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在鄂尔多斯地区，单位给职工报销取暖费，税法规定在计算个人所得税时允许抵扣的标准是多少？
&&&&答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条规定：“税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。……”……第十三条规定：“税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。”第十四条规定：“税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。”
&&&&因此，取暖费不属于“国家统一规定发给的补贴津贴”，也不属于“福利费”，应全额作为工资薪金收入依法征收个人所得税。
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2018最新：退休人员收入还要上税？快来看看规定怎么说！
2018最新：退休人员收入还要上税？快来看看规定怎么说！
如果故事能杀人，那我的笔下寸草不生。如果文字能救人，那我的句子救赎无数。2018最新：退休人员收入还要上税？快来看看规定怎么说！很多离退休人员离退休之后，并不都是闲在家里、特别是有一技之长的离退休人员往往被返聘到单位上班、或外出兼职，还有些离退休人员自己创业、对外投资等，离退休人员由此取得的收入也就不断增加，退休人员的纳税问题也就引起了社会的关注。税收是我们无法逃避的一个问题，按照规则劳动者收入超过3500/月就要上税，生意房子也要上税，经商盈利也要上税，乃至中奖也需求上税。但是，在本年10月下旬，税收又进行了调整，其间最主要的就是对到达退休年龄的老年人的收入税收进行了减免，现在可以说是“家有一老如有一宝”！关于退休年龄人员3种经济来源的税费问题。一吧，2018最新：退休人员按照规定劳动者收入超过3500/月就要上税，那么退休人员的养老金也需要缴税吗？通常退休人员的经济来源有分三种：1、退休工资；2、再任职收入；3、稀缺人才，延长离退休年龄。根据《中华人民共和国个人所得税法》第4条的规定，这类按照统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、离退休工资及生活补助费等可以免征个人所得税。如果退休人员再工作，即个人兼职取得的收入就应依法按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。二、离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴应按工薪所得缴纳个人所得税《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[号)规定：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。职工退休后，按原则不能再入职工作，因此离退休人员再工作，即个人兼职取得的收入就应依法按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。比如，个人税按3%缴纳，李先生退休后再入职，被一家公司聘用，月工资4000元，则应该应纳个人所得税为（）*3%=15元。三、按本通知规定调整基本养老金前，低于统筹范围内平均基本养老金水平2513元/月的退休人员(不包括高级专业技术人员、军队转业干部、原工商业者)，在按缴费年限调整养老金的基础上，再按下述办法调整基本养老金：缴费年限满30年及其以上的，每人每月增加45元;缴费年限满20年不满30年的，每人每月增加40元;缴费年限满10年不满20年的，每人每月增加35元;缴费年限不满10年的(不含建设征地农转工退休人员)，每人每月增加30元;缴费年限不满10年的建设征地农转工退休人员，每人每月增加35元。上述人员调整后的基本养老金不超过2773元/月。以上就是3种离退休人员收入纳税的问题，并不是所有收入都要纳税的，纳税的比例也要清楚，不要被糊弄了哟，希望法律哥的整理对你有用。你从来都不会是一个人，拿起自己的武器去跟这操蛋的社会大干一场，大爱一场，要么有钱，要么有爱——刘小宝——一个行走江湖放荡不羁风一样的男子，写得一手好文，开得一手好车我有故事，没有酒
特别声明：以上文章内容仅代表作者本人观点，不代表新浪看点观点或立场。如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发表后的30日内与新浪看点联系。7月1日起，这样做可以抵扣个税！算下你能省多少钱7月1日起，这样做可以抵扣个税！算下你能省多少钱创业捷财百家号如何合理合法的少交个人所得税，一直是大家讨论最多的话题。因为个人所得税和每个人都息息相关，大家都想知道有没有合理合法办法少交个税。最近的一个政策，日起将施行的财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知财税〔2017〕39号
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。也就是说7月1日起，每个月工资单上又可以扣掉200元，少交个税了。老板们纷纷转发给会计，让其抓紧运用这个政策。但这个政策到底该如何理解？大家要从国家推出这个政策的目的，以及对自己真正的影响来理解。笔者认为：第一，这个政策的推出短期内不会有太大减税效果。因为想买健康险的人还是会买，不想买的人还是不会买。且该政策一年可抵扣的保费限额才2400，收入低的，本来就不用交多少个税，所以减税效果很小。高收入的又不在乎这点减税，因为就每月200，也就每月省个几十块个税。大家可以简单理解，以前个税抵减额是3500，现在买商业健康保险的，可以抵减额变成3700每个月。比如员工小张，工资每月扣掉社保个人部分的应付工资是8500元，以前需要交个税是（）*20%-555=445这个新政策后，小张买的商业健康保险每月能扣减200元，现在需要交个税=（0）*20%-555=405元每月少交个税（445-405）=40元！第二，虽然只能减少小小的几十元个税，但大家要透过表面可以看出国家的意图，国家在鼓励大家买商业健康保险。之前推出的个别省市市民可用医保个人账户资金自愿购买商业医疗保险，还可以用医保余额去健身等政策已经在透露此信息。说到这，简单提下社会医疗保险和商业医疗保险区别？社会医疗保险是国家的一项福利，政府、单位、个人强制缴纳，基本解决生病问题，是最基本的保障！就类似汽车的交强险。商业医疗保险是个人自愿与保险公司订立保险合同，按时缴纳保险费，保险公司对可能发生的医疗费用根据保险合同承担给付保险金的责任。就像汽车的车损险和第三者责任险！这个不是国家强制的，是个人自愿的。国家出具保险费2400一年抵扣个税的政策，应该主要利于保险行业，以及能看出国家领导层对推动保险行业的决心。另外笔者认为，买一款适合自己的商业健康保险的确是给家庭额外的一道保障，虽然社会医疗保险大家都交了，但毕竟是社会统筹的，只能给予基本保障，对于大病，商业健康保险的作用和意义才更为重要。因为环境污染等各种外在因素的影响，生大病的概率是越来越高。国家既然通过可以抵扣个税的方式在鼓励大家购买商业健康保险，大家应该去积极运用。第三，透过这个新政，商业健康保险抵扣个税这个事情，大家可以更高一层的考虑，中国个税税负高，大家都有目共睹。个税要改革，也被讨论的很火，也有很多人羡慕国外的个税家庭扣减制等。其实，不难看出，国家也在往这方向改革。现在商业健康保险每月200元可以抵扣，未来，唯一一套家庭住房的房贷也可以抵扣也不是不可能，对吧。大家可以共同期待。人事部门和财务部门可以更新下工资单，吼吼！第四，上述新政策，每月扣减200元，不能随意用，如果没有购买商业健康保险，就不能随意也在工资单上去列支扣减。因为需要健康保险的发票和保单凭证做为依据。保险公司在销售商业健康保险产品时，要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，作为个人税前扣除的凭据。保险公司要与商业健康保险信息平台保持实时对接，保证信息真实准确。第五，如果商业健康保险是公司统一给员工购买的，注意员工工资收入会被发生变化。根据《通知》规定，单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。准确理解是：同时增加员工的收入金额，和员工的税前扣除金额。对应交的个税金额没有任何影响，但是对员工年收入是否达到12万元会有影响，以及与企业所得税申报的工资匹配。比如某员工原工资9900元，年工资118800，没有到达12万，不需要进行年度12万申报。但是这个新政后，如果单位给该员工统一购买了商业健康保险，那么该员工工资变成，扣除3500，变成0.个税没有变化，因为增加了200元收入，同时扣除也多了200元。但是工资收入从9900，变成了10100，那么年收入变成了121200，年收入超过了12万，年度需要进行12万申报！大家一定需要注意上述易被容易理解错误和忽视的问题。第六，综上所诉，新政策大家要合理利用。既然政策给了每月200元扣减个税额，那么大家就去充分利用它，给自己买份商业健康保险，也给家庭多了份额外保障。同时，大家也要注意上述提到的各个易被忽视的问题。最重要的是，虽然很期待未来个税改革，能有更多的扣减政策，降低税负。但是目前高税负还是让人很崩溃啊。7月1日每月200元商业健康保险的扣减，抵税效果也很小，几乎没有啊。所以：想要合理避税！推荐使用捷税宝，政府大力支持，低成本高效率，轻松解决您的税收烦恼！该交的税，一分不少交。不该交的税，一分不多交！本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。创业捷财百家号最近更新：简介:帮助企业主找到最合适的财务专家作者最新文章相关文章论文发表、论文指导
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谈谈工资薪金的个人所得税
　　摘 要：个人所得税与我们每个人密切相关也倍受关注，我国修改后的最新个税法于日起施行，个税免征额提高到3500元；纳税人纳税负担减轻，工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人。新个税法施行后对我们公司员工有什么影响呢？下面从以下几方面谈谈工资薪金的个人所得税。 中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-6613948.htm　　关键词：个人所得税；个税计缴 　　一、《个人所得税法实施条例》相关规定： 　　第八条：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；第十条：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 　　二、公司目前个税计缴情况： 　　个税计税主要项目：工资总额、各种货币和实物福利（如超市购物卡）、民用取暖费及取暖补贴、冬季现金劳保、荣誉金、升学奖励、部分职工的误餐补助、南区住房补贴、职工讲课酬金、师带徒津贴、小车司机出车补助、董事监事津贴、住宅电话费月超过50元部分、手机话费月超过200元部分、企业年金企业缴费部分等等。 　　三、公司适用的个人所得税政策的计税方法及新旧个税对比 　　（一）管理人员适用的全年一次性奖金计征个人所得税方法及新旧个税对比 　　根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），举例说明如下： 　　案例1：机关小李2011年12月份工资收入6000元，当月缴纳三险一金1000元，领取年终奖18000元，不考虑其他所得应税项目，小李当月应缴纳个税？ 　　当月工资缴纳个税=（00）*3%=45元； 　　年终奖缴纳个税=0元当月合计缴纳个税585元。 　　如果按旧个税法计算： 　　当月工资缴纳个税=（00）*15%-125=325元，新税法少缴税280元；年终奖缴纳个税==1775元新税法少缴税1235元，当月共计少缴个税1515元。 　　（二）特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税方法及新旧个税对比 　　在阐述特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税方法及新旧个税对比上，笔者采用举例方式来进行阐述，以便更加形象，直观的说明新旧个税在特定行业职工的个税征收上的变化。案例的列举，本文采用如下： 　　公司生产一线等员工适用以上采掘业按年计算、分月预缴的计征方式，此计税方法税负均衡合理。举例说明如下： 　　案例2：南矿工程设备司机小张2012年全年取得工资收入69600元（其中1-12月应得工资收入51600元，领取年终奖18000元），每月缴纳三险一金1000元，不考虑其他所得应税项目，小张2012年12月应缴纳个税？ 　　2012年月应纳税所得额=（）/12=5800元； 　　2012年应缴纳个税={（00）*3%}*12=468元； 　　如果按旧个税法计算： 　　2012年月应纳税所得额=（）/12=5800元； 　　2012年应缴纳个税={（00）*15%-125}*12=3540元； 　　按新税法全年少缴个税3072元。 　　（三）新个税法施行对公司员工的影响 　　通过以上计算结果得出，新个税法施行后，公司员工个税缴纳都不同程度地减少，其中年收入7万元左右的员工年个税减少4000元左右，减幅达到80%左右；年收入15万元左右的员工年个税减少6000多元，减幅达40%左右。 　　年收入22万元左右的员工年个税减少约20%；年收入35万元左右的员工年个税减少约5%。税率由20%、15%变为25%、20%和3%，反映出高收入多纳税，中低收入适度少纳税。个人所得税减少直接增加了员工的纯收入，新个税法的施行不同程度地惠及了我们每个员工。 　　四、个人所得税的节税策略 　　（一）、将职工个人的部分应税收入转化为企业的经营费用 　　1、比如说将员工的工资、各种补贴、津贴这些的发放，改为凭票报销的一种方式，那么企业职工的差旅费以及各种出差费用等的报销均可施行。 　　2、目前企业在支付员工工资的时候，为了合理避税，一般是对员工工资划分为几个部分，一部分是基本工资，这部分就比较低，就避免纳个税；另外的则由各种形式的补贴形式，发放到员工手中，有些企业则采用薪酬是现金发放，一次达到避税目的。 　　3、在员工薪酬福利上面，企业应该在缴纳国家规定的各种税赋之后的额度内，最大程度的满足员工的福利保障。并且需要根据企业收益不断的变化而调整有关的福利比例，尤其是企业收入增加的时候，职工的福利待遇也需要适应变化而变化，这样员工才能有更大的积极性为企业创造工作价值。常用的提高员工福利的一些措施一般是以下的七个方面： 　　①保障职工的住房条件，或者是给予员工住房补贴； 　　②为职工的出行提供一定额度的交通补贴； 　　③基于职工用餐进行相应的补贴； 　　④为职工提供工作所需的用品和设备； 　　⑤保障员工的就医条件，提供低费的医疗服务，降低员工医疗支出压力； 　　⑥满足员工的精神享受，基于员工再学习的机会，为员工提供免费的培训学习和提升的机会； 　　⑦对于员工进行释压调节的需求，对于员工出外旅游、游玩放松的时候，给予部分的补贴，并提供这些外出机会，增加员工的归属感等。 　　（二）、低收入者的节税策略 　　作为低收入人群在现实社会中算是弱势群体，因为由于教育、医疗、生活所需品的成本在不断增高，收入少而经济负担又过重常常压得他们喘不过气来。所以低收入人群更应该学会如何的合理避税，以便减少自己不必要的经济开支，节省成本贴补家用。低收入人群应该尽量的用足额的税法规定的费用扣除额，可以实现预估自己一年的年收入是多少，然后按照月数平均到每一月上，然后逐月发放，如果一年年收入由于还有其他的额外收入比如说：奖金可以相应的折算进来，按照年终奖的形式或者绩效工资的名义进行发放，从而保障低收入人群不缴纳或者少缴纳个人所得税。 　　（三）中高收入者的节税策略 　　对于中高收入者，不要因为自己的收入颇高，而不重视合理避税的使用。勤俭节约是中华民族的传统美德，能够合理避税也是一种好事，可以降低支出，增加收入，所以中高收入人群的工资以及各种奖金等要进行合理的分配，分为几个部分，且每部分都可以除以全年月份数，按照月工资和奖金的不同税率，以此来降低中高收入者的适用税率。这样使得基本的薪酬工资所缴纳的税赋就相对比较少，而作为额外收入的奖金这些，所承担的税赋比例较重，也可以很好的调节各个阶段的收入人群的收入差异，调节过高收入者。 　　在现实的生活和工作中，为了保证在合理、合法的情况下，减少员工承担税赋的压力，企业一般将奖金发放实现就会进行分配，将全年的全部奖金等平摊到每月中去，然后在具体的分配的工资额度中根据实际进行分配，通常的做法是基本的月工资是很低的，但是相应时间段的奖金和半年奖等比较高，以保障职员的基本生活和发展需求。这样做也能合理的降低个税缴纳，减少员工收入的支出，增加收入，保障其满足基本需求后能够有余钱进行个性发展的一些活动，丰富人生。 　　四、结束语 　　依法纳税是我们每个公民应尽的义务，让我们通过学法、懂法和合理筹划来降低税负，合理的避税，做到不逃税的同时还能增加我们的可支配纯收入，保障自身的基本权利也保障国家相关利益，让我们露天煤业每名员工都能成为企业和个人利益均最大化的富裕员工。通过合理的采用有关法度规定，降低税负，即能保障基本的生活需求也能保障我们人员的发展需求。（作者单位：内蒙古露天煤业股份有限公司）
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