买税延养老险怎样享优惠 个人税前最高抵扣一万二/年
来源：理财周刊　
点击排行榜5月1日起上海等地试点税延养老险 适合哪些人群
个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税，并将在退休后领取养老金时再缴纳个税，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，该政策通过降低个人边际应税收入，减轻了居民实际税收负担——
近日，财政部、税务总局、银保监会等部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》称，自5月1日起，将在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区试点税延型养老险，试点期限暂定1年。
何为个人税延养老险？这种保险适合什么样的人群？又能带来哪些利好？
完善养老保险体系
所谓个税递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。由于边际税率不同，对于投保人有一定的税收优惠，从而可以激发个人购买商业养老保险的积极性。“个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税，并将在退休后领取养老金时再缴纳个税，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，该政策通过降低个人边际应税收入，减轻了居民实际税收负担。”业内人士分析称。
“对购买养老保险产品的个人给予税收优惠，可以缓解我国养老的财政压力，提升整体养老保障体系品质。”平安保险相关负责人表示，税延型养老险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件，进一步完善了我国的养老保险体系，提升了国民养老意识，将为老百姓带来更多实惠，也促进了民生事业发展。
据悉，当下我国养老保险体系有三大支柱：一是政府承担的基本养老保险，二是企业年金、职业年金，三是个人商业保险。数据显示，截至目前，我国基本养老保险费占比达90%，第二、第三支柱保费占比仅合计10%。在发达国家通行的养老保障体系中，政府承担的社会基本养老保险占比往往远低于企业年金、职业年金和个人商业保险占比。
“可以说，个人税延型养老保险落地是国家推进养老保障体系向‘三大支柱’支撑协调迈进的有力举措，为实现‘到2020年使商业养老保险成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者’的目标奠定了基础。”前海人寿相关负责人说。
有市场分析指出，降低个人税务负担，加之不同生命阶段边际税率差异，将极大刺激个人养老意识的提升。个人税延养老险可适应不同群体风险偏好和保值增值需要，在一定程度上提高个人养老金替代率和养老质量。据了解，1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化，即每人少收1元税费，就可以建立20元的养老保险。
税收优惠力度不小
按照《通知》，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。也就是说，每人每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。
泰康保险集团相关负责人表示，根据《通知》关于领取商业养老金时的规定，目前参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。据《2017年中国大中城市职工养老储备指数报告》结果显示，如果国家推出税延型养老保险，36个大中城市有购买意愿的职工人数比例将达到57.8%。
简单算一算，月收入大于等于16667元的职工，每月最多可税前抵扣1000元，相当于个税起征点从当前的3500元调整至4500元；月收入在16667元以下，可税前抵扣月收入的6%。以一位职工月收入2万元为例，由于高于16667元的界限，最多可税前抵扣1000元。假设每月都是1000元，共免税20年，合计免税收入为=24万元。若不免税，这24万元需缴纳6万元个人所得税，剩余18万元。
用这24万元购买个人税延养老保险之后，参考去年上市险企投资收益率数据，假定个人税优养老保险投资收益率为6%，按复利计算，20年后的本息将达77万元。根据《通知》对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。那么，77万元的25%予以免税，也就是约58万元需要缴纳10%的个人所得税，20年后本息77万元到账约71万元。
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，对于此次试点的优惠力度，目前来看还算可以，但是随着社会平均工资的提高，可能几年后激励性就会逐年衰减。因此，日后还应该实行动态调整。
产品设计满足需求
在具体操作方面，《通知》强调，个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。
对此，清华大学公共管理学院就业与社会保障研究中心教授陈秉正指出，首先需要清晰界定哪种保险产品属于保障型产品，必须严格限定在退休前是不得提前领取资金；其次是税收优惠如何执行，这需要建立个人严格的所得税报税制度，让政府有关部门知道个人的税前收入到底是多少，其中又有多少收入用于购买养老保险。
据了解，试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台（简称“中保信平台”）。中保信平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接，提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。
中国太保相关负责人表示，目前，公司已从产品、技术、人才、服务等多方面着手作好了相关准备，产品设计方面遵守先保障后理财的原则，同时向客户提供多样化的领取方式，包括终身和不短于15年的养老年金领取方案，供客户选择。此外，充分考虑投资收益率、期望寿命、人口增长率、老龄化速度等因素，总体实现精算平衡。
对于投保者而言，《通知》明确，建立个人商业养老资金账户，个人商业养老资金账户在中保信平台登记，校验其唯一性。账户变更银行须经中保信平台校验后，实行账户结转，每年允许结转一次。由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户即个人商业养老资金账户。个人购买符合规定的商业养老保险产品后，将中保信平台出具的税延养老扣除凭证给单位计税即可。
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税延型商业养老保险的积极作用
　　近年来，关于推行个人所得税递延型商业的呼声渐高，监管层、业界和学界的许多人士都将这一政策看做未来引导“第三支柱”发展的重要举措。2014年8月“新国十条”中特别提出了“适时开展个人税收递延型商业养老试点”，标志着税延型商业养老保险被提升至我国养老保障体系发展的战略层面。截至目前，税延型商业养老保险的顶层设计和政策细节等工作已经陆续完成，试点工作即将启动――2017年7月国务院办公厅印发的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》，提出2017年底前将启动税延型商业养老保险的试点工作。
　　然而，学界和业界中也不乏对税延型商业养老保险的疑虑。比较具有代表性的一种观点是：在我国现行的税收体制下，个人所得税并不是主流税种，其覆盖的人群范围严重不足，在这一背景下，税延型商业养老保险的激励范围将非常有限，因而很难达到引导“第三支柱”发展的效果。然而，笔者认为，纳税人数过少固然是税延型商业养老保险在设立之初不得不面对的一个问题，但是它并不能抹杀该政策在当下和未来对我国养老保障体系乃至整个经济社会带来的积极作用。原因包括以下四个方面。
　　第一，我国个人所得税制的覆盖率虽然很低，但是在近几年一直处于快速发展的轨道，这一趋势在未来一段时期有望延续。根据我国部门统计，2012年个人所得税纳税人数仅有2800万人，相比当年7.67亿的就业总人口，个税的纳税比例仅为3.65%，这一比率与我国当时经济发展的状况是极不相称的。然而，随着近几年我国经济体制改革取得了一系列成果，个税的纳税群体存在快速扩大的趋势。以主要的工资薪金类税收为例，两方面的原因使得个人纳税群体快速扩大：（1）居民工资收入增长较快，2016年我国城镇非私营单位职工人均工资为67569元/年，相比2012年的46769元/年增长了44.47%，2016年城镇私营单位职工人均工资为42833元/人，相比于2012年的28752元/人增长了48.97%，以上两类人群是个人所得税的纳税主力，其工资收入的快速增长意味着更多个体进入纳税人行列；（2）我国居民收入差距逐渐缩小，2016年国家统计局公布的基尼系数为0.465，相比2012年的0.474小幅下调，这说明居民收入更加集中均水平，而2016年城镇非私营与私营单位职工的工资均超过个税免征额，这进一步推高了纳税人占比。随着我国经济体制改革的深化，居民收入水平提高和收入差距缩小将成为较长时期内的趋势，因此个人所得税的覆盖范围将进一步扩大，这为税延型商业养老保险在短期内广泛发挥激励作用提供了可能。
　　第二，即便个人所得税覆盖率难以在短期内提高到合理水平，税延型商业养老保险依然可以作为调节不同群体间养老待遇失衡问题的一项手段。我国目前的养老保障体系对不同群体的保障水平存在严重失衡，突出表现在城乡居民基本养老保险与城镇职工基本养老保险待遇之间的巨大差距――2016年参保城镇职工基本养老保险的离退休人员人均领取养老金31529元，而城乡居民基本养老保险的人均养老金仅有1408元，差距之大可见一斑。这一差距固然根源于城镇职工对养老基金的贡献程度远高于其他群体，政府财政补贴的倒挂也是不能忽视的原因――2016年各级政府补贴城镇职工基本养老保险基金金额（6511亿元）甚至远超当年城乡居民基本养老保险基金的总收入（2933亿元），而前者的参保人数（34246万人）却显著低于后者的参保人数（50847万人）。所以，平衡两个群体间养老金待遇的一个可行的手段是调剂政府的财政补贴。
　　我国目前个人所得税的纳税群体主要为工薪阶层，而工薪阶层基本处在城镇职工基本养老保险的制度框架内。所以，税延型商业养老保险相当于对城镇职工基本养老保险提供了补贴，在保持城镇职工的养老保障待遇不变的前提下，这一补贴能够挤出政府直接投入到城镇职工养老保险基金的部分资金，如果将这部分资金转而投入到城乡居民基本养老保险基金，将达到缩小不同群体之间待遇差别的效果。
　　第三，从短期看，推行该政策有利于防止政策内外不同群体的利益分化，降低税务部门和保险公司的管理成本。从长期看，至少有三个方面的因素有利于该政策发挥作用：（1）随着我国国民收入的不断提高，个人所得税的覆盖范围将不断扩大，平均税收负担也将随之提高，这将为税延型商业养老保险扩大激励范围并提高激励程度创造条件；（2）个人所得税制向综合课征制改革将大幅提高纳税人数量，从而进一步扩大税延型商业养老保险的激励范围；（3）十八届三中全会提出“逐步提高直接税比重”，意味着提高个税等直接税的覆盖范围和税收负担将成为我国税收制度在未来一段时期的改革方向，从而使得税延型商业养老保险的激励范围和激励程度得到改善。以上因素将赋予税延型商业养老保险成熟的外部条件，尽管这些因素在短期内难以发挥作用，但是尽早推行该政策仍然非常必要，因为随着个人所得税制度的不断完善，推行的时间窗口越早意味着更多个体将被吸收到政策中去，这能有效降低政策内外不同群体之间税收待遇的分化程度，降低不同保险合约造成的税务部门和保险公司的无谓的管理成本。
　　第四，税延型商业养老保险不仅是完善我国养老保障体制的重要举措，同时也是个人所得税制改革的重要组成部分。在原因二中提到的缩小养老金待遇差别的举措中，政府由于损失部分税收收入成为了利益受损的唯一一方，但是在我国个人所得税制改革的大趋势下，税延型商业养老保险不仅不会因政府财政压力而受阻，反而会作为的一部分而发挥重要作用。在个人所得税覆盖率过低的表象下，我国个税制度长期存在的深层次问题在于分类课征制存在较大的避税空间，高收入群体的避税行为使得个税的超额累进特性形同虚设，处在社会中低收入水平的工薪阶层成为了纳税的主力军――个人所得税设置的主要目的是调节收入差距，结果却适得其反。在这一背景下我国政府一直酝酿进行个税改革，旨在降低工薪阶层的税收负担并加大对高收入阶层的征收力度以提高税制的公平性，改革的方向是由分类课征制转变为综合课征制。在综合课征制的框架下，税延型商业养老保险可以被看做一项配套的税收优惠政策：一方面个税递延能够有效缓解工薪阶层的税收负担，另一方面递延上限的存在使得高收入阶层的避税空间被充分压缩，从而税收政策的天平进一步向中低收入者倾斜，这恰好契合了个税制度改革的宗旨，因此应该积极推动。　　综上，虽然我国个人所得税覆盖率过低的问题使得税延型商业养老保险在短期内激励效果有限，但是由于个税制度发展较快、长期政策红利等因素的存在，现阶段在我国推行税延型商业养老保险的条件已经成熟。
（责任编辑：唐明梅 ）
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-养老,年金,参保,身故,年复利,保险,延,保底,养老金,税,-上海频道-东方网
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税延型商业养老保险产品开发指引公布 明确三类四款产品
图片来源网络　　东方网记者柏可林5月7日报道：个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）已经从5月1日起试点.为了推进税延养老保险的试点工作顺利开展，5月7日，中国银行保险监督管理委员会发布了信息，四部委联合引发《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》，从税延养老保险的设计原则、、产品要素、产品管理、名词解释四个部分做了细化规定。　　税延养老保险产品主要包括哪些产品类型？　　按照积累期养老资金收益类型的不同，税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类、四款产品。　　一是收益确定型产品（A类），指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品；二是收益保底型产品（B类），指在积累期提供保底收益率（年复利），同时可根据投资情况提供额外收益的产品，可细分为每月结算收益的产品（B1款）和每季度结算收益的产品（B2款）；三是收益浮动型产品（C类），指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品。　　税延养老保险产品与市场现有养老年金保险产品相比有无差异？　　税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。养老年金给付责任是市场上现有的养老年金保险产品都具有的，这也是税延保险产品应提供的最基本的保险责任。　　此外，为了进一步强化税延养老保险产品的保险保障功能，还提供了全残保障和身故保障保险责任。具体是指，参保人在开始领取养老年金前（60岁前）全残或身故的，保险公司除给付其个人账户内积累的养老金外，还额外赠送相当于账户价值5%的全残或身故保险金，这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的，实际上也是产品设计上的让利体现。　　税延养老保险产品开发设计主要遵循哪些原则？　　税延养老保险产品设计要充分体现保险风险保障功能和长期资金管理优势，既要帮助参保人有效抵御工作期间养老金积累阶段的投资风险，在确保养老资金本金安全的基础上取得长期稳健的投资收益；又要帮助参保人有效应对长寿风险，实现退休后养老金的终身领取或长期领取，确保活到老、领到老，避免养老金早早领完、提前用尽、晚年陷入困境的情况发生。　　因此，税延养老保险产品开发应当遵循“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则。　　个人购买了一款税延养老保险产品后可以转换吗？　　为了鼓励市场良性竞争，提高参保人对养老资金配置的灵活性，税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权。　　参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后，在开始领取养老年金前，可进行产品转换，不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换，还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品。
东方网(eastday.com)版权所有，未经授权禁止复制或建立镜像怎么购买税延型养老保险有哪些流程
　　怎么购买税延型养老保险？有哪些流程？下面由小编为您介绍。
　　新政落地之后，个人用自己的商业养老资金账户购买符合规定的养老保险产品，可以在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
　　第一步，你需要一个银行账户。
　　账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”，这是由你指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。
　　第二步，到保险公司购买符合条件的产品。
　　养老保险将按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。试点期间的产品，需要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。
　　具体商业产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，财政部、人社部、税务总局后发布。
　　第三步，将购买凭证交给公司税前扣除。
　　买完产品后，你会得到一个来自中保信平台出具的税延养老扣除凭证，把它交给公司，你的公司应该为你办理税前扣除的有关事项。
　　第四步，领取的时候保险公司代扣个税。
　　个人按规定（退休或者大病）领取商业养老金时，由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中的25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
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