【摘要】在商业银行不断成长的过程中，利息收入依存度过高仍旧是其正在面临的急需解决的问题。本文以2010年至2015年间" />
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我国商业银行利润变动趋势分析
　　【摘要】在商业银行不断成长的过程中，利息收入依存度过高仍旧是其正在面临的急需解决的问题。本文以2010年至2015年间上市商业银行披露的财务信息为基础，分析各类商业银行的利润变动趋势，对其中存在的问题进行探究，并提出几点改善意见，试图寻找到改善商业银行利润结构，实现业务创新的方法。 中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-7481598.htm　　【关键词】商业银行 利润结构 收入中间业务 创新性业务 　　随着市场经济的发展，商业银行依靠传统的利差收入作为单一的盈利模式显然已经不能满足市场以及自身发展的需求，因此商业银行的业务创新迫在眉睫。在金融新环境下研究我国商业银行利润变动趋势，并分析其利润结构，对其中可能存在的问题进行探讨显得至关重要，这对于提高商业银行利润质量，增强商业银行生命力，促进商业银行创新具有重要意义。只有将商业银行的盈利机制与现代市场经济发展进程结合，才能保障商业银行健康可持续的发展。 　　一、研究现状 　　我国银行按照职能和性质可划分为中央银行、政策性银行和商业银行三类。我国商业银行种类主要有国有商业银行，股份制商业银行，城市商业银行，农村商业银行等。 　　商业银行以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，进行信用创造。传统的商业银行的业务主要是存贷业务，利差收入就是商业银行的主要利润。 　　目前学者对于我国商业银行盈利模式的研究主要是关注其利润结构。2015年张珊在《浅析我国商业银行利润的结构》中，以16家上市银行为例对我国商业银行的利润结构的不合理进行了揭露，并提出了改善建议。《商业银行利润结构分析》中鲁东智提出了面对我国商业银行利润结构不合理的情况，应大力发展新型中间业务，不可过度依赖利差收入，张楠慕在《我国商业银行利润结构和盈利模式的转变研究》中用实证研究的方法验证了收入中间业务对于提高银行利润的高效性作用。 　　二、商业银行的利润变动趋势及利润结构 　　（一）商业银行利润变动趋势分析 　　根据年各类商业银行的财务报表数据进行整理，数据如下表所示，由于农村商业银行仅有一家重庆农商行且上市不久，数据不具有可比性，因此我们暂且只对国有商业银行，股份制商业银行和城市商业银行进行比较分析。从表中可以看出，各类商业银行的净利润一直处于上升趋势，国有商业银行净利润明显领先于同行业平均水平，但2014年和2015年间银行业利润增长较为缓慢，主要原因是实体经济下滑导致银行不良贷款率上升，带来过多的减值资产，再加上利率市场化的推进是的存款利率放开，同业竞争加大使得银行业利润增幅有所下降。（为保持可比性和一致性，对城商行第四家A银行采用前三家平均数得到，单位：百万，以下同） 　　（二）商业银行利润结构分析 　　年间，各类商业银行利润都呈现上涨趋势，从图中可以看出2010年～2015年间销售收入和利息收入均处于上涨状态，但是利息收入占比呈现不断下降趋势，也就是说非利息收入在商业银行业收入占比有所提高，这说明国有商业银行加大了对非利息收入业务的投入，逐渐降低利差收入在企业收入的占比，或者说国有商业银行的顾客对银行业的关注不在局限于传统的存贷业务。当然，利息收入占比依旧较高，在70%以上，远远高于欧美国家的利息收入占比。对年各类商业银行的利息收入占比进行统计，6年间国有银行利息收入占比下降3.8%，股份制商业银行下降16.3%，城商行下降9.9%。股份制商业银行利息收入占比下降最快，国有商业银行利息收入占比较较高，且下降缓慢。 　　（三）收入中间业务 　　银行业非利息收入主要组成部分是手续费及佣金收入，其主要组成部分是传统的银行卡结算业务、支付结算业务、代理类业务以及理财、咨询顾问、担保承诺、资产托管、其他等创新类业务组成，本文对2015年各类商业银行的收入中间业务进行统计后得到分析如下图所示，我们可以看到，收入中间业务中三大传统业务（银行卡结算业务、支付结算业务、代理类业务）占比较高，占比约为55%，创新类业务发展较慢。 　　三、商业银行利润变动趋势及原因 　　（一）商业银行利润缓步增长 国有银行占据主导地位 　　年间各类商业银行净利润一直处于上涨状态，近两年受经济实体的影响，利率市场化的推进，利润增长较为缓慢。但不难看出，拥有得天独厚的先天条件国有商业银行净利润依然远远领先于同行业平均水平，主要原因是其资产和业务规模庞大，竞争优势明显，对外拓宽业务限制较少，政府扶持较多。 　　（二）利息收入规模不断增大 但有下降趋势 　　商业银行利润结构主要是利差主导型业务收入和非利差主导型业务收入，利差收入构成了商业银行营业收入的大部分，通过前面的分析，近些年来商业银行利息收入规模不断扩大，虽然利息收入占比有所下降，仍然占据了各类商业银行的主要利润来源，这与欧美等发达国家的现状刚好相左。这与分业监管下的银行经营模式有很大关系，另外市场竞争不足，也导致各类商业银行更容易局限于传统的银行存贷业务。 　　（三）银行偏重传统型业务 收入中间业务创新性不足 　　过度依赖利润净利息收入使得我国商业银行非利差收入占比过低，收入中间业务创新不足，更多的收入是来源于银行卡、支付结算等传统业务，而对理财投资、咨询顾问等创新型业务投入不足。这主要是由于传统的经营管理体制和外部监管的压制使得银行缺乏创新意识。 　　四、改善商业银行利润结构的建议 　　（一）加大非利息收入业务投入 大力发展创新型业务 　　市场经济环境的开放意味着创新对于银行业发展的重要意义，传统的利差业务更多的偏向于对于社会资本的间接融资，现代的金融经济转型要求我们不断研究新业务，实现多元化发展。商业银行对于非利息收入业务应当投入更多资源，建立更多的差异化产品，大力拓展自咨询顾问和投资理财等业务，形成自己的竞争优势，才能在市场经济体制的不断完善下满足社会投资者对于金融创新的需求，同时实现资源的优化配置。 　　（二）推动银行业制度创新 促进混业经营 　　现有体制下，银行业、证券业以及保险业分业经营，使得银行很难进入到非银行业务领域，这本质上就限制了银行业创新，再加上外部监管下银行业的业务开展更多的要经过审批，更加剧了创新性不足的现状。因此，改善现有的经营管理体制，给予银行业更多的自主性，促进银行业和证券保险业的业务融合，实现混业经营，才能实现体制和业务创新，改善银行利润结构。 　　（三）鼓励中小银行发展 营造良好的竞争环境 　　宽松的市场环境下银行不会有想要挖掘潜在利润的动机，我国目前商业银行业的主导主要是国有大型银行，中小银行较少且发展缓慢，这不利于商业银行竞争环境的优化。我们要鼓励中小银行发展，解决中小银行发展过程中遇到的各种困难，营造充分竞争的金融市场环境，这有利于推动金融创新，加速资本化市场进程，从而实现业务结构优化和收入结构多元化。 　　参考文献 　　[1]张珊.浅析我国商业银行利润的结构[J]，财经界，2015（08）. 　　[2]鲁东智.商业银行利润结构分析[J]，经济研究导刊，2014（04）. 　　[3]张楠慕.我国商业银行利润结构和盈利模式的转变研究[D].浙江：浙江大学，2013. 　　[4]聂雪飞.论银行业利润增长问题[J].金融理论与研究，2014（09）. 　　[5]张志昌.中国商业银行利润结构分析[J].时代金融，2012（09）. 　　作者简介：汪芳（1993-），女，汉族，安徽六安人，就读于安徽财经大学，研究方向：会计理论与实务。
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茂业成都九眼桥项目商改住背后的豪宅利润账本
经过近20年的周折，茂业国际位于成都一环附近的项目或许将迎来面世的一刻。2月18日，茂业商业股份有限公司公告披露，公司拟与成都国土局签署《国有建设用地使用权土地使用条件变更协议》，将成都九眼桥项目商业用地调整为“零售商业兼容二类住宅用地、零售商业用地”，合计补缴土地款1.27亿元。市场人士对观点地产新媒体指，目前相关部门尚未正式披露茂业九眼桥项目调规获批的消息。不过，在四川省政府多次强调“商改住”调控的语境下，这个项目仍具有代表意义。成都九眼桥历史悠久，如今聚集于周边的“酒吧一条街”已成为这座城市夜文化的标志。自茂业收购成商集团以来，位于九眼桥附近的商业项目便成为深圳商人黄茂如垂涎的资产之一。资料显示，茂业曾计划将该项目打造为购物、娱乐、休闲的城市综合体“茂业天地”。而受限于近年来低迷，茂业商业的经营数据显示，过去三年其在成都地区的零售业务收入面临下降压力。在此情况下，“商改住”政策成为房企缓解商业地产市场供应高企、寻求高利润的避风港。就九眼桥项目相关情况，观点地产新媒体致电茂业相关负责人，截至发稿止并未收到回复。不过据了解，如果调规获批，该商业项目预计获得最高2.16万平方米的住宅建筑体量。按照茂业此前的项目方案，该部分面积或打造成豪宅产品。商改住利润账本资料显示，茂业九眼桥项目位于成都锦江区九眼桥宏济中路49号，共占地1.14万平方米（约17.12亩），用途为商业用地，其中自有用地占7870.60平方米。项目曾命名为“茂业天地”，后于2016年4月起改为“茂业豪园”。成都统计局2016年7月初披露，茂业商业开发的成都茂业豪园项目计划总投资约6亿元（土地成本3.15亿元，开发成本2.27亿元，建设费用0.59亿元），建筑面积6万平方米，并计划2018年4月竣工。在市场人士看来，茂业商业2017年最新披露的“商改住”计划，只是补充手续的一部分。据该公司2月18日公告，九眼桥项目的出让面积拟增加至9617.69平方米，土地用途由商业用地调整为零售商业兼容二类住宅用地、零售商业用地。本次合计应补缴土地出让款为1.27亿元。具体而言，上述项目调整后，零售商业兼容二类住宅用地总容积率不大于4.5（其中可兼容的住宅面积比例不大于计容建筑面积的50%）；零售商业用地总容积率不大于6.0。对此，第一太平戴维斯华西区项目及开发顾问部负责人罗元均向观点地产新媒体表示，由于商业楼宇库存量较高，成都商业地产市场竞争十分激烈，一些传统的百货业态也面临调整的压力。“包括茂业在内，不少房企在经营上都遇到一定困难。”数据显示，茂业商业前身成商集团主要在四川省经营百货门店，2014年、2015年及2016年上半年成都地区经营收入分别为11.11亿元、10.18亿元及10.02亿元；其中2016年上半年业绩上升主要得益于并购仁和人东店、光华店。而去年期间，与茂业九眼桥项目同处盐市口商圈商厦宣布闭店，已由转型为城市奥特莱斯。第一太平预计，2017年成都将有超过22个商业项目具备入市条件，对应新增体量达170万平方米，或会有更多零售商业转型。“在商业地产过剩的情况下，诸如九眼桥项目等待开发商业用地进行性质调整，也是正常的去库存手段。”罗元均透露，除了茂业，目前在成都拥有大体量商业项目的房企，几乎都有“商改住”的打算。对于房企而言，“商改住”不仅仅意味着缓解商业地产供应持续高企，还意味着这部分物业可以实现销售回款。因此在外界看来，茂业将九眼桥项目打造为豪宅，某种程度上也出于加快现金流动的考虑。不愿具名的市场人士对观点地产新媒体表示，茂业九眼桥项目大概规划有4栋住宅，对外宣传以豪宅定位为主。“九眼桥靠近春熙路等传统商圈，拥有较稀缺的江景资源，加上周边竞品少，房企一般考虑打造豪宅。”观点地产新媒体了解，目前九眼桥附近在售项目以阳光新业中心、万达瑞华中心等商业项目为主，写字楼均价在2万元/平方米上下；商住方面，较远处有公寓、九龙仓擎天半岛等项目，其中阿玛尼公寓最高报价达4万元/平方米。九眼桥项目20载之变虽然“商改住”的市场广阔，但业内人士对观点地产新媒体指，目前相关部门尚未正式披露茂业九眼桥项目调规获批的消息。九眼桥项目的出让历史可追溯至1997年11月，茂业商业前身成商集团与成都国土局签署出让合同，从而获得该地块的土地使用权。实际上，筹备九眼桥项目之初，成商集团便已经论证规划商住业态的可能性。观点地产新媒体获得的一份2007年项目可行性报告显示，成商集团认为成都商业物业市场总量供过于求，但区域商业布局尚存在较大的机会。以九眼桥项目为例，项目周边原有商业形态主要为底商、灯具，大型综合几乎没有。同时项目区域内主要置业构成为公务人员、各大外企、私企等业主，消费能力高。因此，九眼桥项目计划打造为购物、娱乐、休闲的城市综合体，产品市场定位则是“区域商业百货和白领居家公寓”，其中居住部分以小户型为主。项目强调快速开发、快速销售，通过开发建设形式将存量土地资产变为“优质商业资产和现金并取得最大利润空间”。茂业曾公开表示，九眼桥项目是其在成都布局的重点之一，当时定位仍是百货店、酒店、写字楼及公寓。而由于早期涉及拆迁及整合等工作，项目此后一直处于缓慢推进的状态。直至2012年7月底，上述项目才宣布全面完成拆迁工作，实现“三通一平”并进入前期相关流程。随着成都商业地产形势愈发严峻，成商集团过去坚持的乐观态度也发生转变。实际上，观点地产新媒体了解到，自2014年以来，包括万科在内等房企均延迟开发新增地块中的商业部分，部分已开发项目甚至选择改造为医疗健康中心。拐点发生在2016年3月，四川省政府常务会议审议通过，已全部缴清土地出让金的待开发商业用地，可经审批转型为商品住宅用地。4月，成商集团正式更名为“茂业商业”后不久，九眼桥项目的案名便由“茂业天地”悄然改为“茂业豪园”――这被视为商改住首个案例。在规划方面，茂业九眼桥项目开始出现调整：相比于过去的纯商业业态，工地围挡上的广告显示项目将打造为四栋住宅为主，并定位为中心区的豪宅产品。至此，该项目已经历了将近20年周折。市场人士对观点地产新媒体指，成都的住宅市场去年起受热捧，九眼桥项目改变用途后或许可以实现更快的资金周转，从而为其百货门店等业务扩张缓解压力。尽管近年来商业地产遇困，但按照茂业商业此前的计划，百货“航母”仍是其未来的发展目标。（来源：观点地产网 记者：钟凯）
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