急急季度企业所得税按季度预缴预缴申报，年末汇算清缴可以退款吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-04-14 08:30 标签： 预缴第四季度所得税
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企业所得税预缴和汇算清缴差异很大可以吗？
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请教各位，因为公司四季度有两笔收入确认目前存在争议，需待审计确定后才有最终结果。但现在需要进行四季度所得税预缴，所以预缴可能和汇算清缴有较大差异，这样是否会引起税局关注和质疑？
谢谢各位。
如果主管税务机关质疑，你们解释下就可以了，没有税务法律规定说预缴和汇算清缴之间不能有过大差异
差异最好不要太大。
前几年有个文件，预缴税金低于汇算75%，税务部门会重点关注。
预缴率必须到75%以上，无特殊理由税局会按征管法处罚
这个文件作废了！&
预缴率必须到75%以上，无特殊理由税局会按征管法处罚
这个文件作废了！
国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知（国税函[2009]34号）：
& & 二、各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因，调整预缴方法或预缴税额。
　　三、各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于70%。
　　四、各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
原则上这三个字很重要，但总是容易被基层税局扛大旗。&
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关注企业所得税预缴纳税申报新规则
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企业所得税申报（年度、季度、汇算清缴、清算、扣缴)
(来源：国税局)
一、企业所得税季（月）度申报（查账征收）
二、企业所得税年度申报（核定征收）
三、企业所得税季（月）度申报（核定征收）&
四、企业所得税清算申报
五、扣缴企业所得税申报
一、企业所得税季（月）度申报（查账征收）
（一）纳税人办理时限
纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。
（二）税务机关办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。
（三）纳税人提供主表、份数（属“免填单”服务项目的，不用提供）
《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》2份
（四）纳税人提供资料
属于跨地区经营汇总纳税企业所得税的纳税人应报以下资料：
1.实行汇总纳税的企业总机构，随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》；
2.季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。
（五）办事程序
&&& 纳税人携带相关资料到主管税务机关办理。税务机关审核无误的，当场办理，当期申报有税款的，开具完税凭证。此业务属于“全市通办”业务，纳税人可以选择就近的国税局办税服务厅办理。
二、企业所得税年度申报（核定征收）
（一）纳税人办理时限
1.纳税人应当年度终了后5个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报，并汇算清缴，结清应缴应退税款；
2.纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；
3.纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
（二）税务机关办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
（三）纳税人提供主表、份数（属“免填单”服务项目的，不用提供）
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》2份
（四）纳税人提供资料
（八）办事程序
&& 纳税人携带相关资料到办税服务厅办理。税务机关审核无误的，当场办理，有税款的，开具完税凭证。此业务属于“全市通办”业务，纳税人可以选择就近的国税局办税服务厅办理。
三、企业所得税季（月）度申报（核定征收）
（一）纳税人办理时限
纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向税务机关报送季度所得税申报表。
（二）税务机关办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
（三）纳税人提供主表、份数（属“免填单”服务项目的，不用提供）
《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(B类)》2份
（四）纳税人提供资料
（五）办事程序
&&& 纳税人携带相关资料到主管税务机关办此业务属于“全市通办”业务，纳税人可以选择就近的国税局办税服务厅办理。理。税务机关对经审核无误的，当场办理，当期申报有税款的，开具完税凭证。
四、企业所得税清算申报
（一）纳税人办理时限
企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税；企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
（二）税务机关办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
（三）纳税人提供主表、份数（属“免填单”服务项目的，不用提供）
《企业清算所得税申报表》2份
（四）纳税人提供资料
1.附表一“资产处置损益明细表”；
2.附表二“成本费用明细表”；
3.附表三“剩余财产计算和分配明细表”。
（五）办事程序
&&& 纳税人携带由主管税务机关审核并签字盖章的《企业清算所得税申报表》及相关资料到办税服务厅办理，办税服务厅人员审核无误后，当场办理。产生税款的，开具完税凭证。此业务属于“同城通办”业务，纳税人可以选择就近的国税局办税服务厅办理。
五、扣缴企业所得税申报
扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付《中华人民共和国企业所得税法》规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
（一）纳税人办理时限
扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》(以下简称扣缴表)及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。
（二）纳税人提供主表、份数（属“免填单”服务项目的，不用提供）
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》2份
（三）税务机关办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
（四）纳税人提供资料
（五）办事程序
&&& 纳税人携带相关资料到办税服务厅办理，办税服务厅人员审核无误的，当场办理。产生税款的，开具完税凭证。此业务属于“全市通办”业务，纳税人可以选择就近的国税局办税服务厅办理。
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（最佳分辨率：分辨率，IE6.0以上版本浏览器）企业所得税季度申报常见问题解答
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一、企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损吗？答：根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）填报说明规定：五、（一）7.第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。二、企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补？答：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。三、企业在季度预缴企业所得税时，如果未能及时取得相应的成本、费用发票，该如何申报？答：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。四、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》中的“营业成本”是否包含期间费用？答：该申报表中的“营业成本”填报的是按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。营业成本=主营业务成本+其他业务成本，因此，该栏次不包括期间费用。五、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》中的第13行“实际已预缴所得税额”如何填写？答：该栏次填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额。“本期金额”列不填写。六、符合规定条件的小型微利企业能否在预缴时享受小型微利企业所得税优惠？答：小型微利企业优惠政策属于预缴时享受的税收优惠，季度预缴申报时可以享受。七、研发费用加计扣除是否能在预缴时享受？答：研发费用加计扣除属于汇算清缴时享受的税收优惠，季度预缴申报时不能享受。八、企业符合固定资产加速折旧的条件，请问该优惠是在季度预缴时就可以享受还是在年度汇算清缴时才能享受？答：企业可以在季度预缴的时候享受固定资产加速折旧的优惠政策。

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