甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。 日，W商品账面余额为230万元。2011年3月发生的有关采购与销售业务如下：
(1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为l3．6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
(2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25．5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要：J之，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。
1．编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。
2．计算甲上市公司日W商品的账面余额。
3．计算甲上市公司日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)　　请问是增值税一般纳税人，商品已入库，进项发票在抵扣之前，能不能不走暂估，直接先入库，借：库存商品 货：应付账款 等以后发票认证了，再做借：应交税金-应交增值税-进项税进 贷：应付账款请问这么做行不行？
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　　有人能帮忙解答一下吗？月底了急着做账呀，谢谢了
　　现在增值税税务局那端全国联网的。就算走暂估，个人认为也是错的。进项发票上有日期的，LZ处理的更不用说了，那科目能对上吗，就从会计工作角度说，是不是增加会计人员的记忆负担了，月末你应缴增值税下的专栏不有好几个吗，到时没认证的，你不转进已交税金专栏不就解决了吗。个人意见啊，有高招请指教。而且现在增值税税务局那端全国联网的，
　　不好意思，怎么一句话想换个地方，居然两个地方都有了。
　　谢谢楼上的解答，　　　　还有没有其他人遇到过这样的问题的，请指教
　　不能等认证好了再让别人开吗，先开个收据什么的，暂时记账用，等好了再用收据换发票
　　不能，销货方不能缓开发票，每个月我们购多少就给我们开多少
　　　　 作者：x
回复日期： 13:47:00 5# 　　　　　　不能等认证好了再让别人开吗，先开个收据什么的，暂时记账用，等好了再用收据换发票　　-----------------------------------------------　　认证是要进项票的，岂能先认证后开票，而且牵涉到对方，楼上意思，算好该来多少进项票然后找对放开是吧。但作为商业信用问题，当面不开发票，不好管理吧。当然也不是绝对不可以。商量好就可以。不过我认为仅从会计本身是可以解决的，何必绕圈呢
　　而且先开收据，合适时候再发票，对对方的存货管理带来麻烦。
　　不过楼上是少有的好官啊，赞一个
　　建议你设一个“待摊费用－待抵扣进项税”科目，将尚未认证的进项挂在这里，待认证后再转入“应交税金-应交增值税-进项税”。
　　也不知道是天涯的错还是我，分明恢复其他贴的居然跑到这来了
　　如果来了发票可以如下做账　　借：库存商品　　
应缴税费-应交增值税（进项税额）　　
贷：应付账款　　 进项税可以先不用认证，帐表可以不一直，等下个月做平了就中　　没来发票可以按暂估价入账，但下月初一定要做相反得记录冲减平衡
　　建议你设一个“待摊费用－待抵扣进项税”科目，将尚未认证的进项挂在这里，待认证后再转入“应交税金-应交增值税-进项税”。　　　　------------------------------------------------------------手工操作没问题吧，如果是会计软件，不知道可会有问题
　　作者：孵化中的蚕蛹
回复日期： 14:39:00 12# 　　　　　　如果来了发票可以如下做账　　　　借：库存商品　　　　 应缴税费-应交增值税（进项税额）　　　　 贷：应付账款　　　　 进项税可以先不用认证，帐表可以不一直，等下个月做平了就中　　　　没来发票可以按暂估价入账，但下月初一定要做相反得记录冲减平衡　　　　-----------------------------------------------------------　　如果货款已经付出，这么干会不会乱套，你有关键地方错别字，给我理解造成困难。不主张你的办法，你的办法我没看出来和楼主有什么不同，弊端1#已经说了，不再重复。欢迎继续讨论
　　建议你设一个“待摊费用－待抵扣进项税”科目，将尚未认证的进项挂在这里，待认证后再转入“应交税金-应交增值税-进项税”。　　　　　　　　------------------------------------------------------------手工操作没问题吧，如果是会计软件，不知道可会有问题　　-----------------------------------------------------　　会计电算我没有操作过，但我认为只要不违反会计准则，是可以根据企业经营情况增减相应会计科目的（二级科目就更自由了）；还有对那些辅导期的一般纳税人也有类似规定，可以参照。
　　新准则下不是没有“待摊费用”这个科目了吗？
　　作者：wdmlk
回复日期： 15:26:00 16# 　　　　　　新准则下不是没有“待摊费用”这个科目了吗？　　---------------------------------------------------------　　新准则本身就没有列明会计科目，那都是什么讲解、指南弄的。本来有了准则，就不需要制度了，但我国会计人员素质跟不上，只好又搞出些讲解、指南之类手把手地教。　　其实对准则的执行是不用那么机械死板的，科目设置就是一例。
　　实在不放心，那么在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，效果也是差不多的（辅导期的一般纳税人就这么规定）；但我作为一个税务干部看到这样的资产负债表中应交税金（费）的余额，一般会让税收管理员去了解情况。
　　我们现在就是辅导期一般纳税人，应交税金-待抵扣进项税额已经有发生额了，
　　我倾向于您建议的设一个“待摊费用－待抵扣进项税”科目，感觉这样比较有条理，账目也清晰
　　看了上面的讨论，我更倾向于暂估入库，月底暂估，下月月初全额红字冲回，收到发票认证相符再验收入库，这样条理更清楚一些。　　
　　商品和发票都收到了，并且已经入库产生销售了，现在只是因为要达到税务局要求的税负率没有进行发票认证，我想这样还用去走暂估入库冲红吗？
　　暂估入库，下月冲红不是试用于收到商品没有收到发票的那种情形吗？
　　错了，应该是适用
　　你抵扣联未认证，在财务处理的时候你会把发票联做到帐里么？没做到帐里和未收到发票有区别么？　　如果你把发票联做到帐里，而不把抵扣联拿去认证，是不是有人为操控税收的嫌疑。
　　既然当月已经收到发票，为什么不认证入账呢？人为调节，是给自己带来风险，没有必要。
　　我说过了进项太多了，都认证的话，税负率会很低很低的，会连续好几个月都零申报的，一直没有税，到时会被税务局会查账的，惹不必要的麻烦
　　所以我才说倾向于暂估入库，至于你能不能理解，你再仔细琢磨吧
　　进项税转到已交税金时，把认证的转了，没认证的留在进项里不行吗
　　要不，就像小吏说的，在应交增值税下设个2级科目专门归集为认证的进项，暂估的话，我认为能不用就不用，那玩意增加记忆负担
　　不过，我还是觉得小吏的处理方法不符合习惯，不利于会计人员核算。脑袋以糊涂就有做错帐的可能，我认为应该有个基本原则，能符合基本习惯的就符合，尽量贴近正常处理程序。　　PS.没有说小吏的方法错误
　　商品都销售了，为什么会达不到税负率呢，难道税务局的数字太高了？是不是没开销项票，这里有税务官员，可以说说增值税逃避掉得可能和风险
　　我们是这样操作的：对于收到发票月末尚未认证的，先计入“待摊费用→待抵扣进项税”，认证后再转入“应交税金→应交增值税（进项税额）”。　　　　　　　　如果实行新准则，没有使用待摊费用的话，可以计入往来科目。　　　　　　　　不建议使用暂估，在没有使用软件的情况下，手工容易出错。　　　　　　　　至于当月为何不能认证，原因有很多，不全是因为要调节税负。　　　　　　　　现在国税总局把认证期调整为180天，这种情况会更普遍。
　　孵化中的蚕蛹 ,你这样做是有问题的，不认证而做账，不符合税法规定，税局查到时会做为入账不规范处理。
　　根据税法规定，进项税必须做到当月认证、当月入账、当月申报抵扣，这三个环节必须同时处理，任何一个环节都不能提前或滞后（除辅导期一般纳税人外）。　　　　另外非辅导期一般纳税人不建议设在应交税金下设“待抵扣进项税”科目，入这个科目会引起税局注意，一般金额大的话会让你写情况说明。
　　　　1、预估，在会计操作上一点问题都没有。也无需另外去设其他特殊科目去弄。　　　　2、但这种预估，有危险。危险的责任在会计。发票给你了，你压着不入账，过了认证期，吃不完兜着走。　　　　3、处理好两者厉害关系，怎么弄都没啥大问题。　　
　　进项过多达不到税负这种情况，我曾这样处理，在增值税申报表辅表一的未开票收入中虚做部分收入，以后再陆续冲平，不过，当时主管税官知道这事。甚至，也曾在进项不够的时候，在增值税申报表辅表一凭空做个负数，有时候主管税官弄不清你到底这一块是正是负了，以为你在冲前期的，以后再补上。曾有一个客户做了好几个月负数，最后欠税跑路了，国税局才发现这一漏洞，现在这样做不可行了。我是做财务代理的。
　　如果你们真的没有问题，就没有必要去人为调节（平衡）各所属期的税负（除非你得到了税务局的“授权”），我担心你会把自己调晕了。
　　如果来了发票可以如下做账　　　　借：库存商品　　　　 应缴税费-应交增值税（进项税额）　　　　 贷：应付账款　　　　 进项税可以先不用认证，帐表可以不一直，等下个月做平了就中　　　　没来发票可以按暂估价入账，但下月初一定要做相反得记录冲减平衡　　------------------------------------------------------------　　进项过多达不到税负这种情况，我曾这样处理，在增值税申报表辅表一的未开票收入中虚做部分收入，以后再陆续冲平。这叫未开票收入，在申报表上有这行数，以正数填列。以后会计期开票后，在申报表上以负数来冲未开票收入。　　------------------------------------------------------------　　建议楼主按这两种做法做！其他的太过繁琐，也没什么好的效果。根据税法规定，进项税必须做到当月认证、当月入账、当月申报抵扣，这三个环节必须同时处理，任何一个环节都不能提前或滞后，票据传递需要时间，开票时间，收票时间可以不一致，当月认证肯定当月入账，当月做抵扣（辅导期除外），上面哪两种我都操作过。
　　这种情况有三种处理办法，一是根据实际扣除进项税的金额暂估购买的商品，对未认证和记账的进项税发票需要设立备查簿，以免忘记和丢失，这个压票的行为很常见，并不因为发票有日期就非得在某个月入账，因为发票的邮寄还有在途时间吗，但是有一点必须注意，压票不能超过期限，无法无法认定；二是按照进项税费发票入账，账面进项税和纳税申报表会有一个差异，这时也是设立备查簿，以便很清楚地知道账面上的那些进项税发票未认证和申报；三是挂在其他科目，如一条意见回复的，记在待摊费用、其他应收款甚至记在应交税费单列一个科目都可以，但是必须是你们公司不是上市或者外资企业，要不能这些科目设置都不是很规范，如前面两条所示，不管怎么样处理，都必须设立备查簿，否则发票一多，日子一久，容易出现问题。
　　材料入库时　　借：原材料　　
应交税金-待抵扣进项税　　贷：应付帐款/预付帐款　　　　　　认证进项税时　　借：应交税金-增值税-进项税　　
贷：应交税金-待抵扣进项税
　　作者：为啥这名不让用
回复日期： 17:12:00 21# 　　　　　　看了上面的讨论，我更倾向于暂估入库，月底暂估，下月月初全额红字冲回，收到发票认证相符再验收入库，这样条理更清楚一些。　　　　　　暂估是比较好的方法，以发票上成本暂估，既不影响当月利润，对以后账务处理来说更简单方便。
　　我决定还是老老实实的走暂估吧，谢谢各位了
　　设一个待摊费用-待抵扣进项税额科目，等下月认证后再冲回。
　　有说放应交税费里的，有说放其他应收款里的，暂估的进项税有没有一个标准的会计处理方式？　　　　请教高人！
　　当然可以走暂估入帐　　你就当没有收到发票,而材料已经到了,暂估入库　　试想,谁知道你有没有收到发票或到底是在什么时候收到发票呢,现在两者不同时到的情况比比皆是!　　这就看你怎么灵活处理了
　　当然可以走暂估入帐　　　　你就当没有收到发票,而材料已经到了,暂估入库　　　　试想,谁知道你有没有收到发票或到底是在什么时候收到发票呢,现在两者不同时到的情况比比皆是!　　　　这就看你怎么灵活处理　　——————————————————————————　　我也是这样做的！
　　进账过多可以，选择本月想认证发票的金额。平衡每月的税负，可以在来票的时候，入账借:库存商品，借:其他应收款_待抵扣进项税，贷:应付等科目　　
　　不错 不错
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企业存货发生盘盈或盘亏，应先记入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后分别转入（)。A．营业外支出B．
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企业存货发生盘盈或盘亏，应先记入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后分别转入()。A．营业外支出B．营业外收入C．管理费用D．其他应收款E．财务费用此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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