金融资产转移预计负债为什么挂其他应收款 金融资产

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-09 10:14 标签： 长期挂账的其他应收款
关于管理用资产负债表中涉及预计负债
关于管理用资产负债表中涉及预计负债
资产负债表资产年末余额年初余额负债及股东权益年末余额年初余额流动资产：
流动负债：
货币资金（经营）4425短期借款6045交易性金融资产612交易性金融负债2810应收票据（无息）1411应付票据（无息）54应收账款398199应付账欺100109预付账款224预收账款104应收利息00应付职工薪酬21应收股利00应交税费54其他应收款1222应付利息1216存货119326应付股利00一年内到期的非流动资产7711其他应付款2522其他流动资产80预计负债24流动资产合计70061O一年内到期的非流动负债00
其他流动负债535
流动负债合计300220非流动资产：
非流动负债：
可供出售金融资产045长期借款450245持有至到期投资00应付债券240260长期应收款00长期应付款5060长期股权投资300专项应付款00固定资产1238955预计负债00在建工程1835递延所得税负债00固定资产清理012其他非流动负债015无形资产68非流动负债合计750580开发支出00负债合计1040800商誉00股东权益：
长期待摊费用515股本100100递延所得税资产00资本公积101O其他非流动资产30减：库存股00非流动资产合计13001070盈余公积6040
未分配利润79073O
股东权益合计960880资产总计20001680负债及股东权益总计20001680&&&&
管理用资产负债表净经营资产年末余额年初余额净负债及股东权益年末余额年初余额经营性流动资产：　
金融负债：
货币资金(经营)4425
短期借款6045应收票据(经营)1411　交易性金融负债2810应收账款398199　应付利息1216预付账款224一年内到期的非流动负债00应收股利(经营)00　长期借款450245其他应收款1222　应付债券240260存货119326金融负债合计790576一年内到期的非流动资产7711金融资产：
其他流动资产80　交易性金融资产612经营性流动资产合计694598　应收利息00经营性流动负债：
可供出售金融资产045应付票据(经营)54 持有至到期投资00应付账款100109金融资产合计657预收账款104　&& 净负债784519应付职工薪酬21
应交税费54
应付股利00
其他应付款2522
其他流动负债535
经营性流动负债合计200149
经营营运资本494449
经营性长期资产：
长期应收款00
长期股权投资300
固定资产1 238955
在建工程1835
固定资产清理012
无形资产68
开发支出00
长期待摊费用515
递延所得税资产00
其他非流动资产30
经营性长期资产合计1 3001 025
经营性长期负债：
长期应付款(经营)5060股东权益：
专项应付款00　股本100100预计负债（这在BS表中长短期都有，为什么这里只包含了长期，而没收入短期呢？？？）00
资本公积1010递延所得税负债00　减：库存股00其他非流动负债015
盈余公积6040经营性长期负债合计5075
未分配利润790730净经营性长期资产1 250950股东权益合计960880净经营资产总计1 7441 399净负债及股东权益总计1 7441 399
? | 未解决
关于管理用资产负债表中涉及预计负债
短期的预计负债算经营负债里的
哪位解答一下
回复#1楼冷公子的帖子谢谢，请问一下这是书上有说明的吗
鬼谷春秋4楼
首先我们可以确定的是，在财务报告准则中，预计负债是属于非流动负债里面进行列报的，那么自然在管理用报告时，自然是归入非流动负债里的。我觉得在流动负债里面的预计负债是可以归入其他流动负债里面的。欢迎讨论。
首先我们可以确定的是，在财务报告准则中，预计负债是属于非流动负债里面进行列报的，那么自然在管理用报告时，自然是归入非流动负债里的。我觉得在流动负债里面的预计负债是可以归入其他流动负债里面的。欢迎讨论。多啦老A梦发表于 16:43:26 上传我的文档
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--------------------------Page1------------------------------应试精华网校——专注会计14年金融资产及其分类本考点为补充内容。我国《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》将金融资产分为四类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;会计处理：初始计量时交易费用计入当期损益;公允价值的变动计入公允价值变动损益;处置交易性金融资产时，公允价值变动损益转入投资收益。2.持有至到期投资;一定是债券投资，以摊余成本计量。3.贷款和应收款项;以摊余成本计量。4.可供出售金融资产。以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积——其他资本公积;处置时“资本公积——其他资本公积”要转到投资收益。【注意】四类金融资产第一类的交易费用计入投资收益的借方，其他三类交易费用计入入账价值;重分类有限制，第一类与后面的三类不能相互重分类。但是，持有至到期投资和可供出售金融资产相互之间可以重分类。金融资产转移的定义、形式和作用一、金融资产转移的定义金融资产转移，是指企业(转出方)将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(第三方，即转入方)。其中，金融资产既包括单项金融资产，也包括一组类似的金融资产;既包括单项金融资产(或一组类似金融资产)的一部分，也包括单项金融资产(或一组类似金融资产)整体。二、金融资产转移的形式1.将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方。--------------------------Page2------------------------------应试精华网校——专注会计14年按照转移的金融资产是整体还是部分，企业金融资产转移分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。金融资产部分转移，包括下列三种情形：(1)将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分转移，如企业将一组类似贷款的应收利息转移等。(2)将金融资产所产生全部现金流量的一定比例转移，如企业将一组类似贷款的本金和应收利息合计的一定比例转移等。(3)将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分的一定比例转移，如企业将一组类似贷款的应收利息的一定比例转移等。2.将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利(暂时的权利)，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：(1)从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。(2)根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。也就是说，企业不能出售该项金融资产，也不能以该项金融资产作为质押品对外进行担保，意味着转出方不再拥有出售或处置被转移金融资产的权利。(3)有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。企业按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。第2种情况典型的业务为资产证券化。例如，中信银行，其中包括一个中信信托公司。中信银行将其贷款打包卖给信托公司，保留收取现金流量的权利。之后信托公司以贷款为基础发行证券(也称信托收益权凭证)，出售给相关投资者(最终收款方为投资者);投资者为取得该证券所支付的价款，通过资金交割最后交付给中信银行。而中信银行收取的款项不是他自己的，其代为收取的投资者回报最终还是要支付给投资者。所以说中信银行将金融资产转移后仍保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。--------------------------Page3------------------------------应试精华网校——专注会计14年三、金融资产转移的作用1.盘活基础资产，提高资产流动性。2.多元化资产组合，提高风险管控水平。3.拓宽收入来源渠道，增加盈利机会。4.强化专业分工与合作，提高资金使用效率。一、应收账款保理(应收账款让售)保理是指卖方与保理商之间存在的一种合同关系。应收账款保理，是指企业(供货方或提供劳务方)将因销售商品、提供劳务等形成的应收账款转移给商业银行，由商业银行为其提供贸易融资等相关服务。根据商业银行是否保留对企业(供货方或提供劳务方)的追索权，应收账款保理分为附追索权应收账款保理和不附追索权应收账款保理两种情形，其实质是应收账款质押取得借款和应收账款出售。1.不附追索权：在不附追索权应收账款保理方式下，企业一经转移应收账款，与该应收账款所有权有关的风险和报酬立即发生转移，企业应当终止确认应收账款，实际收到的金额与应收账款账面价值的差额应当计入当期损益。【例题1】
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