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2012医院会计制度说明
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2012医院会计制度说明
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3秒自动关闭窗口累计折旧帐户年末需要结转吗_百度知道
累计折旧帐户年末需要结转吗
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来自知道合伙人认证行家
经济类行家
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毕业于中南财大函授会计专业，助师职称。现任东田投资咨询公司财务总监。
固定资产累计折旧年末是不需要结转的。需要结转的话，会同固定资产原值和累计折旧结转至次年的新的账簿上。还有一种可能是处理固定资产时，会将固定资产的原值和累计折旧一同销账。
采纳数：317
获赞数：690
不需要结转
本回答被网友采纳
范进考注会
范进考注会
采纳数：29
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擅长：暂未定制
不用结转，该科目属于资产类账户，这不年末的资产负债表上还有余额吗？你结转了下一年就没办法做账了
采纳数：19153
获赞数：82658
其他1条回答
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色情、暴力
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执行新会计准则新旧会计科目核算内容及余额结转参照表
原会计科目
新会计科目
&新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明
一、资产类
转入“库存现金”科目&
直接转入相应科目&
其他货币资金
直接转入相应科目
其他货币资金
直接转入相应科目
直接转入相应科目
转入“预付账款”科目。
直接转入相应科目
直接转入相应科目
其他应收款
1、直接转入相应科目
其中“其他应收款-关联往来：科目转“1171关联往来”科目；
2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。
其他应收款
1、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；
2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照CAS22“金融资产减值”的相关规定判断其减值情况。
直接转入相应科目
1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）——成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。
2、短期投资中核算“委托贷款”科目请参考“委托贷款”科目转换说明。
交易性金融资产
短期投资跌价准备
可供出售金融资产
应收补贴款
企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目。
其他应收款
受托代销商品
直接转入相应科目
受托代销商品
转入“材料采购”
直接转入相应科目
直接转入相应科目
材料成本差异
直接转入相应科目
材料成本差异
自制半成品
转入“生产成本”科目
转入“库存商品”科目，房地产开发企业的开发产品转入“开发产品”科目。
分期收款发出商品
对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，其中尚未满足收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满足收入确认条件的发出商品部分转入“主营业务成本”科目。
主营业务成本
委托代销商品
转入“发出商品”，企业也可沿用“委托代销商品”科目核算委托其他单位代销的商品。
商品进销差价
直接转入相应科目
商品进销差价
委托加工物资
直接转入相应科目
委托加工物资
直接转入相应科目
低值易耗品
直接转入相应科目
低值易耗品
直接转入相应科目
存货跌价准备
直接转入相应科目
存货跌价准备
长期股权投资
按新准则重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产。
交易性金融资产
可供出售金融资产
长期股权投资
长期股权投资减值准备
长期债券投资
重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，分析调整结转。
交易性金融资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
长期投资减值准备
按新准则分析、调整转入长期股权投资减值准备、持有到期投资减值准备、交易性金融资产-成本、可供出售金融资产-成本。
交易性金融资产
可供出售金融资产
持有至到期投资减值准备
长期股权投资减值准备
拨付分公司经营资金
直接转入相应科目
拨付所属资金
应将“委托贷款-本金、利息”科目的余额分别转入“持有至到期投资--投资成本、应计利息”科目，已计提减值准备的，将相应减值准备的金额自“委托贷款-减值准备”科目转入“持有至到期投资减值准备”科目。
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“固定资产”科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”转入“投资性房地产——成本”科目，原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。
投资性房地产
直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自“累计折旧”科目转入“投资性房地产累计折旧”科目。
投资性房地产累计折旧
分析转入相应科目
临时设施减值准备
临时设施摊销
直接转入相应科目
临时设施摊销
临时设施清理
直接转入相应科目
临时设施清理
固定资产减值准备
直接转入相应科目，其中投资性房地产分析结转。
固定资产减值准备
投资性房地产减值准备
直接转入相应科目
在建工程减值准备
直接转入相应科目
在建工程减值准备
分析结转，减值准备转入“工程物资减值准备”科目，其他转入“工程物资”科目
工程物资减值准备
固定资产清理
直接转入相应科目
固定资产清理
应收融资租赁款
转入“长期应收款”科目余额。
长期应收款
未确认融资费用
直接转入相应科目
未确认融资费用
直接转入相应科目，存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“无形资产”科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“无形资产”、“无形资产减值准备”科目转入“投资性房地产——成本”科目，原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额;其中商誉核算内容分析调入商誉一级科目。
投资性房地产
无形资产减值准备
无形资产减值准备
投资性房地产减值准备
商誉减值准备
长期待摊费用
开办费余额转入管理费用，其他直接结转。
长期待摊费用
待处理财产损溢
直接转入相应科目
待处理财产损溢
递延所得税
企业应计算首次执行日资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响，并计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目。
递延所得税资产
递延所得税负债
二、负债类
直接转入相应科目
应付短期债券
调入交易性金融负债
交易性金融负债
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
代销商品款
直接转入“受托代销商品款”科目。
受托代销商品款
转入“应付职工薪酬”
应付职工薪酬
应付福利费
分析转入相应科目。
应付职工薪酬
其他应交款
转入“应交税费”和“其他应付款”
其他应付款
其他应交款
转入“应交税费”和“其他应付款”
转入“应交税费”
转入“应付利息”和“其他应付款”科目。
其他应付款
直接转入相应科目
其他应付款
其中企业负担的职工教育经费、工会经费等转入应付职工薪酬，其他直接结转。
其他应付款
应付职工薪酬
待转资产价值
将“待转资产价值”科目余额扣除应交所得税后的金额转入“营业外收入”科目，将应交所得税金额转入“递延所得税负债”科目。
营业外收入
直接转入相应科目
直接转入相应科目
首次执行日，对账面应付债券进行分析，属于“交易性金融负债”的，应进行重分类，不属于的直接结转。
交易性金融负债
长期应付款
直接转入相应科目
长期应付款
未确认融资费用
直接转入相应科目
未确认融资费用
专项应付款
直接转入相应科目
专项应付款
三、所有者权益类
直接转入相应科目
上级企业拨入资金
直接转入相应科目
上级企业拨入资金
※请各单位重点关注
1、新准则“资本公积”科目核算内容较原制度有所增加；
2、调账时，应将资本溢价或股本溢价余额直接转入“资本溢价或股本溢价”科目；
3、原资本公积中因被投资单位除净损益外其他所有者权益项目的变动产生的股权投资准备，执行新准则后应当转入新准则下按照权益法核算的长期股权投资产生的资本公积（其他资本公积）。
4、原资本公积中除上述以外的项目，包括债务重组收益、接受捐赠的非现金资产、关联交易差价、按照权益法核算的长期股权投资因初始投资成本小于应享有被投资单位账面净资产的份额计入资本公积的金额等，执行新准则后应在资本公积（其他资本公积）中单设“原制度资本公积转入”进行核算，该部分金额在执行新准则后，可用于增资、冲减同一控制下企业合并产生的合并差额等。
直接转入相应科目
直接转入相应科目
应将原“利润分配—未分配利润”科目金额经有关调整后（主要为按照CAS38第五至十九条需追溯调整事项）的余额转入新账。
四、成本类
直接转入相应科目
直接结转。执行建造合同的单位，“制造费用”科目余额结转到“工程施工—间接费用”科目。
工程施工—间接费用
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
直接转入相应科目
五、损益类
主营业务收入
直接转入相应科目
主营业务收入
其他业务收入
直接转入相应科目
其他业务收入
直接转入相应科目
新准则没有设置“补贴收入”科目，一般通过营业外收入科目核算。
营业外收入
营业外收入
直接转入相应科目
营业外收入
主营业务成本
直接转入相应科目
主营业务成本
其他业务支出
直接转入相应科目
其他业务成本
主营业务税金及附加
转入“营业税金及附加”。
营业税金及附加
结转到“销售费用”科目，原在“营业费用”中核算的投招标费用转入“管理费用”科目。
直接转入相应科目
直接转入相应科目
营业外支出
直接转入相应科目
营业外支出
直接转入“所得税费用”科目。
所得税费用
以前年度损益调整
直接转入相应科目
以前年度损益调整
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累计折旧怎么结转
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累计折旧，属于资产类备抵科目，不是损益类科目，平时不用结转。具体参考:
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