社会保险缴费基数依据的工资总额的构成
企业为职工缴纳社会保险费应当以职工上月全部工资收入（按国家统计局规定的&工资总额&口径计算）为基数，按比例缴费。职工个人部分，由企业在发放工资时代为扣缴。现将相关问题解释如下：
一、关于工资总额的组成
职工工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。
工资总额一般由6部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
用人单位支付给职工的劳动报酬，不论其经费来源、支付形式、费用列支渠道、是否计入成本、是否国家计征所得税，都应列入工资总额计算范围。
二、企业单位工资总额
企业单位工资总额应按职工工资总额的计算原则进行统计，一般包括：岗位工资、技能工资、基础工资、工龄工资、各种津贴、补贴、奖金等，鉴于目前企业工资项目不统一，用人单位实际发给本单位职工的属于工资性质的项目一律计入工资总额。
三、其他有关问题
（1）代扣代缴部分是否计入工资总额？
单位从个人工资中直接为其代扣代缴的社会保险费、个人所得税、住房公积金及其他各类扣款都应计入工资总额，作为缴纳社会保险费依据的工资总额。
（2）住房补贴是否计入工资总额？
根据国家统计局《关于房改补贴统计方法的通知》（统制字〔1992〕80号）规定，职工住房补贴应计入工资总额。并作为缴纳社会保险费依据的工资总额。
（3）独生子女补贴是否计入缴费工资基数？
计划生育独生子女补贴不计入工资总额，不作为缴费工资基数。
（4）误餐补贴与伙食补贴的区别？
误餐补贴是指对因公外出，需要在外就餐的职工给予的补助，是属于差旅费性质的补贴，不计入工资总额。除此之外，对所有以误餐费补贴的名义发给职工的伙食性补贴一律计入工资总额的&津贴和补贴&项内。
（5）单位一次性发放或按月发放的旅游费、保险费、餐费、过节费、劳务费等，是否应统计为工资？
单位以各种名义发放的现金和实物，只要属于劳动报酬性质并且现行统计制度未明确规定不统计为工资的都应作为工资统计，计入缴费工资总额。
（6）职工月工资收入低于本市上年度职工月平均工资的60％，以上年度职工月平均工资的60％为基数按比例缴纳，超过本市上年度职工月平均工资300％，以上年度职工月平均工资为300％为基数按比例缴纳
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到手工资变少了?其实是社保缴费基数调整了
多地调整社保缴费基数 上下限标准均出现上调终于从月末过到了月初，又到了发工资的时候了，当你满打满算的计划好如可分配这笔收入时，结果发现到手的工资突然变少了！感觉生活欺骗了你？不要悲伤，不要心急，小编来告诉你原因。6月15日，北京市社保中心发布了《关于统一2016年度各项社会保险缴费工资基数和缴费金额的通知》。文中指出，2015年北京市职工的平均工资为85038元，月平均工资为7086元，较元提高了623元。2016年度社保缴费基数要参考这个平均工资，7月份开始执行，如果你上一年度工资涨了，那么你的社保缴费基数也要上调，这意味着到手的工资又要少了。什么是社保缴费基数？社保基数每年确定一次，且一旦确定以后，一年内不再变动。我们要了解一下“社保年度”这个概念。社保年度每个城市不一样，比如北京市是每年的7月至下一年的6月，上海市是每年的4月至下一年的3月，以工作城市的人社局规定时间为准。在一个社保年度里，职工的社保缴费基数是不变的。社保缴费基数简称社保基数，是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数，参照标准是什么呢？是职工上一个社保年度的所有工资性收入的月平均额，包括每个月发的工资、年终奖、津贴和补贴等。拿北京地区来说，2016年职工的社保缴费基数是指他在2015年7月-2016年6月的所有工资性收入的月平均额。　社保缴费基数有上限和下限& 一般来说，工资越高、社保的缴费基数也就越高，反之亦然，但缴费基数是存在上限和下限的，以北京地区为例，养老保险、失业保险的上限和下限为上年度本市职工平均工资的300%和40%；工伤保险、生育保险、医疗保险的上限和下限分别为本市职工平均工资的300%和60%。&&&以北京为例：　北京市2015年社保年度的平均月工资是7086元：& 如果你上一年度的月平均工资为3万元，仍然要按照21258元的基数缴纳社保，社保的缴费上限就是%=21258元，& 如果你上一年度月平均工资只有2000元，要按照34.4元的基数缴纳养老保险和失业保险。　需要注意的是，公积金年度与社保年度相同，公积金的缴费下限为上年度本市职工最低工资水平，2015年为1720元，上限为上年度本市职工平均工资的300%。由于社保基数每年确定一次，所以在调整前，当年基数仍按之前的计算。以北京为例，每年7月份调整社保基数，调整后8月初发放的工资按最新基数计算。&如：某员工2015年的社保基数为5000元，到2016年社保基数上调至6000元，则该员工7月份共需要缴纳五险一金1100元、个税70元，到手工资为4830元；8月份共需要缴纳五险一金1332元、个税35元，到手工资为4632元。则该员工社保基数调整后，每月到手工资减少了198元。为什么说社保缴费基数上调，拿到手的工资会变少？我们先来看看到手的工资构成，到手工资等于应发工资加上补贴减去五险一金缴费再减个人所得税，其中五险一金是按照缴费基数乘以缴费比例算出来的，而个人的社保基数则会每年调整一次，社保基数的变动将会对你的到手工资产生影响。如果你在2015年7月-2016年6月期间工资一点都没涨，并且没有任何补贴，年底公司也没有发放年终奖，那么2016年度你的社保缴费基数是不变的。但大部分人的工资水平是有一定程度上调的，并且很多人在春节之前也拿到了年终奖，在这种情况下，你的社保缴费基数就会上调。比如你2014年的社保缴费基数是8000元，2015年社保年度的所有工资性收入的月平均额为10000元，那么2016年7月开始，你的社保缴费基数就上调到了10000元。如果不是正好在7月份涨工资，那么社保基数上调之后，你到手的工资就会变少。让我们来给算笔账：6月份你的工资是1万元，7月份不变，2015年度的社保基数是8000元，2016年度的缴费基数上调至9000元。（由于工资是即时调整的，但社保基数调整有滞后性，参照的是过去一年的工资水平，因此如果你在单位工作时间超过一年，正常情况下，你的社保基数是低于目前的工资水平的；如果工作不满一年且未跨越一个社保年度，你的社保基数等于目前的月工资。）6月份：　　个人需要缴纳的五险一金总共为：8000×（8%+0.2%+2%+12%）+3=1779元　　个人需要缴纳的个税为：（-1779）×20%-555=389.2元　　个人拿到手的工资为-389.2=7831.8元　　7月份社保基数上调后：　　个人需要缴纳的五险一金总共为：9000×（8%+0.2%+2%+12%）+3=2001元　　个人需要缴纳的个税为：（-2001）×10%-105=344.9元　　个人拿到手的工资为-344.9=7654.1元　　7月份到手的工资减少了4.1=177.7元　　可以看出，虽然五险一金缴纳的费用多了导致个税减少，但是最终到手的工资仍然会变少。所有人都会受到影响吗？由于社保基数的调整是按上一年度月平均来调整，所以如果你在2015年工资性收入没有发生任何变化，则不会调整社保基数。需要注意的是，工资性收入包括年终奖，如果去年工资没有调整，但基数还是变高了，这是因为他2014年拿了年终奖，也要平均到月工资中计算基数。此外，对于2015年12月后入职的员工来说，如果在2016年4月工资涨了，按要求以2016年5月份的基本工资数做为新基数，则到手的工资也会变少。到手工资变少了是好坏事吗？首先，到手的工资变少了只是相对的，如果你因为工资上涨了，那么到手工资只是和涨工资后至基数调整前相比减少了，和涨工资前相比，到手的钱其实是变多了。其次，虽然到手的钱少了，但缴费基数上调后好处并不少。每位职工都有基本养老保险个人帐户和医疗保险个人帐户。职工缴费基数越高，其个人帐户储存额就越多，可支配使用的医疗费用就越多，退休时领取的养老金就越高。此外，由于公积金也是按社保基数计算，而单位缴纳的和个人缴纳的全部存入个人账户，如果基数上调，虽然个人缴费变多了，但都归个人，是可以拿出来花掉的，而单位也要为你交更多的钱，这笔钱你也能拿出来花掉，所以对于公积金来说，交的越多越好。那么，哪些费率下调了呢？按照国务院常务会议的决定，从日起两年内，一是对企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省份，将缴费比例降至20%；单位缴费比例为20%且2015年底基金累计结余可支付月数超过9个月的省份，可以阶段性降低至19%。二是将失业保险总费率由现行的2%阶段性降至1%—1.5%，其中个人费率不超过0.5%。哪些省份符合降低企业养老保险费率的条件？&人社部新闻发言人李忠表示，全国有21个省市区符合降低企业养老保险费率条件，其中上海由21%降到20%，其余20个省市区是北京、天津、山西、内蒙古、江苏、安徽、江西、河南、湖北、湖南、广西、海南、重庆、四川、云南、贵州、西藏、新疆、甘肃和宁夏，符合降低费率的条件，可以由20%降低到19%。截至目前，至少已经有上海、北京、天津、四川、重庆、安徽、江西、新疆、山西、河南、湖北、广西、贵州、湖南、甘肃、宁夏等16个省份宣布下调了企业养老保险费率。其中，上海由21%降到20%，其余省份均由20%降低到19%。降低企业养老保险费率有助于为企业减负。&人社部副部长张义珍此前在国务院政策例行吹风会上表示，根据初步测算，符合条件的地区，如果降费政策全部落实到位，预计每年可降低企业成本386亿元。在失业保险费率方面，北京、重庆、四川、江西、新疆、广东、湖北等地将失业保险总费率降至1%；宁夏、甘肃、河南、湖南等地将失业保险总费率降为1.5%。其中，在个人费率方面，广西、天津、重庆、宁夏、湖南等地降至0.5%；四川从0.5%降至0.4%；湖北、河南、甘肃、陕西等地将个人费率降至0.3%；广东个人费率从0.5%降至0.2%。需要指出的是，上述降低失业保险个人费率的地区，其企业职工拿到手的工资有望变多一些。&以湖北为例，湖北提出将失业保险总费率由2%降至1%，其中，单位费率由1.5%降至0.7%，个人费率由0.5%降至0.3%。湖北人社厅指出，初步测算，降费率两年，全省可再为用人单位减轻负担20.9亿元以上，增加职工个人收入3.7亿元以上。明确社保待遇不会降低下调社保费率，是否会影响职工未来的社保待遇？多地明确表态，费率降低后，参保人员的各项社会保险待遇不受影响，要确保按时足额支付。天津表示，费率降低后，参保人员社会保险待遇标准不降低。企业成本将进一步降低，有利于增强企业活力、促进企业发展和职工增收。湖北指出，阶段性降低社会保险费，不会影响参保人员的各项待遇水平，下一步将加大工作力度，完善配套措施，确保参保人员各项待遇按时足额支付；陕西也明确，要加强社会保险基金征缴，做到应收尽收，确保参保人员各项社会保险待遇标准不降低和待遇按时足额支付。延伸阅读：
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公司按最低标准给你缴社保 退休后你就该哭了
本文来源于公众号：融360财秘小朱大学毕业后进入某互联网公司工作，一年后，她升任该公司运营部主管，月薪升至每月9000元。然而升职的喜悦尚未褪去，小朱却发现她与单位签订的劳动合同中，关于社保和福利待遇的条款竟然约定小朱的养老、失业、工伤、生育保险按社保局规定最低参保基数2585元/月投保（社会保险缴纳基数每年随政策调整而调整）。自己的工资明明是9000元，为何在缴纳保险时却按照最低参保基数缴纳？原来，这是该公司的“潜规则”，所有员工无论工资高低，一律按照最低参保基数缴纳社会保险。对于这样的“霸王条款”，员工也只能忍气吞声。不久前《2016中国企业社保白皮书》正式发布，白皮书披露了一个惊人的数字——有超过7成的企业未按照职工工资实际核定社保缴费基数，其中3成以上的企业统一按最低基数缴费！社保缴费基数完全合规的单位仅占25%。低缴社保是为节省人力成本我国的社保费是单位和自己共同承担的，而且单位交的比例比你自己交的还要多！拿北京地区为例，单位交的一般是你自己交的3倍！当然社保的缴费比例各个地区是不一样的。举个例子，工资5000，坐标北京，假设缴纳社保，个人缴纳社保的总比例是10.2%，也就是510元。而单位给你缴纳的总比例是32.3%，也就是1615元！也就是说，如果公司不给你缴社保，虽然你每个月可以多“得”510元，但是单位却为此省下了1615元！但是，随着社保缴费工作的推进，企业社保合规已经逐步走过了 “不缴社保”、“迟缴社保”的阶段，进入“缴了但基数不足”的阶段。缴费基数是什么？养老保险的19%医疗保险的10%失业保险的0.8%生育保险的0.8%工伤费率（行业不同而有差异）企业要为员工缴纳的社保费率超过了30%。如何才能节省成本呢？缴费比例是乘数，是固定不变的，那就只能在缴费基数这个被乘数身上做文章了。既然是以本人上一年度的工资收入为缴费基数，那么这个数值就不是固定的，每个人都可能不一样，而员工的收入情况又掌握在用人单位手里，这就给了用人单位操作的空间。在向社保部门申报时，公司会把每员工的工资往低了报，比如说税前工资10000元，公司只报了4000多，正因为实际差了一多半，所以单位和个人的缴费金额都能省下一多半。按照这个虚报的缴费工资，公司每月可以少交很多，自己的工资又可以被少扣很多，所以，公司给员工把基数报低了，很多人倒并不太在意，也很少有人去追究。因为缴费基数定得低，自己交的钱也少，好像并没有什么不好。相反，还有不少人心甘情愿地想要低缴社保。像一些刚参加工作的年轻人，由于他们身体更健康，同时个人现阶段的经济基础相对薄弱，需要承受租房等开支压力，因此对于缴纳社保的积极性不高，他们更在意当下能拿到多少钱。如果社保被低缴了，会有多大影响呢？按照养老保险的规定，退休时领取的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。而，其中基础养老金：本人指数化月平均缴费工资=退休时上年度在岗职工月平均工资×缴费指数。在“上年度在岗职工月平均工资”、“截至退休时本人缴费年限”这两个数值确定时，“本人指数化月平均缴费工资”这个数值越大的话，最终的计算结果肯定就越高。而“本人指数化月平均缴费工资”=退休时全省上一年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费工资指数。本人平均缴费工资指数=（x1/c1+x2/c2+……+xn/cn）/Nx1、x2……为参保人员退休前一年、两年……本人当年缴费工资额c1、c2……为参保人员退休前一年、两年……全省在岗职工平均工资在C（每一年的全省在岗职工平均工资）和N（缴费年限）固定的情况下，当然是X（本人当年缴费工资额）越大，所得的结果越大。由此可见，每个人的基础养老金多少，跟他的缴费工资数额关系巨大，年轻时缴费工资申报越多，所得的基础养老金也越多。我们再来看一下个人账户养老金，这个比较好理解，当然是年轻时缴费越多，缴费本金、利息等也越多。从这些复杂的计算方法当中可以看出，单位是否足额给员工缴纳社保，对于员工退休后的养老金待遇是有着决定性影响的。另一方面，虽然公司按最低给你缴社保，看似你要交的五险一金也少了，到手的钱变多了。但别忘了，公积金是可以取出来用的。缴费基数高，公积金数额也高。所以不要只看到手的工资，算一算公积金再看。如何查询社保是否被低缴了呢？您可以通过以下方法了解公司是否已经给您办理了参保手续，各地区查询步骤有少许不同之处，但大同小异，下面以北京为例：第1步：搜索"北京市人力资源和社会保障局"，单击进入。第2步：找到右侧的"社保电子证明查询打印"，点击进入。第3步：点击，社保个人权益记录，依次输入①社保编码②查询密码（初始值为身份证后8位）③验证码，然后点击右侧登录按钮。本文来自腾讯新闻客户端自媒体，不代表腾讯新闻的观点和立场。（腾讯财经）
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Copyright & 1998 - 2018 Tencent. All Rights Reserved我想问下各位:买社保那个基数一定要与应发工资一样吗?
一般情况下，社保缴费基数与应付工资不一样。
按照规定：
社保缴费基数是按职工个人上年月平均工资为缴费基数；单位以职工个人缴费基数之和为缴费基数。
对于新参加工作(包括职工流动到新单位)的职工，其用人单位和职工以职工本人取得的第一个月工资收入作为缴纳社会保险费基数。当职工工资收入低于上年本市职工月平均工资60%时，以上年本市职工月平均工资的60%作为缴费基数；职工工资收入高于本市上年职工月平均工资300％的，以本市上年职工月平均工资的300％作为用人单位和职工缴纳社会保险费的基数。
其他答案（共2个回答）
那个基数是以你上年度的平均工资为基数, 当然和你现在的实际工资可能不一致, 除非你工资没涨
跟实际工资无关，社保基数是办社保的时候申报的，国家有个最高和最低的基数规定，这个区域内自主选择。想更改基数每年一次机会，应该5月份。
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答: 在保证生活水平的前提下，先存入一定的应急资金，再根据承受风险的能力选择投资品种。
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