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问答题甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。
要求：编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。 确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费――应交所得税
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贷：累计折旧
35800 5.问答题 该收款凭证的错误为：
(1)日期未写；
(2)编号未写；
(3)摘要未写；
(4)应贷科目明细账不全；
(5)金额......
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最新相关试卷所得税费用如何结转？_中华会计网校论坛
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每月（或每季）预缴的所得税费用，按规定当月应结转“本年利润”账户（用友系统中也是这样结转），但是这样处理后，就会减少本年利润的总金额，到下个月（或下个季度），按本年利润计算所得税时，不是少计算了税额吗？年终汇缴清算不是也会对所得税额有影响吗？所得税法规定，在计算应纳税所得额时，所得税款不得扣除，那为什么还要结转到本年利润呢？请教大家，平时和年终是如何所得税计算、结转以及会计分录处理的呢？是直接依据帐户余额、发生额进行计算，还是依据利润表进行计算？
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首先区分两个表及相应的几个科目及其关系。 资产负债表：所得税费用是损益类科目，期末结转到本年利润（本年利润是净利润或者净亏损，是收入减去成本、费用、税金的汇总类科目），本年利润年末转入利润分配科目。 利润表：利润总额—所得税费用=净利润。 其次，可以看到当按月或按季预交所得税费用的时候，直接影响的是净利润的金额。当年末所得税汇算清缴时，是在利润表利润总额的基础上进行纳税调整得出应纳税所得额，应纳税所得额乘以税率得出应纳所得税额，再减去减免或抵免的税额，得出应纳税额，再减去已经累计预交的所得税额，最终就是本年应补（退）的所得税额。这个应纳税额，会计科目就是应交税费—应交所得税。 回到资产负债表，应交税费—应交所得税加上或减去递延所得税项目就是所得税费用。再回到利润表，利润表：利润总额—所得税费用=净利润。 可以看到，环节不同，路径不同，最终指向一个结果，净利润。所说的计算企业所得税时所得税费用不得税前扣除，根源在于，从技术上看，如果容许扣除，汇算清缴时一切计算都是在净利润基础上进行的，要计算净利润就要先计算出所得税费用，这样就陷入了一种循环，永远没有结果；先说这些，再思考补充，吃饭了先。
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非常感谢你的回复。
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计算所得税费用是根据利润总额X企业所得税税率，并不是本年利润计算吧
只有当你真的关心别人家有没有足够的食物的时候才能去瞅别人的碗里，而绝不是为了确认自己是不是拥有的和别人一样多的时候。
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所得税费用和应交所得税的区别收藏
所得税费用和应交所得税的区别是什么呢？首先，应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。其次，贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。　　所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。　　计算所得税时：　　借：所得税费用　　贷：应交税费-应交所得税　　实际缴纳时：　　借：应交税费-应交所得税　　贷：银行存款　　将所得税费用转入利润：　　借：本年利润　　贷：所得税费用。
登录百度帐号推荐应用问：和应交所得税这两者有什么区别？
答：应交所得税，是二级科目，一级科目是&应交税费&，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。
所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
计算所得税时：
借：所得税费用
&&& 贷：应交税费－应交所得税
实际缴纳时：
借：应交税费－应交所得税
&&& 贷：银行存款
将所得税费用转入利润：
借：本年利润
&&& 贷：所得税费用【】
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实务课程分类所得税费用是负数说明什么呢？急！_百度知道
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所得税费用是负数说明什么呢？急！
就是递延所得税了，用公式表示一下：递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产。如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，很高兴为你回答问题：所得税费用是负数说明，企业发生了亏损！所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，而递延所得税！首先要说的是：一楼和二楼的同志的回答都是不正确的。解析你好。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了，递延所得税负债减去递延所得税资产后，并且由于亏损企业的应交所得税为零了
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如果余额为负数，则应纳所得税额就是0新企业所得税法实施以后，查账征收企业填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)，第四行为企业实际产生的利润总额，与第二、三行的收入成本没有勾稽关系！！另外，每个季度都是填报从当年1月到季度末的累计数，比如现在7月份申报，应该填日至6月30日企业产生的利润总额第二行填写按会计制度核算的营业收入（包括主营业务收入和其他业务收入），第三行填写按会计制度核算的营业成本（包括主营业务成本和其他业务成本），第四行填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额
1&#92;企业计提的税金与上缴的税金不一致.即计提的少.上缴的多.而企业没有对此进行账务调整二者的差异.2&#92;预缴所得税.有的企业在预缴所得税时.不计提直接上缴.等年末时一次找平.3&#92;就是纯的笔误4&#92;税收罚款.企业计入应交税金借方直接上缴.未走营业外支出.导致负数
所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。计算(1)所得税费用是按照会计的规定计算的;(2)所得税费用作为费用核算，在核算中设置“所得税费用”科目进行核算;(3)所得税费用=应交所得税+递延所得税。通俗地说，所得税会计就是在应交所得税基础上如何确定所得税费用。在资产负债表债务法下，所得税费用的计算分三步：第一步，确定递延所得税——不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额递延所得税收益=递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=当期递延所得税负债的增加额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加+当期递延所得税资产的减少=递延所得税费用-递延所得税收益如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。会计处理：借：递延所得税资产贷：资本公积——其他资本公积借：资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债借：所得税费用贷：递延所得税负债借：所得税费用贷：递延所得税资产(或以上四笔相反分录)【注】很多人不理解递延所资产和递延所得税负债为何物，其实可以通俗地从这个角度来理解：递延所得税资产的特征就是当期多交税，增加当期的应纳税所得额，递延到以后期间，减少以后期间的应纳税所得额;而递延所得税负债恰恰相反，递延所得税负债的特征是当期少交税，减少当期的应纳税所得额，递延到以后期间，增加以后期间的应纳税所得额。第二步，确定应交所得税。应交所得税的计算公式在前面(3)中已经详细说明。第三步，倒挤所得税法费用。根据“所得税费用=应交所得税+递延所得税”倒挤得出所得税费用的金额。借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债企业进行所得税核算的一般程序是：①确定资产、负债的账面价值和计税基础;②比较资产和负债的账面价值和计税基础，对于两者之间的差异，除准则规定的特殊情况，应分别确定递延所得税资产和递延所得税负债;③就当期发生的交易或事项确定应纳税所得额，计算应交所得税;④依据“所得税费用=应交所得税+递延所得税”确定所得税费用。会计处理一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。三、所得税费用的主要账务处理。(一)资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。(二)资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。此处的所得税费用是和利润总额（会计的概念）进行配比的，是会计的概念，由于递延资产的考虑，该部分的所得税费用完全可以是所得税收益，看看《企业会计准则第30号—财务报表列报》里面的报表重要项目的说明提到所得税费用的组成部分的时候都有个括弧（收益）两字！只有填列负数财务数据才能是真实反映到当期净利润中去了，按照权责发生制该部分收益实际上已经确认，只是没有兑现而已。
按照新会计准则，亏损单位按适用所得税税率计提了递延所得税资产，所得税费用为负数
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