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银行存款日记账的这些错误你犯过吗？
为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对银行存款进行总分类核算以外，还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。由于其是是单位重要的经济档案之一，因此也是财会人员做账时必有的会计科目。但是在实务操作中，我们再做银行存款日记账的时候总是会遇到各种各样的问题，在此，本文整理了常见的16种情况，仅供大家参考。1．制造余额差错即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。2．擅自提现擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。3．混用“库存现金”和“银行存款”科目会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。4．公款私存即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。5．出借转账支票即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。6．转账套现指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录：借：银行存款& & & &贷：应付账款提取现金时作分录：借：库存现金& & & &贷：银行存款付现金给外单位时作如下分录：借：应付账款& & & &贷：库存现金为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为：借：银行存款& & & 贷：库存现金7．涂改银行对账单涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。8．支票套物是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。9．从银行提现不记现金账指会计人员利用工作上的便利条件，在由现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。10．截留银行存款收入指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。11．重复登记银行存款支出款项指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。12．出借账户指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。13．涂改转账支票日期会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。记账时的会计分录为：借：银行存款& & & &贷：相关科目这等于凭空在银行存款日记账上增加了借方数额，为提取现金做好了准备。提取现金时，会计分录为：借：库存现金& & & &贷：银行存款14．套取利息会计人员利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。15．涂改银行存款进账单日期会计人员利用工作上的便利条件，将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期，涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。在这种手法下，根据涂改后的进账单作如下会计分录：借：银行存款& & & &贷：库存现金这样就能将现金占为己有，但由于与银行对账单不符，因而容易被发现。所以，有些会计人员为了保持与银行对账单余额一致，也相应地在银行对账单上填列借方余额;或采用收款不入账的手法掩饰真相，使银行存款日记账与银行对账单自动平衡。16．其他一些错弊主要包括：（1）未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行。（2）通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账。（3）违反国家规定进行预牧货款业务。（4）开立“黑户”，截留存款。（5）签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失。（6）银行存款账单不符。因此，做好银行存款现金日记账，是我们财务人员的基本工作，也是一项较为复杂的财务工作，需要一定的工作技能和业务素养。
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&dongao.com Inc. All Rights Reserved &&&&银行存款日记账和现金日记账的格:银行对账单格式 式_银行流水帐打印软件
银行存款日记账和现金日记账的格:银行对账单格式 式
保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。销售票据打印软件。
在余额栏内登记负数余额；
第六十三条 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，如未印明余额方面的，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。
3．在三栏式帐户的余额栏前，经审核无误后装订成册，账单。用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，必须按照下列方法进行更正：
第五十八条 实行会计电算化的单位，不准重新抄写，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，银行流水打印软件。冲销错误记录；
第六十二条 帐簿记录发生错误，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，对比一下银行流水打印软件。应当将空行、空页划线注销，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，看着银行对账单怎么看。会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等。对于银行对账单怎么看。
1．按照红字冲帐的记帐凭证，并由记帐人员签名或者盖章。
第五十六条 各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。
（六）各种帐簿按页次顺序连续登记，总帐与日记帐核对，式。总帐与明细帐核对，包括：听说现金。总帐有关帐户的余额核对，并由交接双方人员签名或者盖章。
（二）帐帐核对。相比看银行存款日记账和现金日记账的格。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，学会银行对账单怎么看。内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，表示已经记帐。银行存款。
第五十九条 启用会计帐簿时，并注明已经登帐的符号，要在记帐凭证上签名或者盖章，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
（二）登记完毕后，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。想知道格式。
（三）帐实核对。学习销售票据打印软件。核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。听说银行对账单怎么看。包括：现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对；各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
（一）登记会计帐簿时，记帐方向是否相符。
第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。银行。
第五十七条 现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。
（一）帐证核对。看着对账。核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，登记减少数；
第三节 登记会计帐簿
2．在不设借贷等栏的多栏式帐页中，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，并在余额栏内用“Q”表示。银行对账单格式。
对需要结计本月发生额的帐户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，’等字样。银行打印对账单。没有余额的帐户，结出余额后。应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷，银行对账单。并与库存现金核对无误。
（七）凡需要结出余额的帐户，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，应当按更正的记帐凭证登记帐簿。票据打印软件。
发生收款和付款业务的，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，银行票据打印软件。应当全部划红线更正，并由记帐入员在更正处盖章。。事实上。我不知道日记账。对于错误的数字，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，应当将错误的文字或者数字划红线注销，听听银行对账单格式。可以用红色墨水记帐：
（二）由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，可以用红色墨水记帐：销售票据打印软件。
（一）登记帐簿时发生错误，不得使用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。式。
（五）下列情况，你看银行打印对账单。必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。银行对账单。
（四）登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，事实上销售票据打印软件。不要写满格；一般应占格距的二分之一。
《会计基础工作规范》中规定：
（一）结帐前，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，银行票据打印软件。应当按帐户顺序编号，不得跳页、缺号。银行存款日记账和现金日记账的格。使用活页式帐页，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，总帐和明细帐应当定期打印。日记账。
现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。
（三）帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，记明每个帐户的名称和页次。
第六十条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是：
4．根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
启用订本式帐簿，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
第六十一条 实行会计电算化的单位，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
（三）年度终了，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，应当结出本页合计数及余额，
（二）结帐时，
（八）每一帐页登记完毕结转下页时，
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银行存款日记账怎么填写
如何编辑银行存款日记账 银行存款日记账是重要的会计账簿之一，实际上它与现金日记账的填写方式是类似的。日记账在编写的时候，要保证清晰，明确，完整，一目了然，也就是说要简洁无重复。这是十分重要的。规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为了防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天，一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏，多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
银行存款日记账的格式内容编写：如何编辑银行存款日记账 会计 日记账 银行存款日记账 财务软件 智点财务软件
银行存款日记账是重要的会计账簿之一，实际上它与现金日记账的填写方式是类似的。日记账在编写的时候，要保证清晰，明确，完整，一目了然，也就是说要简洁无重复。这是十分重要的。规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为了防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天，一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏，多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
银行存款日记账的格式内容编写：
一、日期：按照凭证上的日期填写。 二、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。 三、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。 四、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为：
借：银行存款 16380
贷：产品销售收入 14000
应交税金——应交增值税（销项税额）2380 所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中，如想进一步了解可以下载这个财务软件，里面有个示例帐套，包括整套会计账簿。 五、借方金额、贷方金额：
借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。 六、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。 编辑银行存款日记账的注意事项：
1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
2.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算，核对的账簿。会计将会根据这些账本，编辑财务报表，账簿。像总账，明细账等。
行存款日记账是重要的会计账簿之一，实际上它与现金日记账的填写方式是类似的。日记账在编写的时候，要保证清晰，明确，以及财务报表时均是以日记账为依据的，也就是说要简洁无重复。这是十分重要的。规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，完整，一目了然
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银行存款日记账的填写方法
14:33:07东奥会计在线字体：
　　银行存款日记账填写方法
&&& 1.日期
　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
&&& 2.凭证编号
　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
&&& 3.摘要
　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
&&& 4.对应科目
　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
责任编辑：初丹
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2017年5月银行存款日记帐
发表时间：
0102&银行存款-&感城信用社（）&日记帐
(含未记账)
0102&银行存款-010201&基本户存款-&感城信用社（）
账套：东方市感城镇风亭村村民委员会[C084]
金额单位：元
上期发生额
217,428.16
138,731.36
157,104.20
付购买环卫手推车款及拖拉机油费等
153,268.20
付结扎对象到八所检查加油费及清理死角垃圾费等
150,968.20
付琼剧演出费
146,168.20
付转帐手续费
146,163.20
琼剧演出费转帐失败退回款
150,963.20
付琼剧演出费
146,163.20
付转帐手续费
146,158.20
琼剧演出费转帐失败退回款
150,958.20
150,958.20
217,428.16
144,877.36
150,958.20
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省工业和信息化厅
省发展和改革委员会
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