位，以保证债券的按时兑付。 六、公司债券持有人会议召开情况 □适用 √不适用 七、公司债券受托管理人履职情况 □适用 √不适用
八、截至报告期末和上年末（或本报告期和上年同期）下列会计数据和财务指标 □适用 √不适用 九、关于逾期债项的说明 □适用 √不适用 十、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 □适用 √不适用 十一、 公司报告期内的银行授信情况 □适用 √不适用 39 / 159 2017 年半年度报告 十二、 公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用 □不适用
公司按债券募集说明书及相关协议按时支付了 2017 年 1-6 月的债券利息。 十三、 公司发生重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用 √不适用 40 / 159 2017 年半年度报告 第十节 财务报告 一、审计报告 □适用 √不适用 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 买入返售金融资产 应收利息 应收股利 16,172.86
16,172.86 其他应收款 90,828,774.35 68,726,505.43 应收保费 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 应收分保寿险责任准备金 应收分保长期健康险责任准备金 归属母公司所有者的其他综合收益 -1,243,306,448.58 1,280,865,975.30 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其 -1,243,306,448.58 1,280,865,975.30 他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后 3,775,588.97 将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价值
-1,247,082,037.55 1,280,865,975.30 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额 编制单位:内蒙古西水创业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2,183,142,431.70 83,330,133.36 已赚保费 保险业务收入
其中：分保费收入 减：分出保费 提取未到期责任准备金 投资收益（损失以“－”号填列） 2,183,142,431.70 83,330,133.36 其中：对联营企业和合营企业的投 163,605,385.09 资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 汇兑收益（损失以“－”号填列） 其他收益 其他业务收入 二、营业支出 13,312,898.03 24,048,025.46
退保金 赔付支出 减：摊回赔付支出 提取保险责任准备金 减：摊回保险责任准备金 保单红利支出 分保费用 税金及附加 1.权益法下在被投资单位以后 -353,003.03 将重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价值 -1,472,017,825.61 -187,492,800.06 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 745,745,899.28 -122,198,685.80 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：田鑫 合并现金流量表 2017 年 1—6 月 编制单位:内蒙古西水创业股份有限公司 单位：元
币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收到其他与经营活动有关的现金 733,785.30 18,610,646.97 经营活动现金流入小计 733,785.30 18,610,646.97 支付原保险合同赔付款项的现金
支付手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 30,050,000.00 现金净额 质押贷款净增加额 购建固定资产、无形资产和其他长 8,499.00 期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 163,236,545.84 投资活动产生的现金流量净额 268,646,811.43 -106,917,799.91 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金 合并所有者权益变动表 2017 年 1—6 月 编制单位:内蒙古西水创业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权 一 减 项目 益工具 专 般 ： 少数股东权益 所有者权益合计 项 风 股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其 储 险 先 续 存 他 备 准 股 债 股 备 法定代表人：郭予丰
主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：田鑫 54 / 159 2017 年半年度报告 母公司所有者权益变动表 2017 年 1—6 月 编制单位:内蒙古西水创业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期 其他权益 减 专 工具 ： 项目 项 股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 2．对所有者（或股东）的分 -10,930,643.78
-10,930,643.78 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 55 / 159 2017 年半年度报告 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 会计机构负责人：田鑫 57 / 159 内蒙古西水创业股份有限公司 财务报表附注 2017 年 1-6
月 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 内蒙古西水创业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由内蒙古西卓子山草原 水泥股份有限公司更名而来，公司是经内蒙古自治区人民政府内政股批字【1998】24 号文批准， 由内蒙古西卓子山草原水泥集团总公司、内蒙古乌海西卓子山第三产业开发公司、内蒙古乌海 西卓子山建筑安装公司、北京新天地互动多媒体技术有限公司、内蒙古乌海市工业设计研究所
共同发起，于 1998 年 8 月 26 日设立的股份有限公司，领取注册号为 524 的企业 法人营业执照，公司注册资本为人民币 10,000 万元。 2000 年 7 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【2000】97 号文件批准，于 2000 年 7 月 13 日向社会公开发行人民币普通股(A 股)6,000 万股。发行后公司注册资本变更为 16,000
月，经中国证券监督管理委员会《关于核准内蒙古西水创业股份有限公司向北京 绵世方达投资有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[ 号)核准，公司非公开发行 285,422,182 股新股股票募集本次发行股份购买资产的配套资金。截 至 2015 年 12 月 31 日，此次新增注册资本已全部到位。变更后的注册资本为人民币 669,422,182.00 元。 2015 年
12 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准内蒙古西水创业股份有限公司向北京 绵世方达投资有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[ 第 58 页 号)核准及中国保险监督管理委员会《关于天安财产保险股份有限公司变更注册资本、变更股东 和修改章程的批复》(保监许可【2016】58 号)核准，本公司向北京绵世方达投资有限责任公司 等公司发行股份 423,642,196
股购买其持有的天安财产保险股份有限公司的股份。截至 2016 年 2 月 4 日，此次新增注册资本已全部到位。本公司就发行股份购买资产并募集配套资金新增股份 完成在中国证券登记结算有限公司的股权登记。本公司股本变更为 1,093,064,378.00 元。上述 股权增资公司已于 2016 年 4 月办妥工商登记变更。 截至 2017 年 6 月 30 日，肖卫华为本公司实际控制人。
本公司股权控制关系如下： 本公司法定代表人为：郭予丰。 本公司注册资本为：1,093,064,378.00 元。 本公司注册地址为：内蒙古乌海市海南区。 本公司经营范围为：控股公司服务；矿产品(需前置审批许可的项目除外)、建材产品、化 工产品(需前置审批许可的项目除外)、机器设备、五金产品、电子产品的销售；机械设备租赁； 第 59 页
软件开发(需前置审批许可的项目除外)。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经 营活动) 本公司的合并及母公司财务报表于 2017 年 8 月 29 日经本公司董事会批准。 (二) 合并范围 本公司合并范围情况详见附注七“在其他主体中的权益”。本期合并财务报表范围无变化。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司执行财政部颁布的企业会计准则(包括于 2014
年颁布的新的和修订的企业会计准则) 及相关规定。此外，本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告 的一般规定(2014 年修订)》披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时 义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额 计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中 计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市 场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观
察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 2. 持续经营 本公司对自期末数起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大 怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 第 60 页 三、 重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司于期末
数的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。本公司在企业合并同时满足下列条件时，界定为同一控制下的企业合 并：合并各方在合并前后同受集团公司或相同的多方最终控制；合并前，参与合并各方受最终 控制方控制时间一般在1年以上(含1年)，企业合并后所形成的报告主体受最终控制方控制时间 也达到1年以上(含1年)。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并
的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按照 合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行
股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于控股合并， 合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他
债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发 行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减 的，冲减留存收益。 2．非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，
参与合并的其他企业为被购买方。 第 61 页 购买日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。当满足以下条件时，本公司认为实行 了控制权的转移，并确定为购买日：企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机构通过； 按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准；参与合并各 方已办理了必要的财产权交接手续；购买方已支付了购买价款的大部分(一般超过 50%)，并且有
能力、有计划支付剩余款项；购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应 的收益并承担相应的风险。 合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换 交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该 项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的 未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可 靠计量的，本公司也计入合并成本。 对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当 期损益。对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允 价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合 并资产负债表中的商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额 的差额，计入合并当期损益。
公司为进行企业合并发生的各项中介费用以及其他相关管理费用，包括为进行企业合并而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债 券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业 合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足 冲减的，冲减留存收益。 (五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围的确定原则 本公司以控制为基础确定合并范围，将直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的 表决权，或虽不足半数但能够控制的被投资单位，纳入合并财务报表的范围。 2．合并财务报表基本编制方法 第 62 页 合并财务报表以本公司和纳入合并范围子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按 照权益法调整对子公司的长期股权投资后，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益
中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公
司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制 权时转为当期投资收益。 公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当调整合并资产负债表的期初数， 同时，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司合并 当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，只是将该子公 司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司购买日至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表。 公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数， 但将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司期初至处置日的现金 流量纳入合并现金流量表。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的， 公司会对子公司的财务报表按本公司所采用的会计政策、会计期间予以调整或重新编报。 (六)现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的 存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第 63 页 (七)外币业务及外币财务报表折算 1．外币业务折算 对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本 位币金额。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算，由此产生的汇兑差额， 除了按照企业会计准则的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇
兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的非货币性项目，如果期末 的公允价值以外币反映，将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位 币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益，计入当期损益或其他综合收益。 2．外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对 其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表 折算差额，在其他综合收益中列示。
对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数 予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇 率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水 平重述的财务报表进行折算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率(或即期汇率的
近似汇率)折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 (八)金融工具 1．金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交
易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、 第 64 页 贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子 公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交 易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)以及其他金融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产或 金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、可供出售金融资产(对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资，按成本扣除减值准备计量)及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照《企 业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、 贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有
关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公 允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金 股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收 益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持
有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 2．金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的， 应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值 变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价 值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部 第 65 页 分，计入当期损益。 3．金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确
认该金融负债或其一部分。 4．金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司金融资产和金融负债按如下原则确认公允价值： ①存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易，但 最近交易日后经济环境未发生重大变化的，按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。 ②存在活跃市场的金融工具，如估值日无交易且最近交易日后经济环境发生了重大变化，
参考类似投资品种的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价以确定公允价值。 ③当金融工具不存在活跃市场，采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证 具有可靠性的估值技术确定公允价值。估值技术包括现金流量折现法、参考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值
和期权定价模型等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司特定 相关的参数。 5．金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值 测试，以根据测试结果计提减值准备。 ① 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加 直接在其他综合收益中确认。 对于可供出售金融资产而言，其公允价值严重或非暂时地低于成本是发生减值的客观证据。 在进行减值分析时，考虑定量和定性证据。 定性因素包括但不限于下列因素： 第 66 页
a、被投资方发生严重财务困难，包括未能履行合同义务、进行财务重组以及对持续经营预 期恶化； b、与被投资方经营有关的技术、市场、客户、宏观经济指标、法律及监管等条件发生不利 变化。 定量因素是指对公允价值严重或非暂时性的界定，具体如下： 可供出售金融资产中有活跃市场报价的权益工具投资公允价值低于成本 50%为严重下跌，公 允价值低于成本的持续时间超过 12 个月为非暂时性下跌。 ②
以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现 值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担 保物的价值。 本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并
对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客 观证据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否， 该资产仍会与其它具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。 对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量之估算乃参考与 该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。
6．金融资产重分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： ①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持 有至到期； ②管理层没有意图持有至到期； ③受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期； ④其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。
7．买入返售金融资产和卖出回购金融负债 买入返售金融资产为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的 价格买入金融资产，于到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批金融资产以获取买入价与卖 出价差价收入的业务。按买入某种金融资产成交时实际支付的款项作为投资成本。买入返售金 第 67 页 融资产收入在金融资产持有期内采用直线法逐日计提，并按计提的金额计入投资收益。
卖出回购金融负债为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的 价格卖出金融资产，于到期日再按合同或协议规定的价格买入该批金融资产以获取卖出该批金 融资产后的资金使用权的业务。卖出回购金融负债支出在回购期内采用直线法逐日计提，并按 计提的金额计入其他业务成本。 (九)应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款、应收利息、应收票据、应收保费、应收
代位追偿款、应收分保账款和应收再保险公司款项，其中应收再保险公司款项是指未通过重大 保险风险测试的再保险合同对应的应收款项。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的， 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 应收款项余额为 200.00 万元及超过 200.00 万元的款项。 额标准
单项金额重大并单项计提坏账 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量 准备的计提方法 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备； 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
本公司及本公司子公司（除天安财产保险股份有限公司(以下简称“天安财险”)外），应 收账款、其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下： 账龄 应收款项计提比例(%) 第 68 页 账龄 应收款项计提比例(%) 3 个月到 1 年 (含 1 年) 1 1 年以上 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款、应收分保账款、应收 再保险公司款项、应收代位追偿款等)，有确凿证据表明其可收回性存在明显差异的，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，采用个别认定法计提坏账准备。 4. 对应收纳入合并报表范围内的公司的款项一般不计提坏账准备。 (十)存货 1．存货的分类
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料、在产品、库存 商品、周转材料等。 2．发出存货的计价方法 存货在取得时，以实际成本计价，领用或发出存货时按加权平均法计价；低值易耗品于领 用时一次性摊销。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变 现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格
为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格为基础计算。 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现 净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 (十一) 划分为持有待售资产 第 69 页 1．持有待售资产的确认标准 同时满足下列条件：公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消 的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。 2．持有待售资产的会计处理 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净
残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的 原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。 对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资产 和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。 (十二) 长期股权投资 1．初始投资成本的确定
①对于企业合并形成的长期股权投资，应分别按同一控制和非同一控制进行处理。对于同 一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性
证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值 或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关 的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 2．后续计量及损益确认方法 ① 成本法核算的长期股权投资 第 70 页 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算
的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计 算应分得的部分，确认投资收益。 ② 权益法核算的长期股权投资 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期 股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整
长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或 包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响， 投资方都可以按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有 的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。当 宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计 期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
并据以确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损 失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现 净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 第 71 页 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置 对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、(五)“合并财务报表编制 的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原
计入所有者东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投 资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动按比例结转当期损益。 3．共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在判断是否对被投资单位具有重大影响 时通常考虑以下一种或几种情形来：①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资 单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。
(十三) 投资性房地产 1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出 租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来 用于出租的建筑物)。 2．投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量。 3．不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为
基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 第 72 页 4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资 产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变 为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转 换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 (十四) 固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均 法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度 终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的， 19.00-9.50
3．融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承 租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的 第
73 页 所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付 款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造 只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 (十五) 在建工程 1．在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 2．在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判 断标准，应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品， 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十六) 借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2．资本化金额计算方法 当同时具备以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 应当暂停借款费用的资本化期间。 第 74 页 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未
动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；② 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照 实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率 是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七) 无形资产 1．无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出 作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预 定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终 了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，则应改变摊销 期间和摊销方法。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，
当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2．使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产 生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶 段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在
或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公 司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、 租赁期等； ⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 3．使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定 为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规 定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益的期限。 第 75 页 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由 无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4．内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件 的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足 下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能 证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行
的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改 进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较 大等特点。 (十八) 长期资产减值准备 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的
无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 均进行减值测试。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公
允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组 或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合
并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资 产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面 价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 第 76 页 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (十九) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要 包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益 或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及本公司按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根
据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益 或相关资产成本。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划。 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 3．辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 对于其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的有关规定进 行处理，除此之外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资
产。在报告期末，其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利 净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动三个 组成部分。这些项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十一)保险合同准备金 1．计量原则 第 77 页 保险合同准备金包括未到期责任准备金和未决赔款准备金。 ①计量单元
本公司的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，以保险人履 行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。 ②预计未来现金流 履行保险合同相关义务所需支出指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流 入的差额，即预期未来净现金流出。其中，预期未来现金流出指本公司为履行保险合同相关义
务所必需的合理现金流出，主要包括：(i)根据保险合同承诺的保证利益；(ii)根据保险合同构 成推定义务的非保证利益；(iii)管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持 费用、理赔费用等。预期未来现金流入指本公司为承担保险合同相关义务而获得的现金流入， 包括保险费和其他收费。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础，按照各种情形的可
能结果及相关概率计算确定预期未来净现金流出的合理估计金额。 ③边际因素 本公司在确定保险合同准备金时考虑边际因素并单独计量。本公司根据自身的经验数据和 相关的行业指导数据确定保险准备金的边际率。本公司在保险合同初始确认日不确认首日利得， 如有首日损失合同，计入当期损益。 ④货币时间价值 本公司在确定保险合同准备金时考虑货币时间价值的影响。货币时间价值影响重大的，本
公司对相关未来现金流量进行折现。本公司以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量 货币时间价值所采用的折现率。 在提取原保险合同未到期责任准备金和未决赔款准备金的当期，本公司按照相关再保险合 同的约定，对原保险合同现金流量和与其相关的再保险合同现金流量分别估计，并将从再保险 分入人摊回的保险合同准备金确认为应收分保准备金资产。 2．未到期责任准备金
未到期责任准备金指本公司对尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金。本公司在确认非 寿险保费收入的当期，按照保险精算确定的金额提取未到期责任准备金，并确认未到期责任准 备金负债。 3．未决赔款准备金 未决赔款准备金指本公司为保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金。本公司在保险 事故发生的当期，按照保险精算确定的金额提取未决赔款准备金。 第 78 页
未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔 费用准备金。已发生已报案未决赔款准备金于资产负债表日按估计保险赔款额入账，估计和实 际赔款金额的差异在实际赔款时直接计入利润表。已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准 备金于资产负债表日按保险精算确定的金额入账。 4．保险责任准备金充足性测试
本公司于每年年度终了对未到期责任准备金和