分析企业如何对应收账款管理系统进行管理?

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对企业应收账款管理建议分析
优质期刊推荐企业应收账款管理问题分析与对策思考
作者:&&来源:&&发布时间: 11:55:00
  摘 要:应收账款是指企业因销售产品或提供劳务而形成的债权,具体说,是指企业因销售产品或提供劳务等原因,应向购货方或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。本文对企业应收账款管理问题进行分析,并对管理问题提出相应的对策。&
  关键词:企业管理;应收账款&
  一、企业应收账款问题追踪分析&
  市场供求关系的不断产业化,客户以赊销方式赊入商品后,便形成了应收账款,企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样,赊销企业就有必要在收款之前,对应收账款的过行进程进行追踪分析,重点还要为企业投放所增加的盈利和所带来的成本之间做出权衡,这便需要对企业进行最佳持有水平的确定。&
  二、定期认真分析应收账款的账龄&
  企业应收账款发生时间不一,有的尚未超过信用期,有的已经逾期时间越长,账款的收回难度越大,成为呆坏账损失的可能性也就越高,所以财务部门应定期分析应收账款的账龄分析,向业务部门提供应收账款的账龄数据及比率,通过对应收账龄分析,企业财务管理部门可以掌握以下信息:有多少客户在折扣期限内付款;多少用户在信用期限内付款;有多少客户在信用期限过后才付款;有多少应收账款拖欠太久。若账龄分析显示企业的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例渐渐增加,那么就必须及时的调整企业信用政策,努力提高应收账款的收现效率,对尚未到期的应收账款,也不能放松监督,以防发生坏账。&
  三、实行应收账款连续收款制度&
  根据每笔应收账款发生时间的先后连续收款,企业财务部门应每隔一定时间以方文书、表格形式向有关业务部门、责任经办人员和企业领导传递应收账款的动态信息。及时了解企业状况,及时止理有关业务事宜,还可以减少对账工作量。&
  四、完善企业应收账款收账政策&
  当企业应收账款发生拖欠和拒付时,企业应当首先分析现行的信用标准及及信用审批制度是否要对客户的信用进行重新评估,对于恶意拖欠,信用品质差劣的客户应当从信用清单中将其排除,拒绝提供赊销。并加紧催收所欠,态度要强硬。催收无果,应寻求法律途径。首先,应规范销售合同。销售部门应会同财务部门、生产部门和法律部门共同制定销售合同,完善合同的内容,明确各方的责任和义务,尤其是违约条款的相关规定等,以避免日后纠纷。对于信用记录一向正常甚至良好的客户,在去电发函的基础上,再面对面地进行沟通,协商一致,争取在延续,增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。&
  五、建立企业应收账款坏账准备制度&
  不管一个企业的货款回收政策制定得多么完善,落实得多么彻底,在市场经济条件下,只要有应收账款的存在,坏账损失的发生总是不可能避免的,有的是因为债务人发生重大自然灾害,有的是因为债务人破产,有的是因为债务人,有的是因为新实施的法律法规对债务人不利,有的是因为市场供求发生变化,商品供过于求等原因而导致债务人财务状况恶化。这些都会导致该项应收账款部分或全部无法收回,而坏账损失的承担是一个不可回避的问题。每个企业的坏账准备金提取比例是不同的,只要比例确定了就不能更改了,同时,还在实行稳健性原则,在坏账损失发生之间应先进行估计,弥补坏账损失的准备制度。&
  六、建立严格的企业坏账核销制度&
  当赊销的发生时对应收账款也相应的存在,因此,应收账款便不断的有可能收不回来的风险,即坏账风险。那么,坏账便是赊销的最终结果,对于赊销来说,可以将个别数额小的坏账理解为赊销费用,为了减少企业的损失,根据配比原则,发生坏账应同收益进行配比,从收益中扣除,从而列示出企业的实际资产,并且还要遵循谋生谨慎性原则,不能虚报所有者权益及收益。&
  七、企业应收账款应权利责任应明确&
  对企业的财务机构人员要按个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同,分别授予他们权利、责任和义务,做到责任到人,监督到位,责任意味着对待任何一项行为都要尽心尽责做到最好,这样,工作便于个人进行了联系,将责任固定下来,可对财务人员产生压力,使他们能更好的工作。&
  八、企业人员岗位替换、分离责任&
  岗位的替换可以有两个好处:它可以保证至少有两名工作人员知道做同样工作程序及相关的知识,这样可以弥补因个人的因故不能按时工作,有人能够接替,使企业能够正常的运行,其次,要采用轮换制度,设定同一岗位上的人员的不同工作时间,进行轮换上班,这样便可以预防有人因自身的利益故意违反规章制度,做出不利于企业的舞弊行为。
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