我想发一个关于会计的福利帖 会不会被删......【深圳吧】_百度贴吧
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我想发一个关于会计的福利帖 会不会被删......收藏
我只是想弄个福利帖 天涯什么的我都有弄 但是我看吧主的贴吧规定好严格 我要是发了会不会被删啊 ......纠结
真的很烦那种发些乱七八糟的灌水的人 你要喜欢就进来看 不喜欢就走开 不强求
我发的内容是被你删了还是怎么着了 我的内容没了
我是一名就职员工，十月份初来深圳，现就职于深圳税博会计师事务所，因为我不是学会计这个专业的，所以只是帮公司做些招生培训之类的工作。因为每天都会接触很多前来报名学习的学员，所以明白会计初学者真的很不容易，而且发现大家总是会在实际的工作中遇到各种没有办法解决的问题。所以我决定呢，利用我的职务便利，把学员问的一些常见问题，发到帖子里来，供大家参考一下，省得以后大家遇到这些类似问题却不知道该如何解决。但是我先说好哦，我不是会计专业的，所以我发的只是参考，只是想帮助大家，所以不喜欢的请绕道。　　------------------------------------我是可爱的分界线---------------------------------------　　-你好，我想问下，公司注销需要多长时间，法人代表要在场吗？　　公司是盈利的，固定资产，实收资本是怎要计算税费的，需要交哪些税呢？　　-公司注销一般全过程大约3-6个月左右，法人代表可以不在场，但如果递交市场管理局相交资料时股东和法人的签名不一致时需要本人到现场签字，公司是盈利的按规定投资是自然人还是公司，如果是自然人有分红的个税，固定资产处理要按规定交税，实收资本之前的投资款是否交印花税。　　-请问下老师：我们公司是4月份成立的，但房屋租赁合同8月份才下来。4-7月份开不了房屋租赁发票，请问能开成管理费发票做账吗？　　-你好，以后月份可以补开4-7月的发票。　　　　-针对705问题跟单服务收取对方费用如何做账。要交什么税。对方又要提供什么资料。　　-你好，企业要交营业税。　　-按计划成本计价材料发出的核算， 购入价和计划价会有差异。 我一直不明白这个计划价是在企业是由谁制定的，是企业一年制定一次，还是根据每月市场变化制定的计划价，还是企业由始至终只用这个计划价。如11月材料的计划价是50，整一年都应该50吗？还是根据市场调查做编制？　　-你好，计划成本由企业财务部门会同采购部门制定。可一年一次，也可按月调整。　　　　-前任会计账做的很乱，有些该做账的费用跟收入没做，不该做的又做了，资产负债表跟实际相差很远。因为公司开业很多年了，如果把全部账翻出来重做工作量实在太大了。如何是好？另科目设得也很不合理，公司用的速达，如果我以后的账重新设科目来做，影响大吗？纠结，新手上路，刚好又遇到烂摊子，求救。谢谢！　　-你好，建议在新的年度开始起建新账。　　
-1、比如说自己不确定是否需要交纳这个税种是不是可以直接打电话问税局呢？2、印花税贴花是什么，比如租赁合同每个月都要贴吗？哪些印花税是每个月都要交，哪些是只交一次的？另外用软件做账的,就不用按账本交印花税了吧!盼回复！
-你好，企业是否为某个税种的纳税义务人一般由企业会计人员根据经济业务内容来确定，当然也可以向税务机关咨询。印花税有两种完税方式，一种是网上申报，一种是购买印花进行贴花。合同印花税是网上申报，不用贴花。印花税按合同签订的月份交纳。财务软件做账也要打印纸质账簿，故也要贴花。
-老师,金蝶软件里面资产负债表和利润表表头上面的单位名称和日期怎么设置的-打开金蝶软件点击&报表&-&自定义报表&,点击你的&会计报表&打开,再点击&属性&-&报表属性&-&页眉页脚”，选定页眉日期进行编辑输入当月报表日期和单位名称就行了．可以设置为：编制单位：|&[会计年度]年&[报表期间]月&[最大日期]日|单位：元
-内销100万(不含税),外销100万,进项30万,退税率13%,本月应交税额(包含地方税)几多?-你好，内销100万，销项税额17万元，外销100万，进项税额转出4万元。进项30万元，本月不用交纳增值税。本月理论应退税额9万元。免抵税额4万元，要交纳城建税2800元，教育费附加1200元，地方附加800元。
您好，外汇局新的管理制度规定，从8月1日后取消出口收汇核销单，那以后的免抵退税申报的单证不齐还有核销单收齐这一项吗？-你好，既然没有核销单了，那单证不齐中一定没有核销单这一项了，但对于出口是否收汇？何时收汇对免抵退的影响等待税务机关出台相关文件。
-老师，你好！我司购入的财务软件以及客户资源管理软件我都是入的“无形资产”科目（金额不是很大），我想问一下其摊销年限至少要几年？一定要按月摊销吗？按年摊销行不行？如果我2011年12月份购入的财务软件，一直都没有摊销，我现在该如何处理呢？-你好，按税法规定无形资产摊销年限不少于10年。
-您好，老师！想问一下对公理财还本及收到利息的会计的处理.-你好，对公理财可做为企业的可供出售的金融资产，在收到本金及利息时，本金冲减可供出售的金融资产，利息可计为财务费用-利息收入。-老师，你好，我们公司本年累计利润总额是负数，即现在仍然是亏损的，但是第二季度是盈利的，我现在申报该季度所得税的时候有什么办法可以先不交税吗？（营业收入、营业成本以及利润总额都是无法改变的吧？）可以改变哪一栏的数据呢？-你好，企业所得税税季报是按累计数来计算应交纳的企业所得税，不是按当本期数（本季）计算的。-老师，核销单快到期，满210天，但是我公司暂时还没有收到货款，怎么办？怎样申请延期，要办什么手续？-你好，如果收汇核销期限快到，请向外汇管理局申请延期收汇，具体操作向外汇局咨询。-老师好，请问税负率怎么计算？公式及详细过程，请再仔细和我说一遍，那天听课懂了，回来想不起来了，谢谢！！-你好，税负率计算公式：免抵退还原税负率＝（应纳税额＋应免抵税额）/（出口销售收入＋内销收入）-老师 您好！我想问下出口退税 数据报送时报关单中“商品名称”显示不出来可以报送吗？-你好，严格的数据报送是在纸质报关单与报关单电子信息核对一致后进行的，如果电子口岸中无法显示部分信息，请按如下方法进行处理：报关单表头或表体无数据， 进入IE浏览器，先点击工具-&Internet选项-&“清除历史记录”，然后“删除文件（包括删除所有脱机内容）”。如果仍然无法解决，请该企业重新安装电子口岸安装程序，然后更新参数库。对于进行过上述处理后仍然没有信息的，请向电子口岸咨询，电话010-。
会计初学者真的狠辛苦啊，特别是自己一个人摸索，木有师傅……
加油　　　　　　　　　　　　　长风破浪会有时，　　　　　　　直挂云帆济沧海。
你看得懂吗
-老师,您好，我公司销售给江苏淮安出口加工区的客户货物，要开具出口发票，是不是也一样要做免抵退税申报呢？　　-你好，销售给出口加工区的货物可凭海关签发的出口货物报关单和其他出口退税凭证，进行免抵退申报。　　-老师，您好！我如下的理解对不对：　　对外贸易的主体分为：生产企业、外贸企业　　生产企业对外出口贸易的形式分为：一般贸易、加工贸易　　加工贸易分为：来料加工、进料加工　　-你好，你的理解是正确的。　　-老师。您好。上周参加培训的时候，老师说开具出口发票的时候可以修改日期，比如6月初开发票可将发票改进成5月末的日期，我们有一个客户是位于江苏淮安出口加工区的，要求先开发票在报关，这样很有可能发票和报关单的日期不在一个月，那如果6月30日开具发票，已经可以肯定报关在7月份，那我能不能在6月30日开具发票的时候把日期改成7月1日的日期开具发票呢？　　-你好，要这样做，你只能修改电脑的系统时间。　　-老师，您好，我公司销售给江苏淮安富士康货物，他们要求是先开发票才报关，这样就会存在开发票的日期和报关的出口日期不在一个月，比如6月开的发票，但报关单上的出口日期是7月，这样的话，7月份的那张报关单可以在6月份做出口免抵退申报吗？如果在7月份做免抵退申报的话，销售额不一致该怎么处理呢　　-你好，7月份的报关单可以在6月份做出口免抵退申报，但专管员要同意。如果在7月份做免抵退申报，销售额不一致可以在收入确认表中做说明。　　-你好，我们公司借款给百分百控股的子公司1000万元，能否从借款转为投资呢？如果验资怎么验呢？　　-你好,你的这种情况属于债转股，有的工商部门是不认可的，是否可以操作请咨询工商部门，如果可以，如何验资是会计师事务所的事。
-老师：　　你好，我们一个客户是分期付款，比如一笔1200美金的发票，分三次支付，每次支付400美元，因为怕超过核销期限，加入我收到前两笔钱800美金的时候可不可以做核销呢？剩余的400美金留到以后核销，这样可以吗？谢谢！　　-你好，外汇核销的期限为210天，如不超期，最好全额核销。但如你说的情况，因为单笔出口与收汇金额之差不超过5000美元，也可以做全额核销。你的方法是可行的。但余下的400美元，就是用于其他出口的核销了。　　-您好，老师，请问免抵退预收货款系统中的合同登记、提款登记、注销登记分别在什么时候操作？合同登记应该是签合同的时候吧，那提款登记和注销登记呢，流程是怎么样的？　　- 你好，请参考我们生产企业出口退税教材的第50页。　　-我自己这样算了一下刚才的问题,我们去年一年进项票税税额95万,在供应商买加10个税点,退税63万,先把95万算成不含税*10%,得56万是我们实际付的货款,而实际退税额63万也用同样的公式换成实际买材料的税额为37万,这样两都一比较,买供应商税票实付56万,退税37万,这样不是退税明显的亏了,另外我们还有不能免换的税额要交给地税按12%交,不亏更大,为什么理论上赚了,实际算出来确亏了.　　-你好，对于一个正常进行出口贸易的企业，赚或是亏不是按你说的来的。如果没有免抵退政策的话，你们出口还要按17%交增值税。　　-你好，老师，我们是免抵退税公司，我一年取得的进项票税额是95万，退税额是63万，实际在供应商买税票是10个点，现在我们老板说我一年下来用了95万的钱才退63万的税，这样是不是亏了，还不如用这些钱投资做别的生意，他这种认为合理吗？　　-你好，对于一个正常进行出口贸易的企业，赚或是亏不是按你说的来的。如果没有免抵退政策的话，你们出口还要按17%交增值税。　　-老师，我想请问您下我们公司是交营业税的，然后下面有很多分公司，企业所得税都在各地方做了汇算清缴，总公司没有汇总做汇算清缴，这样会有问题吗？　　-你好，有问题，按规定总分支机构应该在总公司做企业所得税汇算清缴，各分公司不做汇算清缴，你们正好搞反了。
-老师,作为一般纳税人购入原材料发生了非正常损失,其成本价为85万元,其中免税农产品占了15万元,请问我要如何计算要转出的进项税额?-你好，免税农产品进项不得抵扣，如果已做进项处理，那进项转出时应包括两部分，一部分为免税用转出，一部分为非正常损失。-您好，老师，请问一般纳税人购入固定资产进项税额当期可以抵扣么？假如我们公司这个月购进设备一台，价款为5.5万元,专用发票税额9350元,请问9350可以作为这个月的进项税进行抵扣么?-你好，可以。-如果差额核销，出口报关单3百万，水单5百万，我可不可以在核销系统里面把水单金额改为1百万，然后差额核销2百万？-你好，不可以，外管局也不是没有用的。-新开企业初，日常的支出都由股东支付的，做的分录时：借：管理费用（等）
贷：其他应付款（股东名）；另外付供应商货款时，也是先从公司法人私人账上转入再付货款，分录：借：银行存款 贷：其他应付款（法人）这样还款时是不是可以直接归还？如果可以直接归还，是否需要一次性归还还是可以分批归借款？-你好，如果确实为股东代付款，可以直接还，一次或分批都可以。-老师，你好！我有以下几个问题想问下：一、我们公司是做一般贸易纯出口的，增值税税负率应该如何计算？二、在取得进项发票方面，能否按材料增值率20%左右来确定进项发票金额。比如出口销售100W，那我材料含税价是否大概80W？如果按增值20%来计算进项是可行的，那是不是每个月都应该保持在20%，还是可以以几个月累计，平均达到20%左右？我们是新开的公司，3月份才开始出口，3月跟4月认证的发票过少，我是否可以在以后月份认证多些，以达到平衡20%？如果不能按20%来定进项的话，应该如何计算进项发票，即进项发票取得多少才合理？-你好，你的问题回复如下：增值税税负率=应交纳的增值税/增值税应税收入，故理论上讲一般贸易纯出口税负率为0。但为了控制进项发票的开具，你可以按行业的毛利率*17%来计算。
-老师您好！　　接上个税负率控制问题（出口，免税进口，上料退港9528），差额收汇额63428.4美元。还原成一般纳税人按内销交税来计算税负率=.267*3%=11925.17元，如果不考虑前期有留抵税额，本月是否应开进项税额=.267*17-50.81元？（上期留抵元----设备的进项，本期认证的进项16000元----设备进项10897）。以上计算是否正确？------（还是应该按出口收入*6.267*3%来计算应税额？或者再加上退港金额作为收入来计算？）　　不知有不有表达清楚，麻烦老师耐心指导一下！谢谢！　　-你好，对于进料加工企业在计算还原税负率时应将免税进口料件的金额减除。如果期末留抵税额大于理论应退税额时，多出的部分，在计算税负率时应加于当期的进项税额中。进项税额不分材料还是设备。　　-增值税申报表中上期留抵税额为系统自动生成，如果是首次申报的话，要把上期的留抵税额加上去？上月我打电话问时说留抵税额是自动生成的不用管，但我在课件里看到的，如果是首次申报的话，要把上期的留抵税额加上去？　　-你好，如果在首次申报免抵退时增值税申报表上有期末留抵税额，在填写免抵退申报时，将这一部分留抵税额加于当期的进项税额中。　　-您好！我们公司是做机器设备的，有一些东西是要外发给别人帮忙加工的，请问这部分的加工费怎样摊入一台机的成本中了？请指教，谢谢！　　-你好，外发加工应该有合同，准确地分摊应该按合同进行，如果合同中没有明确标明，可以按产品的数量或金额进行分摊。　　-老师，你好，我前期已经问过，但还是不明白如何处理：我们公司的生产设备原来是由深圳的一个投资者投资的旧设备，所以不存在设备是如何从香港运抵过来的问题。后来该投资者撤资了，我们公司才成为港资独资企业。现在设备是属于股东香港公司的，我们一直没将设备做为自有的生产设备，也没做租赁处理，请问外账上应该如何处理才恰当？　　-你好，处理方法盘盈固定资产增加营业外收入，然后折旧。　　-个税计算基距含税基不含税的　　-你好，一般是含税的，如果企业替个人交纳个人所得税，就是不含税的。
-个人所得税中的误餐补助以及差旅费津贴怎么样才可以税前扣除的？　　-你好，符合条件的误餐补助以及差旅费津贴可以不计算交纳个人所得税。　　-老师，你好！请问一下全出口外贸企业的话是不用交增值税的么？那它需要交哪些税？然后退的话是怎么退的？　　-你好，外贸企业出口退增值税，但如果商品的征退税率有差额的话，也可能要交增值税。其他的税就是地税的相关税种。如何退税不是一二句话的问题，更多了解可见。　　-有一笔保险费要摊销，上个月漏摊销了，这个月补的话，会计分录怎样做？是借：本年利润，还是借：管理费用？　　-你好，年度内漏摊直接进管理费用就可以了，跨年度漏摊记利润分配未分配利润。　　-老师：　　你好！我们公司去年11月底成立，当时是没有收入的小规模纳税人，账上亏损2万多，导致汇算清缴时也是亏损的，但是税局要求我做成不亏损。由于不想调账了，就直接在附表三的“扣除类调整项目--其它”栏调增了金额，现在申报表上的“纳税调整后所得”调成不小于0了，达到了税局要求。现在我的疑问是，我这样调整后，还要做什么会计分录吗？以后还要怎么调回来吗？　　请老师说得详细些，谢谢！　　-你好，你的调整无需做会计分录，以后也是调整不回来的。　　-老师您好！　　我公司4月出口集中报关（免税进口金额美元，出口美元)　　，发票开在5月份，前期已认证待抵扣进项有元.如果按出口额可退税应该是(-)*6.267*14%=47,243.75元,这样计算是否正确?　　另外,前面已经认证的进项,大多是固定资产进项,我要不要把出口金额(-)还原成含销项17%,按3%税负率来计算原材料应开票金额,另外再开些原材料的进项来?　　-你好，如果所属期单证收齐且没有转厂销售，应退税额的计算是正确的。生产企业免抵退的进项与是固定资产的还是原材料的无关，但从会计的角度，材料与生产的产品肯定是有配比关系的。
-个税计算基距含税基不含税的?　　-你好，一般是含税的，如果企业替个人交纳个人所得税，就是不含税的。　　-个人所得税中的误餐补助以及差旅费津贴怎么样才可以税前扣除的？　　-你好，符合条件的误餐补助以及差旅费津贴可以不计算交纳个人所得税。　　-我公司是一外贸出口企业，2003年成立，办理税务登记的时候是用自有房产房产证办理注册登记的，公司老板也没有做过任何免费使用的协议。我见营业执注册地址（有二个房门号）“仅限办公”的字样，但现在实际经营场所有5个房门号都是老板自有房产。请问老师今后在这件事情上我应如何规避税务上的风险和如何做会计账务处理？　　谢谢！　　-你好,对于企业免费使用老板个人的房产做为公司经营场所的,个人的房产应交纳房产税及城镇土地使用税.计算纳税的依据为房产的原值的70%,税率为1.2%.对于这项业务,会计人员应与租赁老板个人的房产进行经营这项业务的纳税金额进行比较,取低者为佳.　　-请问公司的经营范围没有经营这种产品的权限，开这种产品名称的增值税票给客户是否可行？如果不行，应该怎么处理，税务局查下来会导致什么结果？？　　-你好，一般企业的营业范围比较笼统，不会具体到某一个产品，所以一般情况下，开票不会有影响。但对于营业范围中限制的产品，企业是不能开发票的。如果要开就要变改经营范围。否则，工商局会处罚的。对于税务机关，只要你有真实的业务，一般是不会处罚的。
请原谅我的自私！ 我知道无论用多么华丽的辞藻来形容楼主您说说的精彩程度都是不够的，都是虚伪的，所以我只想说一句：您的说说太好了！这帖子构思新颖，题材独具匠心，字句清晰，情节诡异，跌宕起伏，主线分明，引人入胜啊！！
-老师，您好！我公司是去年八月成立的，十月份有销售了20几万的商品，因为当时没给开票，当时会计的处理方法是借：发出商品，贷：库存商品，至今也没开票，现在汇算清缴，我需要怎么处理呢？去年报表营业收入都为零。　　-你好，收入的确认不是已发票来确认，按税法规定要记入主营业务收入补交增值税和地税相交的附加税，企业企业税也要确认收入，成本和相关的税费。　　-老师您好！我公司的账上现金很大，但是实际的现金不大。请问这个我要怎么处理呀？　　-你好，按实际情况进行账务处理。　　-出口退税还需要核销员证吗，核销员需要考试获得吗？　　-你好，不需要，现在已取消核销员证了　　-老师，我2月15日，2月17日至3月14日出口的单，已经报送电子数据，也核销了，现在可以预审了吗？那我录入出口退税系统那个申报年月是填201204吗？　　-你好，外贸退税企业按申报日期录入系统，2月15日，2月17日至3月14日出口的单在2012年4月申报，录入201204，特殊情况是跨年的出口业务：例：如果是2011的出口业务在2012年4月申报，录入201112　　-薛老师：请问增值税减免的税金在报所得税时，是不是要计入营业收入参与所得税的申报？　　-你好,增值税减免税额不需要计入收入计征企业所得税.
还是很实用的帖
登录百度帐号推荐应用增值税进项税转出的几种方法是什么？
全部答案（共1个回答）
　一、直接转出法
　　一般的货物（即凭票抵扣进项税额的货物），进项税额转出=账面成本×税率
　　例1、一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票上注明价款100万元，则可以抵扣的进项税额=100×17%=17（万元）。会计分录：
　　借：原材料 100
　　 应交税费——应交增值税（进项税额）17
　 贷：银行存款 117
　　如果以后改变用途需要全部转出进项税额时，则转出的进项税额应该=当初抵扣过的进项税额=17万元，假如现在告诉账面成本是100，则直接用100×17%即可。
　　二、还原转出法
　　免税农产品（计算抵扣进项税额的货物），进项税额转出=账面成本/（1-13%）×13%；
　　例2、一般纳税人从农业生产者处购进小米，支付买价100，则可以自行计算抵扣13%的进项税额，所以100分为两部分：100×87%=87计入账面成本、100×13%=13作为进项税额抵扣，
　　现在要转出的进项税额=当初抵扣过的进项税额=13万元。
　　关于除以（1-13%）的换算问题，假如现在告知账面成本87，则不能直接用87×13%做转出，也不能/（1+13%）做转出，因为当初是用100×13%抵扣的进项税额，所以现在要把87还原为当初小米的买价100，可以按照数学方法解答：
　　设小米的买价为未知数X，那么X×（1-13%）=账面成本87万元，则小米的买价X=87/（1-13%）=100（万元），然后100×13%就等于当初抵扣过的进项税额13=现在要转出的进项税额了。
　　三、比例转出法
　　进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法。外购比例的含义，是指生产的产品中，有多少是外购的成本，或者说有多少是含有进项税的。
　　对于企业生产的产品，其成本价值中，可能并不是所有的成本都含有进项税（比如人工成本）。
　　这里的外购比例，实际上是告诉我们，其中只有部分是含有进项税的，我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。
　　四、净值转出法
　　按照《办法》第七条规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
　　不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率
　　不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%
　　不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
　　不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的， 应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。
　　例3、A公司日购进楼房一座，决定用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。当日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符。专用发票注明该楼房金额1000万元，增值税税额为110万元。假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命20年，无残值。
　　按照《办法》第二条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
　　假如A公司于2016年12月将该办公楼转为员工宿舍，计算不得抵扣的进项税额：
　　不动产净值率=（÷20÷12*6）÷%
　　不得抵扣的进项税额=（66+44）*97.5%=107.25
以上就是本文全部内容，认真的阅读，希望可以帮助到你。
1.以前年度的进项税转出
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税——进项税转出
2.本年度的进项税转出
借：管理费用
答: 请问谁知道除了会计证还可以考什么证增加资质？
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这个不是我熟悉的地区来源：《中国税务》2000年第02期 作者：陈勇华
免税农产品发生非正常损失进项税额转出的处理方法
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定 ,非正常损失的购进货物 ,其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此 ,在增值税核算过程中 ,应对上述情况作进项税额转出处理。一般情况下 ,纳税人购进货物发生了非正常损失 ,转出的进项税额为账面金额×适用税率。但购进货物是免税农产品时 ,应转出的进项税额为账面金额÷ (１ -１０ % )×１０ %。根据现行税收政策规定 ,纳税人购进免税农产品 ,其进项税额等于实际购进金额乘以１０ % ,购进成本为实际购进金额乘以 (１ -１０ % )。例如 ,某商业企业 (一般纳税人 )当月凭税务部门批准使用的收购凭证购进一批免税农产品 ,支付款项３０００００元 ,应作以下账务处理 :借 :库存商品２７００００应交税金———应交增值税 (进项税额 )３００００贷 :银行存款３０００００该批货物的账面成本为２７００００元 ,即账面成本＝实际购进金额× (１ -１０ % )。换言之 ,实际购进金额＝账面成本÷ (１ -１０ % )。那么 ,纳税人购进免税农产品发生非正常损失时 ,其转出的进项税额＝账面成本÷ (１ -１０ % )×１０ %......(本文共计1页)
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主办：中国税务杂志社
出版：中国税务杂志编辑部
出版周期：月刊
出版地：北京市