请问 发现去年有一个月的公积金没有计提公积金，今年应该怎么做调整分录？（去年扣缴都没问题）

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-09-04 05:40 标签： 住房公积金计提基数
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请问计提公积金会计分录怎么做
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请问计提公积金会计分录怎么做
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请问计提公积金会计分录怎么做？
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A：2、社保是当月交上个月的钱，住房公积金是当月交当月的钱，那做计提是做当月交当月还是当月交上月，因为社保和住房公积金交费都与工资挂勾（个人承担部分）可二者当月实际缴纳费用的月份并不一样.
2、社会保险是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。
3、社会保险
Insurance)
是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税(费)形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
4、住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。住房公积金制度实际上是一种住房保障制度，是住房分配货币化的一种形式。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互助性、保障性。单位和职工个人必须依法履行缴存住房公积金的义务。职工个人缴存的住房公积金以及单位为其缴存的住房公积金，实行专户存储，归职工个人所有。希望对您有帮助
A：计提折旧，是在获得固定资产的下月开始，当月获得，当月不计提，下月计提折旧，当月减少（清理）固定资产，当月仍计提折旧，下月不计提！折旧方法有平均年限法，加速计提折旧（双倍余额递减法）等等····
计提折旧时：借：管理费用
贷：累计折旧
若固定资产发生减值，要计提减值准备
借：资产减值损失——固定资产减值损失
贷：固定资产减值准备
清理固定资产时：
借：固定资产清理
贷：固定资产
借：银行存款（库存现金）
贷：固定资产清理
借：营业外支出或贷营业外收入（是银行存款与固定资产清理的差额）
计提房产税的基数是房产原值,计算公式是:房产原值*70%*1.2%&计提时:&借:管理费用—其他税金&贷：应交税金—应交房产税&交税时：&借：应交税金—应交房产税&贷：银行存款（现金）
A：例：本月车间用固定资产提取折旧5000元，管理部门用固定资产提取折旧5000元。借：制造费用5000借:管理费用——折旧费5000贷：累计折旧5000
A：定金和订金是两个概念。定金如果反悔不退还；订金要退还。
如果是定金，可直接做预收
借：库存现金
贷：预收账款—定金
如果反悔，把定金转营业外收入
借：预收账款—定金
贷：营业外收入
如果继续交易，转收入
借：预收账款—定金
贷：主营业务收入
但是订金应做其他应付款，收到时
借：库存现金
贷：其他应付款—订金
交易继续转收入，交易反悔退还
借：其他应付款—订金
贷：库存现金
A：支付房租押金时,借：其他应收款——押金
贷：现金（或银行存款）
押金无法收回时，借：管理费用
贷：其他应收款——押金
房东开的房租收条不可以做记帐凭证，必须要房东到地税机关开具发票，凭发票才能入账。
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