职业年金是什么意思？和企业年金有什么区别？职业年金是什么意思？和企业年金有什么区别？体育编号百家号职业年金是一种补充养老保障制度，既不是社会保险，也不是商业保险，而是一项单位福利制度，是事业单位及其职工依据自身经济状况建立的保障制度，事业单位及其职工承担因实施职业年金计划所产生的所有风险。机关事业单位自日起开始实施职业年金制度，《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》文件于日正式发布。职业年金的功能和企业年金基本一致，主要有:第一，补充养老。从本质上看，职业年金是职工工资的延期支付，这种延期支付的目的是为未来的退休养老做准备，以避免基本养老保险不足时所带来的生活水平的下降，职业年金从这个意义上讲是作为一种补充养老保险。从这个基本功能，我们还可以引申出职业年金具有缓解国家财政压力的作用。所以，职业年金是基本养老保险的补充，对降低基本养老保险替代率，缓解财政压力起着很重要的作用。第二，福利激励。职业年金的实质是将职工现期的一部分工资转移到退休后，对于事业单位来说，如果将其作为人力资源管理的一个手段或工具，方案，就可以给予职工薪酬福利方面的激励，提高职工工作效率和积极性，稳定单位劳动力队伍，另一方面也可以用来吸引和留住一些优秀管理和技术人才，提高单位的综合实力。第三，合理避税。从企业年金的发展历史看，世界各国都给予企业年金一定的税收优惠。虽然在我国现行的税收法律制度中，对企业年金有一定的税收优惠，但对职业年金的税收优惠还没有明确规定，但是从政策导向的预期来看，未来政府对实施职业年金的单位缴费、个人缴费以及职业年金基金的投资受益均给予税收优惠是一个必然的趋势。第四，资源配置。职业年金资产一般会以基金方式进入金融资本市场，通过从分散的个体提供汇聚基金，实现跨越时间、空间和产业提供经济资源转移。提供这种转移，个人可以在生命周期使资源分布最优化，同时，资源也可以被最优地配置到最有效率的用途上去。企业年金基金是许多国家长期资本的一个主要来源，基金的投资相对自由，能够产生更高的收益，优化资金的配置，职业年金计划形成的基金也同样具备这一功能。职业年金制度的建立对完善中国养老保险制度具有重要的意义。尤其是事业单位(或政府机关)与企业之间养老金的有效转换，有利于增强劳动力的流动性，增强养老金的既得收益权的流动性。中国的企业年金从理论上讲仅适应于企业，公职人员的补充养老保险计划应如何实现，如何实现公职人员劳动力与企业劳动力的有序合理流动，这对完善劳动力市场、促进劳动资源的优化配置具有重要影响。合理有效的税收激励是职业年金发展的重要条件。中国企业年金制度的发展受制于较多因素，其中较少的税收优惠是重要的制约因素之一。而在一些经合组织(OECD)国家中，估计政府用于企业年金保险税收减让的隐性支出达到了政府在公共养老保险显性财政支出的20%~40%。很多国家把发展职业年金作为完善老年保障体系、缓解政府压力和对付人口老龄化的重要手段，对职业年金采取一定程度的税收激励政策。面向公职人员的职业年金应与企业年金统筹并行。面向公职人员的职业年金与企业年金二者同为我国基本养老保险之外的补充性质的养老保险，在考虑如何推进企业年金发展的同时，应一并考虑推进公职人员的职业年金发展，使二者共同构成一个覆盖所有城镇就业者的补充养老保险体系。企业年金的建立，使面向公职人员的职业年金的重要性和必要性凸显了出来。如果不为公职人员建立相应的补充养老保险，则对事业单位与企业之间的人才流动将形成阻碍，也不利于全国统一的人才市场体系的建立。反之，如果面向公职人员的职业年金建立起来后，对企业年金的建立和发展无疑具有积极的推动作用。优势相对于其他形式的养老基金而言，职业年金既能够体现出专家投资管理的潜力和优势，又能有较好的风险收益组合和较低的交易成本;事业单位设立的职业年金计划是其人力资源管理和人力资本投资的重要举措，有效的职业年金计划有利于保留和吸引事业单位高端技术和管理人才，进而有利于增强事业单位内部的凝聚力和外部的市场竞争力。建立事业单位职业年金，形成事业单位"基本养老保险+补充养老保险(职业年金)+个人储蓄养老保险"的多支柱型养老保险模式，有利于事业单位持续深入地改革包括养老保险在内的各项制度，有利于事业单位退休人员的收入稳定化和来源多元化。同时，事业单位设立职业年金也是其人力资源管理和人力资本投资的重要举措，有效的职业年金有利于保留和吸引事业单位高端技术和管理人才，进而有利于增强事业单位内部的凝聚力和外部的市场竞争力。不足但与个人账户养老金计划相比，其缺点主要体现在:第一、其制度透明度较差，对养老金受益权和携带性通常有一定限制，较早的离职者不能拥有其养老基金的既得收益权。第二、员工养老金的保障程度还取决于事业单位对养老金计划适度的融资水平、资产托管与投资的有效性、税收政策的优惠激励。第三、从其适应性上看，一般只是较好地适用于公司规模较大、员工相对稳定的单位或行业。第四、其最大的缺点在于事业单位设立的养老金计划往往被看成是公司财务与人力资源管理功能的扩展。事业单位拥有权利终止养老金计划，甚至经常改变其养老基金形式与成员的资格条件。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。体育编号百家号最近更新：简介:带你了解体育，走进体育的世界相关文章客服热线：400-788-5888(9：00-21：00)
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什么是职业年金？职业年金和养老金有什么区别？
发布者：联金所|
来源：www.uf-club.com|
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职业年金是针对于机关事业单位及其工作人员参加机关事业单位基本养老保险的基础上建立的一种补充的养老保险制度。那么，职业年金与养老金的区别在哪里？请看下文解答。
一、职业年金的含义
1、什么是职业年金
职业年金是一种补充养老保障制度，既非社会保险，也非商业保险，而是一项单位福利制度，是事业单位及其职工依据自身经济状况建立的保障制度，事业单位及其职工承担因实施职业年金计划所产生的所有风险。《机关事业单位职业年金办法》指出，该办法所称职业年金，是指机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。
2、职业年金怎么缴费
其中单位缴纳职业年金的费用比例占本单位工资的8%，个人缴纳的比例占为4%，单位进行代理直接从工资中扣除。工作人员退休时，依据其职业年金积累情况和相关约定按月领取职业年金。
比如说：某人收入为5000元，按照工资以及缴费比例每月养老金需要缴纳400元，再加上4%比例的职业年金，一个月养老金缴费总金额应该为600元。
3、缴费基数怎么计算
对于公务员和参公人员，缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴；对于事业单位人员，缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。改革性的补贴、奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数。
4、如果换工作怎么办
失业期间或就业单位没有实行职业年金或企业年金制度的，其职业年金个人账户由原管理机构继续管理运营。
5、职业年金计划的基本特点
缴费由雇主和雇员共同承担；职业年金计划的缴费和运营享受国家的免税优惠政策。而也是，职业年金计划的特点之一，办法规定了领取职业年金的几种情况，其中工作人员退休后，可以选择两种方式按月领取职业年金待遇：一种是一次性用于购买商业养老保险产品，然后按保险约定按月领取待遇；另一种是选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止
二、职业年金和养老金的区别
首先，职业年金是养老金的一部分。
其次，什么是养老金？养老金也称退休金、退休费，是一种最主要的养老保险待遇。即国家有关文件规定：在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，是造福社会的需要，主要用于保障职工退休后的基本生活需要。养老金本着国家、集体、个人共同积累的原则积累、运作。
但是，职业年金并非社会保险，也并非商业保险，而是一项单位福利制度，是企事业单位人力资源管理、薪酬福利管理的重要组成部分。职业年金的责任主体是事业单位及其职工，职业年金是事业单位及其职工依据自身经济状况建立的保障制度，事业单位及其职工承担因实施职业年金计划所产生的所有风险。
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“职业年金”与“企业年金”有何区别，每个人都得知道！
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近日，由中国社会保险学会与相关机构联合主办的职业年金管理运营研讨会在贵阳市召开。来自学界、业界的多位专家代表在会上畅所欲言，从基金安全、机构选择、管理机制等多个方面对职业年金投资运营工作进行了探讨。职业年金政策具有怎样的特点？和企业年金有什么不同？在投资运营方面，企业年金积累的经验对职业年金具有什么借鉴意义？带着这些问题，记者采访了中国社会保险学会社保基金投资管理专业委员会秘书长周远航，听听专家给出的答案。
职业年金政策具有平稳过渡
和虚实结合两大特点
记者： 请问职业年金的政策设计有什么特点？
第一个特点是平稳过渡
& & & & 职业年金政策本身是我国机关事业单位工作人员养老保险制度改革的一部分， 因此， 不能脱离基本养老保险来看职业年金。 它不像企业年金是先有基本养老保险， 后来又单独建立的补充保险， 没有做到全覆盖。 职业年金是和基本养老保险联系在一起的， 而且是全覆盖、 同时启动。 通过实行过渡性措施， 保障中人待遇不降低。 也就是说， 社保经办机构在中人退休核定待遇时， 要把基本养老保险和职业年金加在一起， 和改革前的待遇水平对照， 职业年金投资运营收益的高低， 直接影响到基本养老待遇水平高低， 这样的制度安排体现了整个改革平稳过渡的特点。
第二个特点是虚实结合
& & & & 是指针对财政全额拨款的机关事业单位， 单位缴费部分可以记虚账。 采取这种模式是为了减轻制度实施初期的财政压力。
企业年金和职业年金有哪些不同
记者： 企业年金和职业年金存在哪些不同？
& & & &&第一个不同是二者的模式有所区别。&企业年金是真正意义上个人账户完全积累的DC模式 （缴费确定型） 投资运营， 参保人员待遇领取额因基金积累额不同而不同。 该模式注重的是企业责任， 投资风险由企业和个人承担。 我个人认为， 职业年金虽然也属于DC模式， 但因在核定待遇时和基本保险加在一起， 保障中人待遇不降低， 因此整体看更趋向于DB模式 （待遇确定型）， 至少在过渡期更注重国家责任， 投资风险没有完全让渡给单位和个人， 由基本保险部分来调节， 所以不能简单用DC模式来定义职业年金。
第二个不同在于管理人不同。&企业年金在投资运营中， 受托、 账管、 托管、 投资都有具备年金管理资格的市场机构参与。职业年金的账户管理人为中央及省级社保经办机构， 没有市场机构参与， 可以节约运营成本、 发挥经办机构社会保险服务优势，便于与基本养老保险征缴工作的联动。
此外， 职业年金和企业年金还有一个差异， 职业年金是基金省级统筹， 集中效力强。 以中央和省为单位， 全国就是33个地区。 企业年金则不然， 它是以企业为单位， 可以建立单一计划，或者很多企业集合， 建立集合计划。 职业年金具有规模集中的效应， 这一点也有利于提高基金的运作效率。
还有就是社会关注度不同，职业年金的社会关注度要高于企业年金。我国2004年颁布了 《企业年金基金管理试行办法》，2005年评出了第一批管理机构，2006年企业年金正式开始运作， 从2007年到现在， 企业年金发展已经有了十年历史。 企业年金发展了十年， 参保职工共约2300万人。 而职业年金涉及人数约3700万人， 集中启动， 强制推行， 所以受到了社会的广泛关注。
记者： 企业年金的投资运营给职业年金投资运营提供了哪些经验？
& & & & 十年间企业年金的投资运营是一个不断摸索的过程。 从投资范围来说， 企业年金的投资范围经历过两次扩大， 最早在2004年时，规定企业年金投资范围限于银行存款、 国债和其他具有良好流动性的金融产品。2011年为了提升基金的投资效率， 投资范围得到了拓宽， 把固定收益类资产比例上限提高到了95%。2013年、2014年间， 企业年金投资范围得到了进一步拓宽， 增加了商业银行理财产品、信托产品、 基础设施债权计划、特定资产管理计划等另类资产以及股指期货、 养老金产品等。 有了企业年金的经验， 职业年金在进行投资运营的初期就与企业年金现行的投资范围基本一致。
此外， 参与企业年金管理运营的38家机构通过十年的市场实践， 对于养老保险基金的投资特点有了深刻的体会， 投资理念、 管理技术都渐趋成熟， 可以直接运用到职业年金投资运营中来。 已下发的相关配套文件也都是在借鉴了企业年金的成功经验基础上， 结合职业年金的特点定出来的。
职业年金规模将快速扩大
投资运营应注重长远
记者： 您认为职业年金基金投资运营有怎样的发展趋势？
第一个趋势是职业年金基金
规模的年均增速会比较快
& & & & 企业年金十年来基金积累规模年均增速是26%， 由于职业年金的缴费是强制的， 机关事业单位人员也相对比较稳定， 我预计职业年金的基金规模增速会远远地超过企业年金， 呈现稳定、 高速的增长。
第二个趋势是职业年金投资
运营中可能还是会出现注重
短期业绩考核的现象
& & & & 短期业绩考核和养老保险基金的长期投资性质不相匹配， 可能会使得投资机构放弃一些长期的机会， 这样损失的是基金本身。 而从投资收益的角度来看， 机构会为了保证不亏损， 投资风格相对保守， 更多地选择低风险的固定收益类资产进行投资， 而收益高、 风险也高的权益类资产的比例会缩得比较紧，这会使基金整体收益水平相对较低。
& & & & &前段时间人社部、 财政部联合下发 《统一和规范职工养老保险个人账户记账利率办法》，提出统一基本养老保险个人账户的记账利率， 考虑工资增长和基金平衡因素， 并通过合理系数进行调整确定。 目前来看， 我国经济形势整体向好， 社会平均工资也会较快增长， 基本养老保险个人账户记账利率也会处于增长的趋势。职业年金虚账部分依据实账投资收益率记账。 这两个记账利率都是每年公布， 这就给职业年金投资运营的收益带来一定的压力。
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职业年金和企业年金有什么区别？商业养老保险有哪些利弊？
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导读：想买商业养老险的市民，投保之前要先了解有哪些利弊，在购买时有哪些需要注意的问题。
国务院办公厅6日印发《机关事业单位办法》（以下简称“《办法》”），有专家表示，这意味着我国养老“并轨”又向前推进了一步。《办法》明确规定，职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。
分清职业年金和企业年金
据人社部相关负责人表示，对于公务员和参公人员，缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴；对于事业单位人员，缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。
也就是说，假如一位公务员一个月的收入为5000元，其中包含基本工资2000元，则该员工的职业年金缴费基数按5000元计算。事业单位人员则在此基础上再加入绩效工资。
职业年金与企业年金是完全不同的。职业年金实际上是公职人员的一种制度。而企业年金则是企业为了吸引人才为职工缴纳的企业年金。两者最大的区别则在于，职业年金具有强制性，而企业年金是企业的自愿行为。
无论还是，都有年龄限制。因此社保要求在规定退休年龄前的最低缴费15年，也就是确定了参加养老的年龄限制。商业保险也是同样规定了缴费年限与相应（最早和最晚）的领取年龄，以此来确定了养老保险的参保年龄的限制。
商业保险的养老保险一般是到50岁，55岁，60岁，65岁开始每个月领取养老金，购买年龄当然必须在领之前了。养老保险的缴费方式有一次性缴，也有五年到二十年，相应的一次性交的必须在50岁和55岁及60岁和65岁之前缴交。当然越早买越划算，成本越低。
商业养老险你可以这样买
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养老险的缴费方式有趸缴和期缴两种方式。趸缴指一次性交完保费。这种方式比较省事，交的保费会少于期交的保费总和，退保时所造成的损失也会相对小些。期缴是指分期交付保费的方式。它能减轻投保人的现金流压力，并且具有一定的强制储蓄功能，它比较适合年轻人和月光族。需要注意的是，在相同的保额水平下，缴费年限越短，总的支付金额越少。因此在经济能力允许的情况下可以尽量选择较短的缴费年限。
商业养老保险一般都有定额、定时或者一次性趸领这三种领取方式。定额领取的方式和社保养老金相同，即在规定的单位时间确定领取金额，直至将保险金全部领取完毕。不同之处在于社保养老金是以月为单位时间，而商业养老保险多以年为单位。定时领取是约定一个领取时间，根据的总量确定领取的金额数量。例如确定要15年领取完毕养老金，那么将根据养老金的总额，确定每年可以领取的具体额度。有些养老合同中有约定的时间，有些可以自由选择领取的方式，中间也可以更改。趸领是指在约定的领取时间，把所有的养老金一次性全部提出来的方式。
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关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局：
　　为促进我国多层次养老保险体系的发展，根据个人所得税法相关规定，现就企业年金和职业年金个人所得税有关问题通知如下：
　　一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理
　　1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
　　2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
　　3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。
　　4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
　　职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
　　二、年金基金投资运营收益的个人所得税处理
　　年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
　　三、领取年金的个人所得税处理
　　1.个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
　　2.对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费，个人在本通知实施之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，就其余额按照本通知第三条第1项的规定征税。在个人分期领取年金的情况下，可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照本通知第三条第1项的规定，计算缴纳个人所得税。
　　3.对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，按照本通知第三条第1项和第2项的规定计算缴纳个人所得税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照本通知第三条第1项和第2项的规定，计算缴纳个人所得税。
　　4.个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。
　　5.建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。
　　四、建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。年金方案、受托人、托管人发生变化的，应于发生变化的次月15日内重新向其主管税务机关报送上述资料。
　　五、财政、税务、人力资源社会保障等相关部门以及年金机构之间要加强协调，通力合作，共同做好政策实施各项工作。
　　六、本通知所称企业年金，是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）的规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。所称职业年金是指根据《事业单位职业年金试行办法》（国办发〔2011〕37号）的规定，事业单位及其工作人员在依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。
　　七、本通知自日起执行。《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）同时废止。
　　财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局
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