财务基础知识沟通省公司财务部2010年12月2财务管理知识介绍1公司财务集中管理2公司内部控制管理3目录县公司财务基础管理43正德厚生，臻于至善● 会计的历史与内涵● 如何提升财务价值公司财务管理简介1● 财务的角色与价值会计的历史?“会计”源流：据文献记载，“会”和“计” 缀合成词，最初有两种方式?一种方式为将“会”置于“计”前，组合成“ 会计”，如《周礼·天官·司会》：“凡在书 契版图者之，以逆群吏之治，而听其会 计”，《管子·四时》：“三政曰：效会计 ，毋发山川之藏” ?另一种方式为将“计”置于“会”前，组合 成“计会”，如《六韬·龙韬·王翼》：“法 两人，主计会三军营壁、粮食、财用出 入”，《淮南子·人间训》：“西门豹治邺 ，廪无积粟、府无储钱、库无甲兵、官 无计会” ? “会计”一词的含义，据清代焦循在《孟 子正义》中的阐述，为“零星算之为计， 总和算之为会”?会计职业：西周天官冢宰系统中， 其所属的中大夫司会，统领计官， 掌管王朝财政收支审核、核算和监 督? 《周礼·天官序》后汉郑玄注： “会，大计也。司会，主天下之 大计，计官之长，若今尚书?《周礼·天官·小宰》 “听出入以 要会”注曰：“月计曰要，岁计为 会。”?会计名人： 《孟子·万章下》 ：“孔 子尝为委吏矣，曰：‘会计当而已矣 。’”注：“会计谓总会其数而算”“当而已矣”：随需改变，与时俱进会计的经济内涵财务的角色和职能“记录员 ” 核算记录 监督控制 分析支撑 策略财务 “监督员” “评论员” “业务伙伴” 记账核算★ ★ ★★ ★ ★★ ★ ★★ ★ ★财务报告★ ★ ★★ ★ ★★ ★ ★★ ★ ★成本管理★ ★★ ★ ★★ ★ ★★ ★ ★现金管理★ ★★ ★ ★★ ★ ★★ ★ ★会计稽核★ ★★ ★ ★★ ★ ★★ ★ ★经营分析★★ ★★ ★ ★★ ★ ★预算考核管理★★ ★★ ★ ★中长期资源配置规划★★ ★★ ★ ★机会和风险的评估管理★★ ★★ ★ ★推动参与策略制定★★ ★★ ★ ★公司价值财务管理目标?准确反映公司状况?财务风险防范管控?前瞻优化资源配置?追求持续良好回报?强有力的决策支撑财务角色及职能?对生产经营过程的准确记录 （准则的适用选择、会计处 理、会计估计） ?表达和呈现（报表） ?披露和报告（不同的会计准 则下，信息传递准确及时） ?内部控制（合规性审核） ?会计和非会计信息的汇集和 集中处理（会计系统）财务部门会计功能的价值?会计的基本价值 价值的具体表述?更好的会计与业务匹配方法 的研究 ?更好的、更快和更准确的系 统（内部报表、财务会计和 管理会计的结合） ?内部控制系统的核心（风险 控制） ?会计和非会计信息的集成与 整合?会计的增值活动 ?资金的合理运用（对外投资/金融 产品组合利益）直接创造价值?用规范的会计/统计语言对企业的运营 活动和结果进行表达（从混沌到有序） ?目标是实现不同的利益相关者 (Stakeholders)对企业的了解基 本 功 能 价 值?用合理的价格提供更有效的服务（财务工作自身合理的成本控制）?资源分配与过程控制：对财务资源进行合理分配并监控（预算系统/ 内部控制系统）?决策支持：通过数据整合分析和嵌入业务, 寻找新的收入机会/控制 成本/控制风险/提高效率（财务分析)等价 值 增 值 v职业（professional）v可靠（reliable）v洞察力（Business insight）优秀财务工作的特点：财务工作的价值价值提升的途径整合信息资源 建立经济信息中心提升财务价值 打造内部专家平台? 关注过程? 深入业务? 提升价值基于以上认识，经过几年实践，我们规划的工作方向基于以上认识，经过几年实践，我们规划的工作方向目标2：团队目标1：做事推进路径解决策略层面的财务工作目标问题解决策略层面的财务工作目标问题资源配置考核激励风险控制分析预警企业管 理中心价值提升的基本策略卓越的财务管理能确保各方利益最佳平衡！清产核资上市衔接 SOX法案内部控制体系财务集中管理发挥财务作用 提升公司价值2000年MIS系统上线2002年`2004年2006年预算考核闭环管理会计基础规范化国家审计署审计财务集中管理是近年最重大财务模式变革2009年12正德厚生，臻于至善财务集中2● 财务集中工作开展背景及内涵、价值● 我省财务集中开展进程及成效对跨地域经营或者成员单位数量庞大的企业而言，随着业务规模的扩张，财务管理的 分散之弊被放大，因此，财务集中管理（共享中心SSC）成为全球化公司在管理体制 方面的具体实践分散之弊上下级成员单位 间信息不对称各成员单位财务 水平参差不齐各成员单位对会 计标准、数据口 径理解不同，执 行出现偏差对成员单位财 务活动难以有 效监管核算点众多， 重复劳动，效 率低下?财务集中管理是现代企业的发展方向 ?据了解，世界500强企业中，实现财务 集中管理的已达80%财务集中管理工作开展的背景财务集中管理工作的内涵财务集中管理?是落实“ONE CM”战略的重大举措，是贯彻执行“集中化、标准化、信息化”的具体实践，是中国移动财务管理领域的重大改革。?是公司未来人力资源管理、营销资源管理、物资调配等业务领域集中化改革的重要基础平台。?是有效控制企业经营风险，消除信息壁垒，保证信息更加对称、合理配置资源的重大举措 ，是提高企业核心竞争力的有力保障。作为财务领域的重大变革，对于财务集中管理的推行，集团公司管理层非常慎重作为财务领域的重大变革，对于财务集中管理的推行，集团公司管理层非常慎重 ，经过试点省的实践和多次深入研讨，最终确定在，经过试点省的实践和多次深入研讨，最终确定在年全国推广。年全国推广。财务集中管理工作的价值：两低三高省公司财务省公司财务地市公司财务地市公司财务集中前集中前集中后集中后会计核算 财务管理会计核算财务管理★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★核算集中 账户集中 资金集中 会计信息集中执行力 全面提 升资金管 控更加 高效管理协 同充分 发挥财务风 险有效 降低决策支 撑更加 有力工作效 率有效 提高地市财务转型提升收账不收权收账不收权★基础管 理工作 提升会计信 息质量 提升省公司管理核算稽核省公司核算高度集中 市县取消核算职能， 保留原始单据审核、 帐务及报表查询 省公司稽核加大 市公司稽核加强 县公司稽核做实省公司管理职能提升 市公司管理职能保留 县公司无财务管理管理组管理中心核算中心稽核中心稽核组稽核员帐务组帐务员集中后的省市县财务管理模式市公司县公司?根据类型费用提交报账单：能清晰分 类统计各类业务活动信息?报账平台系统 优点?原始单据及时跟踪：实现电子流和实 物流的匹配?设置优先审批方式：实现了紧急审批 流程?与多个管理系统的接口：与OA、合 同管理、预算管理、银企互联、MIS等?实现ERP供应商、银行帐户 等信息自动传入，提升报账信息质量?实现系统配置流程，审批路径为默认?较强大的统计报表和查功询能，便 于统计分析?提供个性化服务：可下载标准化电子 表格、报帐人员联系方式等信息l查询便利、多种数据报表、个性化报账服务、即时报账通知、部门费用统计 、业务成本统计、提升管理能力财务集中管理工作的价值：多种功能实现l根据集团统一部署，2008年1月我省正式启动财务集中管理，于09年5月全面实现 财务核算层面集中管理，目前集中运转较为平稳。分步实施阶段稳步推进阶段优化提升阶段l制度、系统建设l分业务流程试点l调研、讨论、培训l分地市推广上线l规范化体系的搭建l系统功能完善与优化l核算流程的细化与优化l持续优化系统功能l做好支撑服务l优化流程提升效率l系统二次优化l服务更优l效率更高l核算更规范2010.3开始l实现全省财务集中管理l建章立制、固化流程l搭建平台，解决突出问题2009.5l分三批次先后完成全省11个地市的上线推广工作2009.4l提升支撑水平和服务水平l融入业务、提升能力2010.1我省财务集中管理进程回顾 财务集中管理实施路线图实施策略：在不影响企业正常运作的情况下，稳妥、平滑的推进财务集中； 以信息系统的建设和逐步推广，实现全省核算层面全面集中。集中优势初步显现，核算效率大幅提升p全省98％以上的收入资金实现自动归集，减少县、市收入资金日常归集工作量；p资金实现高度集中，目前省公司资金存量占全省95％以上；p省集中支付资金比例逐步上升，由09年1月57.5%提高至10年11月的72%以上p1-11月份，核算中心月均报账单的处理量达9,609笔，月均制单2.4万笔；p全省收入核算人员由原11人缩减到2人，实现IT系统自动导入；p成本核算工作量增长2倍以上，全省核算人员由原近20人缩减到10人；p全省工程资产核算人员由原12人缩减到6人；p全省报表集中编制，由原11人缩减到1.5人 3.73倍 3.91倍举例财务报账业务涉及公司运营的方方面面，是财务工作与员工联系最紧密的一个环 节，财务集中报账效率及核算规范性的提升是体现财务集中价值的一个重要方面报账效率显著提升，核算工作更加规范l编制《核算规范化检 查报告》，分析核算中 存在的规范性风险，及 时发现不规范问题，提 出相关可行性建议。l编制《付款情况跟踪 报告》，关注金额在 100万（集中支付）和 50万（自行支付）以上 的付款项目和前十大供 应商，深化财务数据的 价值挖掘，实现财务数据的价值增值。 l具体措施l主要成效l内部定时通报核算中 心各会计处理时长；l制定限时办结制度（3 个工作日）、紧急支付 流程(2个小时）l与邮政统谈，搭建会 计档案资料传递流程l制定报账手册及科目 规范操作指南l报账效率明显提升，每张报账 单平均用时由09年3月8.9天到10 年11月6.5天；l核算中心处理时间：由09年3 月4.1天到10年11月2.3天；报 账 规 范报 账 效 率解决突出问题，确保集中运行原则：以“提升服务意识，支撑关心一线”为基本原则，着力解决集中过程中暴 露出的突出或重点问题，积极开展系统优化，确保集中正常运行二个 集中 突出 问题三项 集中 流程 优化合同问题合同问题酬金支付酬金支付 问题问题措施：积极推动，通过需求讨论、外省调研，目前系统基 本完成建设，目前已有部分地市试点使用。措施：通过邮政批量代扣方式发放酬金，解决大量单笔 支付，提高工作效率。l代办点押金管理模式：代办网点押金收取和退回纳入渠道系统管理lEPR供应商信息管理模式：简化审批节点，明确物流、财务职责l集中支付资金复核模式 ：优化系统功能，提高出纳支付权限报账单模板关注用户需求是系统的生命所在 试点推广阶段优化完善阶段深化提升阶段2009年2010年2011年行信息复制用户可以在报账单点击行复 制功能后生成新的一个费用 明细, 并可以修改预算提示将报账单收藏为模版，以后 直接以此报账单复制增加预算提示链接，方便报 账员选择正确的报账单及业 务大小类查找和预算项目的 对应关系手机审批 实现手机审批报账单功能，方便员工外出审批报账合同提示增加合同链接提示，偏于审 批，提高工作效率可以允许一次选择多个 本地文件上传，方便报 账员上传多个附件附件批量上传单点登录EMIS首页单点链接登录系 统，并通过“业务系统代办” 审批报账单，方便员工登录 及审批报账单报账统计开发“正常审批统计”、“部门 已审批统计”等，方便各部 门及时统计本部门报账情况金额千分位报账单中所有涉及金额的数 据都增加千分位分隔符，保 证报账单相关金额数据准确 及易识优化报账系统，满足用户需求 报账员县公司 经理市公司初 审会计财务核算中心集中支付提升资金集中与自行支付效率市公司财 务经理市公司分 管领导市公司 总经理省公司核 算会计市公司档 案管理员省公司档 案管理员自行支付报账员县公司 经理市公司初 审会计市公司财 务经理市公司分 管领导市公司 总经理省公司核 算会计市公司档 案管理员省公司档 案管理员市公司出 纳财务核算中心分公司自行支付范围主要包括：零星工程费用、

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