小杨入职某上市公司不到一年，但因工作表现较好，公司给她发了年终奖，但新手小刘纳闷了，对入职不满一年的员工取得年终奖，应该如何计算缴纳呢？
小刘莫烦，下面就帮他仔细解答这个难题。
根据《》（国税发〔2005〕9号）第二条的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率一速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）&适用税率一速算扣除数
同时，第三条规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
根据上述规定，无论在本单位工作多长时间，都可以按照国税发〔2005〕9号文件规定：&先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。&如果取得年终奖的职员在本年度工作未满12个月，也应除以&12&来确定适用税率，因为一年一个人只能用一次。
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实务课程分类年终奖多发1元个税多缴千元&怎样才合算--财经--人民网
年终奖多发1元个税多缴千元&怎样才合算
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　　年终奖，是很多人盼望过年的理由之一。岁末年初，年终奖成为网络最热门的词汇之一。而不少单位的年终奖也被晒出来，借用一句网友的话：“神马都可以是浮云，但年终奖无论如何不能被当成浮云。”
　　昨天，某单位负责人向税务人员咨询，如果将“先进奖”赶在春节前发放，会不会因和年终奖撞车、导致1月份员工个人的税负特别高？针对这一普遍存在的疑问，财税专家表示：年终奖是单独计税的，但奖金差几块钱正好税率上了一个档次的情况现实存在。单位财务部门提前筹划，可以在一定范围内缩小这种不合理情况，“别把好事办砸了”！
　　优惠仅一次
　　年终奖构成很重要
　　“单位如何筹划年终奖的构成非常重要，因为全年只有一次可以采取除以12计算适用税率的税收优惠，把什么钱放入年终奖除以12，就决定了个人年终奖收入有多少。”税务专家介绍，不同单位年终奖的组成不尽相同，有的单位将员工的先进及全勤奖励等全部作为年终奖的组成部分，有的单位却是分别发放，这税款可就差得远了。
　　对税务人员而言，“年终奖”是一个俗称，准确说法叫“全年一次性奖金”。在税务部门相关文件中，“全年一次性奖金”是指单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、兑现的年薪和绩效工资。而从日开始，对纳税人取得的年终奖单独作为一个月工资、薪金所得，来计算缴纳个人所得税。
　　年终奖在确定税率时，要先除以12个月。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，这种计税优惠办法只允许采用一次。
　　“其实，单位财务人员通过税收筹划，计算出单位多数员工的年终奖所在区域，如果恰巧多数人收入在临界点附近，完全可以把类似先进奖、全勤奖等拿出去，单独发放，做到合理合法节税，令员工收益最大化。”一名财税专家对记者说。
　　奖金多1元
　　可能多缴个税千元
　　姜先生的年终奖比王女士多出1元钱，税款却多交了1155.1元。这种情况比较“悲催”，但却是现实存在的。
　　根据相关规定，年终奖的计算公式为：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数；而我国目前个税实行七级税率，年终奖在计算时，要先以总数除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。比如王女士全年奖金为18000元，除以12个月后，适用第一级3%的税率，速算扣除数为0，应纳个人所得税为：1=540（元）。
　　姜先生全年奖金18001元，虽然只比王女士多出1元钱，除以12个月后，只比第一级的临界点1500元多出几毛钱，但适用的税率“蹦高”为第二级10%，速算扣除数为105元。则应纳个人所得税15=1695.1（元）。计算结果，姜先生的税后所得为16305.9元，王女士的税后所得为17460元。虽然姜先生的税前奖金比王女士高1元，税后实际收入却比王女士少了1154.1元。
　　要避免上述不合理现象，可采用的对策一是“零头递延”法，即一旦计算出商数和税率临界点相差不多的年终奖，可以将奖金零头滞后一个月发放；二是将年终奖化整为零，比如分解为年终奖和全勤奖等，在不改变公司的年终奖发放制度前提下，合理节税。
　　年终奖单算
　　工资与各种福利合算
　　“我们单位年底发了购物卡和电影票，元宵节还要发元宵。”“我们单位一到年底就组织集体旅游一次，节日上班有加班费……”网上不少人对“福利”待遇好的单位羡慕不已。各单位的“福利”是职工们最关注的问题之一。其实，单位组织旅游、发放实物形态的各种“福利”，都是要算入工资总额，并缴纳个税的。因此，发放福利多数时候不如直接发奖金合算。
　　税务人员告诉记者，除年终奖以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。因此，对于高薪人士来说，单位将不同名目的年终奖合并在一次发放是较为“合算”的。而有些单位用购物卡、各种礼品以及免费旅游等方式代替奖金奖励员工。对此，税法也作了明确，即“所发生费用应与当期的工资薪金合并，全额计入应税所得”。
　　根据《个人所得税法实施条例》第十条，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，都应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。因此，单位发放福利属于“实物”形式的个人收入，按照我国税法相关要求，都要缴纳个人所得税。财税专家提示，“奖金多1元，税款多出上千元”的情况，同样也适用于工资薪金所得。因此，单位应科学安排先进奖、加班奖等额外奖金的发放时间，不宜过度集中在年底年初等时段，而是应选择在工资薪金收入较少的月度。这样，个人所得税适用的税率没准儿就会低一个层级。记者窦红梅
（责任编辑：朱瑶、贺霞)
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粟裕骨灰中发现大秘密
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人 民 网 版 权 所 有 ，未 经 书 面 授 权 禁 止 使 用
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by www.people.com.cn. all rights reserved年终奖3万要缴多少个人所得税？
& & &每到年底，不少公司会给员工发放年终奖，犒劳辛苦工作了一年的员工。我国的税法规定，个人工资、薪金所得超过3500元的，需缴纳个人所得税。
& & 而年终奖也属工资、薪金范畴。
比如年终奖3万元，需把年终奖加上工资一起计算应缴所得税。
超出3500元基本额的部分，不同金额税率不同。
级数 全年应纳税所得额 税率（%）
一 不超过1500元的 3
二 超过1500元至4500元的部分 10
三 超过4500元至9000元的部分 20
四 超过9000元至35000元的部分 25
五 超过35000元至55000元的部分 30
六 超过55000元至80000元的部分 35
七 超过80000元的部分 45
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季度奖金如何计算缴纳个人所得税？
孙某是某市一公司职员，1月份去的上年第四季度奖金12000元（同期月工资3600元）。问：孙某奖金应缴纳的个人所得税是多少？
我有更好的答案
个税年终奖问题，一年只能计算一次。所以，如果你这个季度奖按年终奖计算个税的话，你以后的真正的年终奖就不能按年终奖计税方法计算了。即使你将本次季度奖做年终奖，也不是除三个月来计算，而是除12月来计算，所以答案是错的。 所以一般情况下，实际工作中季度奖是做为当月工资一起申报，做题目的话，除非讲清是年终奖，否则任何奖金都计入取得工资所在月份计算个税所以实际上你当月工资为15600元按工资薪金个税计算方式，应该是：=12100元，属于第四档，税率25%，速算扣除数1005计算为：05=2020元。 这个是总个税，另外，因当月工资3600元，100元是工资交的税，计100*3%=3元所以，在工资之外的12000元奖金缴纳的个税=7元
　　涉税事例：近期，南京地税高新区分局在企业查账时，发现有企业将公司发给员工的季度考核奖金分摊到季度的三个月中代扣个人所得税了，这种计算方法是不对的。
　　税法分析：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
　　因此，不论企业哪个月发放季度奖金，那么就应当将那个月份发放的奖金与工资薪金合并，计征个人所得税，而不是将季度奖金分摊到所属的所有月份中。
能详细点，就这个题目解释一下吗？例如：该怎么确定适用的税率，计算的公式是如何？我的书本给出的答案是10
对应税率为10%，速算扣除系数是105奖金应纳个人所得税=12000×15%－105=1695元个人认为这个答案本来就奇怪，上面确定了税率10%，下面又乘以15%，所以上来请高人指教
平均分摊到月度工资。
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羊年春节将至，又到了企业单位发放年终奖的时间。对于年终奖发放金额较大的企业而言，税务筹划尤为重要。
根据国家税务总局2005年发布的《》（国税发﹝2005﹞9号文）的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额＝当月取得全年一次性奖金&适用税率－速算扣除数。
其中适用税率为年终奖金除以12所对应&工资薪金&的税率及速算扣除数。由于工资、薪金所得适用超额累进税率，7档税率为3％、10％、20％、25％、30％、35％、45％。因此，对于大额年终奖而言，按照规定最高要适用高达45％的税率，税负成本巨大，企业的激励效果减半。
其实，在年终奖的发放过程中，通过积极的税务筹划，不仅可以降低员工的税负，还可以充分实现年终奖的激励效果。企业应予以充分的重视，同员工沟通，并同员工一起实施筹划方案。
年终奖发放的6个盲区
超额累进税率存在&临界点&效应，根据测算，单位发放年终奖存在&盲区&，在&临界点&附近，年终奖的数额的微小变化，可能带来的是高达几万元的税负，单位在2015年年终奖的发放过程中，应避免以下6个盲区：
年终奖在1.33元之间时，要比发18000元时多缴纳1154.1元税款；在5.50元之间时，要比发54000元时多缴纳4950.2元税款；在4600元之间时，要比发108000元时多缴纳4950.25元税款；在7500元之间时，要比发420000元时多缴纳19250.3元税款；在6538.46元之间时，要比发660000元时多缴纳30250.35元税款；在20000元之间时，要比发960000元时多缴纳88000.45元税款。
可以发现，年终奖仅差1元钱，会多缴纳很大一部分税款，尤其是年终奖在960001元时，会比发放960000元时多缴纳近9万余元个人所得税。为此，如果单位发放的年终奖处于上述盲区，单位可以并入工资或通过实物等其他福利形式发给员工。
如何设置&双薪&与&年终奖&
根据国税发〔号，已经停止&双薪&所得按月薪单独计税的办法。目前，企业薪酬结构中，如果仍然包括&双薪制&的工资薪金所得，而且&双薪制&的工资薪金与全年一次性奖金在同一个月份内发放的，可以将&双薪制&工资与全年一次性奖金合并，统一按照国税发〔2005〕9号文计算个人所得税。如果&双薪制&的工资薪金与全年一次性奖金不在同一个月份内发放，&双薪制&的工资薪金应与所在月份工资收入合并后，计算个人所得税；不再执行全年一次性奖金政策。
由于在一个纳税年度内，对每一个纳税人，&一次性年终奖&的计税方法只允许采用一次。所以，对于年终既有&双薪&又有&年终奖&的公司而言，需要考虑以下两个问题：一是否保留&双薪制&。二是如果保留的话，两者分配比例多少为佳，如何发放。
这取决于员工第13个月薪水的大小和年终奖的大小，具体取决于第13月薪水在两种情况下最终适用税率的高低，如果第13月薪水和当月薪水合并后适用的最终税率小于同年终奖合并适用的税率，则应分开分月发放，这样双薪承担的税负就较少，反之亦然，但是，这其中需要同时考虑到&盲区&的问题，综合权衡。
变年终奖发放为股权支付的可行性
对于VC、PE等投资类公司核心员工而言，由于其年终奖与投资收益挂钩，金额往往非常巨大，按照个税税制规定，一般会适用45％的高税率。在这种情况下，员工以及发放单位可以改变思路，改变年终奖的发放形式，将发放变为股权支付。但是对于公司一般的股权激励方式，按照现行国家的，在员工行权时，对员工从企业取得股票的实际购买价低于购买日收盘价的差额作为工资、薪金征税，税务筹划空间有限。
当然，年终奖作为员工全年的薪酬福利的组成部分，企业也可以在年初整体对薪酬结构进行税务筹划，事前筹划各月工资、年终奖的比例关系，找到一个税负最小的发放比例。
税务筹划方案往往都具有一定的风险性，一个没有任何风险而获益巨大的筹划方案是鲜有存在的，企业既要考虑到激励效果和员工的利益，同时要考虑到国家税法规定的刚性要求，在其中需求最佳的平衡点或许就是成功的个人所得税筹划方案。（作者：刘天永）
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