泰州市政府门户网站 你问我答 一般纳税人月收入少于3万是不是不用缴增值税及其附加税
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一般纳税人月收入少于3万是不是不用缴增值税及其附加税
一、根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定：“为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自日起至日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。”&二、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定：“一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。”&请您参考上述文件规定。现行出台的小微企业免征增值税是针对增值税小规模纳税人，而您提到的增值税一般纳税人则不能享受上述优惠政策规定。增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。”&请您参考上述文件规定。现行出台的小微企业免征增值税是针对增值税小规模纳税人，而您提到的增值税一般纳税人则不能享受上述优惠政策规定。小规模企业，月开票额不到3万，还用计提增值税和城建税、教育费附加吗_百度知道
小规模企业，月开票额不到3万，还用计提增值税和城建税、教育费附加吗
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小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。
那就不用计提了是吗
应该要计提的。收入3万元以下，增值税、营业税、及各附加税费，都应该按正常计提入账免税改变的只是缴纳税款分录：借：应交税费贷：银行存款这个分录不再贷记银行存款，变成贷记“营业外收入”比如：就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。借：应交税费—应交增值税 559.22贷：营业外收入—补贴收入 559.22只有税法明文规定的零税率的，才不需计提营业税金及附加，增值税也不需从收款中区分（所有收款都做为收入入账）。而其他的减免税款，即征即退，先征后退等，都应该做为政府补助入账适用《企业会计准则-政府补贴》规定。这种3万元以下免税的优惠计入营业外收入，应该计入应纳税所得额。企业所得税采取定额或定率征收的，可以忽略不计。
我们是查账征收的小规模工业企业
看了一下网上有说只提增值税的，还有说不用提的，晕了
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未达起征点，免税
我知道免税，做账还用计提吗
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小微企业免征增值税后城建税和附加如何申报？
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来源：二哥税税念 作者： blue 人气：3621 发布时间：
摘要：很多人被3万、9万、10万、30万弄蒙圈了，二哥特意理了一张表出来给你清晰的展示一下。 政策依据：
国家税务总局公告（2014年第57号）《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》
财税（2016）12号《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通...
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很多人被3万、9万、10万、30万弄蒙圈了，二哥特意理了一张表出来给你清晰的展示一下。
政策依据：
国家税务总局公告（
2014年第57号
）《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告
财税（2016）12号
《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》&1
政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。
财税（2016）12号
是这样描述的，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
描述中用的是缴纳义务人，而非明确指出是小规模还是一般纳税人，所以均包含。
小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人。
国家税务总局公告（2014年第57号）
是这样描述的，增值税小规模纳税人和
营业税纳税人
，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
文件明确描述小规模纳税人，所以是特指，不包括一般纳税人。一般纳税人不得享受。
小微代开的专票要算入销售额，但是不管是否满足小微企业标准。都要交增值税和城建税。
什么意思呢，举个例子，比如小规模纳税人本季度自开了7万发票，代开了1万专票，合计销售额8万。这并未超过季度9万标准，所以享受免征增值税，注意代开的1万是算入季度销售额了。
但是代开1万相应的增值税部分要缴纳。城建税也要缴纳，因为城建税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为依据。营改增后，营业税全面退出历史舞台后，城建税仅剩以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据。所以城建税也要缴纳。
附加和地方教育费附加满足减免条件，不用缴纳。
小微代开的专票税额满足条件可以申请退还。
如果专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，这1万的增值税300可以向主管税务机关申请退还。其他情况没法退还。
免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理。
城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳，没有缴纳增值税，不用在账务上进行计提。
填写申报表时也直接零申报。
增值税按季度申报，地税部分按月申报怎么办？
好办，地税部分的城建税和附加每个月都零申报即可。
总局公告2016年12号文
执行之后随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。通过国税地税信息共享，自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息，免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送。
什么意思，也就是如果是地税按月申报的月度可以免于零申报。但是具体看地方是否这样执行了。
增值税需要按纳税义务时间计算并确认，达到免税条件转入损益。
根据《增值税会计处理规定
》（财会〔2016〕22号印发）第二条第（十）款的规定：
「&小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。」
目前通常做法是计入营业外收入。
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月销售额3万以下暂免征营业税和增值税，城建税要缴纳吗
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　国家税务总局日前发布《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》称，根据《增值税暂行条例》及实施细则、《营业税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）、《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），现将小微企业免征增值税和营业税有关问题公告如下：　　（1）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。　　（2）增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。　　（3）增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。　　（4）本公告自日起施行。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔号）同时废止。　■最新税收政策提示　　日前，国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）。公告称，为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。　　（1）在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件3《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。调整后的表式见附件1，填写说明见附件2。　　（2）本公告自日起施行。国家税务总局公告2013年第32号附件3、4内容同时废止。
城建税是对于主税的附加税，主税没有了，附加也没有了。
城建税也免掉了。
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国家规定小企业月销售额不足3万元不交什么税
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《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第一条规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。第四条规定，本公告自日起施行。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔号）同时废止。因此，小微企业从日起执行月销售额不足三万元免税政策；此优惠政策只适用小规模纳税人，一般纳税人不适用。
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国家规定小企业月销售额不足3万元不交增值税或营业税，以及其附加的城建税和教育费附加、地方教育费。
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