超凡股份:2017年半年度报告_超凡股份(833183)_公告正文
超凡股份:2017年半年度报告
公告日期：
公告编号：
公告编号：
证券代码：833183
证券简称：超凡股份
主发券商：广发证券
半年度报告
公司半年度大事记
1、组建国内顶尖的检索咨询团队，超凡进一
2、中央电视台专题报道超凡代理的“电
步转向知识产权整体解决方案提供商
动独轮车”案
2017上半年，超凡陆续引进了马志勇博
2017年4月，受客户委托，由超
士、张剑铭博士、陈亚英博士、侯小锋博士
凡代理的“电动独轮车” 发明专利无效
等众多技术领域检索咨询人才，形成了包含
宣告请求案在专利复审委员会开庭。案
11名国家知识产权局原审查员、8名国知局
件代理人、超凡股份副总裁李丙林出庭
第一期全国专利信息实务人才、清华/中科院
参加口审。本次案件受到了包括中央电
博士等30余名专家组成的检索咨询团队。
视台在内的媒体的广泛关注和报道。
2017上半年，超凡通过打通并整合知识产权
全产业链，向众多客户提供了知识产权整体
及局部解决方案。
3、 超凡代理的众多案件入选全国法院知识 4、专业内容输出荣登社会组织类榜首
产权典型案例
2017年7月，上海知识产权研究
2017上半年，超凡成功代理倍受社会各
所公布了“2016年度知识产权专业文章
界关注、涉及37个异议主体、有史以来涉案 发表排行榜”，超凡发表专业文章数量
主体数量最多的“国酒茅台”商标异议案。超
在社会组织机构中排名第一。在所有科
凡代理的“拉杆箱”外观设计专利权纠纷案、
研院所、司法系统、政府部门、社会组
“男士”商标侵权纠纷案入选全国法院知识产
织等总体排名中，超凡仅次于国家知识
权典型案例。
产权局、华东政法大学及北京知识产权
法院，排名第四。
5、完成第二次定向增发，募集资金近三千万
日，超凡股份完成第二
次定向增发，发行 1,900,000股，募集资金
29,640,000元。此次定向增发用于补充超凡
股份流动资金，支持公司进一步发展。
2017半年度报告
【声明与提示】
一、基本信息
主要会计数据和关键指标
管理层讨论与分析
二、非财务信息
股本变动及股东情况
董事、监事、高管及核心员工情况
三、财务信息
财务报表附注
2017半年度报告
在本报告中，除非另有说明，下列词语具有如下含义：
公司、本公司、超凡股份
四川超凡知识产权服务股份有限公司
四川超凡知识产权服务股份股东大会
四川超凡知识产权服务股份董事会
四川超凡知识产权服务股份司监事会
高级管理人员
本公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人
《公司法》
《中华人民共和国公司法》
《证券法》
《中华人民共和国证券法》
《公司章程》
《四川超凡知识产权服务股份有限公司章程》
《业务规则》
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》
服务费等于营业收入减去官费成本
包括支付给商标局、专利局、版权局、法院、国外
业务合作机构的业务成本等
2017半年度报告
声明与提示
公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何
虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告中财
务报告的真实、完整。
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事
是否存在豁免披露事项
【备查文件目录】
文件存放地点
成都市高新区天府三街199号太平洋保险大厦9层公司董事会办公室
报告期内在全国中小企业股份转让系统公开披露过的所有公司文件的正本及公告原
载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并
盖章的财务报表。
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2017半年度报告
第一节 公司概览
一、公司信息
公司中文全称
四川超凡知识产权服务股份有限公司
英文名称及缩写
SichuanChofn IntellectualPropertyServiceCo.,Ltd
法定代表人
成都市高新区天府三街199号9层
成都市高新区天府三街199号9层
会计师事务所
二、联系人
董事会秘书或信息披露负责人
联系地址及邮政编码
成都市高新区天府三街199号9层610000
三、运营概况
股票公开转让场所
全国中小企业股份转让系统
行业（证监会规定的行业大类）
商务服务业(L72)
主要产品与服务项目
知识产权代理、咨询、信息和商用化等服务
普通股股票转让方式
普通股总股本（股）
33,955,000
成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
实际控制人
是否拥有高新技术企业资格
公司拥有的专利数量
公司拥有的“发明专利”数量
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2017半年度报告
第二节 主要会计数据和关键指标
一、盈利能力
227,989,898.95
148,464,617.21
归属于挂牌公司股东的净利润
23,836,836.72
13,732,118.73
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净
23,168,577.01
13,629,761.97
加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东
的净利润计算）
加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东
的扣除非经常性损益后的净利润计算）
基本每股收益（元/股）
二、偿债能力
217,917,993.94
148,630,109.52
70,612,891.06
58,002,959.70
归属于挂牌公司股东的净资产
145,161,322.05
87,231,144.24
归属于挂牌公司股东的每股净资产（元/股）
资产负债率（母公司）
资产负债率（合并）
利息保障倍数
三、营运情况
经营活动产生的现金流量净额
15,878,433.11
-1,861,216.27
应收账款周转率
存货周转率
四、成长情况
总资产增长率
营业收入增长率
净利润增长率
2017半年度报告
第三节 管理层讨论与分析
一、商业模式
公司所处行业为知识产权服务业，属科技服务业的一类，是科技服务业的核心环节之一，向前连着研发、向后连着技术交易、运营。公司的业务类型以专利及商标代理、维权、数据、检索、分析、咨询、管理、交易、商业化运营等为主。现阶段公司业务正在快速转向后知识产权市场，也就是转向知识产权全产业链服务，这也是公司发展的战略方向。
行业处于发展的早期，市场非常分散，整个行业还处于产业链全面发展的初期。公司的发展战略是全面转向后知识产权市场，转向知识产权全产业链服务，为客户在市场竞争中获得垄断优势和打破垄断妨碍提供知识产权整体解决方案。
报告期内，公司主要通过提供知识产权服务来获得收入，公司的商业模式未发生重大变化。
二、经营情况
报告期内，公司的外部环境及内部能力建设都发生了很大的变化。上半年，严格保护知识产权迎来了历史性的转折，一大批知识产权案件的赔偿额大幅提升。公司内部，专业化进一步深化，并引进了10多位有8年以上专利审查经验的检索咨询人才，加强了数据、检索、分析、咨询专业能力，建立起了全产业链能力。
2017年上半年，公司服务费同比大幅增长66%至16,007万元，各板块业务均有较快增长，具体如
下：专利业务上半年服务费同比增长120%至7,491万元；商标业务上半年服务费同比增长36%至8,516
万元；数据检索分析咨询业务上半年服务费同比增长了近10倍。公司在今年几乎不增人的情况下，服
务费仍大幅增长，公司合并净利润也大幅增长84%至2,458万元，若剔除股份支付因素净利润增长93%
至2,864万元，公司的利润增长具有一定的可持续性。
受益于内外环境及各种因素，公司的竞争优势在行业内又得到了一定的提升。公司专利业务进一步快速增长，专利申请量有希望在今年做到全国第一。随着公司今年全产业链战略的推进，公司综合实力将大大增强，将进一步拉大与竞争者的差距。
公司仍面临一些问题，如涉外专利的发展未达预期，需加强组织建设以跟上业务快速发展的需要等。
三、风险与价值
1、实际控制人不当控制的风险
成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“超凡合伙”）持有公司2,680万股
股份，占公司总股本的78.93%，为公司的控股股东。母洪直接持有公司300万股股份，并通过担任普通
合伙人及执行事务合伙人控制超凡合伙，从而间接拥有公司2,680万股股份对应的表决权，母洪为公司
的实际控制人。虽然公司已经并将继续在制度安排方面防范控股股东、实际控制人操控公司现象的发生，但即使如此，也不能完全排除控股股东、实际控制人利用其绝对控股地位，通过行使表决权等方式对公司的人事任免、经营决策等进行影响，控股股东、实际控制人有可能会损害公司及公司中小股东的利益。
应对措施：公司通过股东大会、董事会、监事会等决策机构和监督机构，严格执行包括三会议事规则在内的各项规章制度，对实际控制人的行为进行有效监督，并通过持续完善内部控制制度，督促实际控制人忠实履行职责，最大程度地保障公司利益。
2、协议控制导致的政策风险
北京超凡志成的经营决策、利润分配、行政人事等重要事项均由超凡股份或其委托人决定。根据《专利代理管理办法》等法律法规，专利代理机构的股东或合伙人应该是具备专利代理人资格的自然人。协
2017半年度报告
议控制后，公司对北京超凡志成在决策和管理等方面形成了控制关系，有可能会影响主管部门对北京超凡志成现有地位的判断。
虽然《专利代理管理办法》等部门规章和其他法律法规未禁止公司对北京超凡志成进行协议控制，公司与北京超凡志成签订一系列控制协议旨在促进双方交易，具体表现在：1）利用北京超凡志成经营所得的收益作为支付给超凡股份提供服务的对价；2）确保北京超凡志成及其合伙人不会采取任何违背超凡股份利益的行动；3）使得超凡股份更加没有顾虑的为北京超凡志成提供全方位的服务支持，从而有利于双方的发展。但如果主管部门不认可这种合作方式，则协议控制面临被解除的风险，届时公司或将以业务合作的方式参与专利服务领域，不利于公司扩大收入和利润，也不能对北京超凡志成进行财务合并。
应对措施：公司已经与国家知识产权局相关部门就此进行了积极有效沟通，并将持续跟进密切关注此事。若国家知识产权局不认可这种合作方式，公司将以战略联盟业务合作方式参与专利服务领域。据了解，国家也在尝试放开专利代理机构的合伙人及股东限制，如将来政策允许，公司将解除协议控制而直接持股。同时，随着公司后知识产权业务的快速增长，公司也在考虑适当时候解除协议控制，改为业务战略合作。
3、税收政策风险
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号文），公司和重庆超凡符合按照15%优惠税率缴纳企业所得税的规定。该优惠税率随国家有关政策发生变动，公司未来适用的税收优惠政策存在着不确定性，一旦上述税收优惠政策发生不利变动，将会对公司的税后利润产生影响，因此公司存在税收优惠政策变化风险。
应对措施：公司将密切关注税收政策的变化方向，并结合公司业务特性、组织架构等因素，适实做出相应的调整，以争取获得更多的税收优惠。
4、管理难度增大的风险
公司成立以来，经过多年的培养，已经拥有了一支人员精干、业务能力过硬的管理团队，在经营管理方面和业务管理方面与公司的发展相适应。随着公司业务的快速扩张，未来营销网络将从全国18个城市扩张到30个城市；公司人员也将持续快速增长，越来越多的专利人才、互联网人才等专业技术人士将加入公司。如何把不同类型、特质的人组织在一起，如何把不同地域的人组织在一起，如何把各种各样的人才组织在一起，如何把浩大的业务、事务、资源组织在一起，如何把整个公司组织成一个整体，这给公司管理团队的管理能力带来了很大的挑战。
应对措施：一方面加强对现有管理团队成员的系统培训，提升公司整个管理团队的素质、能力。另一方面引入高端管理人才，优化管理团队结构。同时根据实际情况，优化公司组织架构，提高公司组织能力。并更加注重职能管理，运用信息化的系统降低跨地域管理的难度。
5、企业文化执行力降低的风险
企业文化的贯彻落地，这是百年企业的基石。公司经过10余年的发展，已经形成了具有超凡特色
的企业文化。公司一直致力于企业文化的贯彻、执行，努力把企业文化的精髓转化为员工的行为习惯。
正是得益企业文化强有力的执行，公司得以发展成为行业内领先的企业。然而随着公司的快速发展，越来越多的人才加入公司，如何使这些不同特质、不同类型、不同地域的人认可并践行企业文化，是公司面对的新的课题。
应对措施：公司所有管理者都承担起企业文化传道者的职责，采用多种渠道、多种展现形式对员工反复进行宣贯。同时，管理者作为企业文化的首先践行者必须以身作则，要求员工做到的管理者首先做到，用实际行动感染、带动员工。在内部管理制度上，将企业文化践行与否作为公司内部晋升条件之一。
在公司活动中，紧扣企业文化主题。
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2017半年度报告
第四节 重要事项
一、重要事项索引
是否存在利润分配或公积金转增股本的情况
是否存在股票发行事项
是否存在重大诉讼、仲裁事项
是否存在对外担保事项
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的
是否存在日常性关联交易事项
是否存在偶发性关联交易事项
是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合
是否存在股权激励事项
是否存在已披露的承诺事项
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况
是否存在被调查处罚的事项
是否存在公开发行债券的事项
二、重要事项详情
（一）报告期内的普通股股票发行事项
单位：元或股
发行方案公告时间
新增股票挂牌
募集资金用途
（请列示具体用途）
29,640,000.00
补充流动资金
（二）报告期内公司发生的日常性关联交易情况
公司第一届董事会第二十一次会议和2017年第一次临时股东大会分别审议通过《关于超凡知识产权
运营有限公司与李超凡共同出资设立控股孙公司的议案》
一、关联交易概述
（一）基本情况
本次关联交易是偶发性关联交易
本公司的全资子公司超凡知识产权运营有限公司与李超凡签订协议，交易标的为共同设立北京超凡知识产权管理咨询有限公司。
（二）关联方关系概述
超凡知识产权运营有限公司系公司全资子公司，李超凡系公司高级管理人员，本次交易构成关联交易。
二、交易协议的主要内容
2017半年度报告
超凡知识产权运营有限公司与李超凡共同设立北京超凡知识产权管理咨询有限公司，注册地为北京市海淀区北四环西路68号12层1215室，注册资本为人民币300万元，其中超凡知识产权运营公司出资人民币255万元，占注册资本的85%，李超凡出资人民币45万元，占注册资本的15%。
截至报告日，新设的北京超凡知识产权管理咨询有限公司还在工商办理过程中。
公司第一届董事会第二十二次会议和2017年第二次临时股东大会分别审议通过《关于关联方为公司
申请银行授信额度提供担保的关联交易的议案》
一、关联交易概述
（一）关联交易概述
本次关联交易是偶发性关联交易。
公司拟向兴业银行成都分行申请3,000万元综合授信额度，由关联方成都超凡志成企业管理咨询合伙
企业（有限合伙）提供担保。
（二）关联关系概述
成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）为公司股东。
二、关联方介绍
（一）关联方基本情况
关联方名称
执行事务合伙人
成都超凡志成企业成都市青羊区金祥
管理咨询合伙企业路6号1栋2单元24
有限合伙企业
（有限合伙）
（二）关联关系
关联方成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）是公司的控股股东。
（三）定价依据及公允性
关联方无偿为公司提供担保，不存在损害公司和其他股东利益的情形。
截至报告日，因兴业银行还在进行内部审批，成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）还未向公司提供担保。
（三）收购、出售资产、对外投资、企业合并事项
日第三次临时股东大会审议通过《关于对闲置募集资金进行现金管理的议案》
一、投资概况
（一）、投资品种：低风险、短期保本型理财产品。
（二）、投资金额
投资理财产品金额不超过2,000万元（含2,000万元）人民币，投资产品到期后可在上述额度内可内
循环投资。
（三）、资金来源
暂时闲置募集资金（公司2015年第五次临时股东大会审议通过的股票发行募集资金22,776,250元，
2017半年度报告
截至日，尚有2,169,235.64元未使用；公司2016年第四次临时股东大会审议通过的股票
发行募集资金29,640,000元，截至日，尚有29,640,000元未使用）。
（四）投资期间
自公司2017年第三次临时股东大会审议通过《关于对闲置募集资金进行现金管理的议案》之日起至
二、对外投资的目的、存在的风险及对公司的影响
（一）、理财产品投资的目的及对公司的影响
低风险、短期保本型理财产品投资收益高于银行活期利息，而且相对于股票投资风险较低。公司在不影响正常生产经营、确保募集资金安全的情况下，运用暂时闲置募集资金进行现金管理，可以提高公司闲置资金的使用效率和效果，提高公司的整体收益。
（二）、存在风险
短期保本型理财产品属于低风险投资品种，但金融市场受宏观经济的影响较大，不排除该项投资受到市场波动的影响。
（三）、购买理财产品的风险控制
为防范风险，公司安排财务部人员对理财产品进行持续跟踪、分析，加强风险控制和监督，确保资金的安全性和流动性。
日第三次临时股东大会审议通过《关于使用闲置自有资金购买银行理财产品的议案》
一、投资概况
（一）、投资品种：短期保本保收益型及浮动型收益理财产品。
（二）、投资额度：在任意一天持有的理财产品总额不超过6,000万元(含6,000万元)人民币，投资金额
包括将投资收益进行再投资的金额，在上述额度内，资金可以滚动使用。
（三）、资金来源：购买理财产品使用的资金仅限于公司自有闲置资金。
（四）投资期间：
本次对外投资期限为公司2017年第三次临时股东大会审议通过《关于使用闲置自有资金购买银行理
财产品的议案》之日起至日。
二、对外投资的目的、存在的风险及对公司的影响
（一）、购买理财产品的目的
短期保本保收益型及浮动型收益理财产品投资收益高于银行活期利息，而且相对于股票投资风险较低。在不影响公司正常生产经营情况下，运用闲置资金进行适当的理财产品投资，可以提高公司闲置资金的使用效率和效果，提高公司的整体收益。
（二）、存在的风险
短期保本保收益型及浮动型收益理财产品属于低风险投资品种，但金融市场受宏观经济的影响较大，不排除该项投资受到市场波动的影响。
（三）、购买理财产品的风险控制
为防范风险，公司安排财务人员对理财产品进行持续跟踪、分析，加强风险控制和监督，确保资金的安全性和流动性。
（四）承诺事项的履行情况
一、公司控股股东、董事、监事和高级管理人员出具了《避免同业竞争承诺函》，在报告期内均严格履行了上述承诺，未有任何违背。
二、控股股东、实际控制人签署了《关于确保四川超凡知识产权服务股份有限公司资产、人员、财务、机构、业务独立的承诺书》，在报告期内均严格履行了上述承诺，未有任何违背。
三、公司股东、董事、监事、高级管理人员共同出具了《四川超凡知识产权服务股份有限公司关于规
2017半年度报告
范关联交易的声明与承诺》，在报告期内均严格履行了上述承诺，未有任何违背。
四、公司董事、监事、高级管理人员出具承诺，将严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统股票发行业务细则（试行）》、《公司章程》和《募集资金管理办法》等相关规定使用募集资金。
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2017半年度报告
第五节 股本变动及股东情况
一、报告期期末普通股股本结构
无限售股份总数
20,805,000
22,594,750
其中：控股股东、实际控制人
18,000,000
17,800,000
董事、监事、高管
有限售股份总数
11,250,000
11,360,250
其中：控股股东、实际控制人
董事、监事、高管
32,055,000
33,955,000
普通股股东人数
二、报告期期末普通股前十名股东情况
期初持股数
期末持股数
期末持有限
期末持有无限
售股份数量
售股份数量
成都超凡志成企业管理咨
询合伙企业（有限合伙）
27,000,000
26,800,000
17,800,000
广发证券股份有限公司
中陆金粟昭夏（珠海）投
资管理合伙企业（有限合
深圳市明曜投资管理有限
公司―明曜股权投资二期
私募投资基金
成都嘉信众赢投资有限公
万家共赢三板2号资产管
万家共赢东兴R璞新三板
专项资产管理计划
嘉实资本-工商银行-嘉实
新三板2号资产管理计划
31,920,000
33,306,289
11,250,000
22,056,289
2017半年度报告
前十名股东间相互关系说明：
母洪作为普通合伙人、执行事务合伙人，持有成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
31.07%财产份额。
万家共赢资产-国泰君安证券-万家共赢三板2号资产管理计划和万家共赢资产-国泰君安证券-万家
共赢东兴R璞新三板专项资产管理计划的资产管理人同为万家共赢资产管理有限公司。
三、控股股东、实际控制人情况
（一）控股股东情况
企业名称：成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）
执行事务合伙人：母洪
成立日期：日
出资额：328万元人民币
统一社会信用代码：88060C
（二）实际控制人情况
母洪，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1995年1月至1997年6月任四川省商标事务所商
标代理人；1997年7月至2000年12月创立成都洪威广告有限公司；2002年1月至今历任公司执行董事、
总经理，现任公司董事长、总经理。
母洪直接持有公司300万股股份，并通过担任成都超凡志成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以
下简称“超凡合伙”）的普通合伙人及执行事务合伙人控制超凡合伙，从而间接拥有公司2680万股股份
对应的表决权，母洪为公司的实际控制人。
报告期内，公司的实际控制人没有发生变更。
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2017半年度报告
第六节 董事、监事、高管及核心员工情况
一、基本情况
是否在公司领取薪酬
董事长、总经理男
董事、副总经理男
董事、副总经理男
董事、副总经理男
董事、副总经理男
董事、市场总监男
董事、互联网中男
监事会主席
董事会人数：
监事会人数：
高级管理人员人数：
二、持股情况
期初持普通股
期末持普通股
期末普通股持
期末持有股票
董事长、总经理
董事、副总经理
三、变动情况
董事长是否发生变动
总经理是否发生变动
董事会秘书是否发生变动
财务总监是否发生变动
变动类型（新任、换届、
简要变动原因
2017半年度报告
董事、互联网中心
董事、互联网中 根据公司治理和业务发展需要，经董
心总监、董秘
事长母洪先生的提名，公司董事会任
命黄立峰先生为公司董事会秘书。
四、员工数量
期初员工数量
期末员工数量
核心技术人员
截止报告期末的员工人数
核心员工变动情况：
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2017半年度报告
第七节 财务报表
一、审计报告
审计报告编号
审计机构名称
审计机构地址
审计报告日期
注册会计师姓名
会计师事务所是否变更
会计师事务所连续服务年限
审计报告正文：-
二、财务报表
（一）合并资产负债表
流动资产：
36,016,570.90
22,480,009.32
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
74,500,722.19
52,033,749.82
7,287,925.08
7,325,699.21
应收分保账款
应收分保合同准备金
230,538.88
其他应收款
11,012,102.54
8,390,378.92
买入返售金融资产
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
67,873,265.09
39,717,104.54
流动资产合计
196,921,124.68
130,019,936.26
2017半年度报告
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
861,240.23
1,451,359.47
投资性房地产
2,607,097.34
2,864,104.52
固定资产清理
生产性生物资产
7,710,387.21
6,081,053.99
3,758,079.41
3,637,073.91
五（十一）
长期待摊费用
五（十二）
3,526,980.99
1,375,187.26
递延所得税资产
五（十三）
2,294,571.69
1,461,881.72
其他非流动资产
五（十四）
186,000.00
1,687,000.00
非流动资产合计
20,996,869.26
18,610,173.26
217,917,993.94
148,630,109.52
流动负债：
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
五（十五）
8,866,942.10
2,216,613.89
五（十六）
20,712,559.53
21,604,251.50
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
五（十七）
14,569,488.10
13,870,098.86
五（十八）
18,354,702.58
16,633,070.10
其他应付款
五（十九）
6,786,929.49
3,654,727.99
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
2017半年度报告
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
69,290,621.80
57,978,762.34
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
五（十三）
1,322,269.26
其他非流动负债
非流动负债合计
1,322,269.26
70,612,891.06
58,002,959.71
所有者权益（或股东权益）：
五（二十）
33,955,000.00
32,055,000.00
其他权益工具
其中：优先股
五（二十一）
43,130,115.74
10,936,774.64
减：库存股
其他综合收益
五（二十二）
6,817,647.05
5,925,747.15
一般风险准备
未分配利润
五（二十三）
61,258,559.26
38,313,622.45
归属于母公司所有者权益合计
145,161,322.05
87,231,144.24
少数股东权益
2,143,780.83
3,396,005.57
所有者权益合计
147,305,102.88
90,627,149.81
负债和所有者权益总计
217,917,993.94
148,630,109.52
法定代表人：母洪
主管会计工作负责人：姜山
会计机构负责人：姜山
（二）母公司资产负债表
流动资产：
2017半年度报告
31,289,864.28
17,872,746.02
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
十三（一）
20,149,179.76
17,964,677.92
2,689,166.96
2,769,139.27
230,538.88
其他应收款
十三（二）
34,005,539.17
22,410,732.36
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
67,721,099.20
38,720,664.24
流动资产合计
156,085,388.25
99,810,954.26
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
十三（三）
30,070,881.65
27,811,000.89
投资性房地产
283,044.57
262,183.15
固定资产清理
生产性生物资产
11,695,381.57
9,648,837.94
长期待摊费用
408,915.69
递延所得税资产
1,925,696.10
1,189,365.19
其他非流动资产
非流动资产合计
44,383,919.58
38,911,387.17
200,469,307.83
138,722,341.43
流动负债：
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
1,636,735.07
2,203,526.55
2017半年度报告
7,353,149.83
5,561,546.94
应付职工薪酬
2,673,445.05
3,111,267.35
5,682,153.62
7,581,935.30
其他应付款
49,246,429.30
29,399,010.43
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
66,591,912.87
47,857,286.57
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
66,591,912.87
47,857,286.57
所有者权益：
33,955,000.00
32,055,000.00
其他权益工具
其中：优先股
51,216,703.02
19,023,361.93
减：库存股
其他综合收益
6,817,647.05
5,925,747.15
未分配利润
41,888,044.89
33,860,945.78
所有者权益合计
133,877,394.96
90,865,054.86
负债和所有者权益合计
200,469,307.83
138,722,341.43
法定代表人：母洪
主管会计工作负责人：姜山
会计机构负责人：姜山
2017半年度报告
（三）合并利润表
一、营业总收入
227,989,898.95
148,464,617.21
其中：营业收入
五（二十四）
227,989,898.95
148,464,617.21
手续费及佣金收入
二、营业总成本
197,392,702.06
130,964,477.70
其中：营业成本
五（二十四）
122,286,196.27
83,360,754.68
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
税金及附加
五（二十五）
807,072.86
462,216.70
五（二十六）
55,630,548.78
36,616,157.20
五（二十七）
16,343,024.32
9,719,892.58
五（二十八）
1,035,490.33
-161,238.39
资产减值损失
五（二十九）
1,290,369.50
966,694.93
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
五（三十）
投资收益（损失以“－”号填列）
五（三十一）
170,001.33
-244,788.90
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-590,119.24
-572,263.57
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
30,767,198.22
17,255,350.61
加：营业外收入
五（三十二）
533,747.69
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
五（三十三）
507,680.37
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
30,793,265.54
17,197,762.95
减：所得税费用
五（三十四）
6,208,653.57
3,825,021.05
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
24,584,611.97
13,372,741.90
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润
23,836,836.71
13,732,118.74
少数股东损益
747,775.26
-359,376.84
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2017半年度报告
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
24,584,611.97
13,372,741.90
归属于母公司所有者的综合收益总额
23,836,836.71
13,732,118.74
归属于少数股东的综合收益总额
747,775.26
-359,376.84
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：母洪
主管会计工作负责人：姜山
会计机构负责人：姜山
（四）母公司利润表
一、营业收入
十三（四）
82,625,447.34
55,788,671.15
减：营业成本
十三（四）
41,630,063.23
27,412,275.92
税金及附加
139,159.46
18,358,381.81
11,171,903.01
10,438,231.39
5,508,507.78
999,362.44
-165,026.97
资产减值损失
139,475.62
217,862.09
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
十三（五）
170,001.33
-244,788.90
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
590,119.24
572,263.57
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
11,090,774.72
11,311,118.83
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
-500,000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
11,619,326.20
11,311,094.65
减：所得税费用
1,700,327.18
1,729,343.51
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
9,918,999.02
9,581,751.14
2017半年度报告
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他-
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其-
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益-
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
9,918,999.02
9,581,751.14
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：母洪
主管会计工作负责人：姜山
会计机构负责人：姜山
2017半年度报告
（五）合并现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
219,214,214.99
140,870,034.13
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
551,628.33
1,136,323.47
经营活动现金流入小计
219,845,039.49
142,006,357.60
购买商品、接受劳务支付的现金
71,006,417.94
52,237,515.94
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
74,334,577.29
50,376,451.57
支付的各项税费
11,084,984.17
7,588,502.41
支付其他与经营活动有关的现金
47,540,626.98
33,665,103.95
经营活动现金流出小计
203,966,606.38
143,867,573.87
经营活动产生的现金流量净额
15,878,433.11
-1,861,216.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
10,000,000.00
取得投资收益收到的现金
602,576.14
336,755.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
10,620,136.14
377,755.22
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
904,846.65
2,394,331.56
投资支付的现金
30,000,000.00
1,700,001.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
2017半年度报告
投资活动现金流出小计
30,904,846.65
4,153,699.80
投资活动产生的现金流量净额
-20,284,710.51
-3,775,944.58
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
29,628,908.40
22,901,250.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
125,000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
29,628,908.40
22,901,250.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
2,000,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
299,000.00
200,000.00
筹资活动现金流出小计
2,299,000.00
200,000.00
筹资活动产生的现金流量净额
27,329,908.40
22,701,250.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-387,069.42
197,761.92
五、现金及现金等价物净增加额
22,536,561.58
17,261,851.07
加：期初现金及现金等价物余额
50,480,009.32
28,204,550.38
六、期末现金及现金等价物余额
73,016,570.90
45,466,401.45
法定代表人：母洪
主管会计工作负责人：姜山
会计机构负责人：姜山
（六）母公司现金流量表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
68,869,640.46
48,507,280.42
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
122,652,897.31
65,754,561.97
经营活动现金流入小计
191,522,537.77
114,261,842.39
购买商品、接受劳务支付的现金
29,690,803.85
17,807,972.25
支付给职工以及为职工支付的现金
17,075,867.44
13,883,465.90
支付的各项税费
4,716,686.20
3,940,716.95
支付其他与经营活动有关的现金
121,973,072.78
79,654,743.98
经营活动现金流出小计
173,456,430.27
115,286,899.08
经营活动产生的现金流量净额
18,066,107.50
-1,025,056.69
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
10,000,000.00
取得投资收益收到的现金
602,576.14
336,755.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
2017半年度报告
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
10,620,136.14
376,755.22
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
2,361,970.05
759,768.88
投资支付的现金
32,850,000.00
6,340,001.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
35,211,970.05
7,099,769.88
投资活动产生的现金流量净额
-24,591,833.91
-6,723,014.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
29,628,908.40
22,776,250.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
29,628,908.40
22,776,250.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
299,000.00
200,000.00
筹资活动现金流出小计
299,000.00
200,000.00
筹资活动产生的现金流量净额
29,329,908.40
22,576,250.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-387,063.73
197,761.92
五、现金及现金等价物净增加额
22,417,118.26
15,025,940.57
加：期初现金及现金等价物余额
45,872,746.02
26,059,466.44
六、期末现金及现金等价物余额
68,289,864.28
41,085,407.01
法定代表人：母洪
主管会计工作负责人：姜山
会计机构负责人：姜山
………………分页符………………
2017半年度报告
第八节 财务报表附注
一、附注事项
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化
3．是否存在前期差错更正
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征
5．合并财务报表的合并范围是否发生变化
6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息
7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项
8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化
9．重大的长期资产是否转让或者出售
10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化
11．是否存在重大的研究和开发支出
12．是否存在重大的资产减值损失
二、报表项目注释
2017半年度报告
四川超凡知识产权服务股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
公司名称：四川超凡知识产权服务股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
注册 号：073（1―1）
注册地址：成都市高新区天府三街199号9层
法定代表人：母洪
注册资本：人民币3,395.50万元
经营范围：知识产权服务；社会经济咨询。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营
能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。
遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2017
年6月30日的财务状况以及2017年1月至2017年6月的经营成果和现金流量等有关信息。
2017半年度报告
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
本公司以12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。
其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
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控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子
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公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
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（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账
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面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
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收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
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⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率
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的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10. 金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用
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实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如
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果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
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B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
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即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
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11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将50万元以上应收账款和其他应收款确定
为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，
单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款
项，本公司分为以下组合：
组合1：本公司合并范围内单位的应收款项。
组合2：以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合1：不计提坏账准备。
组合 2：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合
现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提
的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）
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（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权
股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
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对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或
换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初
始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
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采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
13. 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物
年限平均法
年限平均法
年限平均法
年限平均法
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
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②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14. 无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命
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不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
预计使用寿命
估计受益年限
48、60个月
估计受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
15.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（1）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（2）摊销年限
公司的长期待摊费用为办公室装潢工程费用。按房屋租赁合同期限期内平均摊销。
16. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职
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工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年