小额纳税人常见问题 铭美会计不允许用经济实力摆平一切小额纳税人常见问题 铭美会计不允许用经济实力摆平一切爱风里的身影百家号　　　　纳税是每一个人以及企业或者个体户都需要进行缴纳的一笔费用，但是在很多人都有这样那样的问题。就算是一些最常见的问题或者也不清楚，重庆铭美会计，一家专业从事财务，税收方面业务代办，接下来铭美会计为大家讲一讲小规模纳税人最常问的几个问题。　　　　1、小规模纳税人三万免税是指含税还是不含税，比如当月销售额30500元，换算成不含税销售额==29611元，当月是按30500确定是否免税还是按29611确定是否免税？　　　　答：依据《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞96号)规定：“对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。”由于文件中明确指出是小规模纳税人的“月销售额”，而依据小规模纳税人增值税申报表，小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以上述问题按不含税销售额即29611元确定是否免税。　　　　2、小规模纳税人按季申报，季度内未超9万，但其中有一个月超3万，是否还能享受免税，如一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，第二个月的4万是不是要交税？　　　　答：季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。　　　　3、：营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，是按总额4万因为超过月3万所以不免税，还是分别因为都没超过3万，所以都免税？　　　　答：依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，分别计算限额，即上例中都没有超过3万，所以都免税。　　　　4、：新办的小规模纳税人按季申报，例如2月新办，2月销售额2万元，3月销售额5万元，这时四月申报第一季度时，是否因企业2月和3月之和没有超过9万元，所以免税？　　　　答：不免税。依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月，所以免税额度为6万元，因企业超过6万元，所以不免税。　　　　5、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额还是差额征税后的销售额？例如某劳务派遣公司当月取得被派遣公司价款10万元，支付给劳务派遣员工工资8万元，当月是按10万还是按差额2万元确定是否超过三万元免税？铭美会计拥有经验丰富的专业老会计财务团队，优惠的价格，便可享受多个会计人员的专业化服务。　　　　答：根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(总局2016年26号公告)的相关规定，按差额征税前的销售额判断是否可以享受小微企业增值税优惠政策。上述例子中应把10万元换算成不含税销售额(10/1.05)来确定是否超过三万元免税。　　　　以上几个就是铭美会计针对小规模纳税人最常问的几个问题解答，希望对大家有帮助，如果还有不明白的地方可以咨询重庆铭美会计，我们会为您详细解答。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。爱风里的身影百家号最近更新：简介:漂洋过海的来看你，却被台风阻挡了作者最新文章相关文章小规模纳税人增值税优惠政策都有哪些？-法律知识大全|律师365(64365.com)
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小规模纳税人增值税优惠政策都有哪些？
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&&是我国的一大税种，也是我国财政收入的一大组成部分，各位纳税人有缴纳增值税的义务。而增值税的缴纳者主要是一般纳税人和，为了更适应纳税人的实际情况税务局出台了相关的优惠政策。下面就由365的小编为大家介绍我国小规模纳税人增值税优惠政策，以供大家了解。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》下列项目可以免征增值税：1、种子、种苗、农用塑料薄膜、有机肥产品和规定的农业机械、化肥、农药、饲料等农业生产资料，农业（包括种植业、养殖业、林业、牧业和水产业）生产单位和个人销售的自产初级农业产品；2、来料加工复出口的货物；3、企业为生产中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口的规定的自用设备和按照随同设备进口的配套技术、配件和备件；4、外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备（国家另有规定者除外）；5、企业为引进中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费；6、避孕药品和用具；7、向社会收购的古旧图书；8、国家规定的科学研究机构和学校（主要指省、部级单位所属的专门科研机构和国家承认学历的实施专科以上高等学历教育的高等院校），以科学研究和教学为目的，在合理数量范围以内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品；9、直接用于农业科研、试验的进口仪器、设备；10、外国政府、国际组织无偿援助、赠送的进口物资和设备，外国政府、国际组织无偿援助项目在中国境内采购的货物；11、中国境外的自然人、法人和其他组织按照规定无偿向受赠人捐赠进口的直接用于扶贫、慈善事业的物资；12、中国境外的捐赠人按照规定无偿捐赠的直接用于各类职业学校、高中、初中、小学和幼儿园教育的教学仪器、图书、资料和一般学习用品；13、符合国家规定的进口供残疾人专用的物品；14、个人销售自己使用过的物品；15、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，其他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮和水库移民口粮，销售政府储备食用植物油；16、军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的军、警用品；17、专供残疾人使用的假肢、轮椅和矫形器；18、残疾人个人提供的加工和修理、修配劳务；19、规定的资源综合利用产品，包括纳税人自产的再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎和生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品（包括烧结普通砖以外的砖、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿棉和岩棉）；20、规定的污水处理劳务；21、血站供给医疗机构的临床用血；22、非营利性医疗机构自产自用的制剂；23、小规模纳税人出口的货物，国家规定不予退（免）增值税的货物除外；24、边境居民通过互市贸易进口规定范围以内的生活用品，每人每日价值人民币8000元以下的部分，可以免征进口环节的增值税。25、自日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。综上所述，在中国小规模纳税人增值税优惠政策还是不错的，这些优惠政策不仅能使纳税人的赋税压力减轻，还能调动其积极性，有利于激发我国的经济发展活力，是各位纳税人的福音。尽管优惠政策不少，但各位纳税人还是要依据税定进行纳税。更多您可以登入律师365网站咨询相关的律师。延伸阅读：
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小规模纳税人当月开票刚好3万，是否享受免税政策
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免费问律师小微企业3万元以下免税，为什么税务代开还要收税并且不退税？_重庆市政府公开信箱
重庆市国税局公开信箱
&&&&&&&&&&&&
发布单位：
来信内容：
小微企业3万元以下免税，为什么税务代开还要收税并且不退税？
根据国家政策规定小微企业每月营业收入不超过3万不收税，但是现在某些区（我问了其他朋友特别是这两个区情况较严重：高新区、九龙坡区）
1、代开3万以下必须缴税并且不退税；
2、必须要先交税才能申请并购买开票软件，如果不缴税就不能购买软件（对于我们这些小企业月开票金额本来就不会超过3万，叫我们去代开，代开又要缴税而且不退税，那国家的法律规定有什么用，或者说这些税务人员才是法律的制定者，他们说什么就是什么！
望市领导帮助我们解答这些问题，维护我们的合法权益。
电话我是乱填的，但邮箱能收到回复。谢谢
办理单位：
办理结果：
来信人：您好。
您在市政府公开信箱中提交的问题收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
一、关于您反映的“代开3万以下必须缴税且不退税”的问题
《增值税暂行条例实施细则》第三十七条对增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额元；（二）销售应税劳务的，为月销售额元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定，自日起至日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。因此,小规模纳税人按月代开3万元以下、按次代开500元以下平推式通用机打发票不需缴纳税款。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定：增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。因此,不达起征点纳税人代开增值税专用发票需缴纳税款，如需退税，可按文件要求办理。
二、关于您反映的“必须要先交税才能申请并购买开票软件，如果不缴税就不能购买软件”的问题
《国家税务总局关于再次明确不得将不达增值税起征点的小规模纳税人纳入增值税发票系统升级版推行范围的通知》（税总函〔号）明确规定,各地国税机关在增值税发票系统升级版的推行工作中，对于不达增值税起征点的小规模纳税人，目前不得纳入增值税发票系统升级版推行范围。因此,不达起征点的纳税人无法办理增值税发票系统升级版系统。
感谢您对市国税局工作的支持！
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