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为进一步推动广东省大学生深入学习《习近平总书记系列重要讲话读本》（2016年版），增强中国特色社会主义的道路自信、理论自信、制度自信，为实现中华民族伟大复兴的"中国梦"贡献智慧和力量，广东省委宣传部、南方网决定在全省普通高等学校大学生中开展"党中央治国理政新理念新思想新战略知识竞赛"活动。
省审计厅新闻发言人解读2015年度省级预算执行和其他财政收支审计工作报告 审计助力广东改革发展显成效
7月26日，受省政府委托，省审计厅厅长何丽娟向省十二届人大常委会第二十七次会议作了《关于广东省2015年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《报告》）。省审计厅新闻发言人、副厅长卢荣春接受南方日报记者专访，解读了这份报告。 卢荣春表示，今年的审计工作报告反映了我省2015年度审计工作紧紧围绕“三个定位、两个率先”总目标，积极适应新常态、践行新理念，以推动国家、省重大政策措施落实为主线，坚持依法审计，促进依法行政，促进廉政建设，促进改革创新；稳步推进审计全覆盖，强化民生资金和重点项目审计，关注政策执行、资金安全和管理绩效，着力督促审计发现问题的整改落实，更好发挥审计在推动改革发展和国家治理中的作用。 ●南方日报记者 黄进 卢轶 财政管理审计 基本实现“纵向到底、横向到边”全覆盖 南方日报：今年对省级预算执行和其他财政收支的审计覆盖了哪些范围？ 卢荣春：2015年度，财政管理审计基本实现审计内容和范围“纵向到底、横向到边”的全覆盖。开展省级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算以及社保基金预算的“全口径”审计；把省级财政管理审计、4个市财政决算审计以及22个县（市、区）财政收支审计开展结合起来，实现省、市、县财政管理审计有步骤有重点的有机联动，对财政资金流向全过程活动进行审计监督，重点关注资金管理和使用绩效。 从审计结果看，各级财政等相关部门能较好执行财政预算，财政收支管理总体比较规范，但也存在一些亟待加强管理和规范的问题，例如，在省级财政管理方面，部分转移支付资金下达不够及时、部分新增债券资金使用效率不够高以及土地增值税征收管理等问题；在市、县级财政管理方面，反映部分地区财政收支不真实、预算编制不完整和审批不规范、财政资金使用不严格以及政府性债务管理有待改善等市、县级共性存在问题。 重大政策措施跟踪审计 促进中央和省重大政策措施的落实 南方日报：对重大政策措施的跟踪审计情况如何？ 卢荣春：简政放权、工业转型升级、促进粤东西北振兴发展以及创新驱动发展战略是省委、省政府贯彻中央重大决策部署，推动产业转型升级和经济提质增效的重大政策措施。审计机关2015年度突出对这些重大政策措施落实以及相关重大项目推进情况的跟踪审计。 从审计结果看，各地区和部门均积极采取措施，贯彻落实中央和省的重大政策措施，推进经济发展稳中有进、稳中提质。审计中发现了部分重大项目建设市级配套资本金不到位、支持工业转型升级等部分财政资金未及时落实项目、促进粤东西北振兴发展以及创新驱动发展战略资金未及时使用和项目建设进度未达要求等问题。审计及时指出问题后，相关责任单位十分重视，采取有效措施加以整改和完善。 专项资金和项目审计 重点反映政策落实效果和资金使用绩效 南方日报：在民生资金和项目审计中，重点关注哪些问题？ 卢荣春：审计机关始终把事关广大人民群众根本利益的民生资金和项目作为审计的重点。2015年，开展民生资金和项目审计，紧紧围绕推动中央和省的各项惠民、富民政策的贯彻落实。审计工作报告重点反映了民生资金使用和项目实施中还存在的影响政策落实效果和资金使用绩效的问题。例如，存在部分保障性住房空置和部分建设资金闲置；部分地方住房公积金参缴率较低；重金属污染防治和黄标车提前淘汰补贴奖励资金管理和使用中存在的部分地区政策出台迟、政策落实不到位以及职能部门履职不到位等影响环境污染治理实施的情况；有关地区未能落实市县配套资金、未能按期完成乡镇卫生院“五个一”设备配置任务；协同创新与平台建设及资金使用中存在资金未及时拨付、被挤占挪用以及科研合同变更管理缺乏有效控制和项目实施缺乏跟踪检查等问题。审计促进了相关惠民政策措施的落实。 在线审计监督 首次对纳入省财政集中监管系统的112家一级预算单位实施在线审计监督 南方日报：今年的审计工作较往年是否有什么创新？ 卢荣春：省审计厅通过创新审计技术方法，2015年首次对省直112家一级部门预算单位实施在线联网审计监督，按照“集中分析、发现疑点、分散核实、重点审计”的工作思路，点面结合地开展年度部门预算执行情况审计。对112家一级预算单位持续开展的数据分析，筛查出问题疑点，及时发现部分部门单位存在资金管理不完善、账务核算不规范等问题，实时督促相关部门单位及时纠正，健全完善多项内部管理制度。同时对省财政厅等30个省级部门单位2015年度部门预算执行情况进行重点审计，并延伸审计其所属50个下属单位，涉及资金总额163.37亿元。扩大了部门预算执行审计的覆盖面，审计的时效性、效率性和效果性也得到提高。 从审计结果看，部门单位预算执行和遵守《预算法》等财经法纪情况总体良好，“三公”经费开支减少、支出比较规范；审计工作报告也重点反映部门预算执行中存在的一些比较突出的问题，如13个部门单位预算编制不科学年中追加预算比例较高，21个部门单位589个项目预算执行率偏低，17个部门单位无预算支出或扩大支出范围，8个部门单位以拨代支或虚列支出，6个部门单位未严格执行“收支两条线”管理，15个部门单位未按规定实行政府采购，4个部门单位本级和9个部门22个下属单位未经审批出租或报废处置资产；“三公”经费管理也有待进一步规范：个别部门违规长期借用车辆、违规修护、保养、租用车辆；部分单位会议费超标准、未在定点酒点开会等，审计指出问题后，有关部门通过调整相关会计账目、归还原资金渠道、建章立制、加强管理等方式积极整改。 推动改革发展 重点关注“看病难、看病贵”等热点 南方日报：在推动全面深化改革方面，今年的审计报告有什么反映？ 卢荣春：省审计厅积极适应全面深化改革的要求，以政策执行、资金安全、管理绩效为重点内容开展实施各项审计，力求在充分揭示重大违法违纪问题的同时，着力反映履职不到位、政策执行不到位、以及体制机制不完善等问题，以更好地发挥审计在推动改革发展中的作用。 2015年，围绕群众普遍关注的“看病难、看病贵”的热点问题，探索开展了对全省511家公立医院大型医用设备管理使用绩效情况的审计调查，揭示了大型医用设备购置、使用和管理等方面存在的问题。如，职能部门履职不到位；医疗设备利用不足，高端功能和科研功能未开发使用；采购和安装周期过长；珠三角与粤东西北地区医用设备和操作人才的配置存在较大的差距。 另外，围绕省委、省政府所关注的小微企业创业创新贷款难的问题，开展对5家小额贷款公司运营情况专项审计调查，通过审计肯定小额贷款公司在弥补银行融资缺口、推动小微企业自主创新方面发挥了积极作用，同时也揭示了部分贷款投向未能充分体现政策目标、部分贷款业务风险控制不严、以及监管和服务水平有待提升等问题，审计进一步促进了小额贷款公司纠正贷款投向、规范贷款业务管理，推进省委、省政府支持小微企业创新创业相关政策措施的贯彻落实。 督促问题整改 处理有关责任人106人 南方日报：对审计发现的问题，目前的整改情况如何？ 卢荣春：加强审计整改是审计工作的重要环节。近年来，审计查出问题的整改力度不断加强，有关部门和地区积极按照省委、省政府的有关部署，认真组织整改。对上年度审计工作报告反映的问题，有关地区和部门单位截至2016年6月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金15.34亿元，拨付滞留和闲置资金33.65亿元，规范会计账目资金246.83亿元，促进落实项目资金2.25亿元；根据审计建议完善各项规章制度158项，处理有关责任人106人等。 2015年度审计整改方法方式也得到进一步的健全和改进。一是进一步健全整改机制，促进稳增长等政策措施落实跟踪审计发现问题整改落实。省政府督查部门与省审计厅制定了稳增长等政策措施落实跟踪审计问题的整改督查协调机制，由省政府办公厅印发实施，通过进一步健全机制来强化跟踪审计发现问题的整改落实，要求各市及省直有关单位逐项对照跟踪审计发现问题，明确了整改任务、责任单位和配合单位，要求有关部门单位及时作出整改部署，推进整改工作有序进行，整改效果得到了提高。二是被审计的部门单位更加重视审计发现问题整改，边审计边整改效果明显。
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广东甘化(000576)公告正文
广东甘化：2014年年度审计报告
&&&&&&&&&&&江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2014年度审计报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&广会审字[60015号
目&&&&&&&&&&&录
审计报告……………………………………………………&1-2
合并资产负债表……………………………………………3-4
母公司资产负债表…………………………………………5-6
合并利润表……………………………………………………7
母公司利润表…………………………………………………8
合并现金流量表………………………………………………9
母公司现金流量表&…………………………………………10
合并股东权益变动表&……………………………………11-12
母公司股东权益变动表&………………………………...13-14
财务报表附注&…………………………………………...15-87
&&&&&&&&&&&&&&&&&&审&&&&&&&&&计&&&&&&&&&&报&&&&&&&&&&告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&广会审字[60015号
江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司全体股东：
&&&我们审计了后附的江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司（以下简称“甘化公司”）
财务报表，包括日的合并及母公司资产负债表，2014年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表，以及财务
报表附注。
&&&一、管理层对财务报表的责任
&&&编制和公允列报财务报表是甘化公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照
企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
&&&二、注册会计师的责任
&&&我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
&&&审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计
政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1
&&&我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
&&&三、审计意见
&&&我们认为，甘化公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了甘化公司日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流
量。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）&&&中国注册会计师：刘火旺
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师：姚静
&&&&&&&中国&&&&&&&广州&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二○一五年三月十二日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2
江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司
财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
一、公司基本情况
1、&公司历史沿革
江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司（以下简称“甘化”或“公司”）系1957年创建的江门甘蔗化
工厂于日经广东省企业股份制试点联审小组和广东省经济体制改革委员会[粤股审
（号文]批准，由江门甘蔗化工厂、广东省糖纸工业公司、中国工商银行广东省信托投
资公司和江门国际信托投资公司等四家单位发起，在对原企业进行股份制改组的基础上设立的
股份有限公司。公司营业执照注册号：621。
公司设立时总股数为5,998万股，1994年7月，经广东省证券委“粤证委发[号文”和中国证
监会“证监发审字[1994]25号文”批准，公司向社会新增发行社会公众股2,000万股，发行后总股本
7,998万股。
从1995年至2006年经多次送、配股后，公司总股本达到247,598,624股。
日，经国务院国有资产监督管理委员会《关于江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公
司国家股定向转让有关问题的批复》（国资产权[2006]6号）、深圳证券交易所《关于同意江门甘
蔗化工厂（集团股份有限公司实施定向回购股份（以股抵债）的批复》）（深证上[2006]16号）批
准及公司2006年第一次临时股东大会决议通过，公司实施以股抵债暨股权分置改革，注册资本
从247,598,624元变更为322,861,324元：其中以股抵债减少注册资本24,747,468元，资本公积金转
增股本将增加注册资本100,010,168元。
日，在经过公开征集受让后，公司原控股股东江门市资产管理局与将其持有公司
6,400万股（占公司总股本的19.82%）的国有股协议转让予德力西集团有限公司。国务院国有资
产监督管理委员会于日通过了《关于江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司国有股
东转让所持股份有关问题的批复》（国资产权〔号）。日，上述股份已经在
中国证券交易登记结算公司深圳分公司完成过户登记。上述转让完成后，公司控股股东、实际
控制人分别变更为德力西集团有限公司、胡成中先生。
2013年4月，经中国证券监督管理委员会《关于核准江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司非公
开发行股票的批复》（证监许可&[号）核准及公司2011年第三次临时股东大会决议通过，
公司非公开发行股票12,000万股，募集资金总额人民币813,600,000.00元。变更后的注册资本为
人民币442,861,324.00元。
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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司
财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
2、&公司注册地及总部地址
广东省江门市甘化路56号
3、&公司业务性质及主要经营活动
公司行业性质为综合类，主要经营活动包括：浆纸贸易、酵母及酵母深加工产品的生产销售、
LED外延片及芯片的生产销售。
4、&财务报告批准报出日
本财务报表业经公司董事会于日批准报出。
5、&合并财务报表范围
截止日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
&&&&&&&&&&&&&&&子公司名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&以下简称
广东江门生物技术开发中心有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“生物中心”
广东德力光电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“德力光电”
江门市甘源环保包装制品有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“甘源环保”
江门机械厂&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“机械厂”
江门市北街（联营）发电厂&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“北街发电厂”
湖北德力纸业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“德力纸业”
江门甘化投资置业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“甘化置业”
江门生物技术开发中心药业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&“中心药业”
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体
中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1、&财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——
基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第15&号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司
财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
2、&持续经营
公司自本报告期末至少&12&个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
1、&遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状
况、经营成果、现金流量等有关信息。
2、&会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、&营业周期
公司营业周期为12个月。
4、&记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、&同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的
其他企业为被合并方。
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司
财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的
企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费
用计入当期损益。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6、&合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表
的合并范围。
（2）合并报表采用的会计方法
公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》的要求，以母公
司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、
子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司
对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合
并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要
会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损
益”项列示。
子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少
数股东权益”项目列示。
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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司
财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
（4）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末
的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子
公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润
7、&现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、&外币业务和外币报表折算
对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为
本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调
整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑
损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的
原则进行处理；因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。
9、&金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债
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财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
（2）金融工具的确认依据和计量方法
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确认金额，
相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将
公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，
同时调整公允价值变动损益。
对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
持有至到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。当持有至到期投
资处置时，将所取得价款与投资账面价值之间的差额计入当期损益。
对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协议价款
作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期
对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间
将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处置时，将取
得的价款与该金融资产账面价值之间的金额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益
的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值作为初始确认金额，将
公允价值变动计入当期损益。其他金融负债以摊余成本计量。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则
终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该
金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质
重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形)之和。
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江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司
财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
（3）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债
权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合
同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，
同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止
确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差
额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将
该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或
负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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财务报表附注
2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
（5）金融资产（此处不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于
一项或多项事件的发生而出现减值。
对于以摊余成本计量的金融资产，如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持有至到
期类投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未
来信用损失)现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原始有效利
率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入
当期损益。对单项金额重大的金融资产采用单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并
对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客
对于以成本计量的金融资产，如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值
计量的无市价权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似
金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。
对于可供出售类金融资产，如果可供出售类资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值
下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
10、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准&&&&&单笔金额为100万元以上的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计&&&经减值测试后不存在减值的，公司按账龄计提坏账
提方法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&准备，存在减值的个别计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
&&&&&&&&&&&&&&&组合名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备计提方法
&&&&&&&&&&&&&&&账龄组合&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄分析法
&&&&合并范围内正常经营的子公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&不计提坏账
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
&&&&&&&&&&&&&&&&账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提比例
&&&&&&&&&&&&1年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%
&&&&&&&&&&&&1—2年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10%
&&&&&&&&&&&&2—3年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20%
&&&&&&&&&&&&3—4年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50%
&&&&&&&&&&&&4—5年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&70%
&&&&&&&&&&&&5年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由&&&&&&&&&&&期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单
坏账准备的计提方法
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&独进行减值测试，计提坏账准备
（1）存货类别
存货包括原材料、包装物、低值易耗品、周转材料、在产品及自制半成品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
领用发出按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批
准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。
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（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经
取得股东大会或相应权力机构的批准；
③公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
13、长期股权投资
（1）共同控制、重要影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且
对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司
联营企业。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被
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投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始
投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
①成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含
的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利
润确认当期投资收益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后
用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建
筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策
15、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法
类&&&&&&&&&别&&&&&&&&&&折旧方法&&&&&&&&折旧年限&&&&&&&残值率&&&&&&&&&&&年折旧率
房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&直线法&&&&&&&&&20-50年&&&&&&&&&&3%&&&&&&&&&&1.940%-4.850%
机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&直线法&&&&&&&&&12-22年&&&&&&&&&&3%&&&&&&&&&&4.409%-8.083%
运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&直线法&&&&&&&&&12-15年&&&&&&&&&&3%&&&&&&&&&&6.467%-8.083%
其他设备&&&&&&&&&&&&&&&&直线法&&&&&&&&&&5-20年&&&&&&&&&&3%&&&&&&&&&&4.850%-19.400%
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16、在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原
来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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（4）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借
款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18、无形资产
（1）计价方法
公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形
资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，划
分为研究阶段的支出和开发阶段的支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出
不在以后期间重新确认为资产。
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已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转
为无形资产。
19、长期资产减值准备
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资
产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低
于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组
确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商
誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价
值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按
照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面
价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，
确认商誉的减值损失。&上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20、长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，
以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均摊销。
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21、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的
应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及
支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产
弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他
情况下，最佳估计数按如下方法确定：
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或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定
能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的种类：
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是
指本公司及子公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
（2）权益工具公允价值的确定方法
假定在计量日将该权益工具转移给其他市场参与者，而且该权益工具在转移后继续存在，并由
作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立
即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司及子公司根据
最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作
出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，
相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应
增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额
反映了等待期已届满的部分以及本公司及子公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，
此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视
为可行权。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理：
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如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，
任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份
支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是
用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予
的替代权益工具进行处理。
（1）销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
a、公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
b、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制。
c、收入的金额能够可靠计量。
d、相关经济利益很可能流入公司。
e、相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
a、收入的金额能够可靠计量。
b、相关的经济利益很可能流入公司。
c、交易的完工进度能够可靠确定。
d、交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。
在同一个会计年度内开始并完工的劳务，在完成劳务时确认收入。
（3）让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：
a、相关的经济利益很可能流入公司。
b、收入的金额能够可靠计量。
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25、政府补助
政府补助根据政府文件及款项用途区分为与资产相关政府补助和与收益相关政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益，其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关费用的期间计入当期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进
行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当
期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差
异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税
暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递
延所得税资产不予确认：
该项交易不是企业合并；
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债：
商誉的初始确认；
同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该项交易不是企业合并；
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件
的：
投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：
企业合并；
直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（1）经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租
人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认
的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费
用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
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融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认
为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关
的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
28、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
公司根据各准则衔接要求进行了调整，对可比期间各期财务报表项目及金额的影响如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&对财务报表项目的影响金额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会计政策变更的内容
&&&&准则名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&影响金额（增加+/减少-）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&及对公司的影响说明&&&&&&&&&&&&&&&项目名称
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&递延收益&&&&&&&&&&&&&&&&35,517,702.46&&&21,495,321.51
&《企业会计准
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按照《企业会计准则第30号——财务&其他非流动负债&&&&&&&&&&-35,517,702.46&&&-21,495,321.51
&则&第&30&号&——
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&报表列报》及应用指南的相关规定
&财务报表列报》&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资本公积&&&&&&&&&&&&&&&&-6,690,688.94&&&&-1,293,545.85
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他综合收益&&&&&&&&&&&&&6,690,688.94&&&&&1,293,545.85
&《企业会计准
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按照《企业会计准则第2号——长期&可供出售金融资产&&&&&&&&&&&2,200,000.00&&&&&2,200,000.00
&则第2号——长
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股权投资》及应用指南的相关规定
&期股权投资》&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&长期股权投资&&&&&&&&&&&&-2,200,000.00&&&&-2,200,000.00
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2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
（2）重要会计估计变更
1、主要税种及税率
&&&&&&&&&税种&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计税依据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&税率
增值税&&&&&&&&&&&&&&&销售商品或提供劳务、有形动产租赁的增值额&&&&&&&&&&3%、13%、17%
营业税&&&&&&&&&&&&&&&应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入&&&&&&&&&&&&&&5%
城市维护建设税&&&&&&&应缴纳流转税额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7%
企业所得税&&&&&&&&&&&应纳税所得额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15%、25%
2、税收优惠
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔号）和《高新技术企业认定管理工
作指引》（国科发火〔号）的有关规定，公司下属子公司广东江门生物技术开发中心
有限公司于2012年通过复审高新技术企业，资格有效期三年，自日至2014年11月
25日，高新技术企业证书编号为GF，适用高新技术企业所得税的优惠税率15%。
五、合并财务报表项目注释
1、&货币资金
项&&&&&&&&&&&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&114,325.97&&&&&&&&&&&&&&&&&173,824.98
银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&60,486,428.31&&&&&&&&&&&&197,165,384.24
其他货币资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,964,257.03&&&&&&&&&&&&&20,228,291.92
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&64,565,011.31&&&&&&&&&&&&217,567,501.14
&其中：存放在境外的款项总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
期末其他货币资金包括：外汇贷款质押保证金3,800,000.00元、信用证保证金164,257.03元。
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2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
2、&应收票据
（1）应收票据分类列示
项&&&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
银行承兑汇票&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,804,479.50&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&62,672,276.70
商业承兑汇票&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
合&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,804,479.50&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&62,672,276.70
（2）期末公司已质押的应收票据
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项&&&&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末终止确认金额&&&&&&&&&&&&&&&&期末未终止确认金额
银行承兑汇票&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&146,141,744.81&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
商业承兑汇票&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
合&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&146,141,744.81&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
3、&应收账款
（1）应收账款分类披露
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
类&&&&&&&&&&&别&&&&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&金额&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单独计提
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,873,093.33&&&&&5.09%&&&&8,873,093.33&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&164,655,937.86&94.52%&65,704,975.00&&&&&&&&&&39.90%&&&&98,950,962.86
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&666,080.33&&&&&&0.38%&&&&&666,080.33&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
提坏账准备的应收账款
合&&&&&&&&&&&计&&&&&&&&&&174,195,111.52&100.00%&75,244,148.66&&&&&&&&&43.20%&&&&98,950,962.86
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2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
（续）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
类&&&&&&&&&&&&&&别&&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&比例&&&&&&金额&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单独计提坏
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,873,093.33&&&&5.84%&&&8,873,093.33&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&142,324,341.98&93.66%&66,669,033.04&&&&&&&&&&46.84%&&&&&75,655,308.94
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&758,923.33&&&&&0.50%&&&&758,923.33&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
坏账准备的应收账款
合&&&&&&&&&&&&&计&&&&&&&&&&151,956,358.64&100.00%&76,301,049.70&&&&&&&50.21%&&&&&75,655,308.94
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
账&&&&&&&龄
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&计提比例
&1年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100,865,265.92&&&&&&&&&&5,043,263.31&&&&&&&&&&&&&5.00%
&1-2年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,207,838.45&&&&&&&&&&&120,783.85&&&&&&&&&&&&10.00%
&2-3年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,980,110.56&&&&&&&&&&&396,022.11&&&&&&&&&&&&20.00%
&3-4年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&557,070.92&&&&&&&&&&278,535.46&&&&&&&&&&&&50.00%
&4-5年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&597,605.79&&&&&&&&&&418,324.05&&&&&&&&&&&&70.00%
&5年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&59,448,046.22&&&&&&&&59,448,046.22&&&&&&&&&&&&100.00%
&合&&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&164,655,937.86&&&&&&&&&65,704,975.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,783,258.13元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&核销金额
本期清算子公司中心药业应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,840,159.17
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额前五名的应收账款合计31,431,443.17元，占应收账款期末余额合计数的18.04%，相应计
提的坏账准备合计16,723,548.96元。
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（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
4、&预付款项
（1）预付款项按账龄列示
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
账&&&&&&&龄
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金&&&&&&&额&&&&&&&&&&&比&例&&&&&&&&&&&&&&&&&&金&&&&&&&额&&&&&&&&&&&比&&&例
1年以内&&&&&&&&&&&&&&72,548,577.30&&&&&&&&&&&&&&99.57%&&&&&&&&&&&&56,025,749.12&&&&&&&&&&&&&&&99.64%
1年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&311,182.44&&&&&&&&&&&&&0.43%&&&&&&&&&&&&&&&&&&203,356.82&&&&&&&&&&&&&0.36%
合&&&计&&&&&&&&&&&&&&72,859,759.74&&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&56,229,105.94&&&&&&&&&&&&&100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末余额前五名的预付款项的期末余额61,104,071.01元，占预付款项期末余额合计数的83.87%。
5、&其他应收款
（1）其他应收款分类披露
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
类&&&&&&&&&&&&别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&比例&&&&&&&金额&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单独计提坏
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&133,354,668.40&79.07%&133,354,668.40&&&&&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&-
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&33,653,116.27&19.95%&20,410,317.74&&&&&&&&&&&60.65%&&&&&13,242,798.53
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,656,252.04&&&&0.98%&&&&1,656,252.04&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&-
坏账准备的其他应收款
合&&&&&&&&&&&&计&&&&&&&&&&&&168,664,036.71&100.00%&155,421,238.18&&&&&&&&&&&&92.15%&&&&&13,242,798.53
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&39
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2014年度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元；&币种：人民币
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
类&&&&&&&&&&&&&别&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&比例&&&&&&金额&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单独计提
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&133,354,668.40&77.89%&133,354,668.40&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&36,193,405.72&21.14%&20,510,476.03&&&&&&&&&56.67%&&&&&15,682,929.69
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,667,287.33&&&&0.97%&&&1,667,287.33&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
提坏账准备的其他应收款
合&&&&&&&&&&&&计&&&&&&&&&&171,215,361.45&100.00%&155,532,431.76&&&&&&&90.84%&&&&&15,682,929.69
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
账&&&&&&&龄
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&计提比例
&1年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,458,663.44&&&&&&&&&&&&122,933.17&&&&&&&&&&&&&&5.00%
&1-2年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,234,429.35&&&&&&&&&&&&723,442.94&&&&&&&&&&&&&10.00%
&2-3年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&271,284.85&&&&&&&&&&&54,256.98&&&&&&&&&&&&&20.00%
&3-4年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,183,298.52&&&&&&&&&&3,591,649.27&&&&&&&&&&&&&50.00%
&4-5年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,958,015.76&&&&&&&&&&&1,370,611.03&&&&&&&&&&&&70.00%
&5年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,547,424.35&&&&&&&&&14,547,424.35&&&&&&&&&&&&&100.00%
&合&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&33,653,116.27&&&&&&&&&20,410,317.74
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额