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个人所得税税率表
更新时间： 11:25:51
个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为对象所征收的一种税，但是并不是每位居民都需要缴纳个人所得税，个人所得税有一个起征点，没有达到起征点的居民是可以不用缴纳个人所得税的。那么个人所得税起征点是多少？个人所得税该怎么计算呢？个人所得税税率是怎么规定的？个人收入达到了个人所得税征收点后该如何申报呢？申报个人所得税的流程是怎样的？个人劳务所得需要缴纳个人所得税吗？劳务费个人所得税该如何计算？下面小编将为您详细解答个人所得税相关问题，欢迎阅读！
个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得&-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。......
需要征收个人所得税的项目包括：一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。二、个体工商户的生产、经营所得......
哪些收入可以不用缴纳个人所得税：1.按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人名共和国个人所得税法实施条例》规定，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。2.个人福利费......
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。个人所得税计算公式征缴个人所得税的计算方法，个税起征点目前是3500元，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500......
工资、薪金计算公式：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数&全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点&实发工资=应发工资-四金-缴税&个税起征点：现行起征点按3500元/月的起征标准算。案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：()×10%―105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：......
你知道劳务费是什么吗?工资，补贴?劳务报酬是指所得：指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。那么劳务费的个人所得税如何计算？......
我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。1、工资个税的计算公式应纳税额=(工资薪金所得&-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数2、个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法......
依照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下称《办法》)规定，年所得达到12万元的纳税人在纳税年度终了后,应当向《办法》规定的申报地点的税务机关(以下称主管税务机关)办理纳税申报。个人所得税年度自行纳税申报按照以下方式和流程办理：主要采用两种申报方式：直接到税务机关申报;邮寄申报。(一)个人直接到税务机关申报......
税务机关对下列单位和个人依照法律、法规规定，申请对纳税人涉税保密信息进行的查询应在职责范围内予以支持。具体包括：(一)人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询;(二)纳税人对自身涉税信息的查询;(三)抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询。......
10优秀律师解答
你的应发工资扣掉个人应当缴纳的四险一金后，不超过3500元/月的，免交个人所得税；超过3500元/月的，对超出部分，需缴纳个人所得税。实习生算劳务合同，超过800的部分扣20%，没有问题
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韩笑律师，江苏和济律师事务所专职律师，中共党员，毕业于南京财经大...姜艳，大学本科，学士学位，江苏钟山明镜（宿迁）律师事务所执业律师...石亚军律师，2000年从事法律工作，资深专职律师，劳动人事争议仲...本人于2001年南京大学自学考试法律专业本科毕业，从事律师工作达...
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我国个人所得税征收标准如下：个人月收入3500元整以下不征税，月收入超过3500元的按如下标准征税．不超过500元的5%超过500元～2000元的部分10%超过2000元～5000元的部分15%超过5000元～20000元的部分20%（1）张兵妈妈月收入3900元，每月应缴纳个人所得税多少元？（2）张兵爸爸月收入4700元，每月应缴纳个人所得税多少元？
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（1）张兵妈妈应缴纳：（）×5%=400×5%=20（元）；答：张兵妈妈月收入3900元，每月应缴纳个人所得税20元．（2）张兵爸爸应缴纳：500×5%+（0）×10%=25+70=95（元）；答：张兵爸爸月收入4700元，每月应缴纳个人所得税95元．
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根据题意，应先求出超过3500元的部分，张兵妈妈超过了0（元），超过部分不超过500元，故应交税400×5%=20（元）；张兵爸爸超过了00（元），应分两部分交税，即应缴纳500×5%+（0）×10%；，据此解答．
本题考点：
存款利息与纳税相关问题．
考点点评：
解答此题，应认真分析，注意分类解答．
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个人所得税税前扣除项标准有哪些规定？
我有更好的答案
　　工资薪金税目的个人所得税税前扣除项目有：　　一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后为应纳税所得额。另外，符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条规定的，附加减除费用标准1300元。即：　　（一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；　　（二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家； 　 （三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人； 　 （四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。　　二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。也即个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。　　三、津贴和补贴。　　（1）独生子女补贴，托儿补助费。　　（2）符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。 差旅费津贴、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内，超过部分也是要计算交纳个人所得税。《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税[1995]82号）规定：国税发[号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。　　企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。　　（3）通讯补助的扣除标准各地不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。
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1.劳动报酬所得（4000元以下）的个人所得税额=（每次所得收入－800元）×20%　　劳动报酬所得（4000元以上）的个人所得税额=[每次所得收入x（1-20%）]X适用税率-速算扣除数。　　收入不超过20000元的，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入×20%·个人所得税税率表一　　（工资，财产租赁所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=[每次所得收入×（1－20%）]×20%　　7； 　　收入超过20000元至50000元的部分，税率20%.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数　　2，我国个税免征额将从现在的1600元／月上调至2000元／月，财产租赁所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－800）×20%特许权使用费所得，速算扣除数为0、红利所得，财产转让所得十届全国人大常委会第三十一次会议于日表决通过了关于修改个人所得税法的决定，税率30%.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数　　3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数　　4。根据决定，日起； 　　收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元.　　5.稿酬的所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－800元）×20%×（1－30%）稿酬的所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=[每次所得收入×（1－20%）]×20%×（1－30%）&　　6.特许权使用费所得.利息、股息，速算扣除数为2000元
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1、日起，我国个税免征额2000元／月2、按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。
在税前可以扣除养老保险,医疗保险等四险及住房公积金,扣除后超过2000就要扣个税,工资薪金类有9全级别
按国家规定比例由个人交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金部分
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> 企业年金个人所得税企业年金个人所得税政策与扣除标准时间:【导读】企业年金个人所得税最新政策有哪些变化？企业年金个人所得税的扣除标准又是什么？根据最新政策，2014年已施行新的个人所得税计税办法，下面由小编带大家去了解与解读相关该政策。企业年金个人所得税政策
根据《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，自2014年起对企业年金、职业年金施行新的个人所得税计税办法。同时废止《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）。结合《》(原劳动和社会保障部令第20号)、《事业单位职业年金试行办法》(国办发〔2011〕37号)，政策主要内容如下：
一、年金缴付的个税处理
1、单位缴付部分，在计入个人账户时，在以下标准内，暂不缴纳个人所得税：
（1）企业年金：根据《企业年金试行办法》，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，在此基础上按照企业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分；
（2）职业年金：根据《事业单位职业年金试行办法》，单位缴纳比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数（岗位工资和薪级工资之和）的8%，在此基础上按照职业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分。超过上述标准缴付的单位缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，由发放单位代扣代缴个人所得税。
2、个人缴付部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过规定限额标准缴付的年金个人缴费部分，不得从当期的应纳税所得额扣除，依法计征个人所得税。本人缴费工资计税基数区别以下情况确定：
（1）企业年金：本人上一年度月平均工资
（2）职业年金：职工岗位工资+薪级工资
本人缴费工资计税基数不得超过职工工作地所在地区城市上一年度职工月平均工资的300%。
二、年金基金运作分红的个税处理
年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
三、年金领取的个税处理
基本原则：退休后按月领取的年金，全额按照&工资、薪金所得&项目适用的税率计征个人所得税；按季或者按年领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照&工资、薪金所得&项目适用的税率计征个人所得税。
按照缴付年金的时间不同，可以分为以下2种情况：
1、年金自日以后开始缴付：个人所得税计算按照上述基本原则执行。
2、年金在日之前开始缴付，在日以后领取的，允许其从领取的年金中减除在新规定实施前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，其余额按照基本原则征税。
基本公式：应纳税所得额=领取的年金&（1－日前缴付的年金缴付金额/全部缴费金额）
一次性领取的，以下2种情况允许将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，计征个人所得税。
（1）个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金；
（2）个人死亡后其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额；
除上述情况外，不允许分摊，而是按其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计征个人所得税。
企业年金个人所得税扣除标准
财税文件规定，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
企业年金个人所得税扣除计算参考案例
2014年1月计算个人所得税时，甲单位数据如下：
（1）大王1月工资、薪金所得45000元，中王1月工资12000元，小王1月工资6000元。
（2）个人年金扣除按职工本人当年度月工资额的2%标准计算，按月计入企业年金个人账户。
（3）2012年各职员工资总额：大王480000元，中王132000元，小王60000元；当地2012年人均年收入45000元。
计算如下：
1、年金个人缴费的税前扣除限额为：%&4%＝450（元）。
2、三人按本人2014年1月工资额的2%标准计算，计入职工企业年金个人账户的扣除项为：
大王：45000&2%＝900（元），可以扣除450元，超过的450元不可以扣除。
中王：12000&2%＝240（元），未超过扣除限额，可以据实扣除。
小王：0（元），未超过扣除限额，可以据实扣除。
3、计算三人个人所得税：
大王：（4－3500）&30%－（元）。
中王：（1－3500）&20%－555＝1097（元）。
小王：（－3500）&10%－105＝133（元）。
【相关问答】
1、企业年金个人所得税政策有哪些变化？
【答】①按月缴纳企业缴费的视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照&工资、薪金所得&项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴；
②对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税；
③企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税；
④个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。
2、年金可在计算个人所得税前扣除吗？
【答】根据《财政部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔号）规定，自日起，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3、企业年金领的时候要不要缴税？
【答】企业年金需要缴税。国家税务总局发布《关于企业年金个税有关问题补充规定的公告》，对于企业为月工资收入低于费用扣除标准（俗称&个税起征点&）的职工缴存企业年金的征税问题进行了明确，企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款。规定即日执行。根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税；而上述两项之和超过个税费用扣除标准的，其超过部分则需按照此前规定，由企业在缴费时代扣代缴。企业年金个人所得税常见问题【版权声明】：《企业年金个人所得税政策与扣除标准》未经同意不得转载，否则我们将保留追究其版权责任的权利！转载注明：http://www.chashebao.com/qiyenianjin/17940.html下一篇： 上一篇： 关于企业年金个人所得税的评论相关信息相关政策热点推荐"企业年金个人所得税"相关资讯
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