公司由于成本核算不健全，导致前期库存下账金额少于实际应下数，现导致公司账面存货余额过大，税务局要求解释原因，可照实说么？税务局关心存货干嘛？
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　　其实税务也知道你是什么个回事，就是要你补税，然后再意思一下。
　　税务局怀疑你们取得虚开的专用发票进行抵扣。
　　“作者：泉府小吏
回复日期： 23:47:00　　　　税务局怀疑你们取得虚开的专用发票进行抵扣。”　　　　噢，原来如此！　　　　那如果我给出这样的解释呢:　　
我们公司会计核算上对资产科目没有提过减值准备，由于材料市场价格的下跌，现导致材料账面上所反映的金额比实际库存的公允价值是要大很多的，可以么？
　　作者：didi521511
回复日期： 11:43:00　　　　　　　　　　那如果我给出这样的解释呢:　　　　 　　　　 我们公司会计核算上对资产科目没有提过减值准备，由于材料市场价格的下跌，现导致材料账面上所反映的金额比实际库存的公允价值是要大很多的，可以么？　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　　这个理由没有说服力，因为无法打消税务部门怀疑你们虚开专票进行抵扣的怀疑。　　先抛开你们的真实情形，只有两个理由貌似合理：1、因为预计原料价格上涨，所以进行原料囤积；2、销售不畅，产品积压。但这两个理由都需要辅助证据，同时还要证明符合经营常理且你们目前可以承受。　　再说你们“真实的情况”——即少结转主营业务成本：如果你们目前在所得税方面有优惠，税务部门绝对会认为故意将利润人为提前，以规避优惠期结束后的所得税纳税义务；即使你们没有利用优惠期衔接偷税嫌疑，今后补结转成本，届时税务照样可以认为你违反配比原则不允许扣除。　　要想避免涉税风险，唯有“如实”才是正道。
　　泉府小吏,我觉得存货大这种情况很普遍很实际，因为有销售就必须要有进货，不可能交17点的税啊，但产品的构成除了材料外，还有人工，制造费用，而且售价还包含一定的毛利，就是每月税负5%，材料还总用不完，长年积下来，存货库存很大，请问，你又是如何解决这难题的？如果把材料销售，做销项税额，其实也是进项转出，收现金可否？
　　作者：stkd
回复日期： 15:44:00　　泉府小吏,我觉得存货大这种情况很普遍很实际，因为有销售就必须要有进货，不可能交17点的税啊，但产品的构成除了材料外，还有人工，制造费用，而且售价还包含一定的毛利，就是每月税负5%，材料还总用不完，长年积下来，存货库存很大，请问，你又是如何解决这难题的？如果把材料销售，做销项税额，其实也是进项转出，收现金可否？　　------------------------------------------------------------------------　　企业有存货很正常。　　但是，对一个经营情况比较平稳的企业，存货剧烈波动肯定是不正常的；即使存货水平比较平稳，但是因为余额太大，造成存货周转率这个财务指标与同行业相比相差悬殊，同样是不正常的。　　关于说到处理材料的事情，我在以前一个回贴（帖子说账面农产品原料库存太大，打算低价处理）就曾经以“小人之心”怀疑当初虚抵进项的。库存由于要占用资金，在财务管理上，有一个合理水平的（尤其农产品原料还会变质），账面上太大了当然会引起怀疑，除非没有真实的实物。　　所以税务稽查越来越喜欢盘库存这一招（当然经常是为了证实企业不及时做收入）。
　　那如何解决最妥善？请指教！　　
　　作者：stkd
回复日期： 22:55:00　　那如何解决最妥善？请指教！　　---------------------------------------------------------------　　如果存货是真实的，就不是问题，谈不上“解决”二字。　　如果存货是虚的，涉税风险已经很明显了，我怎么还可能有其他不违反职业操守的建议呢？　　一句老话：不做亏心事，不怕鬼敲门。
　　当然是真实的，也就是当你们看到实物与帐相符时，就是不做亏心事了。问题是材料有保质期，过了保质期的材料产成成品，就会造成产品质量问题。总不能过期材料放着不用吧，因此只好转让迫期材料，你们又是否认同企业这种做法？
　　真真是抛砖引玉啊！在下受益匪浅！
　　作者：stkd
回复日期： 7:45:00　　当然是真实的，也就是当你们看到实物与帐相符时，就是不做亏心事了。问题是材料有保质期，过了保质期的材料产成成品，就会造成产品质量问题。总不能过期材料放着不用吧，因此只好转让迫期材料，你们又是否认同企业这种做法？　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　　只要存货是真实的，就轻松多了。　　关于材料保值期问题，我想你是担心“非正常损失”的定性。接近保值期的材料，进行转让甚至削价处理，在增值税方面不会有任何问题，因为这是企业基于合理的商业目的采取的经营手段，即使造成损失，我也不会认为这是“管理不善”。　　但是如果一个企业对大批即将超过保值期的原料放任不及时处置，造成最后变质损失，非常有可能会被我认定为“管理不善”，因为不符合经营常理。　　既然说到这个问题，我想补充一下关于成品非正常损失的把握。正好我今天下午对一个县局的领导关于药厂税政的电话答复：对于食品、药品这类企业，由于成品一旦过了保值期，只有销毁，这类企业无论管理多么完善，销毁过保值期的成品都无法避免，所以对这类企业的这类情况，不能定性为“非正常损失”要求进项转出；对请示中成品不合格被退回进行销毁的情况，倾向于定性为“非正常损失”，但为了避免税政纠纷，建议取得企业“管理不善”的相关证据，例如企业对相关人员进行责任追究的证据；另外今后如果遇到在生产过程中出现的不合格产品需要销毁，只要在相关行业标准之内的，不要定性为“非正常损失”。　　上面是我的个人把握标准，我认为我的把握是站得住脚的，在我们市国税系统我也敢负这个责任。
　　谢谢了，这个问题一直困扰我，终于得到权威答案，再请教，那企业销毁过保值期的成品，或报废过期材料这一做法需报税务局备案批准吗？
　　谢谢了，这个问题一直困扰我，终于得到权威答案，再请教，那企业销毁过保值期的成品，或报废过期材料这一做法需报税务局备案批准吗？　　------------------------------------------------------------------------　　我的看法我自信在我的分管范围内可以视同权威。对一些有自由裁量空间或政策不是十分明确的业务，各人政策水平不同，理解也有差异，造成各地税政执行多少有些差异。　　　　应该需要到税务机关备案批准，是为了所得税允许扣除，属于财产损失税前扣除的管理，因为我参加过不少行政审批会，大致知道点情况；　　增值税方面从税政上是不需要备案的，但我不排除一些基层税务部门政策理解不到位，会“卡”企业，所以备案没有坏处。　　另外，考虑到基层税务机关及税收管理员的业务素质还有欠缺，我建议纳税人一旦有拿不准的涉税业务处理，都弄一个报告或说明给税务部门备案（就算不看，税务部门也会放进企业征管档案的），以后发生涉税纠纷，可以少费口舌，甚至很大程度可以保护自己。
　　在我们这里，所得税有二种征收方法，一种是核定征收，一种是查帐征收，核定征收是桉收入算企所税的，不用汇算，或允许扣除情况，我们是小企业，不成规模，所以属于核定征收的，是否还要报税务部门备案？说真话，真的能不与税务局的人接触最好，我们这边的人-----唉
　　蹲点学习
　　我做过几家核定征收的税审报告，有按收入征收的也有按费用征收的，我们这没有拿到税协去备案，（备案主要还是看客户需要）因为是核定征收的，调整的空间不大，对所得税征收没太大影响。
　　请问，泉府小史，一旦存货由于管理不善，自然灾害还是其他别的规定不被定性为非正常损失的时候，购料的进项税不能转出，应该及时用各种方式销售掉缴纳销项税；一旦被定性为非正常损失，进项税可以转出，进行其他销项抵扣，个别行业除外，像您说的药业，食品虽然不被定性为 非正常损失但是还要求进项税转出 是这样的吗？　　--------------------------------------------------------------------------
　　别瞎猜了。一群糊涂蛋，Lz和所有跟贴的先要是先承认自己是糊涂蛋，我在告诉你为什么？这里面好像还有一个税务局的，就别再瞎说了，人家的money不是money，还是那句话“税务局的出来混会计的饭吃，世道就乱了”。
　　黑呐。。。
　　作者：stkd
回复日期： 7:48:00　　在我们这里，所得税有二种征收方法，一种是核定征收，一种是查帐征收，核定征收是桉收入算企所税的，不用汇算，或允许扣除情况，我们是小企业，不成规模，所以属于核定征收的，是否还要报税务部门备案？说真话，真的能不与税务局的人接触最好，我们这边的人-----唉　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　　我认为不要备案，因为核定征收不涉及扣除。
　　作者：milestone2
回复日期： 10:59:00　　请问，泉府小史，一旦存货由于管理不善，自然灾害还是其他别的规定不被定性为非正常损失的时候，购料的进项税不能转出，应该及时用各种方式销售掉缴纳销项税；一旦被定性为非正常损失，进项税可以转出，进行其他销项抵扣，个别行业除外，像您说的药业，食品虽然不被定性为 非正常损失但是还要求进项税转出 是这样的吗？　　　　-----------------------------------------------------------------------　　我怀疑你把“进项转出”的意思理解反了。不过你的表述的确让人费解。　　
　　红字发票处理程序麻烦不？
　　我也遇到账面存货过大，账面和实际不符的问题，很是头疼啊，不知大家是怎么处理的，求解
　　我也遇到账面存货过大，账面和实际不符的问题，很是头疼啊，不知大家是怎么处理的，求解.　　存货分原材料、半成品、产成品。看看是哪个与实际不符。如果是原材料和半成品存量过大，与实际不符，先生产为产成品。①多开销项发票②计提存货跌价减值准备③固定资产进项抵扣
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注销一般纳税人该如何处理存货或留抵税额
增值税一般纳税人在发生解散、破产、撤销等原因，需要依法终止纳税义务的，应向原税务登记机关办理注销税务登记，注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额怎么处理?一、库存无商品但有留抵税额处理办法1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。2.处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。二、库存有商品处理办法1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。2.账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔号)第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。豆丁微信公众号
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3秒自动关闭窗口【卓翔财税】增值税纳税人注销时存货或留抵税额的处理方法_西安卓翔财税-慢钱头条
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【卓翔财税】增值税纳税人注销时存货或留抵税额的处理方法
增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）发生解散、破产、撤销等原因，依法终止纳税义务的，应向原税务登记机关办理，注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额怎么处理？
　　我国增值税一般纳税人会遇到注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额的情况，税务该如何处理？
　　增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）发生解散、破产、撤销等原因，依法终止纳税义务的，应向原税务登记机关办理注销税务登记，注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额怎么处理？
　　一、库存有商品处理办法
　　１．账面库存与实物库存不符时，首先进行盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税；如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。
　　２．账面库存与实物库存相符时，根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔２００５〕１６５号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。
　　二、库存无商品但有留抵税额处理办法
　　１．期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。
　　２．处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在列支，留抵税额做进项税额转出；如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔２００５〕１６５号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。
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