商业销售不足九1万元办公用品做账免交的税额属于营业外收入怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-03-17 03:29 标签： 营业外收入如何做账
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&&&你做的分录是对的。还要计提附加税，借&营业税金及附加&贷&应交税费-城建税，教育附加税等，借：应交税费&贷：营业外收入。
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试题来源：
正确答案：
(1)以开发产品抵偿债务，应视同销售确认收入120万元。
& &应补缴销售不动产营业税=120&5%＝6(万元)
& &补缴建筑业营业税=
& &补缴城市维护建设税和教育费附加＝(6+3.40)&(7%+3%)=0.94(万元)
& &(2)业务招待费扣除限额＝+()&0.003＝28.50 (万元)
& &管理费用可以扣除＝200-40+28.50＝188.50(万元)
& &尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元，资本性支出不得在所得税前列支，支付银行的逾期利息可以在税前扣除，所以财务费用可以扣除34万元。
& &(3)预售收入500万元按规定的利润率15%计算出预计营业利润额，即75万元。
& &(4)单项工程毁损净支出20万元，应计入继续施工的工程成本，故营业外支出可以扣除180万元。
& &(5)2007年应纳税所得额＝0+500-300-188.5-34+300- 180+500&15%+(120-6-3.40-0.94-100)＝4242.16(万元)
& &2007年应纳所得税额＝%=1399.91(万元)
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第&1&题：填空题:
某服务公司2007年发生以下业务：
& &(1)提供中介服务，取得服务收入120万元；
& &(2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元；
& &(3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元，但公司未能分别核算各自的收入；
& &(4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元；
& &(5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手，以130元的价格卖出，获得价差收入15万元。
& &试计算其应缴纳的营业税和增值税。
答案解析：第&2&题：填空题:
某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务： &
& &(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；
& &(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；
& &(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元；
& &(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%；
& &(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
& &(6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
& &(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库；
& &(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；
& &(9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元；
& &(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
& &要求； &
& &(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
& &(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
& &(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；
& &(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
& &(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
& &(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
& &(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
& &(化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。)
答案解析：第&3&题：填空题:
甲酒厂为增值税一般纳税人，2007年5月发生以下业务：
& &(1)从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
& &(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。
& &(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
& &(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。
& &(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
& &(6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
& &(7)将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元。
& &(粮食白酒的消费税固定税额为每斤O.5元，比例税率为25%，特制白酒成本利润率为10%。)
& &(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。
& &(2)计算乙酒厂应纳增值税。
& &(3)计算甲酒厂应纳消费税。
& &(4)计算甲酒厂应纳增值税。
答案解析：第&4&题：填空题:
某市国有轮胎厂2007年有关情况如下：
& &(1)全年产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入50万元，国家发行的金融债券利息收入20万元，本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元，A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳)，从境内B联营企业分回税后利润37．5万元，B联营企业的企业所得税税率为25%。
& &(2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元。
& &(3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元，消费税500万元，城市维护建设税42万元，教育费附加18万元。
& &(4)当年发生期间费用如下：销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费40万元)；发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元；新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元)。
& &(5)发生营业外支出100万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元，因排污不当被环保部门罚款10万元)。
& &(6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为420万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，当年该企业任职人员平均人数为200人，当地政府确定人均月计税工资标准为1600元，该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据。
& &(7)2005年经税务机关审定的经营亏损400万元，2006年该企业的应纳税所得100万元。
& &(8)年底，经注册会计师事务所审计，发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映；
& &①取得某企业捐赠的现金3万元，捐赠的原材料账面价值100万元(同时取得增值税专用发票，注明税额17万元)；
& &②转让10年前自建的厂房，当时支付地价款80万元，取得收入1200万元，该车间原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有机机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让时发生其他相关费用20万元；
& &③将一批特制轮胎对外投资，成本300万元，无同类产品销售价格，成本利润率5%；
& &④日销售外购的商标经取得销售收入100万元。该商标权为日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。 & &
& &(汽车轮胎的消费税率10%，假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金。)
& &要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
& &(1)计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税(不考虑印花税)；
& &(2)计算该企业2007年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加；
& &(3)计算该企业2007年实现的应税收入总和；
& &(4)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和；
& &(5)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加；
& &(6)计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得；
& &(7)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额；
& &(8)计算管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出的纳税调整额；
& &(9)计算该企业2007年实际应纳税所得额；
& &(10)计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额。
答案解析：第&5&题：单选题:中国某保险公司2006年3月，为境内货物提供保险取得收入70万元，为出口货物提供保险取得收入30万元，支付给客户无保险赔款奖励1万元，当月该保险公司应纳营业税税额是( & &)。
A．4.14万元
B．4.2万元
C．5.94万元
D．6万元答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······我来说两句：
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应交税费-应交增值税余额在9月末视征免情况处理，78月未代开专票时地税附加税先零申报。
其它答案：共1条
我也想知道这个具体应该怎么处理，楼主你得到答案了吗？
:我已经得到正确答案了，每个月的收入正常做会计分录，但是应交税费科目暂不做处理，等到季末根据收入确定是否交税，再做处理。这个是税务局网上的答案。
:回复好的，谢谢你。
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