第2版:综合新闻
“五大体系”
创新财务管理模式
本报记者&&杨广臣
&&&&【编者按】
&&&&伴随着股改上市后的快速发展，中国铁建已经拥有了庞大的经济体量。面对企业因快速成长带来的资金需求急剧放大，企业管理者如何通过有效的管理，把握发展脉搏，避免各种经济风险，成为当前迫切需要解决的关键。
&&&&在经济运行体系中，处于“中枢”地位的财务管理，在提高经济运行质量、确保经济安全中发挥越来越重要的作用。一套科学合理、运转高效的财务管控模式，如同一个精准的导航定位系统，能够有效确保企业经济的稳步增长和安全运行。
&&&&十二局集团经过多年的摸索和实践，打造出“五大体系”的财务管控模式，实现了经济的安全发展，值得中国铁建系统兄弟单位学习和借鉴。
&&&&集团财务怎么运行？十二局集团今年点击的关键词是“体系”、“管控”。
&&&&十二局集团董事长、党委书记史道泉，总经理宋津喜讲得最多的是“健全经济管理体系、完善财务管理制度、创新财务管控模式”，站在宏观高度更加具体地确定了集团财务运行的方向。
&&&&“财务运行、经济关系、经济政策、账务内控、考核评价‘五大体系’，创新了集团财务管控模式”。11月29日，十二局集团副总经理、总会计师王锦友在中国铁建财务工作会议上介绍说。“截至2012年，十二局集团连续5年能够取得领先行业的业绩：年营业收入400亿元、年利润7亿元、货币资金存量60亿元，‘五大体系’功不可没”。
&&&&那么，十二局集团是如何用“五大体系”创新财务管理模式的？
&&& 财务运行体系&
突出职能定位与责任分工
&&&&十二局集团推行了“两级法人、四级架构”，即：集团公司、工程公司为独立法人，集团公司、集团公司指挥部、工程公司、项目部为一体的财务运行体系。
&&&&集团公司是投资中心、经济政策中心、资金调配中心，主要负责市场开发、产品结构调整、股权管控。
&&&&集团公司所属的区域性指挥部界定为收入拓展中心和营销费用控制中心，参照企业管理模式运作，属产品型事业部，承担着区域市场信息跟踪、拓展和品牌维护。一次性指挥部界定为收入管控中心、资金保障中心和效益监管中心，财务机构的核心职责是保障资金供应的同时，实现项目效益最大化。
&&&&工程公司界定为生产要素投入中心、责任预算控制中心和利润中心，财务机构的核心职责是生产要素投入分析、项目收益和财务状况的把控、上交款的核定、经营绩效考核等。
&&&&项目部界定为直接费控制中心，财务机构的核心职责是及时把握项目资金的余缺，准确预测项目的盈亏动态，在合理调剂资金、有效控制成本的同时，实现项目效益最大化。
&&&&十二局集团副总会计师、财务部部长方永利介绍说：“明确了‘两级法人、四级架构’的定位与功能，从制度上解决了责任交叉、利益模糊的问题，也为理顺‘四级架构’中的经济关系打下了基础。”
&&&&清欠工作，是财务工作的“老大难”问题，该谁管？怎么管？过去，“四级架构”的主体都在管，但没有目标，没有责任主体，钱要不回来难以说清是谁的责任。现在，十二局集团明确了：集团公司除了重大项目外，主要管政策、管指标、管奖惩，工程公司管分工、管责任人，集团公司指挥部或项目部管实施、管要款。所属工程公司和指挥部全部有专人负责清欠工作，项目部则由项目经理牵头，财务、成本部门负责。三公司副总会计师滑战友告诉记者，他们采取了“盯人战术”，清欠由原项目经理负责，公司机关每月追踪一次，今年的清欠资金已占全公司资金回笼的40%以上。由此，十二局集团人为形成的“死账”、“坏账”已十分少见。
&&&&经济关系体系
规范各级利益获取边界
&&&&集团公司集中财力必须向工程公司收钱，工程公司少交钱就意味着自己增加了积累。于是，收与交就形成了矛盾。再加上集团公司指挥部的代扣代交，收取费用的额度，成为工程公司和项目部向上级争取的重点。
&&&&十二局集团没有简单地化解利益之争，而是率先构建了经济关系体系，出台了一系列举措。
&&&&按照“财力适度集中并让利于工程公司”的原则，从三个方面规范了集团公司与工程公司的经济关系：集团公司以投资主体的身份从工程公司获取投资收益，以总承包商的身份从工程公司收取分包差，以资金所有者的身份向工程公司收取资金占用费。
&&&&按照“足额上交、多交多得”的原则，从五个方面规范了工程公司与工程项目部的经济关系：责任利润或企业费用的收缴关系、资金占用费的收缴关系、生产要素使用费的收缴关系、社会保险费用的收缴关系、工资总额的核定关系。
&&&&按照“收支两条线”的原则，从三个方面规范了集团公司与一次性指挥部的经济关系：管理费用的核定关系、工资的核定关系、上交款的代扣代缴关系。
&&&&按照“确保必须、节约留用”的原则，从两个方面规范了集团公司与区域性指挥部的经济关系：核定营销费用开支准备，规定分包差收取比例。
&&&&十二局集团构建的经济关系体系，体现的核心是规范。集团公司向工程公司、集团公司指挥部向项目部收的每分钱都有依据。集团公司不再使用行政手段干预工程公司的经营自主权和法人财产权。
&&& 经济政策体系
确定利益分配方案
&&&&确立了经济关系体系，如何实施呢？王锦友说：“经济政策是调整各级经济关系的基本手段，必须合理划分各级的利益格局。”十二局集团构建了以利润分配、分包差收取和资金占用费收缴为核心的经济政策体系。
&&&&“十二局集团的利润分配政策，其实就是集团公司向工程公司让利的‘组合拳’，是积累财力的主要途径。”方永利谈到，各工程公司除了完成中国铁建的利润分红外，集团公司不再参与对工程公司的利润分配。对工程公司实现的利润，除了上交企业所得税和中国铁建现金分红外，剩余部分全部由工程公司留存，以增加资本积累。
&&&&为了不让多报利润的单位吃亏，十二局集团制定了“用分包差置换超报的利润”政策。对于项目部，则实行“零利润”承包，所有利润必须全部上交工程公司。
&&&&近几年，十二局集团对综合工程公司收取分包差按每年38亿元的产值封顶，而实际上这几个公司每年完成产值都在70亿元以上，等于一半的产值不交分包差。这样，工程公司多揽多干的积极性调动起来了，家底也厚实了。二公司副总会计师高光中屈指算道：“集团公司实行的‘产值封顶’政策，3年间仅给我们一个公司就减免了3亿元以上的分包差。”
&&&&说到让利，二公司还另有体会。他们担负了国内许多长大隧道和高难度工程，投入大、收益低、风险高。为此，十二局集团制定了“8公里以上长大隧道让利一个百分点”的优惠政策，以减轻“主攻部队”的经济负担。同时，还制定了“以支定摊”、“以支定收”政策。按照规模和管理人数向集团公司一次性指挥部下达管理费控制指标，再向项目部分摊，除此之外，不得向项目部收取任何费用和截留收入。
&&&&“购买医疗设备享受无息贷款，购买工程机械享受低息贷款，而临时性垫资借款则要高出银行同期贷款利率。”十二局集团这样收取资金占用费既是“经济杠杆”，又是“有保有压”的分类管理政策。对按期或提前偿还本金的，还可享受返还50%利息的优惠，既支持了民生和主业需求，又鼓励了偿还贷款的积极性。
&&&&业务管控体系
推进财务管理升级
&&&&方永利用“账房先生”形容过去的会计模式。如今，十二局集团的财务管理已由被动转为主动，他们以“六大系统”构建了财务业务管控体系。
&&&&“项目盈亏的信号财务部门多长时间能发现？”面对这样的疑问，方永利介绍：“我们建立的会计信息快速反应系统，主要以企业财务状况、债权债务、项目盈亏、资金状况为重点，变事后分析处理为事先预防、过程监督。”为此，他们出台了财务状况定期分析制度，集团公司每半年、工程公司每季度、项目部每月进行一次分析报告，使各级领导了如指掌。
&&&&“沈阳地铁施工购买盾构机，急需5000万元资金，工程公司一时难以筹集到位，集团公司资金管理中心轻而易举地解决了。”高光中列举了不少这样的事例。1996年，十二局集团就在中国人民银行注册了中国铁建系统第一家资金管理中心，并按照“资金集中使用、所有权分散”的原则，规定集团公司内部任何单位不得在资金管理中心以外的金融机构开设银行账户，5亿元以上的项目设立资金分中心，低于5亿元的通过设立区域分中心的办法来集中银行账户，不断完善了结算资金集中管理系统，提高了内部结算资金的集中度。
&&&&十二局集团还规定：各单位不得互相拆借资金，不得到集团公司资金管理中心以外的金融机构贷款。资金集中管控，不仅减少了资金在项目沉淀，而且保证了重点需求资金安排到位，更重要的是还赢得了较高的利息。十二局集团大约有2000个核算单位，如果每个账户沉淀1万元，就是2000万元。实行资金集中管理后，可集中资金20亿元，每年利息收入超过1亿元。今年初，王锦友与几位银行的领导座谈时了解到，驻山西省太原市的几家商业银行纯利润都低于十二局集团的资金管理中心。
&&&&十二局集团建立的债权债务管理系统，按照“分类管理、抓住重点、讲求策略、落实责任、严格兑现”的基本思路，狠抓应计未计款的确权和外部拖欠款的清欠。
&&&&“过去，一说到清欠，往往都是账内的，现在是既清账内的，也清账外的。”在12月12日的财务预决算会上，与会者思路非常清晰。对清欠责任人来说，账内的是已经计价的，催要款有依据，而账外的则是未计价的，需要先确权。十二局集团把应计未计款的确权列为清欠的首要一步。
&&&&有盈亏“晴雨表”之称的财务信息化系统，已经把集团公司、工程公司、集团公司指挥部、项目部的开支准确快速地反映出来。同时，他们开发的财务集中核算系统、决策支持系统、资金管理系统和成本管理系统已投入使用。
&&&&考核评价体系
强化企业价值取向
&&&&“以效益论英雄”一直是十二局集团倡导的价值取向，践行了中国铁建“九种文化”中“企业为重、事业为重、爱岗敬业、绩效为先”的责任文化和十二局集团“实干兴企、实干增值”的企业价值观，他们又以“突出综合性、结果性考评，减少过程性、重复性考核”为原则，对各个管理层的考核指标进行了合理设计：对工程公司的考评突出目标管理和价值创造，主要考核资本积累、职工收入，鼓励追求“效益最大化”。对集团公司区域性指挥部的考评突出经营质量、项目管控，以承揽任务、项目收益水平为主要指标。对集团公司一次性指挥部的考评，突出目标管理和创利水平，以项目安全、质量、进度、效益、信誉监控为主。
&&&&“考评结果带来的是对管理者的激励，更是奖惩和任用干部的依据。”十二局集团将年度考评与任期考评相结合，将定量考评与定性考评相结合，引入了民主监督机制，体现了真实、公正、高效。
&&&&“十二局集团创新的‘五大体系’是一套‘闭合成环’的财务管控模式。”王锦友总结道：财务运行体系突出职能定位，各级干的事不一样；经济关系体系是财务管理的对象和内容，该管的事管起来，不该管的事坚决不管；经济政策体系解决了利益分配问题，规范了经济秩序；业务管控体系是财务工作的抓手，推进管理“硬件”和“软件”的升级；考核评价体系是对前四个体系的总结，起着导向作用。
<INPUT type=checkbox value=0 name=titlecheckbox sourceid="SourcePh" style="display:none">企业财务管理在新形势下的创新途径--《经营管理者》2016年01期
企业财务管理在新形势下的创新途径
【摘要】：由于经济的快速发展,大量的中小企业迅速崛起。但突如其来的新形势,一系列经济政策、金融问题的出现,使企业的财务问题受到挑战。本文对企业财务的现状进行了分析,并提出了新形势下对应的创新途径,对企业财务的进一步研究有一定的借鉴指导意义。
【作者单位】：
【分类号】：F275【正文快照】：
财务管理对于企业就像鱼儿之于水,是一种相依相伴的存在,其作为一个企业的核心,重要性不言而喻。但由于新形势出现、大环境改变、金融危机等问题的出现,导致企业的财务管理面临巨大的挑战。解决问题变得极为重要。已有的企业管理弊端过多,其传统的管理模式、管理方法已不能彻
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财政局财务管理工作的创新举措
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财政局主要负责地方的财政工作，贯彻实行财务制度，控制财政支出，为开发经济效益，振兴地方经济。但是随着我国市场经济体系的逐步建立，经济全球化逐渐深入，这对我国的财务管理制度提出一个更大的挑战，我国财政局的财务管理工作存在的问题日益显著。
一、财政局财务管理工作存在的不足之处
（一）财政局经费紧张，支出困难随着近几年来，我国的经济不断的同时，财政局也存在着一些比较紧张的问题，主要有：财政局机关经费较紧、财务支出管理难度大等情况。对于机关资金无法进行正常的运用，加上财政局将主要的经理放在财政局建设制度上，健全了财务管理制度，充实了财务管理人手，但是对经济管理制度却少有关心，以至于每年都有很多的财政局呈现财政赤字。
（二）管理人员自身能力不够我国目前财务方面的现状就是资历越老的财务人员越吃香，在财务管理工作上也显得比较熟练，也正是因为这样的情况，导致我国的财政局虽然实行了一系列的创新改革，但是改革效果不是很明显。现在资历老的财务管理人员在思想上还无法做到与新的财务管理制度同步，以至于财务管理方面的工作还是按照原有的财务管理工作的方式进行。还有的就是现在的财务管理工作人员大多不愿进行管理工作创新，因为传统的财务管理工作中大家都相安无事，现在要换一个工作方式，很多人都对新的管理工作不抱有什么期望。
（三）财务管理工作与信息技术脱节传统的财务管理工作一个最主要的特征就是记账方式采取手工记账，虽然现在会计电算化逐渐普及各种企业与单位，但是对电算化的认知程度并不是很高，财务管理工作也是一样，知识单纯的通过人力、单据等这些传统的方式来完成财务管理工作，将数据整理、汇总、科目分类的方式仍然是单一的。这种财务管理工作与信息技术脱节，使财政局财务管理工作无法进行创新。
二、现在财政局财务管理工作进行创新举措
（一）编制合理的财政局预算，控制预算单位的预算是一项非常重要且极为复杂的事情，由其是财政局这种涉及面非常广的单位，财政局的预算不仅贯穿企业的各个单位，还直接影响财政局资源的使用效率，所以要加强财政局预算的编制管理，提升管理的质量。首先哟啊制定合理的管理方案，加强财政局内部的基础信息管理，构建人员信息库和各种固定资产信息库，为科学的编制财政局预算管理提供依据，确保预算编制的质量。其次，做好对年度收入与支出的预算结构，在增加收入、节约开支等，多方面的工作进行分析。最后强化项目支出的预算管理，积极推行项目收入管理，落实财政部项目管理的关键点。
（二）建立经费限额制度财政局应该构建与执行经费限额制度，对经费的限额进行控制，结合各单位以往的经费收支情况，按照国家收付中心制定的财政局经费标准，有针对性的对财政局制定严格的经费控制指标。除此之外，要求各个部门严格按照财政局制定的规矩，才财务制度进行严格的报账活动，严禁对经费限额超支的单位进行报账，鼓励各个单位在保障工作效率的前提下，控制财政局的经费支出。
（三）强化公用经费管理1.控制三项公共经费。进年来有很多外地出差的人员打着出差的名号，对单位的资金不进行节制，通过各种方式开具发票找单位报销差旅费。除此之外还有会议费、招待费，其中不乏有一些人用各种手段将单位的资金收入自己的囊中。对于这种情况要进行严格的控制，加大对这三项费用的控制力度，以达到控制公用经费的主支出。对此需要财政局对其费用制定一个严格的管理制度，如差旅费，将其差旅费根据出差地点的远近给出一个适当的资金限额，在外出差期间一切的日常消费均不给予报销，并且详细记录各个单位的经费收支，至月末做好经费收支的统计工作，并将经费收支情况上报，审查。2.控制固定资产。固定资产在各个单位企中占有的比重是非常大的，因此要做好严格的固定资产管理工作，在购买固定资产需要通过各级部门的申报，之后再由领导审批，审批合格之后再按照相关的固定资产购买流程展开购买活动。同时各个单位部门，应对固定资产进行严格、高效的使用，避免固定资产在使用的过程中出现损坏，切实做好资源利用，最大限度的控制资源浪费、流失现象。对于任何固定资产验收后，就要立即对固定资产进行入账核算，按照其使用寿命进行折旧计算。要求固定资产管理部门定期对固定资产等设备进行维护，将其使用寿命最大化。
（四）完善财务管理制度体系1.加大财务管理制度建设。大力开展业务培训和指导工作，控制严格的财务管理制度，完善财政管理业务的操作流程，建立健全的岗位责任体系，各个岗位之间分工合作，相互联系却又不相互干预，遵循国家制定的财务管理法律法规，做到事事有章循，杜绝财务管理中的随意性。利用网络平台充分运用信息化手段，加强基本数据信息，建立数据共享平台，促进资源共享，提高财政管理效率。2.加强内部监督制度。定期对业务进行检查，及时纠正各个业务存在的问题。同时加强机关内部和运行体制，对机关内部和各个乡镇财政所执行的财政制度进行监督、会计业务监督、会计纰漏，以及对各类财务报表，进行核查，促进会计工作管理的规范性，进一步完善财政局内部控制建设。
三、财政局财务管理工作创新的意义
之前通过对财政局财务管理工作存在的一些问题进行分析，任何一种财务管理制度由于其本身的原因，都存在一些大大小小的瑕疵，不可能尽善尽美。因此要对传统的管理方式也存在其一定的价值，但是时代在不管的前进，社会在进步，任何事情的存在都要随着时代的前进而进行创新，那么财务管理工作也是一样，财务管理工作创新再其本质上的好处还是很大的。经济全球化是市场经济发展不可制止的潮流，这种趋势在未来的经济发展中将会经一部的深化。随着经济全球化的到来，在为各个企业发展提供机会的同时，也存在着许多风险。而国家财政局在这一方面所取得的功劳是很大的，随着经济全球化的到来，我国的财政局的财务管理工作经过创新改革，在其管理方式和运营模式上都有了很大的变化，对企业产生的调度效果也是显而易见的。随着财务管理工作的创新加速了我国市场经济的步伐、控制了财政局内部的财政赤字，由利于我国的财务管理工作有针对性的实施。
财政局从某种意义上来讲作为财务部的领袖，那么必须做好领袖的模样，在财务管理方面上更加严格执行，在平时的工作中发扬创新精神，对财务管理方案进行不断的改进，以适应当前的经济形势。
作者：陈宁 单位：山东省威海市文登区财政局财政局财务管理工作的创新举措责任编辑：杨雪&&&&阅读：人次
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