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& 烟草税_税务百科
烟草税_税务百科
　　由于烟草行业的特殊性，为了限制和减少烟草及其制品生产与消费、增加
吸烟有害健康政府财政收入，世界各国普遍对烟草及其制品都征收体现政府“寓禁于征”调控意图的“烟草消费税”或类似性质的烟草特别税。
　　日世界卫生大会通过的《烟草控制框架公约》对税收、价格只形成了如下规定“各缔约方承认价格和税收措施是减少各阶层人群特别是青少年烟草消费的有效和重要手段。”尽管《公约》的规定比较宽泛，但是
率政策的调整与烟草行业的发展密切相关。各国现状
　　由于烟草行业的特殊性，为了限制和减少烟草及其制品生产与消费、增加政府财政收入，世界各国普遍对烟草及其制品都征收体现政府“寓禁于征”调控意图的“烟草消费税”或类似性质的烟草特别税。
　　日世界卫生大会通过的《烟草控制框架公约》对税收、价格只形成了如下规定“各缔约方承认价格和税收措施是减少各阶层人群特别是青少年烟草消费的有效和重要手段。”尽管《公约》的规定比较宽泛，但是烟草税率政策的调整与烟草行业的发展密切相关。
美国　　美国的卷烟消费税在最近几年中有了大幅增长。在历史上，各州每年的消费
吸烟有害健康税增加幅度在 0.02 到 0.05 美元 / 包之间。然而， 2002 年的平均消费税增长幅度为 0.22 美元 / 包， 2003 年的数据大体与此相同。 2003 年 2 月以来，纽约、波士顿等城市更是在增税的基础上，又推出禁烟法案，禁止在餐馆、酒吧等公共场所吸烟。最近，在禁烟呼声的压力下，又有十几个州，包括一些一贯实行低烟税的烟草生产州在内，也打算提高烟税。佐治亚州计划把烟税从每包 12 美分提高到 58 美分，这是该州 31 年来首次提高烟税；在南卡罗莱纳州，计划将自 1977 年以来每包 7 美分的烟税提高到每包 53 美分；作为最大的白肋烟产地的肯塔基州，也打算把从 1970 年起就实行的全国最低的烟税每包 3 美分提高到 44 美分。
　　提高烟税增加了各州的财政收入，同时也促使一部分烟民放弃了吸烟习惯。但是，随着美国各州将卷烟价格提高，一些消费者也采取了对应行动，有的转为吸用较为廉价的卷烟，有的到卷烟价格便宜许多的邻近州购买；同时，烟民的另外一个渠道是互联网，由于不缴税，所以网上销售商出售一条卷烟的价格可能只是普通价格的很小一部分。美国政府财务总局（ GAO ）在去年的一份报告中说，它预计到 2005 年为止，互联网烟草销售将达到 50 亿美元，各州损失的税收收入将达 14 亿美元。
德国　　德国政府从 2004 年1月1日起计划分三步走提高烟草税。第一步
禁烟法案漫画图每包卷烟税收将增加 0.4 欧元，然后第二和第三两步分别增加 0.3 欧元。从1月1日起，工厂制造的香烟的税赋提高了10.6 ％，每支香烟的税收大约增加了1欧分，而自制卷烟用烟丝的税率也上升了 16.3 ％。
　　为此，德国烟草商认为，每包卷烟提税1欧元的计划，将会导致数千个工作职位消失，大约一半的德国烟草批发商会因烟草提税而破产。在各方的压力下，原定 2004 年1月1日开始实施的提高烟草税计划已经推迟。报道称有可能推迟到 2004 年3月1日或4 月1 日，甚至整个计划都可能发生质的变化。
英国　　英国吸烟者支付的税金比任何一个国家的都多，而且至今为止，英国手
吸烟有害健康卷烟的烟税是世界上最高的。英国实行高烟税，使欧盟其他成员国与英国的烟价之间，出现了巨大的价格差别，在欧盟其他成员国购买卷烟，每包一般可以节约 2 英镑以上。高额的烟税并没有阻止人们吸烟，吸烟者到国外去购买比较便宜的卷烟，这使英国国内走私烟泛滥，没有缴纳英国烟税的卷烟销售占英国消费的所有卷烟的大约 28% ，英国财政损失了巨额的税收。据官方数字，每年流失的税收达到 36 亿英镑。
法国　　烟草税是法国财政收入的一大来源之一，烟价的 79 ％都由政府以税收形
烟民调查图式收缴， 2002 年法国的烟草税收入为 110 亿欧元。在 2003 年1月增税将近 18% 之后，法国从 2003 年 9 月 8 日开始再次增税约 20% 。从 9 月 8 日开始，法国的卷烟税对最流行的品牌（万宝路）将由占零售价的 59% 到一般零售价的 62% 。此外，每盒的最低税也有少量增加，从每 1000 支 106 欧元到每 1000 支 108 欧元。在欧盟国家中，法国的烟草税仅次于英国。最近的一项调查表明，政府所实施的烟草高税率的政策使该国的烟草制品的消费量下降，同时也使其烟民的人数下降。但是，税收的增加已引起走私卷烟交易的日益猖獗，卷烟商店也成为了持械盗贼的目标遭受抢劫。数以千计的法国烟草商店店主在巴黎举行游行示威，反对政府增加卷烟税。
俄罗斯　　俄罗斯 财政部决定在 2004 年将烟草消费税从 10% 提高到 14% 。
部分东欧国家　　为加入欧盟作准备，立陶宛、
、罗马尼亚等国都将继续提高卷烟消费税，直到达到欧盟的要求，于 2009 年的卷烟消费税达到每盒卷烟成本的 57% 。
日本　　从 2003 年 7 月 1 日起，日本政府将每盒卷烟的消费税增加 20 日元。
印度尼西亚　　 年的
过后，印度尼西亚大幅度提高了卷烟税
吸烟有害健康，以减少预算赤字， 2002 年 11 月起印度尼西亚再次提高卷烟的零售价和消费税，结果导致卷烟价格上涨，最终造成卷烟销售量下降。由于目前印尼 80% 的烟酒税来自于烟草行业，烟草行业同时还向社会提供了大量的就业机会，因此印尼政府于 2003 年和 2004 年都不会提高烟草税，同时也不会提高香烟的零售价格。
马来西亚　　政府从 2003 年 9 月 12 日开始对烟草产品增加了 20% 的进口税和消费税，此举是为了促进健康的生活方式和抑制饮酒和吸烟成瘾所引起的社会弊病。但据马来西亚烟草制造商联合会最近的调查表明，非法经营者已占当地市场的 20% ， 2002 年使政府损失了约 12 亿林吉特。
越南　　据报道，越南政府从 2004 年 1 月 1 日开始提高卷烟税，所有各类卷烟除了现有的特种消费税之外还要增加 10% 的增值税，一盒卷烟的税将占零售价的 2/3 。
秘鲁　　秘鲁国家
总局可能降低香烟税率。秘鲁烟税的提高，刺激了走私产品的剧增，使政府丧失了预计从提税应获得的税收。目前有大量的外国烟草通过走私途径进入秘鲁国内，促使秘鲁国内烟草市场的销售额明显下降。秘鲁国家税务管理总局的统计显示， 2003 年 1 月至 9 月秘鲁全国烟草消费选择税（ ISC ）的实际税收比去年同期下降了 10.2 ％，为此秘鲁国家税务管理总局决定降低烟草的消费选择税税率。增税结果
1、税收增加促进了卷烟走私的泛滥 　　　由于各国各地区烟草税率的不同，卷烟成为世界上走私最严重的消
吸烟有害健康费品。目前世界烟草行业已陷入了一种令人十分尴尬的境地：政府为了增加财政收入和限制卷烟消费而不断提高卷烟税率，过高的税率又使走私活动能获得暴利，进而就导致卷烟走私活动愈演愈烈。其后果则是十分严重的：一方面使国家的税收大量流失，另一方面严重损害了烟草企业的利益，影响了当地烟草业的发展，对当地卷烟市场也产生了巨大的冲击。从国际情况来看，对烟草制品课以重税和不断提高卷烟税收的国家，其卷烟走私现象一般就较为严重，而且，其税率越高，一次性提高税收的幅度越大，其卷烟走私活动就愈加猖獗。这已被许多国家或地区的实例所证明。欧盟、巴西、印度等地区都因增加烟草税而造成地区间卷烟走私猖獗，给国家间接税造成损失，部分国家还因此被迫降税以应对，如秘鲁。
2、高额税收阻碍了对降低卷烟危害性的研究
　　随着人们健康意识的不断提高，在消费者还不能完全戒烟的时候，加大对烟草和
吸烟有害健康卷烟烟气中有害成分的研究力度，进一步降低卷烟产品的危害，是对消费者高度负责的积极态度，也是解决吸烟有害健康争论的有效措施。但是，对卷烟课以重税加大了生产企业的成本，降低了企业用于减少卷烟中有害物质或研究开发低危害产品的投入能力。就世界总体情况说，税收一般都占到了卷烟生产企业总成本的70%左右，如此之高的税收负担，必然会影响到企业在研究开发方面的
，从而延缓低危害卷烟的研制与生产进程，进而使消费者失去本来可以获得低危害卷烟的机会。
　　另外，像卷烟这样的非生活必需品，消费者很容易获得替代产品。不管是在农村，还是在城市，都可分为两种情况：对于经济条件较好的消费者而言，对卷烟价格的变化（提价）不太敏感，即便是卷烟税收增加、价格上涨，烟草消费量也不会下降；而对于那些经济条件不太好的消费者而言，对于卷烟价格的变化（提价）就十分敏感，如果卷烟新产品的价格十分昂贵，可能会由低质量、高危害、低价格的产品替代高质量、低危害、高价格的产品，如用手制烟替代过滤嘴卷烟等，这将对卷烟消费者的整体生活质量造成不利的影响。
3、单一提高烟草税收不一定会使政府的财政收入增长
　　“提高卷烟的税率会使政府的财政收入增长”，这个结论只有在烟草制品无消费的弹性需求这样一种条件假设之上才成立，这种假设在 经济学理论上是不成立的。
“泰坦尼克号”上的“烟囱”真正使政府的财政收入提高的原因在于：政府在提高部分卷烟税率的同时，一般没有提高其它烟草制品如手制烟的税收，从而能使一部分经济条件不好的烟民去消费那些税率相对较低、价格便宜的烟草制品，来满足自己对烟草的生理需求。这样，对于那些经济条件不太好的烟草消费者而言，他们的消费量并未减少（有时还会增加）；而对于那些经济条件相对较好的烟草消费者而言，他们对于卷烟价格的提升反应并不大，由于政府税率的提高，在他们消费等量烟草制品的同时，政府的税收额会相应增长。在一般情况下，上述两个消费群体中后者的消费在卷烟税收中居于主导地位。因此当政府提高烟税时，尽管卷烟消费量有一定程度的下降（有些烟民戒烟或有些烟民改抽替代品），但卷烟的税收额仍会不同程度地增长，而且由于烟税增幅的不同和卷烟需求价格弹性的作用，卷烟税收额的增长幅度也会随之变化。世卫 观点
　　一直以来，反烟组织都认为向烟草产品增税等经济措施，能以较小的成本有效地达到控烟的目的。世界卫生组织认为提高卷烟的价格和税收是控制烟草消费上升的有效手段之一。世卫组织有关的研究认为，在发展中国家增加烟草制品的税收有充分的余地，它可以成为拯救人民健康和振兴经济的最重要的政策工具。世界银行公布的研究报告《遏制烟草流行——政府与烟草控制经济学》（注：世界银行在报告的前言，特声明世界银行保证本书数据正确无误，并对任何人引用其中的观点和数据引起的后果不担任何责任。）认为，增加10%的烟草制品税收，对高收入的国家可减少因烟草制品所致损害的4%，而对低收入或中等收入的国家则可降低烟草带来危害的8%。估计全球范围内使香烟实际价格增长10%，则会导致4200万烟民戒烟并从而最少能挽救1000万人因烟草导致的死亡。
　　世卫组织建议，各国政府应从烟草税所得的政府税收中指定资金的专门用途，一部分可用来推动控烟活动，如实施戒烟规划，进行吸烟有害健康的广告宣传和开展与吸烟有关的癌症研究。“增加烟草税是一石二鸟的办法。在预防疾病的同时，还可以向医疗保险系统注入更多的资金。”其提出的另外的一些建议还包括：加强区域性合作以调整烟草价格和联手打击香烟走私，政府通过增加消费价格指数来调整香烟价格，以维持与通货膨胀一致。烟协建议
　　根据《烟草税和其在中国的潜在影响》的研究结果，对中国提高烟草税提出了具体的建议：
　　提高卷烟消费税，在保留从价税的同时，每包卷烟的消费税至少提高1元，并逐渐提高到4元/包。中国应该逐步将总的税率提高到零售价格的60%以上；将目前的两级从价税简化为单一税率的从价税，以防止生产者为了支付低税率而任意调整牌号的价格；依据物价水平上涨和消费者购买力，每年对从量税进行调整；取消烟叶税，为了减少地方政府财政收入损失和下岗人数，中央政府可以提高卷烟从量消费税，并将一部分增加的卷烟税收转移给地方政府；改革中央和地方政府分享烟税的机制，改用中央与地方政府的财政转移机制，用以支持地方财政需要；将增加的卷烟税用于控烟活动，例如媒体的反吸烟宣传、强制性执行无烟法案、控烟机构人员配备、对没有医疗保障的低收入人群提供医疗补助金等等。
　　这些研究结果得到国内多位经济学家的认同，中国人民大学教授、中国财政学会副会长安体富教授就表示赞同报告提出的关于提高卷烟消费税、取消烟叶税、改革烟草税收收入分配体制以及开征烟草专项税等多项政策建议。我国烟价
　　控制吸烟协会常务副会长许桂华提到，目前，我国烟草税收不仅低，而且价格普遍低廉。
　　据世界卫生组织2008年相关数据，中国的烟草税率目前仅为40%左右，低于与中国发展水平相近的亚洲国家，如印度为72%，新加坡为64%，泰国为 63%。中国每包卷烟平均价格也低于国际水平。
　　中国每包卷烟平均价格为0.73美元，印度为1.65美元、日本为3.31美元、美国为 4.58美元、挪威为10.04美元，都是中国的几倍甚至十几倍。
　　以万宝路在15个国家价格为例，在中国的售价为2.04美元，南非为 2.69美元，新加坡为9.39美元。挪威的售价更高，为11.48美元，是中国的5.6倍。调税建议
　　中央 财经大学税务学院教授郑榕介绍，该校与美国伯克利大学共同研究的一项有关烟草经济的报告显示，如果将中国2009年5月提高的烟草税率转移到烟草价格上，政府不仅会增加至少500亿元的财政收入，还会减少18亿包的卷烟消费，210万吸烟者也将因此戒烟。
　　 国家税务总局税收科研所研究员石坚介绍，如果把2009年增加的税率转移到零售价水平上的话，对于那些低收入吸烟者来说，每包烟的花费可能会额外增加0.1元—0.15元。
　　虽然这看起来只是一个很小的数字，但长期看来，也是一笔不小的经济负担。提高烟草税收与价格，是减少烟草消费、降低吸烟人数、控制吸烟的最有效手段。
　　石坚强调，有价值的改革是建立税价联动机制，使税率的提高反映到价格上。
　　控制吸烟协会常务副会长许桂华介绍，据世界银行估计，烟草制品零售价格每提高10%，高收入国家的烟草消费量就会减少4%，中低收入国家会减少大约8%，吸烟率则会相应地降低一半。官方关于上调烟草税回应
　　国家税务总局货劳司消费处处长胡先明表示，2009年的烟草税率调整，实际上对控烟也是有帮助的。
　　胡先明指出，批发环节销售上的利润压低了，影响烟草企业的积极性，在一定程度上对控烟也有帮助，压制了烟草企业“大干一场”的动力。
　　胡先明同时表示，为了进一步加大控烟力度，烟草税率肯定会继续提高。税率结构的调整、税率的提高，都是下一步工作的目标。
　　“这跟我们整个目标是一致的，下一步肯定会不断提高烟草税率。”胡先明介绍，国税总局也有意推高烟价，并实行“税价联动”，在零售环节加价，减少烟草企业的利润空间。
　　下一次调整烟草税在什么时候？胡先明透露，按照规划，现在正在做方案，今年（2011年）有望出台。
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自日起，卷烟批发环节价税税率由5%提高至11%。这也是我国继2009年5月之后时隔六年再度调整烟草消费税。
也就是说，税涨了，香烟价格更贵了（价格或涨10%），相对来说买的总量就下降了，这样也就能降低吸烟带来的不良影响。
那么这样一个措施影响力会有多广？我们需要中国烟草行业的利润说起。
中国烟草业赚了多少钱？
中国烟草行业的利润一直都是“犹抱琵琶半遮面”，直到2012年，中国烟草总公司才首次“被披露”：其2010年净利润达到1177亿元。虽然比起工商银行等大鳄还差了一点，但这水平已经把中国绝大多数行业秒成渣了。
虽然它的利润一直都是机密，但从烟草业的创造的税收就可以知道，它们赚钱的速度堪比印钞机。
中国烟草业为政府贡献了多少钱？
2005年，烟草利税是2400亿；2011年，利税约7530亿元。
2013年国企上缴利润排行榜，烟草仅次于石油产业，而且差距很小。
到了2014年，中国烟草业创造的税收达到了1万亿元，而2014年全国税收收入约10.4万亿元，也就是说，烟草业大约创造了全国10%的税收！这速度和总量，岂止让人震惊，简直让人震精。
中国烟民纳了多少税？
在中国这样一个万税万税万万税的国家，基本上买的任何东西都会交税，比如买一台iPhone要交17%的营业税，加一次油要按一定的比例缴纳消费税。而烟草业作为特殊行业，税率也是惊人的，据说曾流传着这样一句话：“一包烟，80%是税。”
从一根烟生产开始，首先是20%的农业特产税，到了工厂有大约45%的消费税，拿出去卖的时候要交17% 的增值税，还可能有城建税附加、教育附加bulabula~~
其中消费税是大头。说个近点的，就今年3月份，国内消费税共772亿，其中仅仅卷烟的消费税就有344亿，也差不多快一半了。
可能一根一块钱的烟，成本还不到2毛。而这些税基本上是烟民们承担，算算你为国家做了多少贡献啊，可能你灭掉的烟头才是最值钱的部分了。。。
中国人有多能吸？
据斯坦福大学专家研究表明：2010年全世界有450家生产香烟的工厂，其中中国有100家。中国生产的香烟占全世界香烟总产量的40%，生产的香烟90%以上都被中国人自己消化掉了，世界上每3根烟就有一根被中国人消费。中国烟民每年消耗的香烟达2万亿支，围起来可绕地球4000圈。
不仅量大，速度也快。2011年的卷烟产量跟十年前的2002年相比，增加了41%。看来真是人多就是力量大。。。
此外，中国作为世界上最大的烟草生产国和消费国，吸烟人群已经超过3亿了，其中有67%的男性和4%的女性吸烟。另有约7.4亿不吸烟人群遭受二手烟的危害。
香烟带来的健康危害
根据各国人均烟草消费量相关数据统计，中国成年人平均每人每年吸烟数量都在20多名，韩国，日本都排在中国之前。
但这时候中国人口基数就发挥了巨大威力，它促使中国在烟草行业多方面处于领先地位：
烤烟种植面积、产量世界第一
卷烟产销量世界第一
卷烟增长速度世界第一
吸烟人数世界第一
烟税增长速度世界第一
其实，吸烟是心脏病、中风、糖尿病、癌症和肺病等疾病的主要诱因之一，而全球10%的死亡人口与吸烟引发的疾病有关。
中国每天大概有3000人因为吸烟致死，而因烟草相关疾病的死亡人数每年超过100万！如对吸烟流行状况不加以控制，至2050年每年死亡人数可能将突破300万。
提高税率可能会有哪些影响？
此前有研究报告称，若卷烟消费税提高2倍，卷烟零售价格可增加约1倍，卷烟消费将至少降低30%。
在中国，如将每包卷烟的价格提高1元，就可将卷烟年消费量大约会减少约20%，同样税收增加超过30%。更关键的是，这将挽救许许多多的生命。
我国若每包卷烟增加1元，则政府财政收入将增加649亿元，同时，还将挽救340万人的生命，减少医疗费用26．8亿元，并创造99．2亿元的生产力收益。
中国的控烟现状
对政府来说，烟草税是一种简单且有效的增收工具，同时又不至于对经济产生负面影响。说实话，在如此巨大的利润面前，也难怪各级政府控烟力度基本上就是敷衍了事了。
中国烟草广告基本上满大街都是，这事都惊动世界卫生组织了。去年，世界卫生组织就敦促中国禁止所有烟草产品的广告。研究显示，中国每10个5至6岁孩子中就有近9个至少能说出一种香烟的品牌，约五分之一表示他们长大后会吸烟。
中国烟草企业在国内共支持了100多所烟草希望小学，有些学校被冠名为“烟草希望小学”，有的学校墙壁上甚至赫然标写着“烟草助你成才”的字样。
早在2012年，《中国烟草控制规划(年)》就已出台，有媒体认为中国全面禁烟时代即将到来。但时至今日，控烟效果并不理想。不过此次提高税率倒是迎合了当前国际上普遍对烟产品课以重税的大趋势。
哪些手段可以有效控烟？
最普遍的手段：价格杠杆
这次提高税率基本上也就提高价格了。而参照外国的一些例子，就知道用价格控制效果是最明显的。
1991年起，法国烟制品的价格调高15%，此后，法国已成为人均消费香烟最少的国家；
2010年，法国禁烟广告两个版本因涉嫌性暗示引发争议，广告旁附注的广告语是：“吸烟意味着成为烟草的奴隶。”
1990年起，英国每年将香烟税提高30%，此后，人均香烟消费量下降了20%；
新西兰将香烟价格上涨50%，消费量也在随后的两年中下降了20%。
据研究，一些国家将香烟价格猛涨150%还多，使青少年人均吸烟量下降了40%。
毕竟二者不可兼得，舍烟而取钱也。
烟盒上印制警示图片
一些国家为了劝解烟民减少吸烟数量，规定在烟盒上印制警示性的图片，包括死人、烂牙黄牙、熏黑的肺部、插满管子的病体、喷云吐雾的骷髅，等等。
部分品牌香烟包装
总之能多恶心就多恶心，恶心到你看到都能反胃的地步。相比而言，我国就真是“文明大国”了。
中华烟在中国和澳大利亚的不同包装。
除此之外，外国人还想出了一些“花招”来控烟。比如：
戒烟能放假发奖金
日，南太平洋岛国纽埃时任总理宣布，政府计划用付款方式鼓励烟民戒烟：政府向每名烟民支付1543美元的戒烟钱，也比为他们吸烟引发的疾病埋单更节省。
纽埃所在地理位置
当然政府肯定最精了，一算账，治疗这些病患少则十几万、多则几十万美元，相比之下，向烟民付款“比较划算”。不过，这国家纽埃人口还不到2000人，烟民也就200名。
倡导戒烟活动 犯者重罚
加拿大政府是最积极的戒烟倡导者和实行者之一。1987年以来就执行烟草控制计划，包括禁止在一切宣传中的香烟广告。法律规定香烟盒上必须用1/5的篇幅写上烟草对健康的危害。
禁烟创意广告
加拿大每年都大力开展“不吸烟的星期三”运动。2012年的“不吸烟的星期三”，渥太华政府宣布：在市属各大公园，酒吧的露天坐位等公共场所禁止吸烟，违者将被重罚。由于这些措施，加拿大20年来吸烟率下降了26%之多。
制定法定年龄
爱尔兰的禁烟工作对青少年特别重视。购买香烟的法定年龄在2001年从16岁提高到18岁。每包香烟的价格上涨了50欧分。此外，国家电视台利用歌唱明星拍摄的公益广告的口号是：“要想扮酷，请勿吸烟”。
过滤电影中的吸烟镜头
另外美国电影协会规定，吸烟镜头将会和色情、暴力镜头一起，成为影响电影级别的重要因素，含有过多吸烟镜头的电影，很可能被定为限制级(R级)，这是为防止青少年吸烟而做的举措。
这点表示非常理解，因为发哥当年吸烟的姿势，小朋友看了根本把持不住！
（综合人民网、财政部网站、中国产业信息研究网、东方网、维基百科、烟草在线、环球时报、南方网、新浪、网易稿件）
如果给汽油提高税，会不会节能减排。提高粮食税会不会减少粮食浪费，减少富贵病。。。提高税收有诸多好处，只有一个坏处，就是钱不知去向，出现国家腐败。用税费解决问题，是最脑残做法。
馆藏&202159
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