A公司下设全资子公司B和分公司C，要将C公司变成成为B公司的分公司。该怎么操作税收最少？_百度知道
A公司下设全资子公司B和分公司C，要将C公司变成成为B公司的分公司。该怎么操作税收最少？
（1）A公司B公司签署转让协议，将C公司财产转让个B公司。（2）A公司以实物出资的方式，将C公司的全部财产投资到公司。这两个方案是否都可行?请分析优缺点。若不可行，请提出更好的方案。谢谢
我有更好的答案
这个·····没有太大的争议吧。就是母公司将分公司重新设立注册，分公司司进行清产核资和资产评估，提供发起人协议或投资协议、新公司章程，发起人相关证明，验资，填好相关表格到工商部门登记就行了。
请用ABC表示，我没看太懂。谢谢
这个·····没有太大的争议吧。就是A公司将分公司重新设立注册，C公司司进行清产核资和资产评估，提供发起人协议或投资协议、新公司章程，发起人相关证明，验资，填好相关表格到工商部门登记就行了。其实你的这两个方案都可以，只不过第一个方案是以B公司为母公司，将C公司转到B公司名下，作为他的子公司来运行。不过A和B公司都属于法人的范畴，没有什么争议可言。第二个方案也是同样的一个原理，由A公司以实物出资的方式投资，将C公司重新进行注册，以达到C公司成为法人资格的条件。因此而产生一个新的公司法人，就是A的子公司。其实你的这两个方案没什么太大的差异，只不过一个是在A公司名下，一个在B公司名下，他们的总公司都是A
你好像误解我的意思了，目前的情况是，A是母公司，B是A的子公司，C是A的分公司。我想把C变成B的分公司。重点是在变化过程中的税务问题，这是我关心的重点。你都没搞清楚我说的哪个是分公司哪个是是子公司，哪个是法人，C公司一直也不是法人。
采纳率：41%
个人认为A公司将C公司股权，作为B公司的追加投资，B公司内部再进行改制，就可以了撒。
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
全资子公司的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。A公司为母公司，B和C均为A的子公司，同时B占有C公司50%的股权-免费法律咨询-中顾法律网
我确定找律师打官司
不找律师只是想征求下法律意见
当前位置： >
更新： 18:36:08
中顾法律网投诉平台
中顾法律网致力于为用户提供健康和谐的网络交流平台
A公司为母公司，B和C均为A的子公司，同时B占有C公司50%的股权...
用户：mg8i*** & | 一般咨询 | 湖南-长沙 | 发布： 13:05:53
A公司为母公司，B和C均为A的子公司，同时B占有C公司50%的股权，A占有C公司50%的股权，B和C均为独立法人。A出具证明函说A对C进行控股。问题：B和C能否同时参加同一工程项目的投标？
我有更好答案
您还可以输入1000个字符 &&&
全部回答 （）
&&[vip]&&【山东-济南】
咨询时说明来自中顾网
已帮助1139人
b和c公司属于独立的法人，不具有母公司和子公司等禁止范围，可以参加投标
但是B占有C50%的股权啊？
您还可以输入1000个字符
相关法律问题
0位律师解答
1位律师解答
2位律师解答
0位律师解答
0位律师解答
相关法律法规
颁布日期：
颁布日期：
专业律师推荐
专业律师咨询
如今，老人恋爱、结婚已经得
版权所有：济南中顾法商网络科技股份有限公司
国家信息产业部备案 鲁ICP备号 【济南市公安局网警支队备案：20】
公司地址：山东省济南市高新区新泺大街1166号奥盛大厦3号楼16层查看: 25111|回复: 8
请问母公司清算子公司如何处理？
现在就加入吧！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
Excel知名公众号作者
随书扫码看视频学Excel
问题描述：B公司为A公司全资设立的子公司，其租用A公司场地，并使用A公司提供的水电动力，由于市场突变，B公司经营出现困难，自2008年起，连续未支付A公司租金及水电动力费；B公司受金融危机影响，行业整体衰落，原B公司经营使命无法完成，2013年，A公司决定暂停B公司业务，停业清理。2014年B公司进行工商、税务的清理。B公司经营困难，目前资不抵债，所欠债务无法偿还。
问题：1.A公司与B公司的往来是否可以计提坏账准备，确认坏账损失？还是一并确认投资损失？
& && && &&&2.B公司应做何账务处理？
& && && &3.A公司投资损失以什么为基础确认？
麻烦大家了。
股权投资损失能否税前扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定，企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：
　　（一）被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；
　　（二）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；
　　（三）对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；
　　（四）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的；
　　（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
问：股权投资损失可否税前扣除？要报送哪些资料？
　　答：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第二条规定：“本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。”因此，单位发生的债权性投资或股权（权益）性投资损失属于资产损失，可依据《中华人民共和国企业所得税法》和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》在所得税前扣除。
　　《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十一条规定：“企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：（1）股权投资计税基础证明材料；（2）被投资企业破产公告、破产清偿文件；（3）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；（4）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；（5）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；（6）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；（7）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；（8）会计核算资料等其他相关证据材料。”
必须报税务管理部门批准后才能进行账务处理。
财政部在1999年10号文中规定：“按照现行会计制度规定，在长期股权投资采用权益法时，如果被投资单位发生亏损，投资企业应按持股比例计算应承担的份额，并冲减长期股权投资的账面价值。投资企业确认的亏损分担额一般以长期股权投资减记至零为限其未确认的被投资单位的亏损分担额，在编制合并会计报表时，可以在合并会计报表的‘未分配利润’项目上增设‘未确认的投资损失’项目;同时，在利润表的‘少数股东损益’项目下增设‘加：未确认的投资损失’项目。这两个项目反映母公司未确认子公司的投资亏损额。”这样即是规定母公司在合并利润表中不确认对子公司投资的超额亏损，但在合并资产负债表中确认为股东权益的损失。为此在对“未投资损失”做合并处理时要根据不同的情况进行会计处理。
　　(一)当母公司长期股权投资账面价值已经为零并有部分未确认的投资损失，而子公司的净资产仍为正数
　　此时在合并报表时，不应增设“未确认投资损失”项目，因此无该项目金额的计量问题。
　　(二)各投资者分别对子公司负有债务担保责任而承担子公司全部超额亏损
　　子公司资不抵债的事实导致债务担保者的责任已经非常明确，提供担保的投资者已经具备了确认预计负债的条件，那么，投资者实际上已经确认了这部分超额亏损。但由于投资者确认的负债与子公司被担保的债务是同一项债务，因此在合并报表中不能重复反映，应该将母公司的预计负债与相应的营业外支出相抵销，然后再通过子公司超额亏损的自然并入将这部分已经确认的损失在合并报表中体现出来。在这种情况下，“未确认投资损失”项目应该为零。如果少数股东也负有担保责任，应按承担的超额亏损确认为少数股东本期损失，少数股东权益则相应体现为负数。
　　(三)仅母公司对子公司承担债务担保而承担子公司全部超额亏损
　　这种情况仍不确认“未确认投资损失”，母公司无非确认更多的预计负债而已，所以与上述处理基本相同，但少数股东因不承担责任，因此少数股东权益应该为零，也不存在在超额亏损范围内确认少数股东本期损失的问题。
　　(四)母公司与少数股东均不对子公司超额亏损负责或仅负部分责任
　　这种情况在实务中比较普遍。在这种情况下应该考虑“未确认投资损失”的金额问题。由于合并资产负债表中反映的“未确认投资损失”应该是累计数，而合并利润表中的该项目数应该是本年发生数，因此这两者的数字并不是恒等的，那么，未确认投资损失的计量还要区分累计数和本年数。对此，可以分别不同情况来加以讨论：
　　①母公司长期股权投资账面价值与其在子公司净资产中所拥有的股权份额相等。这种情况应以子公司超额亏损作为累计未确认投资损失的数额，而本年未确认投资损失的数额则应按超额亏损减去以前年度已经确认的数额加以确定。
　　②母公司长期股权投资账面价值大于其在子公司净资产中所拥有的份额。这种情况一般是指母公司长期股权投资账面价值中含有股权投资差额借方余额。在确认“未确认投资损失”数额时，与情况①相同，同样应以子公司超额亏损作为累计未确认投资损失的数额，本年未确认投资损失的数额按超额亏损减去以前年度已经确认的数额加以确定。而母公司未确认的部分与子公司超额亏损的差额视作股权投资差额的提前摊销，并作为对外支出不予抵销。
　　③母公司长期股权投资账面价值小于其在子公司净资产中所拥有的份额。此种情况又可以分为两类：一是由于长期股权投资账面价值中含有股权投资差额贷方余额，二是由于计提了减值准备。
　　第一类，长期股权投资账面价值中含有股权投资贷差。计量原理同②，无区别。
　　第二类，长期股权投资账面价值含有计提的减值准备。母公司对子公司的长期股权投资减值准备的计提一般不会发生在子公司发生超额亏损的当年，因为减值准备计提的最大限额就是长期股权投资的全额，计提的结果使账面价值为零，而由于子公司的超额亏损一般情况下也将使长期股权投资的账面价值趋于零，所以提不提减值准备已经没有什么意义。但如果减值准备是在子公司发生超额亏损的以前年度计提的，则应该将其看作是提前确认的损失，在计量累计未确认投资损失时，仍应按照子公司的超额亏损作为基础，但在计算本年未确认投资损失时，应加上这部分减值准备数。
　　④投资者为被投资单位负有担保责任而承担部分超额亏损
　　在这种情况下，在合并报表时应按子公司超额亏损扣除各投资者承担的责任数额后的差额计算“未确认投资损失”的数额。
　(一)会计处理举例
　　A公司2003年所有者权益仅为实收资本1000万元，未分配利润为零。B公司以900万元购买A公司80%的权益，2004年A净利润—1500万元(除此之外所有者权益无其他增减)，导致A公司本年所有者权益为-500万元。
　　B公司投资时，
　　借：长期股权投资——投资成本　800万元
　　长期股权投资——股权投资差额　100万元
　　贷：银行存款　900万元
　　按照权益法，2004年B公司拥有的投资收益为：-1500×80%=-1200万元。
　　该项长期股权投资的账面价值只有900万元，依照《关于资不抵债公司合并会计报表问题请示的复函》可以冲减的数额只有900万元，剩余300万元计入未确认投资损失。
　　确认投资损失时：
　　借：投资收益　900万元
　　贷：长期股权投资——投资成本　800万元
　　长期股权投资——股权投资差额　100万元
　　合并财务报表时，做如下财务处理：
　　1、抵销权益性投资
　　借：实收资本　1000
　　未分配利润　-1500
　　合并价差　100
　　贷：长期股权投资　0
　　少数股东权益　-100
　　未确认的投资损失　-300
　　2、抵销权益性投资收益
　　借：投资收益　-900
　　未确认的投资损失　-300
　　少数股东收益　-300
　　年初未分配利润　0
　　贷：提取盈余公积　0
　　应付利润　0
　　未分配利润　-1500
　　注意：少数股东权益是资产负债表中列示少数股东依照投资比例所占子公司净资产的数量。
　　少数股东收益是利润表中少数股东依照投资比例所占子公司的净利润。
　　合并资产负债表的未确认投资损失=抵销权益性投资分录中的未确认投资损失
　　合并利润表的未确认投资损失=抵销权益性投资收益分录中的未确认投资损失
　　合并利润表的未确认投资损失是当年母公司未确认的投资损失，合并资产负债表的未确认投资损失是历年母公司未确认投资损失的累计数。
　　接上例，第二年A公司净利润为-500万元，则B公司账务处理：由于长期股权投资——对A公司已经为零，-400万元(-500×80%)都是未确认投资损失，无需确认投资收益，或者说：
　　借：投资收益　0万元
　　贷：长期股权投资——投资成本　0万元
　　长期股权投资——股权投资差额　0万元
　　合并财务报表时，做如下财务处理：
　　1、抵销权益性投资
　　借：实收资本　1000
　　未分配利润　-+(-500))
　　合并价差　100
　　贷：长期股权投资　0
　　少数股东权益　-200
　　未确认的投资损失　-700(-300+(-400))
　　2、抵销权益性投资收益
　　借：未确认的投资损失　-400
　　少数股东收益　-100
　　年初未分配利润　-1500
　　贷：提取盈余公积　0
　　应付利润　0
　　未分配利润　-2000
　　抵销权益性投资中的未确认投资损失-700元，是本年和上年的累计数，列入合并资产负债表;抵销权益性投资收益中的未确认投资损失-400元，是本年发生数，计入合并利润表。
1、坏账损失与投资损失分别确认，申报时提供资料有不同要求
2、B公司清算时，应付未付金额确认为收入，计入清算损益
3、A公司损失以历史成本为计税基础
1、坏账损失与投资损失分别确认，申报时提供资料有不同要求
2、B公司清算时，应付未付金额确认为收入， ...
提问：应付未付确认收入的依据是什么？债权人不追债吗？
提问：应付未付确认收入的依据是什么？债权人不追债吗？
清算时重要工作就是偿债，如果偿了，就不存在债权人；
如果不偿，相当于经济利息流入，所得税上为确认无法支付的应付款，为其他所得。有限责任公司，债权人不可能向母公司追索（除非有担保关系）；
不排除三方就债权达成转让协议，此时按协议办。
Powered by> 问题详情
下列各项中，不应纳入母公司合并会计报表合并范围的是（)。A．按照破产程序已宣告清算的子公司B．直
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
下列各项中，不应纳入母公司合并会计报表合并范围的是()。A．按照破产程序已宣告清算的子公司B．直接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业C．通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业D．持有其35%权益性资本并有权控制其财务和经营政策的被投资企业请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
您可能感兴趣的试题
1甲公司发生暂时财务困难，短期内无法偿还所欠乙公司货款100万元。双方协商，甲公司以短期投资抵偿乙公司全部货款，同时向乙公司收取3万元补价。乙公司已为该项应收债权计提10万元坏账准备。假定不考虑相关税费，乙公司收到该项短期投资的入账价值为(　　)万元。A．87B．93C．97D．1032下列各项中，不应包括在资产负债表“其他应付款”项目中的是(　　)。A．预收购货单位的货款B．收到出租包装物的押金C．应付租入包装物的租金D．职工未按期领取的工资
我有更好的答案
请先输入下方的验证码查看最佳答案
图形验证：
验证码提交中……
每天只需0.4元
选择支付方式
支付宝付款
郑重提醒：支付后，系统自动为您完成注册
请使用微信扫码支付(元)
支付后，系统自动为您完成注册
遇到问题请联系在线客服QQ：
恭喜你被选中为
扫一扫-免费查看答案！
请您不要关闭此页面,支付完成后点击支付完成按钮
遇到问题请联系在线客服QQ：
恭喜您！升级VIP会员成功
提示：请截图保存您的账号信息，以方便日后登录使用。
常用邮箱：
用于找回密码
确认密码：