进项税额转出会计分录的8种情形，应该怎样做账务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-21 04:27 标签： 进项税额转出会计分录
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助理会计师, 积分 1246, 距离下一级还需 1754 积分
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&&请问大家，我司有涉及建筑安装的业务，所以材料的增值税专用发票不能抵扣，在进行账务处理时把这块税金做在了进项税转出这个科目上，进项税转出科目的余额需要月末做结转吗？如果做结转，那凭证分录应如何操作了？求解！谢谢
进项税转出科目月末不需要结转，只有在实现增值税时，
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
待来年初始化时，把应交增值税下各级明细以相反的方向转到应交税金-应交增值税-年初未抵扣数就可以了。
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进项税转出科目月末不需要结转，只有在实现增值税时，
& && && && && &借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
& && && && && && & 贷：应交税金-未交增值税
待来年初始化时，把应交增值税下各级明细以相反的方向转到应交税金-应交增值税-年初未抵扣数就可以了。
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进项税额转出月末不需要结转。我顺便想问一下大家，象您这种情况为什么一定要把税金体现出来呢？象我司，进出口报送费也是拿到的增值税专用发票，这部分税金不能抵扣，我就直接做到费用里面去了，想问问大家是怎么操作的？
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进项税额转出怎么做分录？求解。
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同求，这个问题纠结我很长时间啦，郁闷
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lucy_806 发表于
进项税额转出月末不需要结转。我顺便想问一下大家，象您这种情况为什么一定要把税金体现出来呢？象我司，进 ...
这么回答你吧，原则上你在取得发票之前已经知道该发票属于不能抵扣的你就可以索取增值税普通发票，一旦取得的专用发票必须认证抵扣，然后再根据情况是否需要转出，因为专用发票不认证，就会比对不成功，而且如果在超过认证期后需要重新换发票则就没有办法开红字发票了。所以说，你这么做没逃税，但对你有税收风险。
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进项税额转出时
要将税额转入成本，例如领用材料出库，用于建筑安装
借：在建工程
& & 贷：原材料
& && &&&应交税金-应交增值税（进项税额转出）
转出科目余额不需要结转。
东奥会计在线
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