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企业所得税税负率是怎么是算的计算公式是什么呢
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企业所得税税负率是怎么是算的计算公式是什么呢
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税负率是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税销售收入的百分比，所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。一般工业企业在2%左右，商业和批发要低些。个人独资企业应按&生产经营所得&申报缴纳个人所得税，分查帐征收和核定征收两种方式计税：&对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便土地增值税计算方法，土地增值税计算公式如下：&(一)增值额未超过扣除项目金额50%&　　土地增值税税额=增值额&30%&2&(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额&40%-扣除项目金额&5%&3&(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额&50%-扣除项目金额&15%&4&(四)增值额超过扣除项目金额200%&　　土地增值税税额=增值额&60%-扣除项目金额&35%&　　土地增值税计算公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
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2018年行业企业所得税“预警税负率”及9个比对项目
来源：安徽国税 作者：信息速递
今天为大家整理的财务人必须自查的9个比对项目
以及2018最新各行业&预警税负率&
绝对都是干货
赶紧来一睹为快吧!
　　1、税负异常
　　每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的!税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了。
　　2、发票多次增量
　　根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查!
　　怎么比对呢?发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧!
　　3、财务和法人信息比对
　　现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警!
　　再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业!否则后患无穷!
　　4、耗用的水电费与销售收入比对
　　这个也是一个非常好的指标，为什么呢?因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的!只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。
　　5、个税申报和所得税工资薪金比对
　　汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税一定会对你公司进行税务检查的!
　　6、进项和销项绝对不能太离谱
　　现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你!
　　7、连续6个月零申报
　　本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗?这不是僵尸一个吗?就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了!
　　8、税控系统企业行业和税务备案行业不一致
　　2017年就有很多纳税人被税务稽查了，很多公司成立的时候再税务系统备案的是一个行业，后来可能更改为服务业了，但是只是税控系统改了，税务局里面还是原来备案的，因为享受了加计扣除，被税务预警了，说你们备案的是商务服务业就不可以加计扣除!
　　所以一定要查一下自己企业是否在税务正确备案!
　　9、法人账户与公司账户的联查
　　当然了，这个指的是企业有虚开行为的!如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2018年再这么操作，风险非常大!
　　2018最新各行业&预警税负率&
　　不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天给大家整理了最新各行业&预警税负率&。
　　一、企业增值税行业预警税负率
　　增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
　　对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
　　税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
　　当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
　　对实行&免抵退&的生产企业而言，应纳增值税包括了&出口抵减内销产品应纳税额&。
　　通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账&转出未交增值税&累计数+&出口抵减内销产品应纳税额&累计数。具体预警税负率如下：
　　农副食品加工 3.50%
　　食品饮料 4.50%
　　纺织品(化纤) 2.25%
　　纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%
　　造纸及纸制品业 5.00%
　　建材产品 4.98%
　　化工产品 3.35%
　　医药制造业 8.50%
　　卷烟加工 12.50%
　　塑料制品业 3.50%
　　非金属矿物制品业 5.50%
　　金属制品业 2.20%
　　机械交通运输设备 3.70%
　　电子通信设备 2.65%
　　工艺品及其他制造业 3.50%
　　电气机械及器材 3.70%
　　电力、热力的生产和供应业 4.95%
　　商业批发 0.90%
　　商业零售 2.50%
　　其他 3.50%
　　二、企业所得税行业预警税负率
　　所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。企业所得税行业预警税负率如下：
　　租赁业 1.50%
　　专用设备制造业 2.00%
　　专业技术服务业 2.50%
　　专业机械制造业 2.00%
　　造纸及纸制品业 1.00%
　　印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
　　饮料制造业 2.00%
　　医药制造业 2.50%
　　畜牧业 1.20%
　　通用设备制造业 2.00%
　　通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
　　塑料制品业 3.00%
　　食品制造业 1.00%
　　商务服务业 2.50%
　　其他制造业&&管业 3.00%
　　其他制造业 1.50%
　　其他建筑业 1.50%
　　其他服务业 4.00%
　　其他采矿业 1.00%
　　皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%
　　批发业 1.00%
　　农副食品加工业 1.00%
　　农、林、牧、渔服务业 1.10%
　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%
　　零售业 1.50%
　　居民服务业 1.20%
　　金属制品业&&轴瓦 6.00%
　　金属制品业&&弹簧 3.00%
　　金属制品业 2.00%
　　建筑材料制造业&&水泥 2.00%
　　建筑材料制造业 3.00%
　　建筑安装业 1.50%
　　家具制造业 1.50%
　　计算机服务业 2.00%
　　化学原料及化学制品制造业 2.00%
　　工艺品及其他制造业&&珍珠 4.00%
　　工艺品及其他制造业 1.50%
　　废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%
　　非金属矿物制品业 1.00%
　　纺织业&&袜业 1.00%
　　纺织业 1.00%
　　纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
　　房地产业 4.00%
　　电气机械及器材制造业 2.00%
　　电力、热力的生产和供应业 1.50%
　　道路运输业 2.00%
　　(注：此预警税负率仅供参考，各自行业的税负率请至主管税务机关进行咨询)企业所得税计算方法企业所得税的税率是多少？企业所得税计算方法企业所得税的税率是多少？股城网百家号自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？现阶段我国的企业所得税计算方法，主要根据2008年发行的新企业所得税法，下文将来详细说说。企业所得税征税对象企业所得税的征税对像包括以下6类企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税计算方法企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税计算方法（1）基本税率25%低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。（2）居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。（3）企业所得税计算方法：企业所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。企业所得税的税率看完上述企业所得税计算方法，我们再来了解企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33％。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18％的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27％的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收所得税。企业所得税的应纳税额（1）生产、经营收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。（2）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。企业所得税不得扣除的项目（1）资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。（2）无形资产转让、开发支出。违法经营的罚款和被没收财物的损失。（3）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。（4）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。（6）与取得收入无关的其他各项支出。以上就是企业所得税纳税的相关介绍，关于企业所得税计算方法，不懂的可以多阅读上文。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。股城网百家号最近更新：简介:股城网为您提供专业及时海量的财经资讯作者最新文章相关文章企业所得税_企业所得税税率_企业所得税计算方法_企业所得税汇算清缴-高顿网校
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企业所得税解读
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应该了解企业所得税的相关信息，依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
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企业所得税基本要素
现行税制中企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。除在中国境内未设立机构、场所但有自中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余居民企业和非居民企业都适用25%的税率。
纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
企业所得税的征税对象就是指纳税人取得的所得。纳税人取得的所得中包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内的所得、境外的所得缴纳企业所得税。
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企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得......
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企业所得税的应纳税额 企业所得税的应纳税额的计算
企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。
企业所得税的应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。
所称减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：
企业实际应纳所得税＝企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。 应纳税所得额的计算公式税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业，列举了计算应纳税所得额的具体计算公式。（一）制造业外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用（二）商业外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存
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企业所得应纳税所得额=-=4567万企业所得税的应纳税额=41.75万应补（退）税额==261.75万
其他应征税的收入为500万，在这里面不是已经在9000万里面的了吗？要怎么样能看出是所包含在内的或是不包含在内的？？哎哟，都搞不清楚了。谢谢！！
&某个企业08年销售收入总额9000万元，其中不征税的收入100万&，说明销售收入9000万元中有100万元不缴纳所得税，其他8900万元需要交纳所得税；“其他应征税的收入为500万”，这句话可以有两种解释：一是这500万元包含在9000万元之中，二是不包含在9000万元之中。但9000万元中应征税的收入是8900万元，不是500万元，显然第一种解释是不符的，只能是第二种解释。也就是说，在销售收入之外还有其他业务收入500万元需要纳税。
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应纳税所得额=0-200-33=4067万元应纳所得税额=-880=136.75万元
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