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工业企业,生产成本结转???
签到天数: 29 天[LV.4]后起之秀
& &&&寻求各位做过工业企业外账的高手 .& & 我们公司是工业企业,是做出口的,新接手做外账,之前交接时说,当月领用原材料结转生产成本是用估量的,但一直没说是按什么比例来估量的,请各位做过外账的高手告知一二,不胜感激!!!
如下分录过程是了解的,就是不知道当月领用的原材料结转生产成本的金额是如何估出来 ,我知道是当月实际领用的原材料,但因为交税的问题,所以不可能按照实际领料金额来,所以有做过外账的高手说一下是根据什么比例来结转,或根据什么来倒推.我了解有些人可能说是做假账,但没办法我们也要生存.
2月领料& &借:生产成本 - 直接材料
2月领料& &贷:原材料
结转生产成本至半成品& & 借:&&自制半成品
& && && && && && && && && && && && &&&贷:生产成本 -&&直接人工
& && && && && && && && && && && && && && & 生产成本 -&&直接材料
& && && && && && && && && && && && && && &生产成本 -&&制造费用
结转半成品至库存商品&&借: 库存商品
& && && && && && && && && && && && & 贷:自制半成品
'结转2月销售成本& &借: 主营业务成本
& && && && && && && && && && && &贷:库存商品
你的前任再做结转材料时，可能是根据以往的材料成本占产品总成本的平均比例计算结转的领用材料。因为产品成本=直接材料+直接人工+制造费用。那么，直接材料=领用的原材料+自制半成品。
直接材料占生产成本的比例=直接材料/生产成本。
在结转已售产品的成本时，要考虑增值税的核算，还要考想毛利率的大小，这些因素考虑好后，确定产品的成本。产品成本确定以后，在按直接材料占总成本的比例来结转原材料到生产成本中。
各企业的 ...
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签到天数: 11 天[LV.3]江湖少侠
你的前任再做结转材料时，可能是根据以往的材料成本占产品总成本的平均比例计算结转的领用材料。因为产品成本=直接材料+直接人工+制造费用。那么，直接材料=领用的原材料+自制半成品。
直接材料占生产成本的比例=直接材料/生产成本。
在结转已售产品的成本时，要考虑增值税的核算，还要考想毛利率的大小，这些因素考虑好后，确定产品的成本。产品成本确定以后，在按直接材料占总成本的比例来结转原材料到生产成本中。
各企业的核算方法要根据本企业的实限情况来确定，此方法供参考。
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签到天数: 29 天[LV.4]后起之秀
没人做账碰过这个问题吗，帮帮我这个新人吧
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
感谢楼主无私的分享，再接再厉！
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签到天数: 29 天[LV.4]后起之秀
你的前任再做结转材料时，可能是根据以往的材料成本占产品总成本的平均比例计算结转的领用材料。因为产品成 ...
你的前任再做结转材料时，可能是根据以往的材料成本占产品总成本的平均比例计算结转的领用材料
请问您所说的材料成本是指直接材料,产品总成本是指主营业务成本吗?
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签到天数: 11 天[LV.3]江湖少侠
产品成本当销售时结转后表现在“主营业务成本”科目。结转的材料成本就是产品成本中的直接材料
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本帖最后由 手工爱好者 于
16:21 编辑
产品成本当销售时结转后表现在“主营业务成本”科目。结转的材料成本就是产品成本中的直接材料
你好，按照您的方法分析，直接材料占主营业务成本的比例，每一个月的比例有的很高有的很低，可以麻烦您帮我分析一下附件的数据吗，有没有一个可以倒算出直接材料金额的方法？
主营业务成本老会计是说按照收入80%-85%左右来倒算的，就是直接材料这个我一直找不出一个方法可以去倒算出来。
本帖子中包含更多资源
才可以下载或查看，没有帐号？
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签到天数: 11 天[LV.3]江湖少侠
这种结转只能凭本企业的材料采购情况以及我前面给你讲的各种因素，没有规律性的。凭自己的经验吧
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
已经学习，挺实用谢谢
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签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
中国会计社区官方微信公众号：会计通。关于成本核算方法、步骤、成本分析（一）
& 当前位置：
&& 关于成本核算方法、步骤、成本分析（一）
内容摘要：关于成本核算方法、步骤、成本分析（一）
成本核算的方法根据企业生产产品的特点来定：主要看产品是否是多步骤生产（生产工艺的特点）；半成品是否有销售的情况（如果有销售，可能需要采用分步核算，以便准确核算半成品的成本）；工作（成本/生产）中心是按照产品来分还是工艺来分。
如何核算成本：首先归集产品的材料成本，一般都需要技术部门提供产品的BOM（物料清单），以确保按订单或者生产计划生产的时候领料的准确。（一般会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理：退仓并补领即可，损坏部分需要当月预提计入制费，损坏材料报废的时候，冲预提，并将报废材料的价值从原材料科目转出，来料不良属于供应商的责任，退返供应商有退货和换货两种处理方式）。
接下来是直接人工的分摊：选择投入工时或者完成工时来分摊当月的人工费。在线是否分摊人工，可根据公司的在线是否比例小，而且在线的量较稳定，一般公司都希望不要将费用分摊给在制品，如果核算在制品的人工，可以根据投入工时、完工程度、投料的比重作为依据来分摊。
制费的分摊：选择投入工时或者完成工时或者机器工时来分摊当月的制费，也可选择人工工时和机器工时并行的办法（部分费用采用机器工时分摊，部分采用人工工时分摊）。在线是否分摊，同直接人工的做法。
成本分析：可按当月销售分析毛利率、净利率；完全成本法（做分产品损益表将期间费用选择一定标准分摊给产品）下的净利率；可按当月生产当月全部销售的假设做以上两个成本分析表（因为当月的实际业绩并未在销售中全部体现，当月的生产全部销售与当月投入的成本费用配比，更能反映企业的经营成果）；费用的分析，可以做当月的人工、制费、期间费用除当月的投入工时、销售工时，以便与以前月份的单位工时费用比较。发现费用异常需要查找原因，给管理提供有用的信息。
一、库存物流与总账信息流的对应关系表
物流（材料/人工/费用状态）
信息流（总账）
材料采购入库/退货
应付账款、原材料 增加/减少
材料的报废申请/退港或者作为废品出售 费用预提，材料转入报废仓，不涉及材料/原材料 减少 冲 预提
直接材料的领用
原材料 减少，生产成本－直接材料 增加
辅料的领用（产品上不直接体现，价值低） 制造费用 增加，原材料 减少
生产线材料损坏退损坏仓/来料不良仓 生产成本－直接材料 减少，原材料 增加
来料不良退返供应商（退货/换货）
原材料 减少，应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓
直接工人劳动的消耗
应付工资，生产成本－直接人工 增加
制费的归集、分摊
制造费用 转出，生产成本－制造费用 增加
成品半成品完工入库
半成品、库存商品增加，生产成本的三个明细科目转出
成品销售收入/销售成本结转
应收账款、主营业务收入/主营业务成本增加、库存商品减少
全年销售成本结转金额的核实
与总账主营业务成本勾稽（成本倒扎表）
工单在制明细表（ERP系统可提供）
生产成本－直接材料、直接人工、制造费用
二、库存账与总账对账：库存材料/辅料于总账原材料科目一致；半成品仓半成品于总账半成品一致；成品仓成品与库存商品科目一致；在线的材料及工单（生产任务书）投入未结转部分的人工制费与总账生产成本科目余额一致。
物流与信息流的对应，如出纳的现金与现金日记账必须对应同理，故所有物流的转移、领用、报废、入库、退货、销售、处置都需要在总账做相关的分录。
三、材料盘点注意事项：1、时机选择在月末，所有工单必须完工、成品入库，2、静态盘点：所有在线物料分门别类摆放，禁止物料移动；3、点数员先填写盘点副卡，核数员核实无误后填写正式盘点卡（一式三联：盘点部门、财务、税务）；4、盘点卡领用时登记，收卡的时候保证所有发出的卡收齐，领用份数＝使用份数+作废份数+空白份数（严禁将作废、空白盘点卡撕碎丢掉）。
四、财务对公司物料的控制：1、采购入库、发料等所有业务必须有规范的操作，保证有单据支持；2、按照生产计划发料，禁止超工单需领用量领料；3、定期盘点；4、呆滞存货的检查（连续3个月、半年、1年没有领用的材料）及对策；5、采购量合理性的判定（当月采购的量/实际耗用，一般超过2就需查明原因）
**暂估进项税处理技巧
原材料购进确认的应付可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。现在介绍一种简单的处理办法。
1、 采购入库
Cr：原材料
Cr：待摊费用－暂估进项税
分供应商核算
Dr：应付账款
2、 收到发票并扫描当月
Cr：应交税金－应交增值税－进项税
Dr：待摊费用－暂估进项税
1700 分供应商核算
3、技巧：无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到，两笔分录可以照做，如果暂估进项在借方，证明应付 ...
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结转制造费用会计分录
结转制造费用会计分录如下所示：
1.结转原材料的实际成本：
在采购过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本.
一是“在途物资”账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;
二是“原材料”账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。
因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记“原材料”等相关账户，贷记“在途物资”账户。
2.结转制造费用：
在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。
企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。因而，期末结转制造费用就是借记“生产成本”的相关明细账，贷记“制造费用”账户。
3.结转完工产品成本：
在会计核算中，“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时，应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户，结转完工产品成本即借记“库存商品”账户，贷记“生产成本”账户。“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。
4.结转已销产品成本：
企业在销售过程中，设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。因而已经确认销售的产品的成本，应从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户，即借记“主营业务成本”账户，贷记“库存商品”账户。
5.期末结转费用类账户：
在会计核算中，通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。
即借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“费用”等。结转后各费用类账户余额应为零。
6.期末结转收益类账户：
同样，为计算企业的净利润(或发生的净亏损)，期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户。
即借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等，贷记“本年利润”。结转后各收益类账户余额应为零。
将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后，“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润，如余额在借方，则为累计净亏损。
7.年终结转本年利润：
年度终了，应将本年实现的净利润转入“利润分配”账户，即借记“本年利润”，贷记“利润分配—未分配利润”;如为净亏损，则借记“利润分配—未分配利润”，贷记“本年利润”，结转后“本年利润”账户应无余额。
8.年终结转利润分配：
年度终了，将净利润按法定程序分配好之后，需要将“利润分配”账户及其他明细账户的余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户，结转之后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户之外，其他明细账户都是没有余额的。
遇到志同道合的小伙伴
一、原始凭证需由部门报账员或经办人在计划财务处统一提供的单据粘贴单上进行粘贴、整理、签字后，方可到计划财务处报账。二、为规范会计凭证，单据粘贴单的反面不得用于粘贴原始凭证
汇总记账凭证账务处理程序的特点就是：首先定期将全部记账凭证按照收款凭证、付款凭证和转账凭证分别归类
按照会计制度的相关规定，不论是否发放工资，每个月都要计提工资。
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