小规模纳税人做账流程会计账务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-03-29 15:07 标签： 增值税账务处理分录
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小规模纳税人增值税的会计处理
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　　小规模人只需要设置&应交税费&&应交&明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税；贷方记录应交增值税；期末借方余额反映企业多缴的增值税；期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。　　一、进货　　小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。　　二、销货　　小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县（市）机关批准，可以由税务所代开专用发票；如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额（包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额）和3%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。　　三、上缴　　对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记&应交税费&&应交增值税&科目，贷记&存款&科目。责任编辑：文
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　小规模纳税人收入的账务处理，增值税要分开作吗?
　　您好!我是小规模纳说人企业的会计，今年申请办理了增值税免税，申请成功了。税务局来查账时，发现我们没有计提增值税(增值税税率3%)。公司当时取得收入的会计分录，我是这样做的：借：银行存款 　　7467.5 　　贷：主营业务收入7467.5;小规模纳税人是这样做的分录吗?税务局建议分录：借：银行存款7467.5 　　贷：主营业务收入7250，贷：应交税费----应交增值税217.5 　　因为是免税，所以在缴纳时会计分录是：借：应交税费----应交增值税217.5 　　贷：补贴收入217.5 　　这样做分录对吗?诚请高手帮助! 【YJBYS小编为您推荐更多相关内容】
　　税务局的分录正确 　　小规模纳税人在开票的时候就应该这样做 　　借：银行存款 　　贷：主营业务收入 　　应交税金―应交增值税 　　因为你们免税 　　应交的增值税应当算作补贴收入 　　记 借：应交税金―应交增值税 　　贷：补贴收入
　　把补贴收入做到营业务收入好点吧
　　问：出口收入免缴增值税，可否通过&补贴收入&科目反映?对出口销售能不能这样进行账务处理： 　　销售时： 　　借：应收账款等 　　贷：主营业务收入 　　月末： 　　借：主营业务收入 　　贷：应交税金--应交增值税 　　同时： 　　借：应交税金--应交增值税 　　贷：补贴收入 　　答：小规模纳税人出口货物是免税而不是退税。其免税的反映即表现在全部的销价都是其销售收入，虽然从理论上分析，这部分销价应当由不含税销售价与相应的增值税额构成，似乎在帐务的处理上也应当将其分别反映。但是，出口销售既然是免税的，就不可能存在所谓的&应交税金-应交增值税&，因为这个科目存在的前提是应当缴纳增值税，或者可以取得增值税的退税。试想，一个单位在出口货物时是不需要缴纳增值税的，是直接予以减免的，怎么又可能出现&应交税金-应交增值税&呢?这岂非自相矛盾?因此，您对出口销售所认为的帐务处理是错误的。
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小规模纳税人账务处理
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小规模纳税人销售后开出普通发票该怎么账务处理呢
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借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费
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