【攻略】2016年税务师考试《税法二》各章考点总结
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【攻略】2016年税务师考试《税法二》各章考点总结
距2016税考还有一个多月，为帮助大家在考前复习冲刺阶段理清思路，小编特将各科目的学习内容、思路及方法做了总结，供大家参考，希望对大家的学习有所帮助（上期回顾：各章节重点）《税法二》的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了，其他的税种非常简单，记住征税范围、应纳税额计算和税收优惠基本就差不多了，下面针对每一章的学习进行一个系统分析，希望对大家有帮助。本科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税（企税与个税），在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题；第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税，对于土地增值税会与企业所得税结合一并给予考察，两者对于计税依据的确定也有着一定的区别，要注意区分。下面通过章节的重要程度给予依次总结个章节的学习方法。1企业所得税非常重要的一章，定位于综合题，其次还会通过单选题和多选题给予考察。1.征税对象、税率及纳税义务人的划分要会掌握各种所得来源的确定。注意居民纳税人与非居民纳税人的判定标准（登记注册地or实际管理机构所在地），两者只要满足一个则为居民纳税人；其次判定出纳税人的身份之后接着确定征税范围及适用的税率，这样我们就向前迈出万事开头难的第一步。还有居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。2.应纳税所得额的计算此部分非常重要，考试中主要得分值点基本都在这儿，下面我们会从收入总额的确定、扣除项目的确定、不得扣除项目、不征税收入与免税收入这几方面给予分别分析。（1）收入总额收入总额中注意今年新增的企业接收政府和股东划入资产的所得税处理。其次对于采取不同销售方式下销售收入实现的确定及特殊情况下提供劳务收入的确定，还有结合会计，确定主营业务收入和其他业务收入及视同销售收入的总和，作为确定广宣费、业务招待费税前扣除的计提基础。（2）税前扣除原则和范围①工资、薪金支出注意“合理”和“据实”两个关键字。注意一下企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的处理。②职工福利费、工会经费和职工教育经费职工福利费是不超过工资、薪金总额的14%部分可扣除，超过部分不得结转扣除；工会经费是不超过工资、薪金总额的2%部分可扣除，超过部分不得结转扣除；职工教育经费是不超过工资、薪金总额的2.5%部分可扣除，超过部分可结转扣除。同时要注意符合条件的软件企业的职工教育经费中的职工培训费不受限额控制，可按发生额据实扣除。航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算。③利息费用非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除，这些要记住。关联企业利息费用扣除按照两个合理性衡量，第一个从债资比例判别借款总量的合理性，金融企业5:1，非金融企业2:1，必须记住了，第二个合理性是那些未超过债资比例的利息是否超过金融机构同期同类贷款利率的部分。对于企业投资者投资未到位发生利息支出，不得在税前扣除。④借款费用分资本化处理和费用化处理，资本化处理计入相关资产成本，用折旧、摊销的方式分期扣除；如果是费用化，计入当期损益，直接在当期扣除。此外还需关注企业通过发行债券、取得借款、吸收保户储金方式融资而发生的费用的处理。⑤业务招待费——结转以后年度扣除采取双限额、两者相权取其轻原则，具体为：以业务招待费实际发生额的60%作为标准，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。其次注意销售（营业）收入的判定，不包括会计上确定的营业外收入。还有就是筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出的处理——按60%扣除。⑥广告费和业务宣传费——准予结转以后年度扣除一般规定：不超过当年销售（营业）收入的15%部分准予扣除，超过部分可结转扣除。特殊规定：A、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。B、烟草企业的烟草广告费、业务宣传费一律不得在税前扣除。C、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。⑦公益性捐赠也是考试常考的一项，通常会先让计算个会计利润，然后计算公益性捐赠的扣除。年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要注意一定是列举的公益事业和经县级以上人民政府及其部门或公益性团体的渠道捐赠的才可抵扣，自己直接捐赠的不算数，要进行纳税调整。而且该年度利润总额是尚未扣减上一年亏损的数额。比较特殊的在于特殊情形下的捐赠支出，可以在税前全额扣除。如：对芦山地震灾害重建的支持捐赠，可以全额在税前扣除。⑧对于保险费的支出以及保险公司缴纳的保险保障基金可结合在一起一并计算。注意符合规定的五险一金、限额内的补充养老、补充医疗保险、经营财险都是可以在税前进扣除的，对于个人家庭财险和寿险是不得在税前扣除的，其次为个人负担的个税也是不得在税前扣除的。保险保障基金主要是记忆比例的限制。⑨不得扣除项目——要求精准记忆⑩亏损弥补原则：五年延续补亏，不能用境内营业机构的盈利弥补境外营业机构的亏损。注意对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除支出的处理。3.资产的税务处理（1）固定资产不得计算折旧扣除的几项要知道，折旧方法按直线法计提折旧的准予扣除。固定资产折旧的最低年限要背下来。（2）无形资产无形资产的摊销年限不得低于10年，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。（3）投资资产的处理①要区分投资企业撤回或减少投资的税务处理和投资企业取得被投资企业清算所得的税务处理。前者其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少投资比例计算的部分，应确认为股息所得（来自居民企业的股息免税），其余部分确认为投资资产的转让所得，计算缴纳企业所得税；后者投资方企业从被清算企业分得的剩余资产中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中属于投资方应分得的部分为股息所得，相当于投资资本部分为收回投资，其余部分为投资资产的转让所得或损失。②重点看一下非货币性资产投资企业所得税的处理规定，符合条件的给予递延纳税。（4）资产损失税前扣除的所得税处理重点在资产损失税前扣除管理。要分清哪些是实际资产损失，哪些是法定资产损失，实际资产损失可再发生年度扣除，法定资产损失在申报年度扣除。要能区分哪些损失应清单申报，哪些损失应专项申报，一般正常的损失要进行清单申报，其余的进行专项申报。清单申报采用科目汇总申报，资料留存备查方式；专项申报采用逐笔单独申报，资料附送的方式。非货币性资产投资企业所得税的处理规定的规定，需要重点掌握。4.企业重组的所得税处理这一部分的内容理解非常有难度，结合考试题型，掌握一些基本判定条件即可。关注哪些按照特殊性的税务处理，可由合并企业弥补被合并企业的亏损限额的计算以及非股权支付额确定的资产转让所得。5.房地产开发经营业务的所得税处理分别从收入的实现规则、视同销售收入的确认、成本费用扣除的税务处理（一般规定or基本配套设施支出的扣除）及非货币交易方式下取得土地使用权成本的确定、特定事项的税务处理这几方面给予分块掌握。针对这部分的内容，主要是客观题给予考察。6.应纳税额计算（1）居民企业应纳税额的计算——查账征收考试中以间接计算法考的居多，因为会计利润与公益性捐赠能联系在一起，业务招待费、广告费、业务宣传费等一般都要进行纳税调整。（2）境外所得抵扣税额的计算——限额扣除、分国不分项、时限5年记住简化公式：抵免税额=来源于某国（税前）应纳税所得额×我国税率如果从境外分回的所得是税后的，可以利用税后所得除以（1－境外所得税税率）或用境外已纳税额加上分回收益进行还原。境外实际缴纳税额与抵免限额不同的处理要掌握。其其次结合税收饶让、简易办法计算境外的已纳税额的计算。（3）核定征收应纳税额的计算重点掌握采用应税所得率方式核定征收企业所得税的方法。（4）非居民企业应纳税额的计算注意股息、红利等权益性投资收益与利息、租金、特许权使用费所得是以收入全额为应纳税所得额，转让财产所得是按差额计税的。（5）非居民企业所得税核定征收办法注意与居民企业所得税核定的区分与联系。按收入和成本费用核定的，只是将居民企业中的应税所得率换成经税务机关核定的利润率，但非居民企业多一个按经费支出核定的，这个非常重要，别忘了里面要减去营业税税率。7.税收优惠太多了，慢慢记吧。分税额式减免优惠、税基式减免优惠和税率式减免优惠。一定要注意加计扣除的特殊规定。8.企业政策性搬迁所得税、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理企业的搬迁收入不含存货的处置收入，搬迁的资产（原资产）怎么处理，新购置的资产怎么处理，搬迁所得如何确定，政策性搬迁对企业弥补亏损年度的影响这些都应该记住。注意今年新增的企业政策性搬迁的过渡期政策。其次对于扣缴时间和入库申报时间必须记住。关于股权转让所得企业所得税管理问题、企业清算的所得税处理要加以关注，可考选择题，也可通过主观题给予考察。关联方包括哪些以及合理定价方法包括哪些以及加收利息可考客观题。跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理可考客观题，总机构和分支机构如何分摊税款要加以关注。2个人所得税本章是本科目考试的重点，绝对分值大约会在35分左右，会以各种题型给予考察，其次经常与其他章节结合出题。其次也是区分居民纳税人和非居民纳税人，划分标准就是根据其在中国境内是否有住所以及居住是否满一年。本章难点当然是在于工资薪金所得的一些特殊计算上，其余的内容基本都是独立的知识点，彼此间关联较小。重点关注以下5种所得：1.工资、薪金所得原则：与任职受雇有直接关系，如劳动分红属于工资、薪金所得，而股份分红则属于利息、股息、红利。会辨析法定退休的工资与退休再任职收入的征免。前三级的税率和速算扣除数要求记忆。费用扣除标准3500，外籍、港澳台在华人员4800。关于取得全年一次性奖金的征税问题属常考点，对于其基本计税规则、雇佣和派遣单位分别支付工资薪金、雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算办法以及限制性要求（比如半年奖要与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税）要重点掌握。工资、薪金部分实在太重要了，限于篇幅，不一一详述，大家复习时可以参照轻一和教材，建议全部掌握。2.劳务报酬所得注意劳务报酬所得与工资、薪金所得的辨析：区分标准是否为独立、非雇佣。比如关于董事费，如果取得董事费的人员在该单位有任职的，从该单位取得的董事费属于工资、薪金所得，不在该单位的，则取得的董事费属于劳务报酬所得，例如独立董事。同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。注意劳务有加征，一定要记住。3.稿酬所得每次收入的判定是历年的常考点，总之性质上变为另一次的（如再版、连载转出版、出版转连载）都要分为两次纳税，实质为一次的（如追加印数但版次未变、预付或分次支付稿酬）视为一次纳税。还要注意稿酬按20%比例税率，且按应纳税额减征30%。4.股息、红利及利息所得在此结合税收优惠政策给予理解，对于取得上市公司的股息红利所得，根据持有期限的不同，按照不同的比例确定应纳税所得额，2015年教材新增通过全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策需重点把握。5.境外所得采用的是“分国又分项”计算的方法给予抵免，不同于企业所得税的分国不分项。总的原则是多交不退，少交必补。还要关注一下今年教材的新增内容和新变化的内容，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利暂免征税。不足一个月的全额计税，1个月到1年之间的按50%计税。新增个人非货币性资产投资的所得税政策，2015奶奶4月之前发生的，未超过5年的，可以再剩余期限内分期缴纳应纳个人所得税。3土地增值税征收、不征和免征一定要能区分开，特爱出客观题。其次还经常与企业所得税结合计算题或综合题。扣除项目的确定和土地增值税的计算非常重要，土地增值税部分的核心内容，主要是区分企业到底是不是房地产企业，是否是新建房转让，取得土地使用权所支付的金额包括的内容、房地产开发成本包括的内容、房地产开发费用的利息分摊问题、与转让房地产有关的各种税金（尤其是印花税能不能扣除）、从事房地产开发的纳税人的加计20%扣除问题都要重点掌握。房地产开发企业土地增值税清算是一个考点，非常爱出选择题。因为今年营改增，很多学员不是很确定教材上税金上还是收录的营业税，那么到底考试的时候按增值税计算还是营业税计算呢。要求学员看清题目的时间，如果是日之前的计算营业税，如果是之后的计算增值税。但是最可能的情况是直接将相关税金给你，不要求学员自己计算。学员将阶段测试二中的最后一道关于土地增值税的计算题和一道综合题做会了，考试如果出题基本没有什么问题了。4印花税& &各税目都包含哪些项目要熟悉，尤其融资租赁合同属于借款合同而不属于财产租赁合同，一般的法律、会计、审计等方面咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，以及权利、许可证照包含哪些（这个得背下来）等。& & 加工承揽合同和货物运输合同的计税依据非常重要，几乎每年必考。那几个特殊规定要记忆，比如商品购销中以货易货，交易双方既购又销，均应按购销合计金额贴花等。对于证券交易实行单边收取，包括通过上交所、深交所、全国中小企业股份转让系统。税收优惠同样也很重要，可能和应纳税额结合出计算题。5房产税征税范围和纳税人的具体规定一样要掌握，房产税的税率要求记忆。其次对于特殊的规定单独掌握：①融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税；②地下建筑计算房产税的规定（独立or非独立）；③房产原值中包含地价，其次如果宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价；④注意个人出租居民住房减按4%，减免税方面要记忆。纳税义务发生时间除纳税人将原有房产用于生产经营是从当月起开始纳税以外其余都是“次月”。本章经常结合税收优惠政策一并出题，要对税收优惠政策重点掌握。6车船税车辆、船舶之吨位计算是常考点，也是出现在客观题中，一定要记住，《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。拖船、非机动驳船按照机动车船50%征税，容易在选项里说成是免税，挂车按照货车的50%征税，税率不必记忆，特殊的规定一定要记住，考试几乎是必考。其次对于被盗车辆的失而复得的计算，新增节约能源、使用新能源的车辆，免税或者是减半的征税的规定。7契税契税的纳税人关键是权属发生了转移，承受方纳税，注意征税对象和税额计算，税率不需记忆。税收优惠要求记忆，尤其是个人购买住房不同的契税优惠政策、还有企业事业单位改制重组的契税政策规定需要单独掌握。8城镇土地使用税关于征税范围和税收优惠与房产税类似，可以对比记忆，税率不需要记忆。重点关注税收优惠部分，对机场飞行区用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。针对税收优惠政策比较多，在此不一一阐述了。9耕地占用税本章考察的重点在于税收优惠政策，其次还有征税范围的判定。本章经营与城镇土地使用税结合出题，考察的点在于①经批准占用耕地的，从批准征用之日起满1年后征收土地使用税；?批准占用非耕地的，应从批准征用之次月起征收土地使用税。汇总：（五）、（七）、（八）、（九）都是与房产和土地有关的税种，可结合在一起一并出计算题。相关阅读：生活的一大乐趣，就是完成别人认为你不能做到的事情。 & & & & & & & & & & & & & & & ——送给现在正在奋斗的我们
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2018年税务师考试科目组合及难度分析
　　如果你还沉浸在过往考试的情绪中，小奥很想轻轻对你说，2018年备考复习已经悄然开始。你的同事、同行已经做好了备考计划。不想被丢在后面，快和小奥一起看看2018年税务师考试科目组合和难度分析吧。　　两个科目组合　　两个科目组合《》《税法二》一定要在同一年备考，这两个科目是税务师考试的核心课程，是整个的税法基本原理和税收实体法内容，也是学好《涉税服务实务》的基础。所以小奥不建议考生将这两个科目拆开学习，另外《税法二》学习要依赖《税法一》的部分知识。整体看这两科组合学习，非但不会增加考生的学习负担，在某种意义上还降低了考生考试的难度。　　《财务与会计》与《涉税服务实务》组合，这是税务师考试中较有难度的科目组合，建议有基础，计算能力较强的考生可以选择这两个科目组合。　　《财务与会计》与《涉税服务相关法律》这样的组合比较适合考过注会的考生。考过注会《经济法》，或者考过注会《会计》，那么通过税务师这两个科目中的一个就是水到渠成的事情。　　三个科目组合　　三个科目组合，相信考生绕不过“三税”，因为这是最佳的组合方式，也是难度最低效率最高的组合。两个科目组合的时候我们就提到过《税法一》《税法二》之间的联系。《涉税服务实务》需要《税法一》《税法二》的基础，考查的基本上也是这两科所学的内容，只是与实务相结合考查的方式更加灵活了。　　对于想要快速拿证，学习时间和精力都能够保障的考生来说可以选择同时备考这三个科目。　　四个科目组合　　四个科目组合看似很难，其实只要科目搭配得合理，通过的几率并不低。小奥为考生推荐最合理的了两种组合方式。　　《税法一》《税法二》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》这个组合学习难度其实并不大，但需要足够的学习时间作为保障，这个组合的学习特点是理解和记忆的内容与计算的内容穿插。比较适合理解记忆能力、计算能力较强的考生。考生在选择的时候要综合考虑自己的实际学习情况。　　《税法一》《税法二》《涉税服务实务》《财务与会计》这个组合学习难度要强于上一个组合，对税务师考试有所了解的考生都知道这个组合包含了最难和最简单的两个科目，对考生的综合能力要求比较强，适合有一定考试基础并且学习时间充裕的考生。　　2018年税务师备考预习阶段已经开始，多数考生都进入到学习状态中了，东奥为考生整理了，2018年教材下发前考生可以跟着东奥一起学习预习阶段的知识。
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2016年税务师考试《税法二》考后分析
　　东奥会计在线提供：2016年税务师考试《税法二》考后解析。　　名师介绍　　王亭喜老师，经济学博士，金融理财师，中国税务筹划研究会理事，国际金融理财标准委员会(中国)CFP课程资深讲师，多家银行、大型集团、咨询公司特聘税务专家。从事注册会计师考试、税务师考试课程辅导工作多年，对考试规律把握十分精准。　　2016年税务师的考试已经结束了，就《税法二》这一科目而言，整体考题难度适中，偶有瑕疵，但不失为一套质量不错的考题。下面，我就针对2016年税务师考试《税法二》考题进行简单的分析。　　一、考试概况及命题特点　　1.各题型整体难度分析：单选题简单，多选题比较常规，计算题部分选项有难度，综合题简单。　　2.题型题量的变化，值得关注。单选题和综合题题型题量都没有变化。多选题，减少了8道题目，计算题增加了两道大题，总共多了8个小题目。个人诚恳建议：作为国家权威的资格考试，这种重大题型题量的变化，应在考试大纲公布或者考试报名中提前提示，或者在官方的机考演练系统当中给予提示。考试科目变化单选题多选题计算题综合题总分税法二原考试40题（1分/题）30题（2分/题）8题（2分/题）12题（2分/题）84分/140分税法二新考试40题（1分/题）22题（2分/题）16题（2分/题）12题（2分/题）84分/140分　　3.关于考点的分布和是否超纲的问题。　　有两处超纲考点：首先，综合题目出的是高新技术企业，有学员比较纠结职工教育经费的扣除限额比例是8%，还是2.5%。8%依据的是财税[2015]63号《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》的规定：“一、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”该规定在注会2016年教材中已经录入，所以注会属于常规考点，而税务师教材并未录入，因此该题对同年考过注会的考生和有实务经验的考生产生干扰，很多学员一直在考虑是用8%，还是用2.5%的比例。因为如果用8%，就不需要做纳税调整，如果用2.5%，就需要做纳税调整。但答案是肯定的，应该是用2.5%，其实我在各种班次中一再强调“教材是圣经”，考什么试，就用什么教材!这也是给同时参加多种考试的学员一个提醒。　　其次，关于计算题中的企业销售房屋的营改增问题。计算题中的两道题目均涉及营改增，这是今年失分率最高的题目。今年《税法二》营改增涉及的知识点，依据的主要是这个文件：财税[2016]43号《营改增后契税、房产税、土地增值税、个税计税依据问题》“经研究，现将营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据有关问题明确如下：一、计征契税的成交价格不含增值税。二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。”　　二、备考2017年税务师　　1.关于应试心态：今年2月份的考试相对简单，很多同学认为今年11月份的考试也会非常简单，事实证明，难度在加大!记住，任何的资格考试，只要有一定含金量，是没有那么容易的!2017年也是如此!　　2.关于考试技巧：大家在考场上首先别着急做题，拿到考卷先简单的整体浏览一下，看看选择题和计算题、综合题整体的难度。有可能是选择题比较难，综合题和计算题比较简单。尤其是综合题里边如果有个税的话，那么建议大家一定要留更多的时间去做后面的计算题和综合题。第二个就是大家在考场上又准又快的做题是最好的，但是有的时候需要我们战略性舍弃。如果有一些题目题干非常大，时间又非常短的话，那么要迅速地做出选择，不要浪费太长时间，要把时间精力分配好。　　3.送给广大考生几句话：　　第一，考试，就是把该得的分得了，就通过了!　　第二，会一点和一点不会，是一样的!　　第三，永远不要赌运气，要有硬实力!　　第四，难易，永远是相对的!　　第五，考完了，该玩就玩，该放松就放松，生活不只有考试!　　第六，有时候，不是因为有了希望，才去坚持!而是因为坚持了，才有希望!　　相关推荐：　　预祝考生们2017年轻松过关!
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2018年税务师备考已经开始，一共分五科，各科目之间有联系，也有区别，提前了解科目特点有助于高效备考，下面为2018年税务师考生奉上各个科目的科目特点及几点备考建议。《税法一》一、《税法一》考试特点　　首先从内容上来说，在税务师考试的五个科目中，《税法一》和《税法二》涉及的内容是相对比较少的，考试难度也相对较小，《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种。虽然涉及的税种不多，但是考查的内容非常细致，要求考生对每个税种的税收要素，尤其是应纳税额的计算掌握的非常扎实。　　二、《税法一》学习方法建议首先，介绍一下《税法一》科目涉及的相关知识和特点：①《税法一》科目共八章，包括税法基本原理、增值税和消费税两大流转税、附加税和烟叶税、资源税、车辆购置税、与关税。其中，增值税、消费税、资源税、土地增值税是每年计算题和综合分析题必考的知识点。②《税法一》与《税法二》、涉税服务实务都有一定的关联性。《税法二》的学习中会涉及到《税法一》的部分内容，例如关于所得税的问题，首先要调整企业需要补交的增值税，城建税和教育费附加，近而调整会计利润，最后得出企业的应纳税所得额；涉税服务实务可以说是《税法一》与《税法二》的综合版，将知识杂糅在一起来出题，并且会涉及一定会计基础知识和相关分录（但不深入）。其次，我们需要制定复习计划并严格执行，根据自己的报考情况，准备充足的时间学习，不要临考时才发现时间来不及，一般要进行四轮的学习，第一轮学习基础知识，这个阶段要听各科目老师的基础班，再结合一定的题目进行练习；第二轮复习，重点章节和重点知识学深学透，针对知识点进行练习，对于重点知识不能光听光看，一定要多做多练；第三轮学习查漏补缺，做一定数量的模拟试卷，对于不熟悉没掌握的知识点进行查漏补缺，有针对性地练习；第四轮考前阶段，这时需要全面复习，背诵记忆，税法知识需要记忆的比较多，所以考前需要加强记忆，争取非常有信心地走进考场。最后，在备考的过程中，我们总是会遇到各种困难，比如来自家庭的压力，来自工作的压力，还有学习的过程中遇到比较难懂的知识点，这时就需要我们调整好心态，直面各种困难与压力，不被低落的情绪控制，以开朗乐观的心态应对，战胜困难，战胜自我。　　三、《税法一》考试目标　　1.税法的基本原理，包括税法的原则、税法的效力与解释、税收实体法要素、税收程序法、税收法律关系、税收立法、税法的建立和发展等。　　2.增值税纳税人的分类、增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠、应纳税额的计算、增值税出口退（免）税、的使用和管理、申报与缴纳。　　3.消费税的纳税人、税目与税率、计税依据、外购或委托加工应税消费品连续生产准予抵扣的范围，应纳消费税的计算、申报与缴纳。　　4.其他税种的纳税人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠及申报与缴纳。　　5.税收管辖权的内涵和分类方法、约束税收管辖权的国际惯例、国际税收抵免制度、国际避税和反避税的基本方法。《税法二》一、《税法二》考试特点《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。本科目的难度在税务师考试中也是比较小的。从考试命题的趋势来说，《税法二》考试更注重应纳税额的计算。二、《税法二》学习方法建议（1）基于教材、做到心中有数对于2018年税务师考试，在新教材还未到来之际，建议大家先使用2017年的教材进行学习，通读教材，预习课本内容，并且自己先划认为的重点，可以简单进行归纳，标记出理解上的障碍，做好简单总结，等新教材下来之后可以进行知识点的对比。考试的内容千变万化，但是不管怎么考查，都一定会以大纲和教材为标准，都是可以在教材中找到相应的内容的。税法二教材中需要记忆的内容比较多，涉及的优惠项目比较多，2017年考试中纯粹记忆性知识点就比较多，以教材为主就很有必要，但是不是教材中的所有内容都要记忆，要分层次分重点进行理解记忆。应对考试，不必太死钻牛角尖，要做到灵活学习。从现在开始备考2018年税务师，时间不算紧张，我们可以拿出平时富余时间提前学习。在目前还不忙的状态下，放弃一些可有可无的娱乐项目，放弃游戏、闲聊的时间，坐一坐冷板凳，专心利用珍贵时间来进行备考。（2）制定学习计划、督促自己学习俗话说：晴带雨伞饱带饭，有备无患。制定学习计划是备考的必要前提和重要准备。我们工作学习比较忙，容易被杂事烦扰不能专心学习，所以需要制定适合自己的学习计划，以计划来督促自己学习，不能等到快考试时才手忙脚乱。当然，计划可以详细具体，也可以根据自身习惯简单设计。计划也不是一成不变的，也不用千篇一律，重要的是要适合自己并且随着实际情况进行适当调整。不管怎样，对考生来说，有计划和没计划相比，总是利多弊少，磨刀也不误砍柴工，因此再次强调制定学习计划不可忽视。（3）跟随网校名师、减少弯路麻烦在税务师《税法二》备考的预习阶段，我们建议大家听网校预习阶段的课程，跟着网校名师的讲解学习，可以把握重点和方向，少走不必要的弯路。跟随老师授课的过程中，可以把阅读教材时勾划的模糊知识点整理出来，集中精神带着问题跟随老师的思路，不懂就问，重点学习，解决疑问。对于疑问，网校答疑板的专业老师会及时高效解答，让您没有后顾之忧。在预习阶段的学习中提早抓住重难点，为基础阶段学习打下良好基础，一步步加深难度，会在以后的备考中省时省力、事半功倍。（4）一手抓网校课程、一手抓网校试题在备考之时，学习知识点固然重要，不过把知识点记牢的同时，需要通过做题来强化记忆，做题是检验理解知识程度的重要手段。我们经常会觉得听老师讲课都很简单，好像自己也会做题，但是真到去做题时，发现一头雾水、不知所措。这能说明什么呢？这既说明我们自身理论没有实际掌握，也说明我们做题少、不熟练。所以我们在听完老师的课程后，自己一定要练习网校提供的众多高质量题目来加深印象、巩固记忆，这样就有了自己独立思考、计算和理解的过程，题做多了，熟能生巧，再遇到类似题目，自然而然就会正确作答了。所以听课做题要相结合，才能效果显著。（5）熟悉机考环境、保持平稳心态工欲善其事，必先利其器。网校有专门的学习软件，方便高效，可以在预习阶段下载网校APP或者通过电脑学习，使用网校专业的学习工具，既能在路途听课看讲义，也能随时随地提问做试题，可以省去很多麻烦，使您专注学习、一心备考。税务师考试现在是机考环境，需要熟悉机考的模式及操作，所以网校也及时提供模拟考试的系统，和真实考试相呼应，不会使您因为考试环境、操作原因，造成心理负担进而影响考试。另外，我们考试目的是为了掌握知识，学习税务技能，不要因为心理负担影响身体和学习，要注意调节自己心态，学会缓解压力，保持良好状态步入考场。三、《税法二》考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。1.纳税人、征税对象与税率、应纳税所得额的计算、资产的所得税处理、资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理、应纳税额的计算、房地产开发经营业务的所得税处理、税收优惠、特别纳税调整。2.个人所得税征税对象、税率与应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。3.征税范围、纳税人和税率、转让房地产增值额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。4.其他各税种纳税人、征税对象、计税依据、应纳税额的计算、征收管理。《财务与会计》一、《财务与会计》科目特点财务与会计2017年的题量有变化，具体如下：题型2017年2016年单项选择题40题，每题1.5分，共计60分40题，每题1分，共计40分多项选择题20题，每题2分，共计40分30题，每题2分，共计60分计算题8小题，每小题2分，共计16分8小题，每小题2分，共计16分综合分析题12小题，每小题2分，共计24分12小题，每小题2分，共计24分合计80小题，满分140分90小题，满分140分该科目分为财务管理与会计两部分。财管部分：文字表述和公式考查比较多，包括货币时间价值、筹资管理、投资管理、财务分析等，其涉及到的内容逐渐向中的财务管理靠拢，如果您学习过中级财管，那么应付本科目的内容会更加容易一些。会计部分：资产的处理还是重头戏，存货、固定资产、金融资产、等还是考查的重点，其他的比如债务重组、借款费用、所得税等也是每年必考的。同时千万不要以为这部分内容都是计算，其计算类的题目是比较多的，但是文字表述的也不少，2018年备考的时候要注意这一点。二、《财务与会计》学习方法建议通过对年考题的分析，可以看出考试的内容越来越基础，很多内容都是教材原文的考查，因此在2018年的备考中，我们要更加全面细致地掌握教材内容，同时要提高做题速度。1.制定学习计划，每天坚持学习财务与会计中涉及的内容比较多，系统性强，因此考生一定要坚持每天学习，给自己设定一个计划，固定的时间、固定的地方，心无旁骛地学习一两个小时，那么就不会有考前的手忙脚乱。一件事只要你坚持得足够久，“坚持”就会慢慢变成“习惯”。原本需要费力去驱动的事情就成了家常便饭，原本下定决心才能开始的事情也变得理所当然。由于预习阶段教材、大纲还没有发布，而且有的学员没有财管和会计方面的基础，建议大家先听中华会计网校零基础入门以及预习进阶课程，然后根据2017年的教材学习基础或者强化课程的内容，等2018年教材下发后再根据新旧教材变化表重点学习教材变化的地方。2.准确掌握基础知识，同时抓重点、难点该阶段的学习方法是：看教材＋基础学习/强化提高课程＋练习题目！在本科目的学习中，建议大家先学习会计部分，然后再学习财管部分，学习的时候要集中精力，做一遍工就要有一遍的成效。因为近几年考试对教材非常看重，因此建议要多看教材，教材上的任何一个文字都不会是无意义的，在第一遍的学习过程中将基础打牢。对于重点内容要多看、多做练习，力求熟练掌握。同时，增强自己的动手能力，切忌只看不做、只听不做。3.勤思考，多练习虽然2017年该科目的考试题量有所减少，但是相对于其他考试辅导，比如说注会、中级来说，税务师考试的题量还是比较大的，而且财务与会计这一科目的计算类题目还是占有不少的比重，这就需要大家平时加强练习，熟练掌握相关知识，灵活运用财务管理公式，在保证正确率的情况下尽量提高解题速度，掌握相关知识点的情况下，寻找简便算法，节约时间。《涉税服务相关法律》一、《涉税服务相关法律》考试特点税务师中的《涉税服务相关法律》内容庞杂、记忆量大，涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，但考题并非对法条规定的简单考查，而重在考核考生对法律知识的理解和实际应用能力，这就加大了本门课的通过难度。另外，《涉税服务相关法律》中的很多知识点既独立又综合，即每章或每个知识点既可以独立命题，又可以相互结合起来出综合题。题目比较灵活，贴近生活的案例性题目日益增多，从2015年开始，此特点越来越明显。总之，一味依靠死记硬背应对《涉税服务相关法律》的时代已经过去，理解才是王道。二、《涉税服务相关法律》学习方法建议首先，“知己知彼”今年涉税服务相关法律的考试从“体型”上看，单选题的数量没有变化，依旧是40道，但是分值上增加到每题1.5分。多选题的数量有所减少，今年为20道，分值依旧是每题2分，综合分析题没有变化。从考试的“体重”而言，今年的难度相对之前而言，有所降低。但是更加偏重对细节内容的考查，在看似简单的题目中设下了“陷阱”，甚至在综合分析题中，体现出“小司考”的神韵。纵观近几年的考试，基础内容的考查有一定的比例，而中等难度的知识点则是“大姐大”。抱有“84分万岁”心理的考生，复习中也不能仅仅拘泥于基础性的知识点。另外在复习过程中，考生容易陷入一种误区，对于教材中难以理解的内容，作为复习的重中之重，将每个字眼都进行仔细研究，颇有一股“调查户口”的即视感。但是这种复习方法，带来的弊端就是导致对基础内容没有透彻地了解，在面对看似简单的题目时，无形中掉入了出题老师挖好的“坑”。其次，“修炼”秘籍少年，我看你骨骼惊奇，是万中无一的税务奇才，我这有本秘籍，见与你有缘，就免费给你了！第一招：勤学苦练学习涉税服务相关法律科目，就要像金鸡报晓一样，早做准备，提前着手。涉税服务相关法律在税务师中有着自身的特色，法律的专业色彩导致考生在备考时，不理解基本内容，或者是理解出现偏差。所以，要想练好本武功，就要重视该科目，尽早备考。在日复一日的磨练中，参悟其中内涵，从而赢得先机。第二招：内外兼修练就此招，功力大增。但是练就过程需要考生心无旁骛，潜心修炼。1.打好基础。涉税服务相关法律不仅涵盖了民法、行政法、刑法三大实体法的骨干内容，还囊括了相应的民诉、行政诉讼、刑事诉讼的重点内容。其中的细节内容颇多，在备考中不要畏惧，一点一滴，分招化解。在此阶段，学习一节内容，从基础性的概念开始理解，之后对构成要件、组成部分、法律效果等方面一点点地学习。在学习之后，可以从“是什么、有什么、干什么”的角度检测对知识点的掌握程度。注意，要准确把握细节，切忌囫囵吞枣式地学习。如此反复，功力练就五成。2.“重者”重理解。什么是想象竞合犯？什么又是行政复议？审判人员是否违反了回避要求？这些专业性的内容，都是考生需要理解之后才能够下手做题。对于传统重点，备考时注意在全面掌握基本内容的基础上，着重理解该知识点背后的理念。从书本可以延伸到生活，用不断变化的案例帮助透彻掌握教材内容，此时功力可达九成。第三招：练武场实践出真知。能打多少怪，能打多大怪，正是检测考生功力的标准。不论在学习基础知识点，还是理解重点内容，都要及时地进行做题，更快地检测出考生是否掌握知识点，是否有“走火入魔”的危险。运用正确的方法加强习题演练，不要一做题就去看答案。对于不理解的知识点，先将该知识点内容弄懂梳理清楚，再与题后所附的参考答案进行比较。对于打赢自己的小怪，进行收藏，及时研究自己错在哪儿，为什么错？在不断地较量中，提升自我。最后，涉税服务相关法律的考试不仅仅是学识的较量，还是毅力的拼搏。中华会计网校风趣幽默的赵俊峰老师、认真细致的李素贞老师，会在“打怪升级”的道路上和大家一起风雨兼程！《涉税服务实务》一、《涉税服务实务》考试特点：《涉税服务实务》考试具有一些明显的特点，可以概括为以下几个方面：1.重点突出，考试分值分布相对集中，但涉及的章节内容很广泛。2.和其他科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用比较多。例如涉税服务实务教材中没有介绍，在税法一或税法二教材中有相关内容的知识点，也可以直接在涉税服务实务考试中出题。3.注重实务操作，对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。从最近几年的考题内容看，与实务的结合越来越紧密。4.考试科目中主观题的比重较大，《涉税服务实务》是税务师五个科目中唯一需要用文字进行解答的，而且主观题所占分值较多。二、《涉税服务实务》学习方法建议：1.树立信心，勇于坚持 随着税务师考试的含金量增加，考试报名人数逐年增加，多地地方行政机关相继出台奖励措施，鼓励员工参加税务师考试，竞争比较激烈。涉税服务实务作为税务师考试中较难的一个科目，通过率较低，是否通过涉税服务实务考试对是否最终能通过税务师考试起到了至关重要的作用。所谓有压力才有动力，我们应该迎难而上，坚定目标，抱着必过的信心，克服学习中遇到的各种困难，最终攀登峰顶。 2.制定学习计划 好的开始是成功的一半，针对我们涉税服务实务学习来说，一个合理高效的学习计划是我们通过考试非常重要的第一步。学员可以在网校制定的学习计划的基础上结合自身情况和学习进度、学习效果，不断调整学习计划，起到引领、督促自己学习的效果。当然，最主要的是践行学习计划，切记三天打鱼两天晒网。3.重视教材 考试题目都是对教材内容的提炼，考试的难易程度和考查角度无论怎么变化，最终的出处都脱离不了教材。我们在学习中应重视对教材的熟悉和掌握，不能完全忽略教材。 4.抓住重点，合理取舍 参加税务师考试的学员大多在职，从繁忙的工作中抽出学习时间非常不容易，要做到事无巨细大小知识点全部详细掌握变得不太现实。那么，利用好这些挤出来的宝贵时间变得尤为重要。涉税服务实务重点章节及知识点比较明确，企业涉税会计核算、货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核、所得税纳税申报和纳税审核、其他税种纳税申报和纳税审核涵盖了考试中涉及到的大部分考点，我们在学习中可以重点关注，全面掌握。对于非重点章节，虽然章数较多，但是内容并不多，难度也不大，在时间极其有限的情况下，需要合理取舍，掌握具有可考性的关键知识点即可。 5.听课做题相结合 网校老师课程讲解都比较透彻，大部分学员反馈听课都能听懂，但是一做题就会暴露出各种各样的问题。能听懂和能做对之间还有不小的差距，这个差距就需要反复做题练习来填补。当然，我们在做题中要注重归纳总结，争取提高学习效率，做到举一反三。 6.研究真题，重视往年考过的知识点 历年真题从一定程度上反映了出题人的思路，研究历年真题有利于掌握考试命题规律，而且根据对历年真题的梳理可以发现，同一个知识点隔几年再考的几率也比较大。所以做题过程中要重视反复练习真题，尤其在时间不充裕的情况下，不要一味追求做难题、偏题，还是要回归本真。 7.练习机考操作，淡定应对考试 税务师考试目前采用机考方式，一些参加考试的学员在日常学习工作中没有熟练掌握机考操作模式，所以一定要提前熟悉，平时多加练习，不要因为操作不熟练，影响考试。 另外，实际考试中可能会遇到形形色色的问题，例如考试中计算机出现故障、键盘不好用、隔壁考生打字声响很大、考场其他学员大声吵嚷等。这就需要学员在考试之前有一个心理准备，遇到突发情况不要慌乱，不要轻易被外界干扰情绪。三、《涉税服务实务》考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。1.掌握各税种应纳税额的计算；2.掌握各税种纳税申的填写；3.掌握企业涉税的会计核算；4.掌握各税种的纳税审核。《涉税服务实务》科目知识体系庞大，有一定的计算难度，需要考生具备扎实的功底。本文是中华会计网校原创文章，转载请注明来自中华会计网校。
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写得好详细，2018年的税务师考生快来看看啦~
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我想想问问，涉税服务实务是不是结合税法一和税法二一同复习，或者怎样？
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我想想问问，涉税服务实务是不是结合税法一和税法二一同复习，或者怎样？liyang1218发表于 14:01:45是的，三税一起考比较好。去年过了税1&&税2，今年复习实务时基本都忘了，学得很吃力。
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回复：13楼bg121212的帖子哦，看来还得再把税一拾起来
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回复：楼主豹大神的帖子都不容易通过
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看到计划表，紧张了，看来要开始了
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回复：7楼青刹涅槃的帖子现在预习阶段你听的是2017年的基础班课程吗，还是2018年的预习班
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