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[毕业设计]【硕士】建筑企业集团资金集中管理研究
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内容简介【硕士】建筑企业集团资金集中管理研究 　　授予学位：硕士 　　学位授予单位：东南大学 　　学位年度：2008 　　 建筑业是我国国民经济建设中的支柱产业之一，是相关行业赖以发展的基础性先导产业。建筑企业具有点多、面广、线长、流动性强的特点，在管理上难度较大。特别是企业集团，由于受地域性的限制和调动子公司及项目部经营积极性的需要，在财务管理方面普遍存在分权过度的问题。构建有效的资金管理体制，强化集团的财务管理职能，是当前我国许多建筑企业集团发展面临的需要迫切解决的问题。 　　 本文以建筑企业集团为研究对象，针对其当前面临的资金紧张问题，在分析原因的基础上，尝试着围绕全面预算、ERP、资金结算中心等建立一套新的基于项目公司制的资金管理体系，以适应、促进建筑企业集团的发展，并对类似集团的资金管理能起到一定的借鉴意义。 　　 本文的主要内容分三个部分：第一部分介绍建筑企业集团在生产、管理和资金运动方面的特性，认为其资金紧张的根本原因在于建筑市场的不规范、集团分权过度以及项目部管理上存在缺陷。第二部分是本论文的重点章节。首先针对项目部管理上的缺陷提出了项目公司制的构想，然后在比较五种企业集团常用的资金集中管理模式的基础上，认为建筑企业集团应选择资金结算中心的模式：接着以项目公司制为基石，以资金结算中心为核心。围绕着网上银行、收支两条线、全面预算和ERP构建了资金集中管理体系。最后第三部分尝试着对南通六建的资金集中管理体制进行了具体设计。 　　 本文的重要贡献在于，针对当前建筑企业集团的资金管理体制上存在的问题，综合考虑建筑行业特点以及影响企业集团进行资金集中管理模式选择的具体因素，尝试着构建一个实用的资金集中管理体系，有助于解决建筑企业集团现行资金管理中存在的分权过度等问题，促进集团资源的合理配置和要素的优化组合，增强集团整体优势和综合功能的发挥。同时本文采用的理论与实践相结合、问题分析与对策研究并重的方法，对指导当前企业集团，特别是建筑企业集团的资金管理活动有着积极的借鉴意义。 　　
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大型建筑企业集团资金集中管理
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CB建设集团有限公司资金集中管理研究
【摘要】：企业集团化发展目前已经成为大型企业的发展趋势,在此过程中需要加强企业内部财务控制,构建合理的资金管理模式。在计算机技术快速发展的背景下,资金集中管理成了众多企业的选择。建筑企业多以集团公司的形式存在,旗下多有子公司分公司和项目部,账户关系错综复杂。随着经营规模的不断扩大,传统的资金管理方式已不再适合新时期建筑企业的需求,如果不能寻找到一种合适的资金管理模式来改善企业的资金管理水平,将会严重阻碍企业的发展,使其在激烈的竞争中落后。文章主要从理论和案例两个方面研究了实施资金集中管理模式对CB建设集团公司经济效益和竞争实力的影响。首先,文章通过文献研究法,分析了资金集中管理相关理论,梳理了国内外相关研究成果,总结提炼出资金集中管理的内涵和方式,进而采用比较分析法,总结出各类资金集中管理模式适用的场景。其次,在深入分析CB建设集团公司实际情况的基础上,文章利用环境分析法,分析了公司面临的内外部环境,明确了建立资金集中管理体系的迫切性,并结合行业特点、综合考虑各资金集中管理模式,提出建立“现金池”模式的资金集中管理体系。最后,文章制定了实施方案,并对方案实施后预期带来的经济效益进行了量化,研究得出资金集中管理模式的实施将为企业带来巨大的经济效益和示范效益。方案的实施有助于提升公司的软硬实力,但是在实施中也将出现一些问题,文章就此提出了保障方案顺利实施的措施。资金集中管理为集团的发展带来了越来越多的好处,通过研究可以看出实施资金集中管理模式能为公司带来实质的经济效益,同时因实施资金集中管理,公司将理顺内部管理体系,提升运行效率,使公司的软实力也获得了提升。本研究对建筑业公司实施资金集中管理提供了一个很好的参照,所建立的资金集中管理模式选择路径和资金集中管理实施方案都具备一定的指导价值和借鉴意义。
【关键词】：
【学位授予单位】：华中师范大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2016【分类号】：F406.71;F426.92【目录】：
摘要5-6Abstract6-91 绪论9-18 1.1 研究背景及意义9-10 1.2 国内外研究现状10-14
1.2.1 国外研究综述10-12
1.2.2 国内研究综述12-14 1.3 研究内容及方法14-18
1.3.1 本文的研究内容14-16
1.3.2 本文的研究方法16-182 基本概念界定及相关理论18-24 2.1 资金管理的概念及内涵18 2.2 企业集团资金集中管理模式18-22
2.2.1 集团筹建期的资金集中管理模式18-19
2.2.2 集团运营期的资金集中管理模式19-22 2.3 建筑业资金管理特点22-24
2.3.1 集团群体性22-23
2.3.2 资金分散且短缺23
2.3.3 资金不平衡23-243 CB建设集团公司资金管理现状及问题分析24-32 3.1 CB建设集团公司资金管理状况24-27
3.1.1 公司基本情况24
3.1.2 CB建设集团公司资金集中管理的发展历程24-25
3.1.3 公司资金管理状况25-27 3.2 CB建设集团公司资金管理存在的问题及环境分析27-32
3.2.1 公司资金管理存在的问题27-29
3.2.2 公司资金管理环境分析29-324 CB建设集团公司资金集中管理模式设计32-47 4.1 CB建设集团公司资金集中管理模式的选择32-36
4.1.1 CB建设集团公司所处的发展阶段32-33
4.1.2 CB建设集团公司所处的行业状况33-34
4.1.3 CB建设集团公司资金集中管理模式的确定34-35
4.1.4 CB建设集团公司资金集中管理的设计目标35-36 4.2 CB建设集团公司资金集中管理模式设计36-47
4.2.1 CB建设集团公司资金集中管理的实施步骤36-42
4.2.2 CB建设集团公司资金集中管理的资金流程42-44
4.2.3 CB建设集团公司资金集中管理的预期效益44-475 CB建设集团公司资金集中管理实施保障47-53 5.1 资金集中管理需重点解决的问题47-49
5.1.1 资金与账户集中度47
5.1.2 利益分配47-48
5.1.3 风险控制48-49 5.2 资金集中管理可能带来的不良后果49-50
5.2.1 流程变革带来的冲击49
5.2.2 影响资金流动性49-50
5.2.3 影响资金安全性50 5.3 资金集中管理的保障措施50-53
5.3.1 加强公司银行账户管理50-51
5.3.2 建立内部利益分享机制51
5.3.3 完善资金预算体系及其他业务51-536 结论与展望53-55参考文献55-58致谢58
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【参考文献】
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对企业资金集中管理模式的研究
作　　者：李慧仙
单　　位：太原重型机械集团有限公司
摘　　要：企业在社会经济活动中起到主体作用，通过调整其产业结构可以有效提高企业竞争力。当今我国经济正处于转型期，全球经济一体化为我国经济引入了外部融资，但是由于资金方面存在很大的问题，存在较大的财务风险，使得企业难以充分发挥自身的整体优势。在这一背景下，企业集
关 键 词：企业资金集中管理模式；类型；选择策略
正　　文：
随着我国经济的快速发展，企业的经营规模在不断扩大，全球化的不断深入，使我国企业面临更大的挑战，同时也为我国企业的发展带来了机遇，企业的集团化和国际化特点更加突出。企业资金管理是财务管理中的一个重要组成部分，加强对资金的整合，提高资金的利用率，可以使资金管理的安全新、有效性得到极大的提高，进而促进企业经济效益的提高。
2.企业资金集中管理模式类型
资金集中管理模式主要是指企业在总公司及下属公司之间对资金进行统筹配置的管理模式。现在在企业管理实践中，出现了多种资金集中管理模式。在企业中资金管理与企业的现金流、物流以及信息流等方面具有非常紧密的联系，管理效果则对企业的制度特征、组织结构以及管理模式等都具有直接的影响作用，对于实现企业的价值最大化具有重要意义。
2.1统收统支模式
统收统支模式具体来说是，企业所有的下属公司都不设立财务账号，而是将所有的现金收支动态都汇报到财务部门，由财务部门控制所有现金支出，由企业经营者来作出现金收支审批权[1]。这种资金管理模式可以帮助企业更好的对资金进行统筹管理，平衡收支，避免出现自己沉淀，使现金都能够应用于企业的运转中，对现金流进行实时把控。统收统支模式具有收入与支出无法分割开、有较强的散发性等特点，不利于企业各个层次经营灵活性和节约积极性的调动，使企业集团中财务活动和经营活动的运营效率大大降低[2]。这种管理模式适合一些具有多个现金收支的部门或者分支机构的大型企业或者集团，并且相互之间具有独立性。
2.2结算中心模式
结算中心没有设置在财务部门内部，大多都是一个单独的职能机构，具有相对独立特点，其内部结算业务采用的是独立运行的方式，成员企业在结算中心开立结算账户发生内部结算业务时，结算中心对成员企业的不同结算账户分别进行存贷款业务，不进行实际货币资金支付。除此之外，结算中心定期或不定期地采用报表形式对资金流通状况进行有效的反馈，企业的决策层可以及时掌握资金使用状况和存在的问题，并以此为依据对资金流向进行监督，同时为企业决策提供指导。综上所述，结算中心主要有以下特点：一是，集团结算中心对成员企业实施资金统一结算，有利于加强企业集团的资本意识，更加重视对资金的合理调配；二是，企业各成员企业能够对资金独立核算和决策，从而使资金的利用更加公开、透明，同时企业内部也可以形成互相监督的氛围[3]；三是，通过制定企业集团各项财务收支计划，监控成员企业的资金收入与支出。这种模式更加偏向于分权式管理，企业成员也可以自主实施资金管理权，因此更加适用于有多个独立的现金收支部门的大型企业集团。
2.3现金池模式
近几年，在资金集中管理模式中出现了一种新型模式，即现金池模式。这种模式最早是在一些大型跨国公司中财务公司与国际银行联合发的一种新型资金集中管理的模式，其目的是为了实现对全球总资金的统一调拨。现金池模式具体来说是企业在某个银行设立一个总账户，然后各个成员企业分别在该银行开户，财务总部每天统一对各个成员企业的银行账户现金余额进行查收，并集中到总账户中[4]。企业也可以根据现金池中的资金向银行申请授信额度，并丢成员企业每天的透支额度进行严格规定。现金池可以通过银行账户的上下级关系来实现对企业资金的收支管理和控制，具有高效性，且可以将外部融资变为内部融资，充分发挥资金集中管理的优势，使利息的支出大大降低。现在现金池模式主要在跨国公司中应用的比较广泛。
2.4财务公司管理模式
财务公司是独立的企业和法人机构，主要负责内部资金融通业务。财务公司具有金融性和企业性特征，主要职能是金融服务、统一结算、资本控制、中介顾问等，担负着为成员单位寻找项目资金的责任，可以为集团公司提供更加专业的财务决策信息[5]。
3.企业资金集中管理模式选择策略
传统的资金集中管理模式主要适用于信息集成化比较低的企业，例如工厂等；而现金池模式和财务公司管理模式由于对信息技术要求较高，因此更加适用于现代化程度较高的企业。不同的资金集中管理模式并没有明显的优劣之分，各有优点和缺陷，企业应根据自身现状和发展需求来进行选择。例如，从企业发展阶段来说，企业初期规模比较小，并且分层少，适宜采用集权型的管控模式，企业发展成熟期，各方面都已经很完善，适宜采用分权模式，这样下属公司在资金使用方面更加具有自主权，一方面可以激发下属公司的管理热情，另一方面还可以避免层层审批而导致的滞后问题；从企业组织结构来说，企业组织结构可以分为事业部制、母子公司制、直线职能制以及多维制等，不同的类型其管理特征存在一定的差异，资金管理模式特点也不同，因此可以根据自身情况来选择相应的模式。
资金集中管理是企业财务管理的核心，在企业中发挥着非常重要的作用。资金集中管理有利于提高资金使用效率、发挥内源融资优势，从整体上提高资金管理能力，提高了资金使用效率与效益，也有效加强了集团资金整体管控与风险防范能力，进而为领导决策提供依据，促进企业竞争力的提高。不同的资金集中管理模式具有各自的优势，在实际应用中，企业应根据自身的经营类型及发展需求选择最为合适的模式。
参考文献：
[1]唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯,-113,119.
[2]杨杰.对集团化企业内部资金集中管理模式及其选择的分析[J].中国市场,-108.
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