财务部岗位职责及工作流程全面版
财务部岗位职责及工作流程一、 经理岗位职责（一）组织制定、执行并完善公司各项财务制度，规范公司财务管理工作； （二）协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划； （三）组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时； （四）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工 作的进行提供事实依据； （五）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担； （六）协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细； （七）制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、规范； （八）指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、 协调、规范； （九）落实下属员工的考核、激励、培养计划，提升下级员工的整体素质； （十）定期上交公司所需的各项报表。 （十一）配合财务总监做好各项日常工作，配合审计部做好内审工作。 （十二）完成上级交办的其他任务。二、主管岗位职责及工作流程（一） 认真执行《会计法》 、行业《财务制度》 《会计制度》 、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。 1．收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后，首先整理并检查经手的出纳是否 签章，检查所有资金领用单经理是否签章，如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合 理性、合规性。最后跟钢软进行复核，复核数量、金额、银行等是否准确无误。 2．经以上检查、复核无误后，进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据，选择凭证输出， 导入 K3 中生成记账凭证，要求记账凭证摘要规范、清晰，凭证分录和数据合法、准确。经检查 无误后打印出凭证。 3．审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账，登完账后进行账簿 结账，并与 K3 中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对，保证账账相符，正确无误后 进行 K3 凭证过账、汇总凭证，打出凭证汇总表，据以手工登记总分类账。登完账后结帐，并与k3 总账核对相符。 4．结转销售成本、结转损益，期末结账，根据期末结账后的凭证、账簿编制财务报表。 （三）每月月底前组织进项发票的认证，税控销售发票的核对，保证当月应交税金的准确性。每月 10 日前完成纳税申报资料的准备。申报表、财务报表的编制并进行网上申报。纳税申报资料 的报送。 （四）督促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进行。 （五）配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、 税务审计工作。 （六）加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。 （七）做好下属员工的绩效考核工作，提升下级员工的整体素质。 （八）经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、成本费用及盈利情况进行分析、检查，为公司的 增收节支，提高经济效益出谋划策。 （九）配合部门经理做好各项日常工作。 （十）完成上级交办的其他任务。会计核算岗位职责及工作流程一、采购（预付）（一）认真执行《会计法》 、行业《财务制度》 、 《会计制度》 、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责审核采购业务，检查进项发票，按规定审批并支付货款。 1．收到业务员从市场供应商处取回的进项发票，先整理并检查发票内容与钢软的采购信息有无 差异，如有差异应及时查明原因，确认无误后在钢软输入进项发票，复核后发票完成，入库未 完成的单据暂时不能生成发票，需让业务人员操作实提出库（实提出库完成，系统内入库自然完 成） ，才能录入相应发票。 2．收到采购部从供应商处取回的进项发票（需经部门负责人审核过） ，应先核对发票清单、发票原 件和合同协议，并作相应的交接确认。然后在钢软系统中复核该发票，做发票完成（进项发票一 定须复核后再发票完成，否则会影响采购成本） 。进项发票差额、发票交接需附上合同或协议等 内容规定详见《采购管理实施细则》 。 3．调拨物资货款的支付：收到供应商的对账单、发票等采购凭证后，对照钢软中的供应商应付款明 细进行核对。如有差异应及时查明原因。确认无误后，生成合约付款申请，打印后按付款流程审 批交出纳付款，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出 和资金支出部门明细审批流程》 。4．调拨物资付款与采购发票的崔收，具体详见《销售管理实施细则》第三十条销售流程第（5） 、 （6）的内容。采购部管理的往来账与采购发票，具体详见《采购管理实施细则》第五章往来账款 管理的第十八、十九条。第六章发票管理。 （二） 做好进项发票的认证工作。 每月应将收到的进项发票整理汇总后及时地做进项发票月的认证， 以确定本月的进项税额。 每月底检查合约执行情况表 （条件已设置快速查询） ， 进项发票完成： A． 发票量不等于入库量： 对发票量大于入库量时找相关业务人员或发票录入人员核实调整， 发 票价格不对，超过规定额度，需填写调整单经领导审批同意后修改，发票量小于入库量时， 数量在几公斤时直接修改入库量。 B． 成本价差： 发票量与入库量差中有 0 反映出来，是发票完成有误，需要进行发票取消完成， 再进行发票完成。些检查是针对发票量等于入库量，发票金额与应预付额是否一致（发票金 额+记入应预付杂费=应预付额） 。 C． 进项发票完成：检查采购发票完成情况（发票完成的数据中入库数是否都等于已开发票量， 入库数等于已开发票量的是否已全部完成） 。 （四）复核整理采购付款等单据。对核对无误的采购业务单据，在钢软里找到并做采购发票、付款等 单据的输出，导入 k3 系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。需复核 付款申请单审批手续的合法性、真实性。 （五）做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“预付账款”明细账， “预付账款”明细账按 供应商设置。 （六）及时核对余额，保证账账相符。将手工“预付账款”明细账与 K3 总账及钢软系统中的应付账 款余额进行核对， 并保持一致。 若有差异应及时查明原因， 并作相应调整。 采购有付多余款的， 及时要求退回。对超过 1 或 2 月不发生业务往来的单位要求及时退回余款。 （七）定期与供应商进行余额核对。采购部负责的供应商有往来账的管理，每月与采购部核对一次预 付账款余额，无误并双方确认。及时向业务员、公司领导提供预付账款情况，每月做一份预付 账款汇总表给物资公司分管领导、总经理、董事长。 （八）每月末根据钢软系统中的进项发票欠交表做库存商品的暂估入账，并同时用红字冲销上月库存 商品的暂估。 （九）完成上级交办的其他任务。二、销售（应收）（一）认真执行《会计法》 、行业《财务制度》 《会计制度》 、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责审核销售业务，检查有关收款、销售凭证。1．收到开票员的销售提货单、销售发票等销售凭证，首先检查凭证是否齐全，如销售提货单及回单 联二联是否齐全，未开完发票的提货单的补单是否附上。检查经手人印章是否按规定签上。单、 章不全的，要督促补全。对补单的提货单需登记并核对分批开具的总额正确性。 2．对提货单、回单的数量、价格、金额与发票及钢软进行核对，如有差异，应及时和开票员、业务 员联系，查找原因，并调整差异。 3．复核整理销售收款等单据。对核对无误的销售业务单据，在钢软里找到并做销售发票、收款等单 据的输出，导入 k3 系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。 4．做好记账凭证和明细账的登记工作。 并登记手工“应收账款”明细账， “应收账款”明细账按客 户设置。 （四）及时核对余额，保证账账相符。将手工“应收账款”明细账与 K3 总账及钢软系统中的应收账款 余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。 （五）定期与客户进行余额核对，并保存客户余额核对凭据。经常检查应收账款情况，对超期限的应收 账款，及时督促业务员催收。一季度整理一次余额在正负 20 元左右的，与业务经办人落实是否 继挂账或作账务处理。 （六）协助开票员定期编制应收款与逾期汇总表，分析应收账款回笼情况，及时向业务员和领导反映。 应收账款超过三个月未结算的，按呆账处理，及时上报业务部门经理与物资公司总经理。 （七）完成上级交办的其他任务。三、存货（成本）核算（一）认真执行《会计法》 、行业《财务制度》 《会计制度》 、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责存货核算，确保存货账账、账实相符。 1．根据财务部对存货核算、管理、成本计算及结转的要求，设置存货明细账。 2．根据业务的《采购入库单》和相应的进货发票，在钢软上进行入库资源的复核，在采购核算会计制 作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。 3．根据业务的销售《提货单》和相应的销售发票，在钢软上进行出库资源的复核，在销售核算会计制 作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。 4．根据经领导审批的存货溢、损报告单，在钢软上进行复核，并制作记账凭证，登记存货明细账。 5．做好与钢软的库存资源及仓库的存货明细账的核对工作，确保账账相符；定期或不定期的参与存货 盘点，确保账实相符。库存盘点每半年财务、采购人员一起进行实地盘存一次，仓管人员协助。总 部仓管记账负责人每月底统计公司所有仓库库存物资明细表，核对无误后，做一份《存货进销存月 报表》 ，递交财务部。6．根据公司的《存货管理办法》 ，负责对仓储部门的财务指导工作。 （三）负责做好存货销售成本的计算、结转工作。 （四）根据企业《财务管理制度》的要求，采用加权平均法计算、结转存货销售成本，并制作记账凭证 和登记存货明细账。 （五）完成上级交办的其他任务。四、费用（复核）（一）费用报销须按公司规定办理。一切费用报销都必须取得真实、合法的发票、凭据，费用复核员负 责合法性、准确性、真实性。 （二）每月统计费用报表，集团公司及下属各子分公司发生的所有费用，按公司名称、费用名称分开统 计及汇总。出纳岗位职责及工作流程一、 出纳（一）办理现金收付和银行结算业务。 1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对于不合理、 不合法，以及未经审批程序批准的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章， 并加盖“XX 收讫” 、 “XX 付讫”戳记。 2．对于支付的现金数额要当面点清，防止出现差错，以免造成经济损失。 3．所有费用报销与借款，按公司规定制度执行，按流程审批后才能办理，否则由出纳本人负责，具 体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明 细审批流程》 。系统内当月已操作费用结算的单据，及时付款，费用凭证交会计记入当月。 4．每笔资金的支付（包括公司内部划账） ，必须严格核实“资金申领表’’实付金额、用途及有关审批 手续，才可以支付。根据银行存款余额领用支票，领用支票时要填写好出票日期、收款单位、用 途，小写金额前加注“￥”，大写金额必需顶格写。注：退余款与现金付款必须核对清楚才可退 款，以免造成公司经济损失。调拔物资，业务经办人应开具内部销售合同及提货单，然后再进行 调货，财务人员对于每笔调拔物资付款时，必须要先审核相关内部销售合同与提货单。客户佣金 支付须附上“佣金审批单” 。 5．对每个银行购入的票据（汇票，电汇，支票，现金支票、本票等） ，及时输入 K3 或公司指定新的 系统内相应票据购置中。常用供应商全称、帐号、开户行、寄信地址登记笔记本中。 6．对支付的转账支票、现金支票、电汇、汇票等按号码、开户行当天输入 K3 或指定的新系统进行支票领用。 （包括付款单位、用途、金额、领用人等） 。 7．已支付的票据，有实际金额的，钢软系统内及时操作合约、费用付款、转款完成、付款完成工作。 8．宝亿、锦兆、新开的物资分公司的银行承兑汇票直接在钢软中的采购付款中输入。其他公司对银行 开出的全额承兑汇票与贷承兑汇票，根据出票银行不同分开输入到 K3 票据备查薄中，是全额承兑 汇票的输入存款利息。 票据有贴现利息的， 支付利息时应根据贴现单位利息清单进行核对无误后支 付，对于已付的利息要在票据备查薄备注中注明支付日期。 （输入票据时要注意银行名称的选项全 额还是贷，如果一份票据有全额又有贷要分开输入，号码其中一份少输个 0） 。 9．对到期承付后的银行承兑汇票，有保证金存款利息收入的，要核对银行利息单是否正确，宝亿、锦 兆直接在钢软中的其它费用里的保证金利息中冲减。其他公司的应根据银行到期凭证核销 K3 应付 票据，及到 K3 应付管理中的应付票据生成利息单。 10．严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款 单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。 11．严禁签发空头支票，防止银行透支。 12．对逾期未用的空白转帐支票要及时注销；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一起保 存；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 （二）登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。 1．现金和银行存款日记账要按规定序时记账，根据已办理完毕的收、付凭证，按先后顺序登记现金和 银行存款日记账，按日结出余额。 2．核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符。 3．银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，对未达账款要及时查询。 4．检查领用的支票是否全部支付，与支票领用人核对支票结余是否一致。检查已到期并支付的承兑汇 票是否核销。 （三）负责保管好库存现金和各种有价证券。 1．对日常收入的现金以及库存现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺。 2．保管好保险柜密码和钥匙，不得任意转交他人代为保管。 （四）保管有关印章、空白收据和空白支票。 1．妥善保管印鉴章，严格按照规定用途使用。 2．对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，按规定手续办理领用缴销手续。 （五）总部出纳负责检查分部或驻外出纳的工作流程，并指导工作流程按公司规定操作。 （六）完成上级交办的其他任务。二、 开票、收款（一）严格执行国家财经法规，财政纪律，严格执行发票管理制度及公司的财务管理制度。 （二）热情对待客户，不得与客户发生争执，如有问题应与有关部门沟通协调。 （三）遵守开票工作流程，按规范操作。 1．开票时，应查询开票系统的客户基本资料，客户全称、税号、地址、电话、开户行与账号是否完整， 与客户实际是否一致。 若老客户的开票资料有变动时， 要及时更改开票系统与钢软的客户基础资料； 若新客户，应将客户增值税开票资料及时输入开票系统与钢软客户基础资料中，寄信地址登记到手 工笔记本中。 2．每天整理客户提货单联与仓库回单联。二联齐全，才能开具增值税发票；否则，不予开具，特殊情 况另议。客户结清的提货单，销售发票原则上需在 2 个月内开完。一季度整理一次，将未开发票的 提货单与钢软系统未开票数据（客户结算未做、结算打印未做、结算打印做好未开具发票的单据， 或合同开票情况表核对）核对是否一致，如有误需查明。 3．开发票前。由业务员对需开发票的，在钢软上进行结算完成的操作，并将需开发票的单据，做好结 算打印，如客户单位与开票单位不一致或有其它说明需在备注栏注明。 4．开具发票时。应将客户提货单联与回单联的数量、单价与钢软结算打印的数据进行仔细核对，核实 无误后再开具增值税发票及普通发票（若数量、单价与实际数据有少的情况，须有行政助理打印的 结算通知单或调整单） ，开票有特殊要求的，必须经财务主管同意后方可开具。整单提货单，当月不 开完的物资要补单，并写清楚内容，原提单不做账，与补单其中一联夹在一起，供下次开具发票。 客户有作废发票需重开，金额一致的情况，在金税机、钢软系统内操作红冲发票，若金额不一致的 情况，找行政助理处理好后再开具红冲。客户有利息需单独开具增值税发票，找行政助理处理好后 再开具（需经业务部门经理同意） 。 5．开具发票后。将开好的发票在钢软系统内操作实开发票（如客户单位与开票单位不一致，需在备注 栏注明） ，若系统内合同提单子项数量已开完发票，将操作发票完成，若子项数量有补单分批开具 的，则不能操作发票完成，在最后一次开具发票时操作发票完成。 6．对开具的发票，应在发票登记簿上详细登记。若客户自取发票，则在发票登记簿上由客户签名；若 发票采用寄送方式的，在发票登记簿上注明寄送，并妥善保管好邮寄凭据，以备查。 7．严格按照规定保管发票。下班时要做到票卡分离保管；发票不得随意放置，发票应放于固定位置， 并加锁，下班后应将未开具的空白发票和发票专用章锁于保险柜内。 8． 平时定期核对钢软与金税开票机开票金额需一致， 分部开票人员须将每次领用开完的发票信息上报给 总部开票人员统计。原则上月底最后一天不开具发票，核对钢软与金税开票机开票金额是否一致。核 对一致后将增值税与普通发票金额、发票号码登记在笔记本中，便于下次核对。如果有作废的发票要 盖上作废章，按先后顺序装订成册后妥善保管。总部开票员负责统计分部的开票金额，将当月正确无误的开票金额，上报给销售核算员。 9．做好增值税发票的增量、购置工作，随时提供销项数据。总部开票员将购置的发票领用给分部开票员 后需做登记，便于开票信息统计。 （四）严格收款工作流程，认真核对，防止差错和损失。 1．根据钢软上生成的销售合约及业务员打印的提货单，进行审核。并根据情况进行收款。 2．收客户现金的，应当面点清，一律开具收款收据（包括存折）以便对帐。(宝亿和锦兆在钢软中直 接打印收款收据。)开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效” 。 3．如果收支票、汇票、承兑汇票一定要查看清楚，特别是承兑汇票，出票人全称、收款人全称、背书 人全称与财务印章是否一致清楚，背书是否连续，是否按银行规定办理，否则退回不收。注： （收 款人全称与第一背书人全称的印章须一致，如果背书人上写明收款人全称，则后面背书章全称是要 一致的。背书连续，是指转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人的签章依次前后衔接） 。公司规 定商业银行和联合银行的承兑汇票不收（总经理特批的除外） 。收进的承兑汇票及时使用出去，与 采购部、资金部联系支付钢厂或贴现等方法。 4．收到承兑汇票，当天输入 K3 票据备查薄中，有利息的要输入（月息*12=计息年）并结算出利息， 利息开入销货单价的要在摘要中注明，无误后审核单据。对于已收的利息要在票据备查薄备注中注 明收到日期。宝亿和锦兆直接录入收款单并转款即可，业务员应将填写完整的利息清单与应收票据 一并交至财务。 5．需要先提货后结算的客户，需及时和回单审核员联系，便于及早回笼资金。 6．收进的支票立即盖上公司抬头章，并在支票后面的附加信息栏盖上不得转让章。 7．收到业务经办人员填写“客户承兑汇票收息情况表”，利息开在单价内一票结算的交销售行政助理核 对，利息不开在价格内二票结算的，交程生娥登记收款（所贴利息要求在收到承兑汇票后 30 天内 收回， 如有超过时间， 或特殊情况须打报告给财务部经理， 没有报告财务部视业务经办人借款办理） 。 8．每天收到货款应及时交存银行，查询各存折货款及时交进帐。当天的收款单根据款项内容及不同银 行进行登帐，输入 K3、钢软各帐套。宝亿和锦兆在钢软中录入收款单并在备注栏注明业务员姓名 和及时完成转款工作，合同有多余款需转自由款再转合同款。输入后审核单据确保无误，盖上私章 交给财务做账。 9．当天单据须当天登记，如果客户的货款是电汇单传真件，则根据电汇单金额输入 K3 银行帐及应收 单中打上？等电汇金额到帐时去掉？，宝亿和锦兆账套根据电汇单金额在钢软中录入收款单，等电 汇金额到账后再收款确认到账，并结算出各银行的余额，做到手工银行帐与 K3 银行帐、钢软银行 账正确一致。每星期理一次帐，理帐时，发现字迹不清或有说明的要写清楚。输好的原始凭证要盖 上私章，再交到财务做账。 10． 钢软系统内定期检查付款申请单情况、 申请单付款完成情况、 收付款单据本司银行为空情况、 采购、销售自由款未转合同款情况、合同多收付款未转自由款等情况。 （五）恪守盖章工作流程，及时检查核对应收账款，把好财务第一关。 1、销售方式等管理，具体详见《销售管理制度》第二章销售方式的分类管理， 《销售管理实施细则》 第二章现款业务、 第三章赊销业务、 第四章销售合同签订、 第五章销售提货单操作规定等有关内容。 2、收到高开价格的客户佣金提货单，复印一份交销售行政助理处，便于行政助理结算核对。 3．在收现款的情况下，根据业务员钢软短消息，生成销售合约。业务员据此打印销售提单，开票员审 核无误后，收款并盖章。 4．赊销的情况下，业务人员根据赊销金额大小，请示相应的领导审批；经批准后，生成销售合约，并 据此打印销售提单，开票员审核无误后盖章。 5．及时检查核对应收账款，对长期挂着的应收款要核实清楚并督促业务员催讨，及时回笼货款，提高 公司资金周转速度。 6．按规定制作应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表，具体详见制表流程。 （六）单据录入等流程操作需按规定时间内完成、交接。 （七）完成上级交办的其他任务。补充说明: 1．所有单据登记完后必需盖私章，才可交给下一个财务。 2．集团公司下属分公司与子公司账务处理，由财务部负责人根据情况分配安排。 3．驻外分公司人员做好仓储库存管理工作,具体操作详见《仓储管理制度》和《仓储管理实施细则》, 单据的交接与费用证明等, 具体操作详见《采购部、仓储部岗位职责及工作流程》 。 4．财务部人员应积极配合各部门的工作，努力做到各个环节有效衔接。在工作中出现问题及时的进 行反馈沟通，有效解决异议。工作期间要相互配合，相互理解，注重沟通,工作中出差错的，按照 &谁出错，谁负责&的原则来追究责任，希望大家加强自身的责任感。 5．以上岗位职责及流程由部门负责人根据公司业务情况合理安排分配，工作人员需服从安排，并严 格按岗位职责完成本职工作，做到工作条理化、流程化、错误最少化、在规定的时间内完成工作， 通过各岗位配合，使部门成为高绩效运转的团队。 6．以上岗位职责及工作流程，有些没有包括或随着公司不断发展需要，岗位职责及工作流程由部门 负责人安排或更新执行。 7．各岗位工作人员严格按公司各管理规定认真执行与监督相关部门的规范工作。 8．员工之间互相合作、互相配合，本着“客户至上、服务第一” 、工作有序、协调发展的原则，创宝 亿品牌、树宝亿精神！应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表制作流程一、应收款汇总表（一）制作应收款汇总表前，需确定出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将 销售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据） 。如果没做 好，需让其全部做好后，才可引出提单欠款明细表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已 交现金或电汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作应收 款汇总表时，需将此客户应收款减少。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做 好的应收款汇总表准确无误。 （二）首先设置查询条件。先从钢软中的下拉菜单选项─报表中的报表中心进入，在报表名称下的销 售管理这栏中找到提单欠款明细表。先把最左边方框中的“当天”改成“全部” 。点击“通用 查询” ，选中“部门” ，在右边框中选中“不包含” ，输入“资金部”点击添加条件，下面白框 中就显示出“部门不包含资金部”等。同样方法输入“部门不包含财务部” ， “订货单位不包含 上海锦兆”等非应收款统计的条件， “订货日期”从“XX 年 X 月 X 日”且“提单差额&&0” ， 点击查询， 然后点中快速查询下拉框设置条件， 点击本地， 保存条件 （此设置一次可长期使用） 。 （三）引表。选择钢软报表中心的提单欠款明细表，点击快速查询出来表格。点文件下拉菜单 中的存入 EXCEL，此时将表格存为桌面或指定文件夹中。 （四）报表中心的提单欠款（未生成） ，此表也通过上面的第二条方法设置条件先存好。然后点击快 速查询，将未生成提单的合同（意向）金额按照单位加入提单欠款明细表中的单位中。 （五）应收款汇总表按业务员分开小计、部门汇总（维护的应收款需另计一行） 、最后总计的原则制 作。 （六）通过上述二张表，提单欠款明细表和销售提单（未生成） ，完成应收账款的制作。 （针对客 户多余的货款，如果要统计，可按客户应收款汇总表中有销售自由款、差额为正数的数据，根 据业务员操作情况编制） 。 （七）应收款汇总表每半个月制作一次（第一次在 15 号） ，第二次时间截止到次月 3 号（第二次在 4 号，出纳转款工作结束后，立即引提单欠款明细表，不然时间等长了，系纳有其他数据录入 会不准确） ，将做好的应收款汇总表发给财务总监、财务经理及、物资公司董事长、总经理、分 管领导、各部门经理、业务员查看核实收款，第二次的应收汇总表在发布给业务员后，需给一 天的时间让业务经办人核对确认，确认后交销售行政助理。二、应收款逾期汇总表（一） 应收款逾期汇总表，根据计划收款表，按业务员分开小计、部门汇总（根据相同客户相同逾 期天数的应收款合计在一起） 、最后总计的原则制作。每半个月制作一次（与应收款汇总表时 间一致，此表是应收款汇总表的附件，能说明应收逾期的时间，应收账款超过三个月未结算 的需特别注明） 。向第一大点第（七）条规定人员发布。 （二） 计划收款表是以业务员操作销售意向、内部销售单据时所做的“收款计划”取值， “收款计划” 如果没做，此表不统计在内。所以平时需督促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看 收款计划中业务员是否录入计划。 （三） 出纳操作销售自由款转合同款时，需将最先欠款的合同先转，不然计划收款表也会不淮确。三、资金利息报表（―）制作资金利息报表前，需确认出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将销 售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据） 。如果没做 好，需让其全部做好后，才可引出资金利息报表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已 交现金电或汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作资 金利息报表时，需将此业务员的利息扣除（1、要注意收款时间与直正录入系统的转款时间 差，将差额天数按规定计算利息扣除。2、此类货款有可能会到次月 3 号后再录入转款，应 将差额天数按规定计算利息扣除） 。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做 好的资金利息报表准确无误。 （三） 资金利息报表取值是业务员操作销售意向、内部销售单据时，业务员录入利息起计日（利息 起计天数需按绩效管理规定应收天数录入） ，如果没有录入，是按意向签订时间（与单位帐物 跟踪表中合同日期相同，意向一旦开出未生成合同，也是计算利息，后录入利息起计日，则 以利息起计日开始计算利息）取值开始计算。收款录入后当天转款（是取转款操作时间） 。所 以平时需督促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看利息起计日中业务员是否按规定 天数录入。 （四） 引表。需注意以上两点情况外，还需注意利息起计天数的正确性。资金利息报表时间从本月 4 号到次月 3 号为一个月的时间。 （五） 引表前请咨询销售行政助理，利息计起日是否核对正确，出纳的收款、转款工作是否完成。 （六） 做好的资金利息报表，经销售行政助理核实后，交人事部经理。 （七） 出纳录入货款或转款在次月 3 号前需全部操作完毕。财务流程目录一、出纳岗工作流程??????????????????????????3-5 二、销售费用岗工作流程????????????????????????5-8 三、管理费用岗工作流程???????????????????????.9-12 四、固定资产岗工作流程???????????????????????.12-15 五、材料审核岗工作流程???????????????????????.16-20 六、成本核算岗工作流程???????????????????????.20-24 七、销售核算岗工作流程???????????????????????24-26 八、工资福利岗工作流程???????????????????????26-31 九、税务岗工作流程.????????????????????????31-33 十、内部审计岗工作流程.??????????????????????34-38 十一、主管岗工作流程.???????????????????????39-41一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款――→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经 手人签名――→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章――→将收据第②联（或发票联）给交款人――→凭记账联登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收 制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注： （1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有 “转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致――→检查并督促领款人签名――→据记账凭证 金额付款――→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→将记账凭证及时传主管 岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）―― →在支出证明单上加盖“现金付讫”图章――→登记现金流水账――→登记票据传递登记本――→将支出 证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金――→安全妥善保管现金、准确支付现金― ―→及时盘点现金――→下午 3：30 视库存现金余额送存银行 注： （1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进 账及取回单――→整理从银行拿回的回款单据――→将第一联与回执粘贴在一起――→在微机中编制回 款登记表并共享―→打印―→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票――→填写进账单――→进账――→回单――→登记票据传递登记本― ―→相关岗位 （3）贷款 收到银行贷款上账回单――→登记票据传递登记本――→传管理费用岗位 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监 审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项――→开具支票（汇票、电汇）――→登记支票使用登记本 ――→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）――→加盖“转账”图 章――→登记单据传递登记本――→传相关岗位制证 ――→材料核算岗（材料采购） ――→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ――→管理费用岗（管理部门用款） ――→销售费用岗（销售部门用款） ――→工资福利岗（工资兑现、福利） ――→及固定资产岗（GMP 部门费用、固定资产购建） 注： （1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票――→填写进账单――→连同工资盘交司机 送南湖建行――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章― ―→登记单据传递登记本――→工资福利岗 注： （1）每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招 行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票――→填写进账单――→交司机送银行倒进账 ――→登记支票使用登记本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→登记单据传递登记本――→工资福利岗 （4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证――→登记单据传递登记本――→传管理费用岗 （5）交税 ①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）――→填写划款行银行账号及进单 凭税务岗填写的付款审批――→开具支票――→填写进账单 ――→交司机送银行② 进税卡进账――→凭回单及支票存根登记支票使用登记本――→传税务岗位编制凭证 ③从税卡交税 编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗 位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号） 。 （三）工作要求 1、 2、 3、 4、 5、 6、 熟悉公司各类财务管理制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 树立良好的窗口形象。 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条――→登记支票使用登记本――→传税务岗位二、销售费用岗工作流程 （一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是 否完备――→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）――→编制记账凭证 借：营业费用―相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注： （1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据《2001 年费用控制办法》 、 《差旅费开支范围及标准》 、 《通讯费管理办法》等，其要 点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告； 市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表， 招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表） ，正确选取专项。 （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （二）办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核原始凭证粘贴规范――→审核审批手续是否完备――→编 制记账凭证 借：营业费用――相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 2、购置固定资产 审核是否附申请报告――→审核发票合法――→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单――→审 核审批手续是否完备――→编制记账凭证 借：固定资产――相关明细科目 贷：现金 ――→传出纳岗 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注： （1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在 1000 元以上，须到行政事务部办 理固定资产登记手续。 （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同――→审核是否附合法收据――→审核签字手续是否完备――→编制记账凭证 借：营业费用――房租\仓租\区域房租（部门专项） 贷：现金 4、运费 审核运输发票合法，金额正确――→审核无抵扣联、且运费金额超出 100 元以上运输发票附在同一张支出 证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）―→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证 ――→传出纳岗借：营业费用――运费―市外运费\市内运费 （部门专项） 应交税金――应交增值税―进项税 贷：现金 ――→传出纳岗注： （1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告――→审核签字手续完整――→编制记账凭证 借：营业费用――途损（专项） 贷：应收账款 注： （1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过 渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表――→审核是否附合法收据――→审核是否有销售会计审核签名――→审核审批 手续是否完备――→编制记账付款凭证 借：营业费用――高开冲红 贷：银行存款\现金 ――→传出纳岗注： （1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付， 须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账 款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 7、返利 审核是否附协议――→审核是否附合法收据――→审核是否有销售会计审核签名――→审核审批手续是 否完备――→编制记账凭证 借：营业费用――宣传费―现款返利\品种返利\年终返利（部门专项） 贷：银行存款\现金 8、赞助费 审核是否附申请报告――→审核是否附合法收据――→审核审批手续是否完备――→编制记账凭证 借：营业费用――宣传费―赞助费（部门专项） ――→传出纳岗贷：银行存款\现金――→传出纳岗注： （1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按 20%代扣个 人所得税。 （3）审核具体依据《2001 年费用控制办法》 、 《差旅费开支范围及标准》 、 《通讯费管理办法》 、 《2001 年销售政策》等。 （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经 办人补足。 （三）广告费用 1、审核月度资金计划 每月 28 日根据预付账款、 策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况――→ 审核策划部下月资金使 用计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批 2、审核付款 （1）根据月度资金计划核查付款项目――→审核广告合同、发票、照片等――→审核“付款审批单”审 批手续是否完备――→登记资金计划――→出纳岗付款 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等――→编制记账凭证 借：预付账款 贷：银行存款 ――→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号――→传主管岗复核 注： （1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 （2）付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务 部长或财务总监批准。 （3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难 的预付款除外。 （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等； 宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3、费用报账 （1）媒体及宣传品 审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）――→审核审批手续是否完备――→对照合同进行编制记账凭证 借：营业费用――媒体\宣传品（部门专项） 贷：预付账款 账――→传主管岗审核 注： （1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿 余额。 （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、 发送等费用。 （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣 传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业 形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 （2）宣传品发出 审核宣传品仓库明细账――→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单――→编制记账凭证 借：营业费用――广告费用―宣传品（部门专项） ――招待费（部门专项） 管理费用――招待（部门专项） 贷：营业费用――宣传品（策划部） 〈红字金额〉 （3）推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料――→审核原始凭证完整、合法性――→审核审批手续是否完备― ―→编制记账凭证 借：营业费用―推广会（部门专项） 贷：现金/其他应收款 证传主管岗复核 注： （1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据， 冲抵欠款。 （四）管理性工作 1、每月 10 日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后 15 天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 ――→分品种登记手工账――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭 ――→传主管岗复核 ――→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号――→分品种登记手工3、每季度结束后 15 天出具产品投入产出分析报告。 4、每季度提供需监测的广告明细 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 7、参与制定和完善公司费用控制办法。 8、参与年度费用控制计划的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程 （一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是 否完备――→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计 划额度，可拒绝报销）――→编制记账凭证 借：管理费用―相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注： （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值 税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据《2001 年费用控制办法》 、 《差旅费开支范围及标准》 、 《通讯费管理办法》等，其要 点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告； 市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排 表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表） ，正确选取专项。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出 1、审核月度资金计划 每月 28 日根据年度费用计划、 相关往来账及合同――→ 审核管理部门下月资金使用计划――→汇总资金 计划――→报财务部长审批 注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支 出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 2、审核付款及报账 （1）根据月度资金计划核查付款项目――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划 ――→出纳岗付款 注：付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务部长 或财务总监批准。 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）――→收受管理部门相关人员交来 的发票――→审核发票上的审批手续是否完备――→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字―― →编制记账凭证 借：管理费用――相关明细科目 贷：银行存款 ――→传主管岗复核注： （1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 （三）特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 （1）入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证 借：低值易耗品---办公用品库 贷：银行存款或现金 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用品明细账――→审核办公用品库传来的领用汇总表――→编制办公用品领用 凭证 借：管理费用 /营业费用――办公用品（部门专项） ----清洁费 贷：低值易耗品――办公用品库 ――→传主管岗复核注： （1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （2）年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费 （1）汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用――→审核车队核算员辅助账并签章――→编制记账凭证 借：管理费用――修理费―相关明细科目 贷：现金/银行存款 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）零星维修 根据行政事务部传来的修理发票――→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负 责人签字认可）――→编制记账凭证 借：管理费用/制造费用――修理费―相关明细科目 贷：现金/银行存款 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注： （1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费 用以外的制造费用等。 （3）维修物资 ①入库：审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证 借：工程物资――专用材料―维修材料 贷：银行存款或现金 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用：每季度末审核维修物资明细账――→审核仓库传来的领用汇总表――→编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用――修理费（相关明细科目） 贷：工程物资――专用材料―维修材料 ――→传主管岗复核注： （1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》 。 （3）年末组织对维修物资进行盘点。 3、研究开发费 审核产品开发中心传来的发票――→编制记账凭证 借：管理费用――研究开发费 贷：现金/银行存款 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注： （1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外） 、实验药材、实 验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销 月末摊销无形资产――→编制记账凭证 借：管理费用――无形资产摊销 贷：无形资产 ――→传主管岗复核注：无形资产按 10 年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单――→登记资金计划――→编制记账凭证 借：财务费用――相关明细科目 贷：银行存款 ――→传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证――→登记贷款期限、还款日期、利率――→编制记账凭 证 借：银行存款 贷：短期借款 借：短期借款 贷：银行存款 ――→传主管岗复核注： （1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理 1、借款：审核是否还清前欠款――→审核借款额度――→登记还款时间――→编制记账凭证 借：其他应收款 贷：现金 ――→出纳岗注： （1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 2、还款：开具还款收据――→传出纳岗收款――→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借：现金贷：其他应收款 3、清理、催收：――→出纳岗（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 （2）月末倒数第 2 天清理各部门人员借款情况――→编制“部门借款情况明细表” （列明借款人、借款金 额、是否逾期）――→下发各部门提醒借款人归还――→截至 5 日到期仍有未还款者――→编制“扣款明 细表” （列明应扣款人、本月扣款金额）――→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣 款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（八） 管理性工作 1、每月 10 日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支 迹象的部门注意。 2、每季度结束后 15 天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、参与制定和完善公司费用控制办法。 4、参与年度费用控制计划的制定。 5、及时清理催收其他应收款项。 6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求 1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程 （一）固定资产 1、 购进审核付款――→督促报账――→审核发票和固定资产调拨单――→查询已付款情况――→编制凭证借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 ――→传主管岗核注： （1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》 。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生 产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产――→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算 增减变动的累计折旧――→编制折旧计算表――→编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用――累计折旧 贷：累计折旧――相关明细科目 ――→传主管岗复核注： （1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动 情况及时调整，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员 对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并 确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理 （1）盘点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点――→整理固定资产明细表――→出具盘 点报告 注： （1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 ①盘盈 借：固定资产 贷：累计折旧 营业外收入 （2）清理报废 定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查――→督促处置已报废及长期闲置的固定资产――→ ②盘亏 借：营业外支出 累计折旧 贷：固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况――→审核固定资产清理转出报告―― →编制记账凭证 ①注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） ②收到清理收入 借：现金/银行存款贷：固定资产清理 ③支出清理费用 借：固定资产清理贷：现金/银行存款 ④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） （二）在建工程 1、GMP 部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是 否完备――→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）――→编制记账凭证 借：更改工程――GMP―相关明细 贷： 现金/银行存款/其他应收款 ――→涉及现金的凭证传出纳岗， 不涉及现金的凭证传主管岗复核。 ――→传主管岗复核注： （1）核算属于 GMP 项目，但不能明确到具体项目的费用。 （2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 （3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税 票须严格遵守填写规范。 （4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （5）费用审核依据《2001 年费用控制办法》 、 《差旅费开支范围及标准》 、 《通讯费管理办法》等，其要 点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告； 市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排 表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算 （1）工程立项 凡工程项目确定――→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算――→设立明细科目 （2）工程招标 阅读招标文件――→开具投标保证金收据并制证――→参与议标、评标、定标――→参与合同条款的订立 ――→保留合同复印件 ①收到投标保证金时： 借：现金 贷：其他应付款――投标保证金 ② 退还时： 借：其他应付款――投标保证金 在建工程相关科目〈红字〉 （收中标单位投标保证金） 贷：现金 （3）支付工程款 ①审核月度资金计划 每月 28 日核查工程合同及在建工程款项付出情况――→ 审核 GMP 等部门报出的工程项目资金月度计划 ――→汇总资金计划――→报财务部长审批 ②款项付出及报账 、 根据月度资金计划核查付款项目――→审核工程合同、 进度款收据或发票等――→审核“付款审批单” 审批手续是否完备――→登记资金计划――→出纳岗付款 、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等――→编制记账凭证 借：基建工程――工程名称―建筑工程―客户单位 ―安装工程―客户单位 ―在安装设备―设备 ―待摊基建费用支出―其他（一次性费用） ―客户单位（与客户签有合同） 更改工程――工程名称―技术改造―客户单位 ―装饰装修―客户单位 ―待摊基建费用支出―其他（一次性费用） ―客户单位（与客户签有合同）大修理工程――工程名称―客户单位 ―待摊改造费用支出―其他（一次性费用） ―客户单位（与客户签有合同） 工程物资――工程名称―客户单位（购置设备预付款） 贷：银行存款 ――→传主管岗复核、收到工程项目中购置单个设备的全额发票――→编制记账凭证 借：基建工程――在安装设备―设备 贷：工程物资――工程名称―客户单位 ――→传主管岗复核注： （1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》 。 （2）付款款项为计划内且在 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经 财务部长或财务总监批准。 （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注 明工程名称。 （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 （4）转入固定资产 清查完工工程的各项支出――→组织完工工程审计――→编制工程明细表――→分摊待摊基建费用支出 ――→向相关部门提供峻工决算表――→审查固定资产调拨单――→编制记账凭证 借：固定资产 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 （四）管理性工作 1、每月 5 日根据 GMP 部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 2、年末组织固定资产盘点工作。 3、不定期进行固定资产盘查工作。 4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 5、加强对预付账款――设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 （五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 ――→传主管岗复核五、材料审核岗工作流程 （一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账――→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收 料单（④采购报账正联④采购报账副联）――→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目 应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：应付账款――客户单位 ――→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出――→传主管岗复核 注： （1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （4）100 元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等） 7%计算进项 税，扣税后的运费计入采购成本中。 （5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与 发票必须一致。 （6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购 价格执行情况分析报告。 （7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、 相同客户名称位于不同的科目中。 （二）采购付款 1、审核月度资金计划 根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产 部下月资金使用计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批 2、审核付款 （1）根据月度资金计划审查付款项目――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划 并签字――→传出纳岗付款――→月末统计本月资金计划使用情况――→同下月资金计划一同报财务部 长 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证――→编制记账凭证借：应付账款――客户单位 贷：银行存款 ――→传主管岗复核注： （1）付款金额计划内 10 万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10 万元以上或计划外款项须经财务 部长或财务总监批准。 （2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 （3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编 制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 （4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位 于不同的科目中。 3、应付账款 不定期督促采购员报账――→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账――→保证应付账款的 真实与正确 注： （1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。 （三）审核仓库明细账 1、收料 （1）入库 定期审核仓库原辅材料明细账――→核查所登记入库材料数量、单价、金额――→抽出收料单第②联（材 料稽核联）――→录入微机收入模块――→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单 注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细 账。 （2）配单 月末将收料单第②联与第④联副联一一配对――→清查货已到但发票未到情况――→凭未配上的第②联 编制记账凭证 借：原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目 贷：应付账款――材料暂估 ――→传主管岗复核并督促采购员报账――→下月初用红字冲回此凭证――→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账 注： （1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金 额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 （2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时 间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。（3）暂估入库 材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料 方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收 料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料 单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保 证发票和所附收料单金额之和一致。 2、计算加权平均价格 材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 3、发料 （1）车间部门领料 审核领料单填写规范，签字手续完备――→审核仓库管理员登记发出数量准确――→抽出领料单――→录 入微机发出模块――→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）――→做成本计算得领料单金额 （=发出数量×材料加权平均单价）――→在仓库明细账中登记发料金额――→分类汇总各车间部门费用 ――→打印车间领料单明细表传车间核算员――→核对领料数量，传递发出成本数据――→核对无误后， 按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表――→编制记账凭证 借：生产成本――→基本生产（材料费用） （生产用直接原材料） 生产成本――→辅助生产 制造费用 管理费用 销售费用 （机修车间领用）（生产系统领用非直接材料） （管理系统领用） （销售系统领用） ――→传成本岗审核贷：原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。（2）武马领用 由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料 单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料 ①结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕――→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证 借：其他业务支出贷：原材料/包装物/低值易耗品――→传成本岗审核注： （1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ②销售材料收入 将武马领料单及领料单明细表挑出――→下月初传开票岗向武马开具销售发票――→将发票联及领料单 传武马财务部――→凭发票记账联编制记账凭证 借：应付账款――武马 贷：其他业务收入 应交税金――增值税（销项） （3）零星对外销售 ①结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕――→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 借：其他业务支出（发票） 制造费用――仓储费（收据） 贷：原材料/包装物/低值易耗品 ――→传成本岗审核 ――→传成本岗审核注： （1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ②销售材料收入 审核外售材料批件――→开具收据或督促开票岗开具发票――→传出纳岗收款――→凭发票记账联或收 据编制记账凭证 借：现金/银行存款 贷：其他业务收入（发票） 应交税金――增值税（销项） 或借：现金/银行存款 借：制造费用――仓储费〈红字〉 （收据） ――→传成本岗审核注： （1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金 收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联） 。 （2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编 制记账凭证。 （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。 （4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。 4、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与 财务账核对。 5、盘点 每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次――→督促仓库管理员编制实物盘点表――→编制存货 盘存明细表和汇总表――→及时提供盘点结果――→协助仓库管理员报告有关问题事项――→根据公司 处理决定编制记账凭证 （1）盘盈 借：原材料/包装物/低值易耗品―各二级科目 借：管理费用――处理财产损失〈红字〉 （2）盘亏 借：管理费用――处理财产损失 贷：原材料/包装物/低值易耗品 （四）力资费 签收生产部仓库传来的力资费领用单――→按部门汇总――→编制力资费用分配表――→签收搬运公司 运费发票――→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单 借：制造费用――仓储费（生产系统用工） 管理费用――其他（管理系统用工） 营业费用――市内中转（营销系统用工） 应付账款――武马 其他应收款――药品公司 应交税金――增值税（进项） 贷：银行存款 （五）管理性工作 1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。 2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。 3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。 4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。 （六）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。 4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 附表： 领用单位： 账本名称 领料单明细表 材料名称规格 单位 数量 单价 金额六、生产成本核算岗工作流程 (一)生产成本核算流程框架费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出日常费用生产费用 质保费用 辅助费用 产成品 返工 制造费用 塑料库 半成品 材料费用 在产品 材料 自制材料 费用 医药库 中转库材料发出 产成品发出工资提取人工费用（二）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致――→审核并更正原始凭证按规范 粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）― ―→编制记账凭证借：制造费用――车间部门―相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款 ――→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注： （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值 税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据《2001 年费用控制办法》 、 《差旅费开支范围及标准》 、 《通讯费管理办法》等，其要 点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告； 市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后 的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表） 。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （三）其他核算 1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证――→分出非生产用水（电）发票――→将生产用水（电）发 票传生产部相关岗位换取增值税票――→编制记账凭证 借：生产成本――辅助生产成本―水/电 应交税金――增值税（进项） 管理费用――水/电 贷：银行存款 2、审核原辅材料领用 每月 1 日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证――→对照领料单审核材料发出汇总表 ――→对照汇总表审核记账凭证――→传主管岗 注： （1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制 造费用、辅助生产。 （四）制造费用及辅助生产归集与分配 1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用――生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表 ――→向生产部统计岗取得各车间产量工时――→编制生产费用（含分管领导） 、质保部费用（含分管领 导）分配表――→编制记账凭证 ――→传主管岗复核借：生产成本――基本生产成本―车间―生产费用/质保费用 贷：制造费用―――生产部（分管领导）/质保部（分管领导） 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借：生产成本――基本生产―车间―制造费用 贷：制造费用――车间―相关明细科目 3、辅助生产成本 结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表――→传辅助生产车间核算员进行辅助生产 分配――→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 借：生产成本――基本生产成本―车间―辅助费用 管理费用――辅助费用 贷：生产成本――辅助生产―相关明细科目 ――→传主管岗复核 ――→传主管岗复核注： （1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 （2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。 （3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费 用凭证全部编制完毕。 （五）生产成本核算 1、基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕――→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编 制――→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表――→传各车间成本核算员 2、产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表 等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账 后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账――→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一 致――→取下入库单（第④联）――→分车间分品种暂时保存 （2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表――→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致――→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证 借：库存商品――医药库/塑料库/自制材料 贷： 生产成本――基本生产―车间―工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 →传主管岗复核 （3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》 ，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 3、计算加权平均单价 产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 4、退货入库 货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计 算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品――医药库 贷：库存商品――中转库 注： （1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量――→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总――→计算发出金额 （=数量×产成品加权平均单价）――→在仓库明细账中登记发出金额――→凭汇总表编制记账凭证 （1）销售单 借：库存商品――中转库 贷：库存商品――医药库/塑料库 ――→传销售核算岗审核 ――注： （1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数 进行核算。 （2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。 （2）领出返工 借：生产成本――基本生产―车间―材料 贷：库存商品――医药库/塑料库 注： （1）摘要栏须注明产品名称及产量。 ――→传主管岗复核（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （3）部门领用 借：管理费用――研究开发费（产品开发中心临床、检验用） 制造费用――质保部―检验费（质保部抽样、检验用） 营业费用――办公费―样品（试卖样品） 营业费用/管理费用――招待费 更改工程――GMP―其他 贷：库存商品――医药库/塑料库 其他应付款――价差 （产品执行价/1.17）×17% ――→传主管岗复核 （成本+价差）（成本+价差） （成本+价差）注： （1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账 核对。 7、盘点 每半年组织对仓库实物盘点一次――→督促仓库管理员编制盘存表――→及时提供盘点结果――→协助 仓库管理员报告有关问题事项――→根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈 借：库存商品――医药库/塑料库 借：管理费用――处理财产损失〈红字〉 （2）盘亏 借：管理费用――处理财产损失 贷：库存商品――医药库/塑料库 （六）管理性工作 1、每月 10 提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 5、每半年组织仓库进行一次盘点。 （七）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。七、销售核算岗工作流程 （一）流程框架调库单 ―――→ 上库存账B 类销售单 ――――――→ 下库存账,上发出账 ―――――→ A 类销售单 ――――――→ 上发出商品账 上应收账 回款单 ―――→ 下应收款 销售会计 ――→（兑现） 下发出账 销售发票 ―――→（二）库存商品核算 每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本――→分出调库品种的数量及成本，登记库 存商品账借方――→计算库存商品账加权平均单价――→凭据从业务系统倒出的 B 类销售单汇总表， 登记 库存商品账贷方――→结库存商品账――→月末与销售会计核对库存商品账。 （三）发出商品的核算 每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本――→分出销售品种的数量及成本，登记发 出商品账借方――→同时，凭据从业务系统倒出的 A 类销售单汇总表，登记发出商品账借方――→计算发 出商品账加权平均单价――→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方――→结发出商品账――→ 月末与销售会计核对发出商品账。 注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 本期收货数量+期初结余数量 （四）退货的核算 每月月底审核成本岗传来的退货销售单――→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位 退货数量――→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表――→凭据 作为本期结转主营业务成本单价。退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账――→并将退货一览表交于成本岗记账。 （五）主营业务收入核算 1、正常销售 根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联， 分出老账 （2000 年 6 月 1 日以前发货） 和新账 （2000 年 6 月 1 日以后发货）――→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总――→与销售会计销售结算岗 核对――→编制“主营业务收入明细表”――→编制记账凭证 （1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证 借：应收账款――业务转财务 贷：主营业务收入 应交税金――增值税（销项） （2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证 借：应收账款――老账―办事处 贷：主营业务收入 应交税金――增值税（销项） 2、退货 发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发 票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理） 。核算收入时以负数作正常核算。 （六）主营业务成本核算 根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本――→编制“主营业务成本明 细表” ――→编制记账凭证 借：主营业务成本 贷：库存商品―中转库 （七）回款的核算 1、开收据 根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据――→将收据传给出纳岗据此收款――→收回出纳 收款盖章后的收据存根 2、编制回款凭证 收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）――→分出老账回款和新账回款 （1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证 借：现金/银行存款 ――→传主管岗复核贷：应收账款――老账―办事处 ――→传主管岗复核 （2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写――→ 运行业务系统自动生成记账凭证――→从业务系统中打开记账凭证――→修订记账凭证――→打印记账 凭证 借：现金/银行存款 贷：应收账款―业务转财务 ――→传主管岗复核注： （1）新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款 生成一张记账 （2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭 证号， “银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。 （3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。 （4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额， 使银行存款与回款单一致。 （八）编制产品销售利润表 各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列， 有加工收入应纳入“其他”中；销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附 加、营业费用本月发生额进行填列。 （九）管理性工作 1、 按月编制各产品利润表，每季度结束后 15 日提交销售情况分析。2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。 3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及 时明晰，销售核算准确规范。 （八）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 八、工资福利岗位工作流程 （一）工资发放 1、现金工资性支出 （1）日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单――→编制记账凭证 借：应付工资――部门 管理费用/营业费用/制造费用――其它 贷：现金 ――→传出纳岗付款注： （1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资” ，未注明的记入相关部门费用。 （2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 签收出纳岗传来的已付款支出证明单――→分类――→编制记账凭证 借：应付工资――部门 管理费用/营业费用/制造费用―― 其他 贷：现金 ――→传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款 将单据汇总后传工资核算岗制证。 2、在职员工工资发放 （1）整理异动信息 签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息――→将异动信息分类―― →登记备忘录 注： （1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、 部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 （2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 （3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 （2）根据备忘录编制工资表 打开 Foxbase 数据库――→清零上月异动信息字段――→根据本月异动情况编制工资表――→计算应发 工资――→输入所得税计算公式计算应扣所得税――→重新计算应发工资――→汇总各部门工资 注： （1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。 （2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。 （3）验算工资表 工资计算完毕――→验算： 上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项―本期所得税=本期实发 数 （4）打印、拷盘 打印工资明细表――→送人力资源部审核――→审核无误后拷盘（5）银行代发工资款付出 每月 9 日前填写付款审批单――→财务部长审批――→连同工资软盘交出纳岗划款，保证 10 日到账 注： （1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。 （6）编制正式工资表 从 Foxbas