商业承兑汇票有利息吗和银行承兑汇票有什么区别

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-08-01 09:04 标签： 商业承兑汇票贴现
什么是银行承兑汇票敞口？
13:53:30 本文行家：
承兑汇票银行承兑汇票敞口
企业在取得银行承兑汇票授信额度后，根据银企承兑汇票协议中的约定，明确保证金与敞口的比例，通俗称法也叫差额的票。（所谓的敞口，通俗地可以这样理解，企业取得1000万的银行承兑汇票额度，如果保证金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350万你可以开出1000万的票，相当于敞口的比例就是你融资的多少）。&&银行承兑汇票敞口的详细说明：1、产品简介银行承兑汇票敞口业务是指出票人在缴纳规定比例的保证金后，余下部分由我行向出票人提供资金敞口服务。目前我行开办的银行承兑汇票业务仅限于人民币；期限最长不超过6个月。&2、办理条件(1)、在本行开立基本存款账户或一般存款账户，依法从事经营活动的企业法人(即有工商行政管理机关颁发的《企业法人营业执照》)和其他经济组织(即指合法成立，有一定的组织机构和财产；不具备法人资格，但依法登记领取《营业执照》的)；(2)、产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金；(3)、无欠息、无不良贷款，或有负债无银行垫款；(4)、资信良好，无不良记录，并与承兑行具有真实的委托付款关系，具备到期履行支付汇票金额的资金来源；(5)、能够提供真实有效合法的法人营业执照或营业执照(初次办理)、贷款卡、商品购销合同，且在合同中约定使用银行承兑汇票的结算方式；(6)、能够提供承兑行认可的担保方式。对银行承兑汇票敞口部分应提供合法有效的保证、抵押、质押等担保方式。3、优惠条件免利息。可以在客户有5万元的时候为客户开出10万元的汇票去购货，或者当客户有100万元的时候可为客户开出200万元的汇票去购货，相当于银行为客户提供了100万元的无息贷款，仅仅一年就可以为客户节省10多万元的利息。&4、办理流程：由客户向所在地支行提出申请，进行办理。&银行承兑汇票业务风险敞口一个基本原则，不可以过于便宜的使用银行担保资源，必须收费。&&1、银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）收费标准&&银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）=（承兑金额﹣低风险质押物金额X质押率-保证金）X费率&&银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）率按签发汇票的期限确定标准。签发的银承半年期限费率暂定为1%,三个月的费率为0.5%，承兑期限不足三个月的按三个月计收，超过三个月（不含）的按半年计收。&&2、总行级重点客户及使用总行级重点客户授信额度签发银行承兑汇票的，分行可以减免出票人的承诺费，对于出票人使用授信企业的授信额度签发承兑汇票的，分行可按授信企业的授信等级对应的下浮权限对银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）进行下浮。&&3、为保证有真实贸易背景的承兑保证金对我行存款的支持作用，减少承兑业务占用我行风险资产，在按授信等级进行差别收费的前提下，对缴纳承兑保证金较高的出票人给予承诺费优惠政策如下：&&保证金率大于等于70%的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予50％的下浮，即优惠银行承兑汇票业务风险敞口承诺费（资本占用费）率X50％。&&银行承兑汇票保证金率大于等于50%小于等70％的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予30％的下浮，即优惠承诺费率X70％。&&银行承兑汇票保证金率大于等于30%小于50％的，在客户授信等级对应优惠权限上再给予10％的下浮，即优惠承诺费率X90％。&&银行承兑汇票保证金率小于30％的，不再下浮。&&&&&敞口授信？银行敞口承兑汇票？& & 1、敞口授信就是你目前可用的授信余额，比如银行给你公司今年的授信是5000万元，你在这家银行已经取得的所有融资的授信合计3500万元，那么在你的授信到期日之前剩余授信空间为1500万元，这1500万元就是你的敞口授信。& & 2、什么是敞口银承？你在银行申请了1000万元银承，抵押了800万元，或者别的公司给你担保了800万元，那么剩下的200万元就是该笔承兑的敞口部分。& & 3、授信在授信到期日前可以用，同时办理融资时还要符合银行下达的授信审批书上的各项条件。&&举例说明 承兑是敞口是存100万保证金可以开200万承兑汇票&& & （1）办理银行承兑汇票&&&　　借：其他货币资金—XX银行承兑汇票&&&　　　　贷：银行存款&&&　　（2）支付供货单位银行承兑汇票&&&　　借：预付账款等相关科目&&&　　　　贷：应付票据&&&& & （3）差额部分承兑汇票若需要支付利息时：&&& & 借：财务费用&&& & & & 贷：银行存款&&　　（4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。&&&　　直接解付时：&&&　　借：应付票据&&&　　　　贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票&&&　　先转入单位基本户再解付时：&&&　　借：银行存款&&&　　　　贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票&&&　　借：应付票据&&&　　　　贷：银行存款&&&& & &解付承兑汇票若有利息收入时：&&& & &借：银行存款&&& & & & &贷：财务费用（借方用红字）。若到期无法偿还差额部分应确认短期借款，平时不需要确认短期借款，企业应建立承兑汇票登记簿，以免到期无提示存在风险。&
参考资料：
[1] 什么是银行承兑汇票敞口？办理流程及会计记账
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商业承兑汇票和银行承兑汇票区别
商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超过六个月，每张汇票的金额一般不超过五千万元。商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。商业汇票承兑期限，由交易双方商定，最长不超过六个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票，也可按供货进度分次签发汇票。商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票，应交付款人承兑;由付款人签发的商业承兑汇票，应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。商业承兑汇票的收款人或被背书人，对同城承兑的汇票，应于汇票到期日送交开户银行办理收款;对异地承兑的汇票，应于汇票到期日前五日内送交开户银行办理收款;对逾期的汇票，应于汇票到期日的次日起十日内送交开户银行办理收款，超过期限的，银行不予受理。&付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行俟到期日凭票将款项划转给收款人、被背书人或贴现银行。商业承兑汇票到期日，付款人帐户不足支付时，其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人，由其自行处理。同时银行对付款人按票面金额处以百分之五但不低于五十元的罚款。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据.银行承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的银行承兑汇票，应交承兑申请人持汇票和购销合同向其开户银行申请承兑;由承兑申请人签发的银行承兑汇票，应由本人持汇票和购销合同向其开户银行申请承兑。银行承兑汇票的承兑银行，必须具备下列条件：一、参加全国联行或省辖联行(限省内范围使用);二、内部管理完善，制度健全;三、具有到期履行支付票款的能力。&承兑银行的确定，由其上级管理行审定。银行承兑汇票的承兑，非银行金融机构不能办理。交通银行、中信实业银行、光大银行、华夏银行及区域性银行不能向本系统未设立机构的地区承兑银行承兑汇票。
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