我做了一个项目95万，是一般纳税人怎么做账，需要交纳那些税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-26 21:45 标签： 一般纳税人做账分录
国内做企业要交哪些税?教你从税里抢利润!_网易财经
国内做企业要交哪些税?教你从税里抢利润!
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“民营税负痛苦指数较高，目前全年缴纳的税费占毛利润的50%左右。”这是人大代表、全国工商联执委、成都市总商会会长孙明在今年两会的建议中给出的数字。
呼吁减税是2013年两会上众多代表和委员的提案和建议，特别是民营企业家代表更是结合自己所掌握的具体情况，指出在用人成本不断攀升、原材料价格上涨、经济大环境仍不景气的情况下，利润率下降，税负让企业主们愈发难以负担。
请看《新京报》下面的报道：
宁波一家机械加工厂在2010年的营业额为2000万左右，其中所缴纳的税费清单如下：
增值税50万-60万元;地方税费也有50多万元，其中企业所得税30万元，营业税、土地使用税、、教育附加费等加起来10多万元，另外，还承担工人的个人所得税共计12万元。
去年一年，工程老板徐总共计缴税费110万左右，他自己盈利116万。另外，徐总从银行贷款1300多万元，去年一年所支付利息也要100多万元。
“我和税务局、银行等于把工厂赚的钱三等分，各拿100多万。”徐说。
我国税收分三类：1、国税征收2、地税征收3、国税与地税共享征收。不同地区、不同行业、不同的时间以及企业性质的不同，都会影响企业的税种及税率。比如有的园区为吸引投资，会给予新成立的企业以一定时间段内的税收优惠;或者为了鼓励、引导某个行业的发展，也会给予某个行业税收优惠……
主要税种的税率
1、营业税 按提供的服务收入5%缴纳;文化体育业等3%;娱乐业20%缴纳;
2、城建税 按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;
3、教育费附加 按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;
4、地方教育费附加 按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;
5、文化事业建设费 按广告、娱乐业收入的3%缴纳;
6、印花税 购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
7、城镇土地使用税 按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);
8、房产税 按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
9、车船税 按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);
10、企业所得税 按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);
11、发放工资代扣代缴个人所得税 (以上信息内容可能会有调整)
企业经营过程中的纳税筹划是依照国家制定的财务政策所允许的收入确认原则、成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行的内部核算活动。通过有效的纳税筹划，使收入、成本、费用和利润达到最佳值，实现减轻税负的目的。但是，企业财务政策一旦确定，不得随意变更，故在选择财务政策上要有前瞻性。
企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：
1. 选择税务筹划空间大的税种为切入点
要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。
2. 以税收优惠政策作为切入点
一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
3. 以纳税人构成为切入点
企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在1994年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。当然，这不是绝对的，在实践中要做全面综合的考虑。
4. 以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额—允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。
5. 以不同的财务管理环节和阶段为切入点
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而姑息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。又比如，通过融资租赁，可以迅速后的所需要资产，保存企业的举债能力，而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除，减少纳税基数，更重要的是租入的固定资产可以计提折旧，进一步减少了企业的纳税基数，因此，融资租赁的实收抵免作用及其显著。
当然以上五点，创业者或企业主可以只做简单的了解，有个理念性的认识。但具体操作起来却是错综复杂，一定要借力专业人员。企业成立之初业务少，规模小，利润薄，可以找兼职人员来做，或可以将财务、税务这部分外包出去。但在此要提醒您一点：税务是财务里面非常专业的一个领域，很多专业会计人员对此也是一知半解，对相关税法的规定和变化也不精通，所以企业逐级走上正轨后，税务筹划相关的工作，还是非常需要由税务专业人员结合企业具体情况来操作。
本文来源：《创业邦》杂志
作者：Marina
责任编辑：王晓易_NE0011
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如果是增值税发票呢？
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根据上级有关规定，原则上工业企业年销售额为500万元以上，商业企业年销售为1000万元以上，并且单笔销售业务超过10万元且不能拆分开票的，可以向主管税务机关行政许可窗口提出申请，报苏州市国税局审核批准，如果说单笔业务可以拆分的,将不予审批,申请时需要带的资料有：1、税务行政许可申请表2、防伪税控企业申请最高限额情况说明表3、营业执照、税务登记证副本及复印件4、上年度及申请日上月的财务会计报表，5、增值税专用发票购领卡复印件6、单笔销售业务、单台设备销售合同及其履行合同的证明材料，7企业书面申请报告。
要从1万元变更成10万元,需要去国税局申请变更最高开票限额.
请变更增值税防伪税控系统最高开票限额需报送资料:
1．《增值税专用发票票种核定申请审批表》（一式三份，注：申请最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份）；
2．《变更税务行政许可申请书》（一式一份）；
3．书面申请（一式二份，注：申请最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份）；
4．税务登记证副本复印件（一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章——流转税科负责）；
5．营业执照副本复印件（一式二份）；
6．销售合同（协议）复印件（一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳税人签定的有效合同，要求双方盖章清楚,合同项目填写齐全）；
7．购票人身份证复印件（一式二份，购票人户口不在北京的需另外提供暂住证复印件一式二份）；
8．增值税一般纳税人资格认定批复复印件（一式二份）；
9．增值税一般纳税人资格证书复印件（一式二份，要求每页复印，辅导期一般纳税人除外）；
10.前三个月增值税专用发票汇总表及本月增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表（一式二份）；
11．税务机关要求附送的其他资料。
以上资料需加盖公司公章，合同书复印件及资格证书复印件加盖骑缝公章
书面申请一般格式
我公司成立于&年&月&日，实际经营范围为&&，后经我公司申请，贵局认定我公司为（辅导期）增值税一般纳税人，有效期从&年&月&日起。
我公司&年&月的全部销售收入为&元，其中应税销售收入为&元，缴纳增值税额为&元，增值税专用发票使用量为&份；&年&月的全部销售收入为&元，其中应税销售收入为&元，缴纳增值税为&元，增值税专用发票使用量为&份；&年&月的全部销售收入为&元，其中应税销售收入为&元，缴纳增值税为&元，增值税专用发票使用量为&份。我公司&年&月至&月专用发票月平均使用量为&份。（注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写）
目前贵局批准我公司每月领购&次最大开票金额&万元税控专用发票，每次&份。由于我公司&&，原有税控专用发票的最高开票限额已不能满足我公司经营需要,故申请将税控专用发票的最大开票限额由&万元变更为&万元，每月领购&次，每次&份。（注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将税控专用发票最大开票限额变更原因写清楚，内容必须真实详细）
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