中小企业有哪些问题？
全部答案（共1个回答）
是经济发展到一定阶段的必然产物，纳税筹划是每个中小企业的一项重要工作。本文主要从研究中小企业纳税筹划现状及存在的问题出发，提出了改进我国中小企业纳税筹划相应的对策。
当今社会，税收征管机制和税收法律法规的不断完善，对于中小企业来说，在收入不变的情况下，税收支出的减少势必会进一步增加企业的净利润。而中小企业税后收益的增加，又无疑为企业的平稳、快速发展提供了强有力的资...
中小企业税收筹划问题
纳税筹划是经济发展到一定阶段的必然产物，纳税筹划是每个中小企业的一项重要工作。本文主要从研究中小企业纳税筹划现状及存在的问题出发，提出了改进我国中小企业纳税筹划相应的对策。
当今社会，税收征管机制和税收法律法规的不断完善，对于中小企业来说，在收入不变的情况下，税收支出的减少势必会进一步增加企业的净利润。而中小企业税后收益的增加，又无疑为企业的平稳、快速发展提供了强有力的资金保障。
一我国中小企业纳税筹划现状
目前我国中小企业纳税筹划能力成效不高，中小企业管理者必须重视纳税筹划问题。这主要是因为，一方面国家对中小企业涉税违法犯罪惩治力度越来越大，企业为了减少税收开支利用偷逃税所承担的成本风险会越来越高;另一方面，随着经济全球化的发展，中小企业面临市场竞争越来越激烈，人民币汇率升值、雇佣劳动力成本增加、所需原材料价格上调等因素使中小企业间成本竞争压力也走向白热化阶段。因此，对于中小企业来说，为了提高自身的收益，减少税款成为企业所必须考虑的当务之急，因而研究我国中小企业的纳税筹划问题具有重大意义。
二我国中小企业纳税筹划存在的主要问题
(一)中小企业对纳税筹划的认识不够
我国企业的纳税筹划引入时间较短，比之西方发达国家我国的纳税意识相对薄弱。尤其是中小企业更加明显，中小企业对法律政策不是特别重视，加之对纳税筹划的实质认识片面。导致了大部分的中小企业认识到纳税筹划紧紧是为了少缴税或不缴税，更有甚者，不少中小企业未能将纳税筹划与偷税、逃税、避税等财务违规行为作合理的区分来进行所谓的“税收筹划”。所以纳税筹划在中小企业实际操作中有着很多错误认识，使利用纳税筹划来减轻税收负担的成效大打折扣。
(二)缺乏专业的纳税筹划人才
目前很多中小企业的税收筹划不如大企业条件成熟，人员是由中小企业的现有会计人员、财务人员甚至行政人员来承担，其自身的不专业、不具备真正的税收筹划资质、业务素质较差。因而和真正的纳税筹划工作人员行政财
务管理、财务成本管理、税收策划与税务稽查等多方面能力的不适应。中小企业就是想进行纳税筹划，恐怕这些非专业人员也不能很好的胜任，致使我国纳税筹划策略的发展预期的效果受到限制。
(三)忽视纳税筹划的风险管理
中小企业纳税筹划过程中因为诸多不稳定因素的存在，而变得尤其复杂，处理不当，会引起对企业消极不利的后果。当纳税相关政策重组调整时，不定期的频繁变化将对长期发展的中小企业的纳税筹划带来意想不到的隐患。加上纳税人对税收政策理解不准确、不全面，并未对纳税筹划中的风险管理意识树立防范规避措施，也相应地影响到中小企业纳税筹划有效实施运作。
(四)中小企业税收征管未严格执行
在从事生产经营活动中，不少中小企业决策者把纳税筹划活动当摆设或筹划不足。一次问卷调查资料表明，80家中小企业中90%以上的并没有实施进行或打算筹备实施。这样做的后果直接导致了企业不仅不能享受到应得的税收利益，还加重了自身额外税负的情况发生。再就是中小企业在进行税收筹划时，由于纳税筹划的复杂、困难度高。面对诸多的节税筹划，却根本不知本企业该进哪个门，走哪条路。有的只注重于眼前短期甚至是当期的节税效果，为了短暂的税负降低而触碰法律这条底线，忽略企业长远发展纳税筹划的通盘考虑。
《税收征管法》明确规定纳税机关有权利对那些不依法纳税的人员采取措施，但在现实操作中，税务所登记户数与市场调查产生的数据存在差距。究其原因有多种情况，最关键是税务部门执行力的问题，漏征漏管户现象严重。对纳税人因特殊缘由不按规定和时间缴纳税款的，税务机关不够重视，懒省事而自作主张不上报审批，导致欠税难以追缴，甚至形成死穴。特别是中小企业对那些没有达到起征点的个体工商户检查、管理力度不够。
(五)纳税筹划代理机构规模不大
随着时代经济的变化，为了适应市场的要求，我国的税务代理机构也应运而生，而且越来越多，但规模以小型为主。这些税务代理机构领军人综合能力、技能水平、道德修养和文化素质普遍偏低，对新的纳税法律法规和财会知识准则不够重视，一贯保持自己的做法，不善于改进。其结果使中小型税务代理机构真正满足纳税筹划的业务少之又少，有的也仅仅是为企业提供简单的税务分析、咨询业务，咨询方面单单以报送纳税资料和税务登记等服务条款。我国税务代理机构在专业素养、事务所规模和国外的纳税中介机构还有很大差距，其自身的缺点阻碍了我国纳税筹划策略的发展。
1.什么是税收筹划，你如何理解
税收筹划是合法的节税筹划活动。是纳税人在国家政策允许的前提下，以降低税负为目的，对生产经营行为进行筹划安排，选择有利于节税的生产...
所谓建筑企业税收筹划，是指建筑服务企业自身在严格遵守国家有关税收政 策的前提下，谋求避免自身遭遇纳税风险、合理降低自身税负、争取获得企业自身更大综合经济效益，而...
一、税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制纳税人偷、逃税等违法行为二、税收筹划有利于降低企业的经营风险三、税收筹划有利于实现纳税人的财务利益最·大化
企业进行税收筹划，可分为两种方式：一是围绕税种类别进行，如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等；二是围绕经营活动的不同方式进行，如企业融资、证券投资、财产信...
1．不能体现企业的最终税负。
　　根据现行税收法规规定，城建税和教育费附加是根据增值税应纳税额附征的，增值税的减少必然减少城建税和教育费附加。但是这两项税费的减...
一些税负较多的企业,经过细致的税务筹划,可以合理地减少不少税负.
答: 很多方面，如语音、服饰、包含习惯，甚至他得的病也可以看的出来。
毕竟有的人不是在出生地生活的。
答: 老兄：第一，女婿和儿媳是不能继承遗产的。第二，无论女婿和儿媳在调解书上签字或者不签字，都不影响调解书效力，调解书只要继承人签字即可。第三，法院搞错的是不该让女婿...
答: 1、从一般意义上讲，法分为实然的法（law as it is）和应然的法（law as it ought to be）。
应然就是“应该是怎么样的法”，实然就是...
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关于税收筹划、霍尔果斯等若干问题的汇总
今天阳光奥美来给大家介绍一下税收筹划及的一些常见问题，欢迎阅读。
推荐阅读：
一、一个关于筹划的基本常识：节税、避税、逃税
这段貌似老生常谈，但是推荐您拿出70%的时间精读。虽然它的实际效用，仅是告诉第一次吃粽子的小白们，吃粽子不要吃外边的生菜、不要用麻绳做的牙线、大米可吃、枣核要吐。(=^_^=)一旦， 弄明白这一节儿，眼花缭乱的税筹对您来说才是美味小菜儿。
正式开始了！
税收筹划是纳税人在现行法律框架内，通过对其经营活动的安排，达到少纳税或推迟纳税目的的行为。有效税收筹划不同于纳税最小化。以税后收益最大化为目标的有效税收筹划在很多时候要考虑到各种非税收因素的影响，并将税收筹划与企业（或自然人）的其他经营策略相协调，以找出现实世界的最优选择。节税、避税、逃税三者在理论上有明显的界定和区别。逃税，又称税收欺诈（tax fraud），指的是以非法手段（unlawful means）逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。避税，指纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少其应承担的纳税数额。节税，亦称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。避税和节税都是税收筹划的子集。其中避税是税收筹划集合中不符合立法精神的子集，由于不符合政府立法意图，因而有相当大风险，避税不是税收筹划的首选。
(︶︿︶) 我都说了些啥？&_& 很绕吧？
*下边请准备好你的膝盖，由我传一段九阳神功之玉女心经给您！╮(￣▽ ￣)╭ Orz Orz Orz
（1）节税、避税合法，逃税违法；
（2）符合立法精神是节税，违背立法精神是避税，界限虽模糊，但千方百计做节税；
（3）小企业税筹简单化，集团企业税筹合理化、合情化。
很容易就记住了吧？╮(￣▽ ￣)╭
二、步入正题：四个月以来收到的税收筹划问题汇总
常见问题一：我要注册个**公司，请问去哪个&避税天堂&注册最好？
好吧，你问了一个非常好的问题。鉴于这个问题最为常见，以及提问题的人最为无厘头，我决定拿出一整节来探讨这个问题。看官可移步到第三节。
常见问题二：员工持股平台是注册成合伙企业呢，还是注册成有限公司？
提出这个问题的如果是董秘，那么他一定是好董秘。这个问题曾经困扰我很久，因为，我曾经也是一位好董秘。(=^_^=)操作过几次股权激励方案，你就会发现，没有普世的答案。因为，这不仅仅是税收筹划问题，退出形式、投资人、企业、员工的情况太复杂了！(?& _ &?)
合伙企业形式的持股平台，一度曾经是持股平台的首选，因为其具有由于先分后税的特点。然而，在霍尔果斯、喀什经济特区推出对创业投资企业五免政策之后，有限责任公司与合伙企业在税收方面的差别变得微乎其微了。
非税方面的因素，梳理一下这些基本信息，会有助于判断：
1、授予形式是怎样的：是期权、期股、股权、增值权、信托还是储蓄计划？
2、持股形式是怎样的：大股东代持、董秘代持、高管代持、员工持股会、工会、直接持有？
3、预计的股权退出路径是大股东回购、竞争对手并购还是IPO？
*重点来了（敲黑板）：如果授予对象特别多，且不是直接股权授予，退出途径又包含IPO的可能，在税收优惠区域注册创业投资有限公司是首选；如果不是，需要具体甄别利弊，暂不展开。
常见问题三：接下来半年我要在二级市场减持**亿元限售股，请问怎么办？
Nani ！⊙﹏⊙b 这么发的成功人士，来知乎捞免费答案！
经历了数轮监管机构与税收筹划机构的博弈，有效的减持筹划手段仅剩地方政府税收返还一条路了。手段变简单了，也就不需要税收筹划机构提供中介，接单的券商可一手包办从专户、申报、代缴、返税的一条龙服务。券商中最高的返还比例为省一级财政留存的97.5%，也就是总税额的39%，本月还在执行。鉴于返还比例尺度之大，知乎上还是不点名为好。
常见问题四：我是一家游戏创业公司，去所得税有优惠的城市注册好，还是去补贴力度高的城市注册更好？
能提出税筹问题的游戏创业公司，想必是已经赚了钱，并且即将赚大钱的公司。所谓城市选择，无外乎是在企业所得税免除做文章，还是在增值税补贴做文章。这个问题，取决于股东目标与公司目标的权衡，最好是财务部门、董办一同沟通各方做一协商。
如果，投资人主导，最好是董秘牵头。首要判断项目B轮、C轮的估值主要因素是市销率还是市盈率，税收地的选择对哪一个估值指标更有直接影响力。IF，敢有CFO拿盈利指标挑战销售指标，作为强势的投资人，可以拿这个反戈一击：&C轮股权出售的回报至少是10年财务回报的总和&。
如果，公司运营主导，财务总监牵头更好。首要判断项目主要收入来自线上业务，还是线下业务。国情特殊，线下业务为主的游戏公司，有大把的收入根本不入账。这种情况下，税筹的主要目的是财务合规，因此地方政府变相补贴比免税来得更为重要。IF，敢有投资人提出，国内IPO阶段变相补贴，都需要补缴税款。作为强势的运营方，可以拿这个反戈一击；&游戏公司在国内很久都没有IPO的案例了&。
常见问题五：有税收优惠的地区有哪些美食推荐？
Orz、 Orz 、Orz&请这位题主受我三拜！虽然一再强调本人是正规从业人员，还是被你看透了吃货的本质。
(?????????)以下是不全面总结。
1、霍尔果斯：馕坑肉、草莓、核桃包子、俄制冰激淋、玫瑰蜂蜜茶、馕炒肉、尼勒克蜂蜜酸奶、手抓饭、卡瓦斯
2、宁波梅山：宁波汤圆、绿豆茶饼、次坞打面（音译）、垒扫几（音译）、各种年糕、各种梭子蟹、椒盐皮皮虾
3、广西北海：水坞焖蟹仔、沙虫笋丝汤、沙蟹汁焖豆角、香煎黄鱼、水蛋蒸花蟹
4、上海崇明：草头烧饼、毛蟹炒年糕、小笼馒头、绿皮馄饨、蟹壳黄、响油鳝丝面、虾子大乌参
5、海南洋浦：鸡屎藤粑、米烂、草木灰糕、锅边膜、东坡荷香肘
6、西藏林芝：藏香猪、炒奶渣、石锅牦牛肉、萝卜炖羊肉
7、安徽芜湖、马鞍山：真不幸，都没啥好吃的
三、严肃探讨：扒一扒所谓&避税天堂&们的底裤
回到第二节的问题 &我要注册个**公司，请问去哪个&避税天堂&注册最好&。提这种问题的题主，多半是还没弄清楚自己要做什么，另外估计多半也不打算在当地设立实体。但是鉴于&避税天堂&已经成为一些地方的非公开提法了，有必要分享我一下我这些年来与地方政府交往及缴纳学费的心得。
首先，回顾所谓&避税天堂&的权利来源。
各级地方政府政策差异，自改革开放以来就已有之，尤其是放权让利为改革主线的年代，各级地方政府为了搞活经济，通常会对驻地企业作出很大的政策让步。1994年分税制改革之后，这种政策性让步的权利，逐渐回到了国家、省政府、县政府的三级财政权利框架上来。
即，国税、地税部门征收缴入国库后，根据现行中央、省、市分税制财政体制规定比例，对入库后的税金在三级政府间进行分配。比如，增值税，国税地税部门征缴入库后，50%中央级国库，剩下50%在省、县间进行分配；个人所得税（非利息），国税地税部门征缴入库后，剩下40%在省、县间进行分配。
由此，不难看出，所谓的优惠政策，实际上也就是在本级政府的财政权利范围内，本级政府能够给予企业的最大补贴。比如，省一级政府所给予的所得税政策优惠，不会高于省一级政府留存的40%所得税。
接着，不得不说说这些，凡事总有例外。
第一类，国务院层面发文对地方政府的权力授予。比如，《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)、《税收减免管理办法》（国税[2015]43号）、《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国税[2015]76号），授权范围内的地方政府都有财税减免认定的权力，并不存在某一个县域成为天堂。也有比较特殊的文件，比如，《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[号），国务院层面的文件对霍尔果斯、喀什经济开发区两个县处级区域赋予了五年免征企业所得税的权力。这一类所谓的天堂，是依据国务院的文件，对区域内企业执行税收减免；文件到期，减免结束。
第二类，省一级政府层面发文对县一级政府的权力授予，或是地市一级政府获得省一级政府发文支持进一步对县一级政府发文授权的。比如，《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定》(桂政发〔2008〕61 号) 、《天津东疆保税港区管理规定》（津发[2007]13号）、《辽宁省政府办公厅关于印发辽宁省经济开发区发展规划的通知》（辽政办发〔2017〕67号）。各地的经济开发区如果没有形成产业集聚优势，那么政策红利会越变越薄，因为又出了特色小镇这么一档省一级政府直接对县一级授权的形式。比如，《安徽省人民政府关于加快推进特色小镇建设的意见》（皖政〔2017〕97号）、《省人民政府关于加快特色小(城)镇规划建设的指导意见》（鄂政发〔2016〕78号）、《关于培育创建江苏特色小镇的指导意见》(苏政发〔号)。这一类所谓的天堂，是县一级政府利用省一级政府不与县一级政府分税的优势，扩大财政自主权对企业进行补贴。
第三类，依据对上级政府的文件解读获得的本级政府权力。比如，正如火如荼开展的核定征收政策，是对《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）中关于个人独资企业裁量权的放大。再比如，在今年2月某自治区发文清理优惠政策前，自治区内市、县、甚至乡层面的都有各自的税收减免规定，比较猛烈的乡一级开发区投资类企业综合税负只有3-5个点。这一类所谓的天堂，是县一级政府在清理整顿前，胡乱开个口大干快上抢税源。
*总结一下（敲黑板）：所谓的避税天堂，是地方政府间经济竞争与税源竞争的手段。但这些手段的来源存在差别，有的是中央政府给开了个口子，有的是省一级政府提供输血，还有是本级政府乱作为。
2013年，财政部曾表态：&今后原则上不再出台新的区域税收优惠政策，税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。同时，严格禁止各种越权批准税收减免。&从现实的情况来看，2013年之后也确实没有再出台区域性质的税收优惠政策。估计：
（1）中央政府授权形式的区域政策，大概率到期不再延续。
（2）特色小镇建设即是政治任务，又是长期经济趋势，估计有省一级财政奖励权限的区域只增不减。
（3）大额金融服务收入走核定征收的这个乱开的口，还看不到处理的办法。
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税收筹划应注意的问题
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　　要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税、避税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。这一点对于刚刚加入世界贸易组织的中国来说，尤其重要。
　　要全面了解相关的税收政策、及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此，对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人最有利的决策。反之，如果对有关的政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
　　注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的最优的总体效益。
　　具体问题具体分析，不能生搬硬套。现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用。
　　总之，我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为合理避税提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出合理避税的最佳途径。
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