公积金查询断交个人所得税时发现公司出现断交1年个人所得税怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-27 08:23 标签： 北京个人所得税查询
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由公司承担的个人所得税怎么走账？
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由劳动者自己承担的个人所得税都是：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：应缴税费——应交个人所得税（代扣代缴个人所得税）
借：应缴税费——应交个人所得税（代扣代缴个人所得税）
贷：银行存款
现在由公司承担个税，假设税后工资是3000，那么就没有代扣的账务处理了，代缴后会出现“应缴税费——应交个人所得税”的贷方余额，该如何结转呢？能转到管理费用里吗？
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回复 楼主 泡泡堂 的帖子
公司承担员工的个税，不能在税前扣除，如果你列进公司费用，那就要作纳税调整，不然就调高纳税工资基数
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实际就是税后工资换算到税前工资，按照税前工资入账就可以。
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做一笔发放
直接换算下 入账就行
原帖由 对草当歌 于
11:29 发表
公司承担员工的个税，不能在税前扣除，如果你列进公司费用，那就要作纳税调整，不然就调高纳税工资基数
不能承担的话，这笔支出怎么入账呢？
回复 楼主 泡泡堂 的帖子
计算的时候，按照含税的方式进行倒算，这样就没有差异了。
应该很简单的。
倒算的金额跟工资表里扣除的金额不匹配，这个差额怎么走账？
比如工资表里实扣是5000元，但按当月工资总额计算出的应扣是7000元。差额2000元怎么走？
借：应付职工薪酬&&5000&&（劳动者实际支付，月末结转入成本的）
&#58853;&#58853;？？？？&#58853;&#58853;&&;（公司代付，如果不让入成本，该入哪里？）
&#58853;&#58853;贷：应缴税费——应交个人所得税&#58853;&#
&#58853;&#58853;&#58853;&#58853;
[ 本帖最后由 泡泡堂 于
17:25 编辑 ]
企业为员工定额负担税款：
例，某企业王某2010年3月工资，薪金收入为6600元，企业为其定额负担个人所得税500元。
应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款一费用扣除标准＝0＝5100（元）
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5100×20％-375=645（元）
借：应付职工薪酬 6600
贷：库存现金（或银行存款）6455
应交税费——代缴个人所得税 145（645-500）
借：生产成本（制造费用、销售费用、管理费用等） 6600
贷：应付职工薪酬 6600
借：营业外支出 500
贷：应交税费——代缴个人所得税 500
借：应交税费——代缴个人所得税 500
贷：银行存款（或库存现金） 500
[ 本帖最后由 休闲风 于
20:12 编辑 ]
回复 9楼 休闲风 的帖子
如果营业外支出可以列支的话，这种方法值得借鉴。现在代扣员工个人所得税，牢骚还真不小。:victory: :victory:
换算成税前会变成要多交个人所得税！
回复 10楼 linjie513 的帖子
代付个税不可以税前扣除是明确规定的，这和入啥科目无关的。会计和税务是两个系统，互相联系但也互相不影响。因为出发点不同，但经济业务还是那一笔。
既然个税由公司负责，那就用其实发工资倒推成应发工资即可嘛~
可以进入费用或营业外支出，但是不能作为税前扣除项目
原帖由 cyk81 于
22:20 发表
换算成税前会变成要多交个人所得税！ 必须换算成税前，个人所得税必须个人承担，不能在税前列支。但换算成税前工资，这可以税前列支，不会增加个税。如果说会增加个税，那是因为，个人所得税公司承担部分本身也是工资的一部分，漏缴了个人所得税，违法了
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