欣泰电气：2015年度内部控制自我评价报告
丹东欣泰电气股份有限公司2015 年度内部控制自我评价报告一、董事会对内部控制报告真实性的声明丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立、健全并有效实施内部控制是公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。二、公司建立内部控制制度的目标、遵循的原则、缺陷认定标准(一) 公司内部控制制度的目标1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司生产经营目标的实现；2、针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，强化风险全面防范和控制，保证公司各项业务活动的正常、有序、高效运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司资产的安全完整；4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、准确、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。(二) 公司内部会计控制制度的建立遵循了以下基本原则：1、内部控制制度涵盖公司内部的各项业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，严格贯彻重要性与客观性的规范要求，结合实际情况，将内部控制制度落实到决策、执行、监督、检查、反馈等各个环节；2、内部控制符合国家有关的法律法规和本单位的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；第3页3、内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持既无重叠，又无空白，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互服务；4、内部控制的制定兼顾考虑成本和效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果；5、在制定内部控制制度的过程中，将风险识别、评估及应对的指导思想贯穿到每一项制度中，在人员安全、生产安全及财产安全等层面进了了充分考虑和周密设计。(三) 内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》、《公司法》、《证券法》等相关法律法规，并结合企业内部控制评价制度和评价办法组织开展内部控制评价工作。公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，标准如下：1、财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：定量标准以营业收入作为指标衡量。如果该缺陷可能导致财务报告错报金额小于营业收入的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的 0.5%但小于1%，则认定为重要缺陷；如果超过营业收入的 1%，则认定为重大缺陷。公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：财务报告重大缺陷的迹象包括：（1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；（2）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；（3）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。财务报告重要缺陷的迹象包括：（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；（2）未建立反舞弊程序和控制措施；第4页（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。2、非财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：定量标准以营业收入作为指标衡量。如果该缺陷可能导致财务报告错报金额小于营业收入的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的 0.5%但小于 1%，则认定为重要缺陷；如果超过营业收入的 1%，则认定为重大缺陷。公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作判定。如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。三、公司内部控制制度的有关情况公司截至 2015 年 12 月 31 日内部控制制度设置和执行情况如下：(一) 公司的内部控制结构1. 控制环境公司已经按照《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）和《丹东欣泰电气股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），设立了董事会、监事会，在公司内部建立了与业务性质和规模相适应的组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间及内部建立了适当的职责分工与报告关系，以确保各项经济业务的授权、执行、记录及资产的维护与保管由不同的部门或人员相互牵制监督。公司明确了管理理念和经营风格，并在公司范围内进行广泛的教育和宣传。主要控制内容如下：(1) 管理制度第5页公司已建立了较为合理的决策机制，能较正确地、及时地、有效地对待和控制经营风险及财务风险，重视企业的管理及会计信息的准确性。(2) 组织结构① 股东大会：按照《公司章程》的描述，公司股东大会的权利符合《公司法》《证券法》的规定，年度股东大会每年召开一次，于上一会计年度结束后的 6 个月内举行，并在《公司法》规定的情形下可召开临时股东大会。公司已经制定《股东大会议事规则》。②董事会公司董事会现由 7 名董事组成，设董事长 1 人，其中独立董事 3 名，独立董事中有 1 名会计方面的专家。公司董事会被股东大会授权全面负责公司战略发展目标和重大经营活动的决策，是公司经营管理的决策机构，对股东大会负责，公司已经制定《董事会议事规则》。③监事会：公司监事会由 3 名监事组成，设监事会主席 1 人，其中包括 1 名职工监事。监事会由股东大会授权，负责保障股东权益、公司利益、员工合法权益不受侵犯。监事会对股东大会负责并报告工作，根据《公司章程》公司已制定《监事会议事规则》并行使职权。④管理层及组织架构公司管理层负责主持公司的生产经营管理工作，组织实现董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；拟订公司内部管理机构设置方案；拟订公司的基本管理制度；拟定公司的具体规章；提请聘任或解聘公司副经理、财务负责人；决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；制定具体的各项工作计划，并及时取得经营、财务信息，以对计划执行情况进行考核并对计划作出适当修订。公司明确了各高级管理人员的职责，并建立了与经营规模相适应的组织机构，基本贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个机构的责任权限，形成相互制衡机制。⑤董事会下设战略及投资委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、总经理、董事会秘书，各司其职。第6页战略及投资委员会负责对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议；对公司的经营战略包括但不限于产品战略、市场战略、营销战略、研发战略、人才战略进行研究并提出建议；对公司重大战略性投资、融资方案进行研究并提出建议；对公司重大资本运作、资产经营项目进行研究并提出建议； 对其他影响公司发展战略的重大事项进行研究并提出建议；对以上事项的实施进行跟踪检查；公司董事会授权的其他事宜。审计委员会负责提议聘请或更换外部审计机构；监督公司的内部审计制度及其实施；负责内部审计与外部审计之间的沟通；审核公司的财务信息及其披露；审核公司内控制度，对重大关联交易进行审核；董事会授权的其他事宜。提名委员会负责根据公司经营活动情况、资产规模和股权结构对董事会的规模和构成向董事会提出建议；研究董事、总经理、董事会秘书人员的选择标准和程序，并向董事会提出建议；广泛搜寻合格的董事、总经理、董事会秘书人员的人选；对股东、监事会提名的董事候选人进行审核；确定董事候选人提交股东大会表决；向股东大会提议解聘不合格董事。薪酬与考核委员会负责根据董事及高管人员管理岗位的主要范围、职责、重要性以及其他相关企业相关岗位的薪酬水平制定薪酬计划或方案；薪酬计划或方案主要包括但不限于绩效评价标准、程序及主要评价体系，奖励和惩罚的主要方案和制度等；审查公司董事及高管人员的履行职责情况并对其进行年度绩效考评；负责对公司薪酬制度执行情况进行监督；董事会授权的其他事宜。总经理按《总经理工作细则》全面主持公司的日常经营，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会决议，并负责向董事会报告；组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；拟订公司内部管理机构设置方案；拟订公司的基本管理制度；制订公司的具体规章；提请董事会聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；拟订公司职工的工资、福利、奖惩，决定公司职工的聘用和解聘；决定聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的负责管理人员；提议召开董事会临时会议；董事会秘书按《董事会秘书工作细则》负责公司和相关当事人与证券监管机构之间的沟通和联络，负责准备和提交证券交易所要求出具的报告和文件；协调和组织公司信息披露事项；按照法定程序筹备股东大会和董事会会议，准备和提交有关会议文件和资料并负责会议的记录；负责与公司信息披露有关的保密工第7页作，制订保密措施；负责保管公司股东名册、董事名册、大股东及董事持有公司股票的资料和董事会印章，以及股东大会、董事会会议文件和会议记录等；协助
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欢迎访问证券之星！请与我们联系 版权所有：Copyright & 1996-年式 区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷 分别制定认定标准
第八条 财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财
务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的
缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合
的方法将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
1、财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
（1）重大缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的
（2）重要缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的
5%，但小于10%；
（3）一般缺陷：错报影响或财产损失小于合并财务报表利润总额的 5%。
2、财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
（1）重大缺陷
1）公司内部控制环境无效；
2）公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给公司造成重大损失和不利影响；
3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，但公司内部控制运行中未能
发现该错报；
4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以改正；
5）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
（2）重要缺陷
1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
2）未建立反舞弊程序和控制措施；
3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的控制机制，且
没有相应的补偿性控制；
4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制
的财务报表达到真实、准确的目标；
5）内部控制重要缺陷或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷
不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
第九条 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜
在负面影响的性质、影响的范围等因素将缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般
1、非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准：
（1）重大缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的
（2）重要缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的
0.5%，但小于1%；
（3）一般缺陷：该缺陷造成财产损失小于合并财务报表资产总额的0.5%。
2、非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准：
（1）重大缺陷
1）公司决策程序不科学，导致重大决策失误，给公司造成重大财产损失；
2）违反相关法规、公司规程或标准操作程序，且对公司定期报告披露造成
重大负面影响；
3）出现重大安全生产、环保、产品质量或服务事故；
4）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效,造成按上述定量标准认定的重
5）其他对公司负面影响重大的情形。
（2）重要缺陷
1）公司决策程序不科学，导致出现一般失误；
2）违反公司规程或标准操作程序，形成损失；
3）出现较大安全生产、环保、产品质量或服务事故；
4）重要业务制度或系统存在缺陷；
5）内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷
不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
第四章 附 则
第十条 本认定标准未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件及《公司章
程》的规定执行。本认定标准如与国家日后颁布的法律、法规和规范性文件或经
合法程序修改后的《公司章程》相冲突，按国家有关法律、法规和规范性文件及
《公司章程》的规定执行，并立即修订本认定标准，报董事会审议通过。
第十一条 本认定标准由董事会负责解释和修订。
第十二条 本认定标准自董事会审议通过之日起实施。
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及D。现行财务报告模式存在一定的缺陷，这是明白无误的事实，这种缺陷我们可以称之为财务报告的期望差异，感觉应该选择A，现行财务报告的缺陷是会计信息严重不完整。C应该是对的内部重大的事故会影响到财务的。此题正如AAA审计委员会所指出的
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简述哪些情况可导致内部控制的缺陷?
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下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表；（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。财务报告内部控制控制缺陷的严重程度取决于：（1）控制缺陷导致账户余额或列报错报的可能性；（2）因一个或多个控制缺陷的组合导致潜在错报的金额大小。控制缺陷的严重程度与账户余额或列报是否发生错报无必然对应关系，而取决于控制缺陷是否可能导致错报。评价控制缺陷时，注册会计师需要根据财务报表审计中确定的重要性水平，支持对财务报告控制缺陷重要性的评价。注册会计师需要运用职业判断，考虑并衡量定量和定性因素，同时要对整个思考判断过程进行记录，尤其是详细记录关键判断和得出结论的理由。而且，对于“可能性”和“重大错报”的判断，在评价控制缺陷严重性的记录中，注册会计师需要给予明确地考量和陈述。
参考资料：
中国财经报
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