营改增后旅行社账务商业企业的会计账务怎么做呢？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-29 10:09 标签： 营改增后销售安装天然气行业账务
营改增后分包工程会计该如何做账务处理呢？营改增后分包工程会计该如何做账务处理呢？阿道财经百家号导读：郑老师了解到，目前对分包工程的会计处理方法主要有两种。对此，本篇文章已经给您带来。同时，此文将通过一个具体的案例分析来讲述营改增后分包工程的账务处理，相信您看完后将会对标题的问题有所启发。营改增后分包工程会计该如何做账务处理呢？答：会计学堂了解到，目前在施工企业会计实践中，对分包工程的会计处理方法主要有两种：第一种作法将分包的工程收入纳入本公司的收入，将所支付的分包工程款作为本公司的施工成本，与自己承建的工程做同样的处理；第二种作法视分包工程与自己没有关系，分包工程的收入和支出均不通过本公司收支体系核算。对于营改增后分包工程的账务处理，您可以参考一下这个案例：乙建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给丁公司承建。乙公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。其账务处理如下：1、乙公司完成项目发生成本费用时，借：工程施工——合同成本贷：原材料等收到甲方一次性结算的总承包款时，借：银行存款应交税费——应交营业税2400000贷：工程结算2、计提营业税金及代扣营业税时，计提营业税金＝（）x3％＝180（万元）应代扣营业税＝2000x3％＝60（万元）借：营业税金及附加1800000应付账款600000贷：应交税费——应交营业税24000003、分包工程完工验工结算时，借：工程施工——合同成本贷：应付账款本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。阿道财经百家号最近更新：简介:阿道财经专注分享财经那些事儿作者最新文章相关文章营改增后，小规模纳税人可以这样做有关增值税的会计分录吗？_百度知道
营改增后，小规模纳税人可以这样做有关增值税的会计分录吗？
公司开一张国税通用机打发票，发票金额10300元，款已通过银行收到，增税率3%。1、借：银行存款10300贷：主营业务收入10000应交税金-应交增值税3002、借：应交税金-应交增值税300银行存...
公司开一张国税通用机打发票，发票金额10300元，款已通过银行收到，增税率3%。1、借：银行存款 10300
贷：主营业务收入 10000
应交税金-应交增值税
3002、借：应交税金-应交增值税
300这样可以吗？如要不对，怎么做？谢谢！
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营改增后，小规模纳税人做增值税的会计分录如下：1、免税营业收入会计分录借：应收账款（银行存款或库存现金） 100（不含增值税，免税就是没有税）贷：主营业务收入
100（不含增值税）2、未达起征点的会计分录借：应收账款（含增值税） 103贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
3借：应交税费——应交增值税
3贷：营业外收入——政府补助
33、超过起征点应税收入借：应收账款（含增值税） 103贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
3借： 应交税费——应交增值税
3贷：银行存款
szj890806知道合伙人
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对的，小规模没有进项和销项
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冷罩衫知道合伙人
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引用龙泉2007的回答：营改增后，小规模纳税人做增值税的会计分录如下：1、免税营业收入会计分录借：应收账款（银行存款或库存现金） 100（不含增值税，免税就是没有税）贷：主营业务收入
100（不含增值税）2、未达起征点的会计分录借：应收账款（含增值税） 103贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
3借：应交税费——应交增值税
3贷：营业外收入——政府补助
33、超过起征点应税收入借：应收账款（含增值税） 103贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
3借： 应交税费——应交增值税
3贷：银行存款
免税营业收入适用于哪些企业，未达到起征点的起征点是多少
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我公司是物业公司，之前4月份代付了电费，分录为 借&&其他应收款
1000&&&& 主营业务成本
-200&&&& 贷&&银行存款&&&&
800电力局开具的地税发票现在5月份收到商户交来电费1000元，开具了增票，现在账务处理为借
银行存款&&1000&&&& 贷&& 其他应收款&&884.96&&&&&&&&&& 应交税费-应交增值税（销项）
115.04这样处理对吗？那我其他应收款的借方余额以后要怎么办呢？
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对不起，手机打字，排版有问题
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为啥多收200？
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营改增以前代收代付的水电费，当时科目挂在其他应付的，应在营改增的前一个月，将余额转为收入，并缴纳营业税。营改增后，直接确认相应的收入及成本，并确认应交的增值税，不挂往来了。
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快营改增了，建筑业挂靠这块账务怎么处理呢
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营业税下，收到工程款时做预收账款，转给挂靠方款项时做在预付账款，开具发票时做收入，冲预收，同时结转预付到成本，对冲平了。税这块反正没问题
营改增后，要对应零零星星的材料货物，还要用此办法好像不合适了，有点头大。建筑业的出来议议呢
<p id="rate_55" onmouseover="showTip(this)" tip="&金币 + 5
" class="mtn mbn">
版主下面这篇，好像有点太直接了，但上面这种大家多用的方法又何尝不直接呢
谈谈建筑企业挂靠的会计与税务处理
(出处: 中国会计视野论坛)
“营业税下，收到工程款时做预收账款，转给挂靠方款项时做在预付账款，开具发票时做收入，冲预收，同时结转预付到成本，对冲平了。”
“营业税下，收到工程款时做预收账款，转给挂靠方款项时做在预付账款，开具发票时做收入，冲预收，同时结转 ...
这种模式很有市场，虽然问题不小，但对财务来说最简单，也最真实，其他替代方法都易有做假账之嫌，丁老师有何高招呢
我现在也是遇到这个问题呀，不知道怎么处理
我现在也是遇到这个问题呀，不知道怎么处理
我也是&&你解决了么
虽然是挂靠项目，但是企业做账又不能明目张胆的做，还是得按照自营项目的出来，这一块工程施工和工程结算科目怎么处理？
有资质的公司除了收取管理费，还代为收取了税金，履约风险金和押金，这一块又作何处理？
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