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求助：根据以下材料编制银行存款余额调节表（任选一种方法）根据以下材料编制银行存款余额调节表（任选一种方法）日某企业银行存款日记账的账面余额是86400元，而银行送来的对账单上该企业银行存款余额是89200元，经逐笔核对，发现有下列情况：（1）11月29日，银行受企业委托代收甲公司贷款8200元，银行已收到并入账，但企业尚未接到银行的收款通知。（2）11月30日，企业送存转账支票6700元，银行尚未记入企业存款账户。（3）11月30日，企业开出支票3100元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登帐。（4）11月31日，宜农行代收电话费1800元，企业尚未接到银行通知，尚未登账。
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银行存款余额调节表
编制单位：XXXX
单位：元 项
额企业银行存款账面余额 86400
银行对账单的账面余额
89200加：银行已收款记账企业未记账
加：企业已收款记账银行未记账
减：银行已付款记账企业未记账
减：企业已付款记账银行未记账 3100
调账后的存款余额 92800
调账后的存款余额 92800
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练习(第十章货币资金审计)
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2015年中级财务会计期末复习指导.doc 42页
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Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch d Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep
.-- Shakespeare
中央广播电视大学《中级财务会计》课程考核说明
课程考核的有关说明
（一）考核对象。本课程的考核对象是中央电大开放教育试点专科会计学专业和金融专业（金融与财务方向）的学生。电大财经类其他相关专业本课程的考试要求与本说明基本相同，但注册视听生除外。
（二）考核方式。本课程采用形成性考核和期末考试相结合的方式，形成性考核包括4次平时作业。平时作业成绩占学期总成绩的20%，期末考试成绩占学期总成绩的80%。
（三）考核依据。本课程的形成性考核以中央广播电视大学财务会计课程教学大纲，和中央广播电视大学出版社出版的《中级财务会计》教材（第二版、杨有红主编）为主要依据；期末考试命题以本考核说明为依据。
（四）考试要求。本课程是一门专业课，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。各层次含义如下：
识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。这是最低层次的要求。
理解：指在识记的基础上，全面把握基本概念、基本原则、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。这是较高层次的要求。
应用：指能够用学习过的知识分析、计算和处理涉及一两个知识点或多个知识点的会计问题，包括简单应用和综合应用。
（五）命题原则。
1、本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际原则，考查运用所学知识的应用能力的试题，不属于超纲。
2、考试命题应该覆盖面广一些，并应突出课程的重点内容。
3、试卷要兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：识记10%，理解30%，应用60%。
4、试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、较难、难四个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易20%，较易30%，较难30%，难20%。
试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。
（六）试题类型及结构。本课程期末考试的试题类型有单项选择、多项选择、简答、会计核算业务等。在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：单项选择20%，多项选择10%，简答10%，会计核算业务60%。
（七）考核形式。本课形成性考核的形式为平时作业，期末考试的形式为闭卷笔试。
（八）答题时限。本课程期末考试的答题时限为90分钟。
（九）其他说明。本课程期末考试可以携带计算工具。
课程考核内容和要求
考核目的：通过考核，使学生了解合伙企业与独资企业的会计目标；理解财务会计的基本特征，公司制企业会计目标，财务会计核算的基本原则。
考核知识点：财务会计的概念及其基本特征；公司制企业会计目标；财务会计核算的基本原则。
考核要求：
1、 财务会计的目标
识记：财务会计的含义
理解：财务会计的目标
2、财务会计的特征
理解：财务会计的特征
3、财务会计的核算原则
理解：（1）会计确认原则；（2）会计计量原则；⑶会计信息质量要求。
考核目的：通过考核，使学生了解银行转账结算方式、货币资金的范围和其他货币资金的内容；理解内部控制制度、库存现金的管理、银行存款的管理；掌握库存现金收支的核算、备用金的核算、库存现金清查、银行存款收付的核算与核对，其他货币资金的核算。
考核知识点：货币资金的含义及内部控制制度；库存现金的核算；银行存款的核算；其他货币资金的核算。
考核要求：
1、 货币资金的范围及内部控制制度
识记：（1）货币资金的含义；（2）货币资金的范围。
理解：货币资金的内部控制制度
2、库存现金的核算
理解：库存现金的管理
应用：（1）库存现金收支的核算；（2）备用金的核算。
3、银行存款的核算
理解：（1）银行存款的管理；（2）银行转
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2014年7月中级财务会计考试小抄必备经典缩印精华-电大.doc 10页
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一、单项选择题
１．企业一般不应从本企业的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经 Ｃ．开户银行审查批准
２．某企业于日将一张带息应收票据送银行贴现。若该票据票面金额为1 000 000元，日已计利息1 000元，尚未计提利息1 200元，银行贴现息为900元，则票据贴现时应计入财务费用的金额为 D．－300元
３．某企业采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款余额的5%计提。2000年初，“坏账准备”账户期初余额为2万元，当年末应收账款余额为100万元；2001年发生坏账3万元，收回以前年度已注销的坏账1万元。若2001年末应收账款余额为80万元，则当年应计提的坏账准备为
0、资本公积可以用作Ｂ、转增资本
４．日某企业A存货的账面价值为25 000元,预计可变现净值为23 000元.日该存货的账面价值为25 000元,预计可变现净值为26 000元.则2002年末应冲减A存货跌价准备Ａ．2 000元
５．某企业在财产清查中发现存货的实存数小于账面数，原因待查。对于出现的差额，会计上在调整存货账面价值的同时，应
D．增加待处理财产损溢３３．应收账款的产生原因是B.赊销
６．某商场采用毛利率法计算期末存货成本。本月初体育用品结存150 000元，本月购入400 000元；实现销售收入370 000元，另发生销售退回和折让20 000元。上月该类商品的毛利率为25%，则本月末库存商品成本为 C．287 500元
７．某企业日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50 000元，预计使用5年，预计净残值2 000元。若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为 B．9 600元
８．某企业对一大型设备进行扩建。该设备原价1000万元，已提折旧80万元，发生的改扩建支出共计140万元，同时因处理废料发生变价收入5万元。该大型设备新的原价为 Ａ．1135万元
９．盘盈的固定资产净值，按规定程序批准后应计入 Ｃ．营业外收入
１０．对固定资产多提折旧，将使企业的资产负债表中的 Ａ．资产净值减少 １１．当长期待摊费用项目不能使企业以后会计期间受益时，应当将尚未摊销的价值转入 Ｄ．当期损益
１２．A企业自行研制一项专利技术。在研制过程中发生原材料费用100 000元，开发人员工资160 000元，管理费用70 000元。在申请专利的过程中，发生律师费15 000元，注册费5 000元。若企业本期已依法取得该项专利，则该项专利的入账价值为 Ｂ．20 000元
１３．下列项目中，应予以资本化的利息支出是 B．购建固定资产发生的长期借款，在资产达到预定可使用状态前发生的利息支出
１４．企业持有的一年内到期的长期应付债券，应 A．视为流动负债在资产负债表上单独列示
１５．收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等 A．日常经营活动中所形成的经济利益的总流入
１６．下列收益中，按照税法规定免交所得税的项目是 Ａ．国库券利息收入 １７．企业离退休人员的工资应计入
C．管理费用
１８．当新投资者介入有限责任公司时，其出资额大于按约定比例计算的、在注册资本中所占的份额部分，应计入 C．资本公积
１９．企业接受非现金资产捐赠时，按确定的价值贷记的账户为 C．资本公积—接受捐赠非现金资产准备
２０．A股份公司委托某证券公司代理发行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1．2元的价格出售。按协议，证券公司按发行收入的3％计提手续费，并直接从发行收入中扣除。则A公司计入资本公积的数额为 A．16 400元
２1．年未资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是 A．“利润分配”账户年末余额
2２．A公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师的意见判断，该公司在该起诉中胜诉的可能性有30%，败诉的可能性有70%。如果败诉，A公司将要支付100万元的赔偿款。根据规定，A公司应于年末资产负债表中确认负债金额 A．100万元
２3．在利润表中，对主营业务要求详细列示其收入、成本费用，对其他业务只要求列示其利润，这一作法体现了 B．重要性原则
２4．下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是
C．应付利润
２5．提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是 Ａ．资产负债表
２6．下列事项中，引起现金流量净额变动的项目是 Ｂ．用现金等价物清偿30万元的债务
２７．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入D.营业外收入２８．企业筹建期间发生的下列费用中，不应作为开办费核算的是D.在建工程的借款利息 ２９．按
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审计d学答案.doc 22页
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《审计学》作业
审计实务题
根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
授权进行某项经济业务。
审查某项经济业务。
保管某项财物。
记录明细帐。
登记日记帐。
登记总帐。
进行账实核对。
执行某项经济业务。
记录某项经济业务。
记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下：
注册会计师审计意见书：
大华股份有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）
中国注册会计师（签名盖章）
要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
(4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
(5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
(6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。
(7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则)和国家其他有关财务会计法规的规定”。
(8)“在所有方面真实地反映了贵公司日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。
(9)应当在“中国注册会计师李X(签名)”的左方注明两位注册会计师所在的会计师事务所的名称并加盖公章。
(10)“会计处理方法遵循了权责发生制原则”，应改正为“会计处理方法遵循了一惯性原则”。
(11)“中国注册会计师李X和安X(签名)”应改正为“中国注册会计师李X和安X(签名、盖章)”。
(12)&日”，应改正为&日”。
3．（1）审计人员在审查某企业利润总额时，审阅有关会计资料，本年已实现利润总额为300万元。但在审计过程中却发现如下情况：企业用于分配给投资者投资利润的产成品一批，价值为22.5万元，已计入产品销售收入。产品价格上浮5%，取得价格上浮收入12万元，已计入营业外收入。企业将提前报废的固定资产净损失15万元，作为补提折旧，计入管理费用。企业出售设备一台净收益7.5万元，已计入营业外收入。企业劳动保险费用30万元，计入管理费用。专利权转让收入13.5万元，已计入管理费用。新产品试制失败损失15万元，已计入管理费用。年末“产品销售成本”帐户有贷方余额50万元。驾驶员违章罚款3250元，已计入“管理费用”。该企业增值税税率为17%，营业税税率为5%。要求：根据上述资料，说明帐务处理是否正确，如有错误应提出纠正办法，并调整计算实际利润总额。4、审计人员在审查某企业在产品时，发现如下情况：该企业按约当产量计算在产品成本，基本生产成本明细资料汇总如下：基本生产成本明细摘要???????????????????借??方?????????????????????????
贷方?余额????
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