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一、制定企业内部财务管理制度的基本原则　　(一)遵循国家法律、法规的统一规定　　企业制定内部财务管理制度，必须遵守国家的法律、法规，依据并遵循《企业财务通则》和《金融保险企业财务制度》，不能超越或突破国家统一规定，以确保国家财务法规的有效实施。
　　(二)充分体现企业营运特点及其管理要求　　企业制定内部财务管理制度，要充分考虑企业组织形式、营运特点和管理要求，具有可操作性，凡是可由企业进行选择的财务事项，企业应根据国家对外商投资企业财务管理的统一规定内作出具体规定。
　　(三)全面规范企业各项财务活动　　企业制定内部财务管理制度，应该体现全面性的原则，使企业财务管理贯穿于企业营运的全过程，同时，国家财务法规中未作规定的有关内容、企业内部关系、财务管理体制以及相关的职责分工等，均应作出规范性的规定，确保企业财务活动有序运行。
二、企业内部财务管理制度结构体系　　(一)建立责权明确的企业内部财务管理体制　　1、明确董事会(外资企业未设董事会的为法人代表)在财务管理上的权责。主要包括：决定企业的经营计划和投资方案；制定企业年度财务预算方案、财务报告方案；制定企业利润分配方案和弥补亏损方案；制定企业增减注册资本方案；决定企业内部财务管理机构的设置、聘任或解聘财务负责人等。　　2、明确企业监事会在财务管理上的权责。主要包括：负责检查企业财务状况，查阅帐薄和其他会计资料，核对企业财务报告、营业报告和利润分配方案等财务资料；对董事、经理履行职务情况进行监督等。　　3、明确企业经理在财务管理上的权责。包括遵守国家法律法规，根据企业财务预算方案组织好企业经营活动；具体确定企业内部财务管理机构，配备财会人员；组织拟定企业内部财务管理制度；组织财务分析和财务检查；组织完成财务收支计划和经营指标计划；接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督等。　　4、明确企业财务负责人(包括总会计师或行使总会计师职权的企业负责人)的权责。包括宣传贯彻我国有关财政金融政策，审核重要财务事项；协调各职能部门、基层单位与财务部门的关系；组织制定财务收支计划；负责财务收支方案的实施，并督促企业财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部门、各基层单位财务收支执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织企业财务核算，审核财务报告等。　　5、明确企业财务部门的权责。包括贯彻我国的有关财务政策，严格执行《企业财务通则》、《企业会计准则》及金融、保险企业的财务制度和会计制度；负责财务收支方面的综合反映、监督、控制和协调工作；具体制定企业内部财务管理制度；参与信贷计划、资金调拨计划、利率管理的确定；编制企业的财务收支计划和经济指标计划；如实反映本企业的财务状况和经营成果，监督财务收支；依法计算缴纳税费并向有关方面报送财务报告；定期进行财务分析、检查和考核，提供资金营运信息，并对存在的问题提出改进意见。　　6、明确各职能部门包括计划、信贷、出纳、行政、总务部门在财务管理上的权责。明确各有关部门与财务部门的协作关系，包括提供有关数据资料，参与财务收支计划的编制、落实、及执行情况的检查、分析；填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。执行信贷计划，灵活调拨资金，合理有效地发放贷款，加速资金周转，提高资金利用率，努力完成职责内财务经济计划指标。严格遵守各项制度规定，合理安排和节约各项支出，认真做好固定资产的购置、登记、调拨等各项管理工作，保证固定资产的安全与完整。
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客服QQ：(注：此客服QQ不进行法律咨询！)刘兴彬副厅长主持召开厅属企业预算执行及财务收支内部审计工作进点会
11月9日下午, 厅党组成员、副厅长刘兴彬主持召开对四家厅属企业2014年预算执行及财务收支内部审计进点会。刘兴彬副厅长就如何开展好本次审计工作提出六点要求：一是对厅属四家企业进行预算执行情况审计是厅党组规范企业管理的工作部署和重要抓手，各单位要统一思想，提高认识，充分认识该项工作的重要性和必要性。二是被审计单位要积极主动配合，真实、完整、及时地提供审计所需相关资料。三是审计组要客观公正、实事求是，依法依规审计。四是审计组和被审计单位都要严守工作纪律，认真贯彻落实中央八项规定和廉政准则。五是要边审边改，以审促改，进一步提高厅属企业管理水平。六是厅总会计师对此次审计工作要加强巡视督导，及时解决工作中出现的问题。
厅总会计师、厅财务审计处、交通投资集团、收费还贷管理中心、高发公司、联网公司的分管领导和财务部门的负责同志参加了会议。（厅财务处）内部财务收支审计报告
内部财务收支审计报告
来源：审计报告编辑:慧敏阅读：
　　企业内部财务审计是指由企业内部审计机构或审计人员对企业及所属单位的财务管理和会计核算的合法、合规、相关内控制度的健全、有效，以及财务信息的真实、正确进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动。下面是小编整理的关于内部财务收支的审计报告范本几篇，欢迎借阅。
　　单位内部财务收支审计报告范文一
　　一、基本情况
　　(一)被审计单位内部基本情况
　　该单位属xx区委管辖行政单位,下设新村办、统筹办、产业化办、农村综合改革办、农业政策性保险办等八个办公室,其主要职能职责为对全区农村工作的协调、统筹、督查、督办及其它日常工作。
　　20**年该单位在职职工13人,其中:行政编制5人,工勤编制2人,全额事业编制6人;另退休人员12名。
　　其财政财务关系隶属于xx区财政局。
　　20**年12月31日之前该单位财务核算由区国库支付中心代理记账,之后按照国库集中支付制度改革的要求,安装并使用了用友GRP-U8财务软件,通过财政大平台授权支付并自行核算。
　　为加强内部管理与控制,该单位制定了内部管理制度和财务管理办法。
　　20**年该单位适用区政府目督办制定的绩效评价标准。
　　(二)20**年度内部财政财务收支情况
　　1.20**年财政决算收支及财务收支情况
　　20**年度财政决算收入2,492,852元;决算支出24,92,852元,其中:基本支出1,412,852元,项目支出1,080,000元。
　　20**年财务收支情况为:拨入经费2,492,852元;经费支出2,492,852元,其中:工资福利支出522,923元,商品和服务支出1,208,411.60元(其中:办公费230,678元,印刷费12,400元,水费1,513元,电费12,947元,邮电费29,521元,物业管理费7,900元,差旅费46,503.78元,维修费7,878元,会议费434,067元,培训费80,061元,工会经费3,944元,公务用车运行维护费47,443元,其他交通费用155,377.83元,其他商品和服务支出138,177.99元),对个人和家庭补助740,737.40元,其他资本性支出20,780元。
　　2.资产负债情况
　　20**年末资产负债情况为:现金676.33元,银行存款480,083.08元,有价证券400元,暂付款2,452,999.50元,固定资产566,314元,资产部类合计3,500,472.91元;暂存款2,934,158.91元,固定基金566,314元,负债部类合计3,500,472.91元。
　　3.新居工程建设专帐收支情况
　　20**年该单位新居工程建设专帐反映,当年收水宁寺镇佛龛村项目拆迁安置款4,000,000元,当年拨付各项目乡镇4,000,000元,其中:拨水宁寺镇安置补偿款2,300,000元,拨清江镇拆迁补偿款1,500,000元,支花溪乡借款200,000元。
　　(三)&三公&经费支出情况
　　20**年1月至12月,该单位以预算经费列支&三公经费&559,462.83元,其中:公务接待费357,002元,公务用车运行维护费202,460.83元。
　　20**年比2012年减少&三公经费&支出14,887.17元,仅减少2.59%。
　　(四)公务卡的开立及使用情况
　　20**年该单位实际开立公务卡3张,主要用于差旅费、公务接待、公务用车加油、缴纳电费等日常公务支出。
　　经查,该单位基本没使用。
　　(五)公务用车管理情况
　　20**年该委在内部管理制度中建立了公务用车管理制度,对公务用车使用、维修、管理有明确规定。
　　当年使用公务用车两辆,分别是车牌为川Y71210现代越野车和川Y85599三菱越野车。
　　其中川Y71210为该单位20xx年购入,川Y8年借入巴中市红色xx银杏产业开发有限公司车辆,20**年11月18日中共中央、国务院关于印发《党政机关厉行节约反对浪费条例》的通知后,该单位未归还借用车辆,直到20xx年3月才归还。
　　二、审计评价意见
　　审计结果表明,20**年该单位以xx省委&三大发展战略&和巴中市委&两化&互动、统筹城乡为中心,履行了财政财务管理的相关职能职责,制定了《内部管理制度》、《财务管理办法》并能按照相关规定执行。
　　从审计事项的真实性看,该单位提供的20**年度财政财务收支相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进行审计后认定的数据基本相符,其会计资料基本真实地反映了年度财政财务收支情况;从审计事项的合法性看,除发现超标列支业务招待费、违规发放加班费、违规发放补助、未经政府集中采购等问题外,该单位基本遵守了有关财经法规的规定。
　　三、审计发现的主要问题及处理(处罚)意见
　　(一)超标列支业务招待费332,834元,通报并处罚款10,000元。
　　该单位20**年度经费账内支出业务招待费共计357,002元。
　　按政策规定该期间应在24,168元范围内列支业务招待费,超标列支332,834元。
　　以上行为违反《行政事业单位业务招待费列支管理规定》的通知(财预字[号)第三条(一)款的规定,属超标列支业务招待费的问题。
　　根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定,责令该单位在今后工作中加强业务招待费的管理,通报并处罚款10000元。
　　(二)违规发放加班费125,446元,责令纠正并限期清退。
　　该单位20**年度以节假日、现场会加班的名义向职工发放加班费125,446元。
　　以上行为违反了《中华人民共和国公务员法》第七十六条、xx省人事厅、财政厅《关于机关和事业单位工作人员加班及其待遇问题答复意见的通知》的规定,属违规发放加班费的问题。
　　根据《违规发放津贴补贴行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令20**年第31号)第四条和《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定,责令该单位在今后工作中纠正并于20xx年5月30日前清退违规发放加班费125,446元。
　　(三)未经政府集中采购14530元,责令改正处罚款5000元。
　　该单位20**年12月30日23#凭证直接支付佳瑞装饰工作室14530元用于区委农工委办公用房厕所改造,未纳入政府集中采购。
　　以上行为违反了《中华人民共和国政府采购法》第十八条的规定,属未经政府集中采购的问题。
　　根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定,责令该单位改正并处罚款5000元。
　　四、审计建议
　　(一)严格执行中央&八项规定&及&党政机关国内公务接待管理规定》,增强节约办事观念,严格控制业务招待费,杜绝违规支出,让有限的财政资金发挥出更好的社会经济效益。
　　(二)认真执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关财政法律法规,切实加强会计核算与监督,确保票据的真实、合法与完整,加大对项目采购手续的监管力度,做到严格按规定程序办事。
　　该单位应高度重视审计发现的问题,切实抓好对审计发现问题的整改,并在收到审计报告之日起90日内将整改结果在函告xx区审计局的同时报告区人民政府。
　　单位内部财务收支审计报告范文二
　　根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日，xx内部审计对xxxxxx年度的xxx进行了审计，对重要事项作出了必要的追溯和延伸。
　　本次审计还抽审了所属的****等**户单位。
　　审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益情况。
　　审计工作为本报告提供了合理的基础。
　　一、被审计单位的基本情况 && xx应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。
　　我们已收到xxxxxxxx和xxxxxx以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。
　　二、审计评价 && && 经审计，&& 审计结果表明，&& 三、审计发现的主要问题及审计意见 && 标题：尽可能与审计评价部分的归类保持一致。
　　问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。
　　其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额;事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。
　　对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。
　　审计意见段：对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。
　　引用法规应准确、规范，注重针对性。
　　在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。
　　处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。
　　对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见。
　　审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。
　　四、其他需要解释的情况 && 五、审计建议 && 对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。
　　对其他问题，请xx自收到本报告之日起xx日内，将整改情况书面报告内部审计。
　　****内部审计工作小组
　　年月日
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