“营改增”后餐饮酒店行业的正确“打开方式”是怎样
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5月1日，营改增扩围，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。方才表示，按照营改增的要求，能够得到的可抵扣发票越多，增值税纳税额就越少，所以要求餐馆要从正规的供应商处进货，这样获取增值税专用发票则容易很多。
5月1日，营改增扩围，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、业和生活服务业。其中，与老百姓关联最大的就是生活服务业，尤其以吃饭、住宿最为关切。对于生活服务业来说，税率从原来的营业税5%变为增值税6%，这一税改对于浙江的生活服务企业意味着哪些变化，企业又是如何适应营改增的，有没有借机涨价？记者对省内数家酒店和饭店进行了调查。 抵扣发票越多 纳税额越少 速派餐饮管理有限公司是一家集餐饮和配送于一体的企业，年营业额过亿元。财务总监方才告诉记者，浙江在多年前已经实行了&1+6&营改增试点，其中交通运输业从原先征收3%的营业税调整为11%的增值税，通过抵扣进项税额为企业省了不少物流开支，因此对生活服务业进行营改增，他从内心上表示欢迎。 &餐饮的食材成本占五成左右，用量最大的蔬菜、肉类等从供应商进货之后，让对方开税率13%的增值税专用发票，是可以用来抵扣的。&方才补充说，&像油盐酱醋等调料，同样也可以通过增值税专用发票进行抵扣。从表面上看，营改增后税率比之前高了1%，但实际上抵扣进项税后，商家真正承担的税负比过去要低。& 以一份醋鱼为例，售价为50元，草鱼成本20元，植物油等调料成本2元，假设草鱼和调料都有发票可抵扣的话，那么营改增之前的营业税是50元&5%=2.5元，营改增之后的增值税抵扣下来就是0.3元。 方才表示，按照营改增的要求，能够得到的可抵扣发票越多，增值税纳税额就越少，所以要求餐馆要从正规的供应商处进货，这样获取增值税专用发票则容易很多。 国税部门&& 如果通过流通环节购进蔬菜鲜活肉蛋产品，由于从事农产品批发、零售的纳税人销售上述农产品免征增值税，批发零售纳税人享受免税后开具的普通发票不得作为计算进项税额的凭证，当然批发零售纳税人也可以通过放弃免税资格的方式开具增值税专用发票。而从流通环节购买水产品，可以按13%的税率抵扣增值税。 餐饮小个体户 税率下降2% 位于杭州新华路附近的光荣面馆，年营业额在60万元左右。对于增值税抵扣，面馆老板梁荣觉得里面问题不少。 &我们每天去菜场进货，菜贩怎么可能给我开发票，更别提什么增值税专用发票。即使对方可以开票，那上交的税最后还是转嫁在菜价上面，比如一筐白菜开价是200元，如果开发票则要210元，涨上来的10元最后只好算在消费者头上。& 像梁荣这样的个体户，被归为小规模纳税人行列。在营改增之前，月销售(营业)收入不超过3万元的餐厅，过去免征营业税，收入超过3万元，按5%收营业税；营改增后，实行简易征收，收入3万元以下的个体户继续免征增值税，超过3万元，直接以营业额(不含税)计税，按3%收取增值税，并不需要取得发票进行抵扣。相比之下，综合征收率下降了2%左右。 国税部门&& 按照营改增方案，生活服务业一般纳税人(年营业收入500万以上)适用6%税率，小规模纳税人(年营业收入500万以下)适用3%的税率。适用6%税率的增值税一般纳税人，按营业税口径返测，相当于5.66%的营业税税率，名义税率仅增加0.66个百分点。而对于小规模纳税人而言，由原来的全额计征5%的营业税到全额征收3%(按营业税下含税价格还原后为增值税下的2.91%)的增值税，净减税幅度约在42%左右。 农产品销售发票 同样可抵扣 德清县莫干山脚下的农、洋家乐已初具规模，辖区范围内各类民宿超过400余家。其中，&裸心谷&所属的德清县驿站生态开发有限公司2015年全年营业收入达到1.27亿元，缴纳营业税636万元。企业负责人估计，营改增后，水电、酒水、租金、不动产投资等项目均可以抵扣，从理论上测算，预计减少50万元左右。 但该负责人分析，从实际来看，由于农副产品在流通环节免征增值税，将对企业的进项抵扣产生一定的影响；另外不少农副产品是从农户、农业合作社那边收购，对方在提供增值税专用发票上面也存在一定困难。 国税部门&& 根据财税[2016]36号和国家税务总局2016年第26号公告的规定，餐饮企业中的一般纳税人向农业生产单位或农民专业合作社购进其自产的农产品，可取得农产品销售发票；向农民个人购进其自产的农产品，可取得农民个人向税务机关申请代开的普通发票或由餐饮企业自开的收购发票，两种方式的进项扣除率均为13%。与酒店业6%的税率相比，减负作用十分明显。 客房用品可进行抵扣 缙云香溢大酒店去年的营业额3500万元，上交税收200多万元。财务部黄晓玉说，营改增后，单从我们酒店餐饮业务来说，粮油、酒水、购进的农产品、海鲜等都可以进行抵扣。另外，所有酒店客房用品，如拖鞋、床单、洗漱用品等在采购的时候只要拿到增值税专用发票，都被允许用来抵扣，这就要求企业在管理上面更加规范。 对于之前有酒店借营改增涨价的做法，黄晓玉认为，不论是抬，还是额外增加服务费等行为完全没有道理，因为通过抵扣进项税额，酒店的税收并没有增加，按理论上测算，他们酒店可以减负40余万元。 与餐饮服务不同，一般纳税人在取得住宿费专用发票后，可以按规定进行抵扣，借此不少酒店在为消费者开发票的时候，额外再收取6%的增值税。这样的行为合理吗？黄晓玉说，增值税发票与营业税发票相比，多了一栏税额，但这个钱已包含在收费之中，不能额外向消费者收取。以房价100元为例，营改增后，增值税专用发票上把这100元分拆成房价94.34元和增值税5.66元。如商家在房价100元的基础上，再征收6%的增值税，这就是变相涨价了。 国税部门&& 酒店业企业要在规范经营活动特别是财务核算上及时调整，以迅速适应税制转换。同时，由于采购的进项种类较多，既有服务又有货物，货物中还包括设备、房屋、农产品等，企业应当加强采购环节的管理，充分取得进项发票，实现税负合理降低。
[责任编辑：王瑾芸]
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去国税局如果是自己家种的菜怎么开发票呀
你给哪个单位开票，让其出开票的证明，然后带上：你的身份证复印件，证明，商品明细，去国税开就OK了
商品的明细怎么写呀
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&&&&&&&&&&&&随着绿色食品生产的发展需要，农田对农家肥的需求越来越大。我看中这一商机后，开始从农民家中收购农家肥，卖给当地的一些蔬菜种植公司。由于公司结算货款需要发票，我就到国税局申请代开普通发票。请问，销售农家肥代开普通发票应该免税吗?_税务知识问答社区-乐税网
服务热线：400-010-2233
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农家肥是一种有机肥料。《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)规定，自日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。享受免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机——无机复混肥料和生物有机肥。有机肥料是指来源于植物和(或)动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。有机——无机复混肥料是指由有机和无机肥料混合和(或)化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。生物有机肥是指特定功能微生物与主要以动植物残体(如禽畜粪便、农作物秸秆等)为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。享受免税政策的纳税人应单独核算有机肥产品的销售额。未单独核算销售额的，不得免税。纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。　　财税〔2008〕56号文件规定，享受免税政策的标准是：有机肥料NY525-2002，有机——无机复混肥料GB，生物有机肥NY884-2004.其他不符合上述标准的产品，不属于财税〔2008〕56号文件规定的有机肥产品，应按照现行规定征收增值税。　　因此，您从农民家中收购农家肥，卖给当地的蔬菜种植公司，国税局代开普通发票应该免税。
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该用户已被邀请。7月1日起报销发票如何开？这篇文章解答所有人的疑问！
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7月1日起报销发票如何开？这篇文章解答所有人的疑问！
很多小伙伴留言和提问，表示对7月1日之后的开票以及报销工作充满了担心。小编今天将其中具有代表性的问题整理出来，应该可以帮到大家。问题及回答汇总如下——问题一增值税普通发票填写纳税人识别号，是否为强制规定呢？答：16号公告中“销售方为其开具增值税普通发票时，应在……”，这种表述就是强制的意思。问题二发票上要填写税号了，那其他栏目如联系地址、电话及开户行是否要填写？答：现行法规仅对纳税人索取增值税专用发票时，须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息，普通发票上是否填写联系地址、电话及开户行，目前未作强制要求。问题三我们是事业单位，索取发票也要提供税号吗？答：16号公告针对的是企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。政府和事业单位没有明确。出于谨慎原则，建议事业单位有税号的还是要写一下。问题四增值税普通发票本来就不能抵扣，不存在不能计税，不能退税、不能抵免的问题啊，“不符合规定的发票，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等”这句话是不是描述有错？答：餐费增值税普通发票是不能抵扣税款，但是合理范围内可以作为业务招待费，在所得税税前扣除。而且，即使是超出规定范围的业务招待费，支出了总要报账的，按规定缴纳25%或者15%的企业所得税，报账时也是需要发票等税收凭证的。所以“不符合规定的发票，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等”，这句话并没有错。问题五我们是蔬菜店，我以前开票就是蔬菜或者粮油。现在这个规定出来，以后我怎么开票？一根葱？一袋食盐？？答：16号公告的出台，主要是针对电商时代，很多企业在网上销售，开具发票的摘要品类是事先预设的，由消费者自行选择，比如“”办公用品”、“材料一批”这样的笼统开具行为，这是一个漏洞。税务机关强调：企业必须确保销售系统与增值税发票开具内容之间保持一致，不能让消费者自行变更品类。国家税务机关早就制定了《商品和服务税收分类与编码》，该规范明确了4000多个销售产品和服务的明细。企业开具发票应按该规范填写，销售什么开具什么，并适用标准、规范的摘要名称。问题六我们的业务是真实的办公用品，只是没有开的那么细致，我有出库单做账，金额和发票都是一致的，我税交够了，有必要开得那么细致吗？或者：我另外用电子表格打了明细，只是没从开票系统打，这样也不可以吗？答：按照真实业务开具发票内容是应该做的，如果不这么做就是“虚开发票”！不管是内控管理还是从税务管理角度来理解，不管金额大小，办公费都应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名，如胶水、回形针、订书机等；数量多就附清单，增值税专用发票的清单必须从税控系统出具！问题七那以后发票都不可以写“办公用品”了吗？答：16号公告针对的是笼统开票行为，比如“”办公用品”、“材料一批”这样的笼统开具行为，但并不是说“办公用品”发票就一定不能再开了。《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的。问题八那么可以开具“礼品”发票吗？答：《商品和服务税收分类与编码》中并没有“礼品”这个类别，企业卖什么必须开具什么，不能笼统写“礼品”。例如礼品是红酒、茶叶、笔等，就如实开具。问题九那么中秋节采购月饼应该怎么开发票？答：在《商品和服务税收分类与编码》中没有单独的一个细目叫做月饼，月饼属于“焙烤食品”下属的一个细目，叫做“糕点”，该糕点包括了各种各样的糕点，如：西式糕点、月饼、西式蛋糕、西式素点心、西式包馅点心、烘烤糕点、油炸糕点、水蒸糕点、熟粉糕点等。问题十采购香烟应该怎么开发票？答：在《商品和服务税收分类与编码》中“烟草制品”下属有以下细目：复烤烟叶、片烟、烟梗、卷烟（甲类卷烟、乙类卷烟）、烟草代用品制的卷烟、雪茄烟（烟草制的雪茄烟、烟草代用品制的雪茄烟）、烟丝。一般人去商店买烟，应该是买卷烟或者雪茄烟，因此，发票应开具“卷烟”或者“雪茄烟”，而不是食品或者办公用品等。问题十一如果在7月份报销的单据里面，有6月份开具的无统一社会信用代码的增值税普通发票，能在7月份作为税收凭证吗？答：可以的。以开票日期为准，开票日期为7月1日之后的，必须有统一社会信用代码或者纳税人识别号。问题十二我手头有一张增值税普通发票，我如何查验真伪？答：税务总局增值税发票查验真伪的网站：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/，支持增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票在线查验。5月19日国家税务总局出台了关于增值税发票开具有关问题的公告（2017年16号公告），内容如下：一、自日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。(您的浏览是对我们工作的认可，如果您认为还可以，请动一下您的芳指点一下。）& & &天玺源财税机构主要致力于： & &财务审计；税务审计；税务咨询与筹划；代理工商注册、变更、道路经营运输许可证审批、记账报税、社会保险。欢迎各位垂询，我们将竭诚为您服务。
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