茅台存货值多少钱？
日 19:57来源：证券市场红周刊
《证券市场周刊(市场刊)》特约作者 陈绍霞
在此文之前，我本周还在博客中发表了《高成本扩张隐忧》系列文章，贵州茅台是一家优秀的企业，但从优秀走向卓越，还有许多需要改进的地方。茅台不只是大股东的茅台，而是全体股东的茅台，茅台不只是地方政府的一张名片，也是 市场的一张名片。我期待贵州茅台能够倾听市场与投资者的声音，实现从优秀走向卓越的伟大转变。
去年底，贵州茅台董事长袁仁国表示，茅台“崇本守道，坚守工艺；贮足陈酿，不卖新酒”，为了确保产品质量，茅台储存了接近14万吨基酒。
一位知名投资者据此推算茅台酒基酒有约10万吨，系列酒约3万吨，以市场价格计算，茅台产品库存价值约2032亿元，假设所得税占清算所得的20%，则茅台存货的清算价值约1772亿元。
笔者认为，上述测算只是一个较为粗略的估算，白酒企业实际上涉及增值税、、城建税及教育费附加、企业所得税等多个税种，实际销售过程中还要发生管理费用、销售费用等费用，即使茅台存货以市场价计算的价值为2032亿元，其清算价值也远低于1772亿元。
以一瓶53度飞天茅台为例，出厂价819元为含税价，含17%的增值税，不含税销售价为700元(819/1.17)，因此，销售一瓶53度飞天茅台的营业收入为700元。由于白酒属于消费税应税产品，需按销售收入的20%和0.5元/500ml缴纳消费税，销售一瓶53度飞天茅台要缴消费费140.5元(白酒企业为了合法避税，通常设立销售子公司，实际税负低于这一水平)。然后茅台还要按流转税(增值税、消费税等)的7%和5%分别缴纳城建税和教育费附加，此外，还会发生管理费用、销售费用。扣除各项成本费用后的利润再按25%的税率计缴企业所得税，因此，账面存货产生的增值要在市场销售价格的基础上大打折扣。
资产负债表显示，2012年贵州茅台存货账面价值为96.66亿元。这些存货究竟价值几何呢？
这里，笔者基于下述假设提供一个较为简便的计算方法：
假设茅台存货的产品结构与上一年度(2012年)茅台实际销售的产品结构相同，且单位产品成本与2012年单位产品销售成本相同，则茅台账面存货的销售利润率与其2012年产品的销售利润率相同。
2012年贵州茅台的营业收入264.55亿元、营业成本20.44亿元，则贵州茅台账面96.44亿元的存货可实现销售收入为1250.84亿元(96.66/20.44×264.55)，此即茅台存货不含税市场价值，考虑17%的增值税,其含税市场价值为1463.48亿元。
由于还要再发生一系列税费，市场价值并不等于其清算价值。那么如何计算其清算价值呢？
假设销售过程中发生的各项税、费率与2012年相同，基于前述假设，则账面存货的销售净利润率与2012年相同。2012年贵州茅台归属于母公司股东的净利润为133亿元，其中财务费用-4.21亿元为银行存款的利息收入，与产品销售利润无关，剔除这一因素后的净利润为130亿元，销售净利润率为49.17%。以此测算，茅台存货全部销售可实现归属于母公司股东的净利润为615.06亿元(.17%)。
96.66亿元的存货如全部销售可实现净利润615.06亿元，以此测算，贵州茅台全部存货的清算价值约为711.72亿元(96.66+615.06)。
考虑到贵州茅台在2012年9月份大幅上调了产品出厂价格,根据2012年财报相关数据测算的上述茅台存货的市场价值和清算价值可能被低估。
以2013年一季度报表相关数据进行测算，可能更贴近市场。即假设茅台存货的产品结构与2013年一季度茅台实际销售的产品结构相同，且单位产品成本与2013年一季度单位产品销售成本相同，销售净利润率与一季报相同，则相关测算结果为：
以茅台2013年一季度末100.85亿元账面存货计算,其市场价值为1502.05亿元、含税市场价值为1757.40亿元。茅台存货全部销售可实现归属于母公司股东的净利润为736.31亿元、全部存货的清算价值约为837.16亿元，以茅台10.3818亿总股本计算，折合每股80.64元，加上茅台账面非存货资产(不考虑增减值及清算费用)，则每股清算价值约为107.27元。
由于贵州茅台近年来单位生产成本持续攀升，而贵州茅台酒窖藏5年，其销售的白酒以5年前生产的基酒为原料(详见笔者博客“贵州茅台高成本扩张隐忧”一文)，因此，茅台账面存货的成本高于其当前销售的产品成本，清算价值会低于上述测算值。
另一方面，企业一旦进入清算程序，由于大批量处理其资产，短时间内将大量资产变现，实际可变现价值通常会低于市场价值，清算价值也会相应降低。
毫无疑问的一点是，贵州茅台存货的市场价值确实远高于以历史成本计价的存货账面价值，但是，基于其账面存货大幅增值的清算价值尚不足以支撑其股票价格。个人认为，当前支撑贵州茅台股价的估值基础仍然是基于其强大盈利能力的持续经营价值，而不是其清算价值。然而，在地方政府主导的高成本扩张背景下，贵州茅台高盈利能力未来的可持续性面临考验。
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　　资本人士应该不会忘记三年前天津文交所两件艺术品被暴炒的盛况：《黄河咆哮》、《燕塞秋》上市以来，天天都封死在15%的涨停板上，被停牌前二者涨幅已超过1700%。
　　而在渤商所上市仅一月有余的“茅台镇基酒”（代码C50005），最近也呈现出类似“妖性”。
　　“太不正常了，一连涨了十几天，这几天更天天一字涨停。”有位茅台镇基酒的投资者表示，更奇怪的最近几乎每天都有10多万手的买单堆在那里，没有卖单。
　　截至8月14日，茅台镇基酒已连涨十多天并创出新高377.8元/公斤，远超市场价。然而价格疯涨的背后，茅台镇基酒的基本面并不乐观，集体低迷的同时面临着“大浪淘沙”的局面。
　　4涨停血洗空头
　　茅台镇基酒于7月7日在渤商所上市交易，其系贵州省仁怀市茅台镇上千家酒厂按酱香型白酒工艺生产的即生产季结束后并贮存四年后将各轮次酒勾调而成。
　　上市首日，茅台镇基酒的开盘价为218元/公斤，当天最高涨到256元/公斤。此后，价格一路上扬，7月29日的收盘价为281.6元/公斤。在此后的10多个交易日里，茅台镇基酒犹如坐上了火箭，几乎天天翻红且拉出多个涨停，8月14日创下新高377.8元/公斤，较7月7日开盘价涨73%。
　　硬币的另一面，则是在限酒令和反腐下，茅台镇酒厂集体趋向低迷。仁怀市酒业协会秘书长吕玉华日前对媒体表示，目前仁怀有1700多家大小作坊，上规模企业才291家，这轮行业调整，茅台镇的企业正在过严冬。
　　在对基本面进行分析后，上述投资者对茅台镇基酒实施做空操作，不料做空后天天涨停。
　　根据产品描述，渤商所交易品种茅台镇基酒的标准品是5年期。
　　8月14日，一位茅台镇基酒作坊老板对21世纪经济报道记者透露，目前5年期窖藏的优质茅台镇基酒价格在90元/斤左右，如果要得多，比如2吨以上，还可以再便宜几块钱。按其说法，5年期茅台镇基酒的价格为180元/公斤左右，这只是渤商所交易价格的一半。
　　21世纪经济报道记者查询到，淘宝商城上5年期茅台镇基酒价格每斤为62元、75元等，有些5斤装的促销后甚至低至100多元。
　　而根据渤商所茅台镇基酒产品手册，2011年和2013年，5年期茅台镇基酒的价格分为75元/斤和98元/斤。而茅台镇基酒7月7日的开盘价格为218元/公斤，目前的交易价格超过360元/公斤，与市场价脱节。
　　8月11日，渤交所公告，茅台镇基酒自8月6日至8日连续三个交易日出现涨限幅报价的情形，根据《天津渤海商品交易所风险控制管理办法》第20条规定，交易所于8月9日闭市后对该品种执行了强制减少订货量措施，合计减少订货6674手。
　　随着茅台镇基酒价格的水涨船高，渤商所将其仓储费用和代保管费用由原来的6元/吨·天拟调整为9元/吨·天，并在8月12日-15日征求意见。
　　资本玩家的游戏
　　渤商所2009年9月挂牌成立，同年12月开业运营。截至今年4月底，已上市润滑油、PVC、白银、冬虫夏草、安化黑茶、文山三七、茅台镇基酒、安岳柠檬&&等80多个品种，日交易额200亿元左右。经过短短的4年时间，渤商所的交易品种已有约110只。从交易规则看，渤商所实施T+0交易，可做多也可做空。
　　21世纪经济报道记者观察到，在茅台镇基酒8月8日至13日4个涨停板的交易日里，每天都堆着10多万手的买单，几乎没有卖单。
　　针对茅台镇基酒的异常交易行为，渤商所工作人员对上述投资者表示，“系市场行为”。
　　21世纪经济报道记者以投资者身份致电渤商所工作人员，其称“我们的标准品是5年期茅台镇基酒，品质高，目前有几千吨甚至几万吨，保供应。目前茅台镇基酒的价格比较高”。
　　渤商所指定茅台镇基酒的交收仓库为茅台镇天汉原浆酱香白酒仓储基地有限公司（下称天汉仓储），交收厂库是贵州祥康酒业有限公司，存放地址均为茅台镇岩滩村，指定检验机构为贵州省产品质量监督检验院仁怀分院（质检怀仁分院）。
　　天汉仓储一位负责人的说法与上述人员如出一辙，而质检怀仁分院的一位负责人一听说要采访，便说了一句“你要是有疑问可以亲自过来看看”，匆匆挂断了电话。
　　某券商一位食品饮料分析师表示，“茅台是窖藏，基酒是有价值的，可以炒。但茅台镇大小厂特别多，从渤商所交易品种茅台镇基酒看，它是一个综合称呼，品质很难保持一致。从走势看，估计是资本玩家整的，不过确实有不少玩家愿意炒。”
　　上海一位关注茅台镇基酒的研究员指出，这种现象是资金博弈的结果。在渤商所上市后，其表现了更多的金融属性，而商品属性渐渐被弱化。“鉴于其已经远远脱离线下价格，判断后期会回调，但是时间不确定。”您的位置：
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山东青岛泰安烟台威海济宁潍坊日照莱芜临沂德州聊城滨州菏泽淄博枣庄东营济南
福建福州厦门宁德莆田三明泉州漳州南平龙岩
湖北武汉荆门鄂州孝感黄冈咸宁随州恩施黄石襄樊十堰荆州宜昌
湖南长沙岳阳常德张家界益阳郴州永州怀化娄底湘西株洲湘潭衡阳邵阳
江西南昌景德镇萍乡九江新余鹰潭赣州吉安宜春抚州上饶
河南郑州开封洛阳平顶山焦作鹤壁新乡安阳濮阳许昌漯河三门峡南阳商丘信阳周口驻马店
吉林长春吉林四平辽源通化白山松原白城延边
辽宁大连鞍山抚顺本溪丹东锦州营口阜新辽阳盘锦铁岭朝阳葫芦岛沈阳
四川成都自贡攀枝花泸州德阳绵阳广元遂宁内江乐山南充宜宾广安达州眉山雅安巴中资阳阿坝甘孜凉山
云南昆明曲靖玉溪保山昭通丽江普洱临沧文山红河西双版纳楚雄大理德宏怒江迪庆
河北秦皇岛石家庄唐山承德邯郸邢台张家口沧州廊坊衡水保定
山西太原大同阳泉长治晋城朔州晋中运城忻州临汾吕梁
江苏南京连云港扬州徐州泰州宿迁淮安盐城无锡常州苏州南通镇江
安徽安庆黄山滁州阜阳宿州巢湖六安亳州池州宣城合肥芜湖蚌埠淮南马鞍山淮北铜陵
广西南宁北海防城港钦州贵港玉林百色贺州河池来宾崇左柳州桂林梧州
甘肃兰州嘉峪关金昌白银天水武威张掖平凉酒泉庆阳定西陇南临夏甘南
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贵州贵阳六盘水遵义安顺铜仁毕节黔西南黔东南黔南
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我们这里（上海）一瓶85年53度五星茅台现在能卖23000元。84年的应该更贵些吧。
现在都是高价收购啊！
因为是仿制酒，所以价格不贵。在街边的烟酒店如果不懂，应该会卖到200左右，如果淘宝，在上面约30元。
如果我的答案能够给您一些帮助，希望不要吝啬送上一个“好评”...
这个价格我。。。按照我经验那最起码就是要有10000Y。。。。
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[转帖]花50亿买了3万吨茅台基酒 华洋资本这是下的什么棋
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16:12:34 发布在
&&&&截至2016年7月底，华洋资本收购茅台基酒累计高达3万吨。&&&&为了迎合茅台的扩张产能计划，一场整合酱香型白酒基酒供应的资本并购，正在悄然进行着。&&&&7月30日，记者了解到，自去年年底，多家来自深圳的资本力量开始进军茅台镇，其中华洋会创始人于浩天携50亿亲率华洋资本进场，截至2016年7月底，华洋资本收购茅台基酒累计高达3万吨。&&&&关于本次投资计划，于浩天曾表示，茅台基酒的产量，直接关系到四五年以后，究竟能生产多少茅台酒来销售。另据公开资料显示，2015年茅台基酒仅仅完成3.22万吨，比2014年减少约6500吨，减产比例高达17%。&&&&白酒由不同的基酒经专业酿酒师调制而成，茅台属于酱香型白酒。“浓香型白酒基酒的生产周期仅为几个月，酱香型白酒的基酒生产周期长达3年，这也是一直掣肘茅台不能像别的浓香型品牌快速增大规模的重要原因。”四川大学食品与发酵工程研究所教授胡永松告诉记者。&&&&随着中高档白酒回暖，茅台的产能计划也在逐步提高。贵州茅台酒销售公司总经理马玉鹏在今年春季糖会上说，2016年下半年最多只能供应8000吨普茅。同时，据茅台内部人士向界面新闻记者透露，2016年，茅台公司已经定下目标基酒生产必须超过4万吨，比2015年产量提高约25%。而在2014年末，茅台首次提出了的“做强茅台酒，做大系列酒”的战略新定位，并计划系列酒到2025年要做到10万吨规模。&&&&“做大系列酒无疑可以减少由于主品牌供给不足给公司业绩带来的压力。”铁犁认为。&&&&虽然茅台酒的主品牌产品多依赖于酒厂自有生产，但是一些系列产品或者贴牌产品，还是可以选择在茅台镇其他资质达标的酒厂，购买基酒，后进行生产。&&&&在这样一种情况下，围绕茅台战略投资上游原酒生产企业，就成了一个好生意。&&&&据《中国网》报道，2015年12月底，来自深圳的资本力量开始进军茅台镇，由华洋系于浩天率领的产业资本，发起50亿的茅台基酒基金，开始布局茅台镇的基酒产业，从去年12月的首期3000吨茅台基酒收购完毕。截只今年7月底，于浩天的华洋资本收购茅台基酒累计高达3万吨。同时，中粮、联想等资本大鳄及众多资本也将目标定在了原酒生产企业。&&&&对此，于浩天称，“基酒最重要的特点，即不会贬值。不同于一般的投资产品，基酒存放年限越久就越值钱，行情只能影响基酒价格微观走势，而不能逆转其价格上升趋势，随着酒水行业整体复苏，基酒投资作为一种实业和金融的共同衍生产品，势必也将持续升温。”
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16:56:24 &&
我以为去慰问部队呢？
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17:40:09 &&
钱多，炒东西而已。
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17:45:10 &&
中国产业结构转换并非是与中产阶层增加无关的。虽然宏观经济指标的支撑仍然很少，虽然缓慢，但中国经济正坚实的进行以服务业为中心的产业结构转换。在股市中，受欢迎的白酒并不仅是茅台。宜宾五粮液和酒鬼酒等同行业企业的股票价格也是鲜明的上升基调。最近普通市民也喜欢上了茅台。中产阶层的扩大，促进了高级白酒需求的增加。敏锐的股票市场已经嗅到了中国将转变为消费主导型经济的气味。
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22:25:27 &&
除非国务院下指标消费，否则血本无归。
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22:43:12 &&
17:40:09&&的原帖：钱多，炒东西而已。标题是茅台基酒，实际上是茅台镇的基酒。50亿3万吨，相当于80元一斤，换算成500毫升的一瓶酒，相当于90元。如果是贵州茅台酒的基酒，80一斤是便宜到家了。只可惜，是茅台镇其他酒厂的基酒。按现在的行情，茅台镇无名酒厂的基酒，恐怕能卖一半价格就很好了。
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22:43:15 &&
以，本人运作约十一年酒品牌的大市场经验与见识，这样以单一基酒为目标的期货保值现象，是不靠谱的，因为，从酒类消费者集中品牌意识而言，酱香型的茅台酒，并非大众口味，现在很多酒口感与嗅觉的调制而言，一般以五粮液“浓香型”进行“分野和分类”，诸如：清香型、绵柔型等，包括西凤酒“凤香型”，汾酒“汾香型”，都是从浓香型分野的，茅台酒从“健康”性角度而言，可能“独树一帜”，但，喝酒，不是吃保健品，作为人类五大上瘾之一的酒而言，口感与嗅觉，几乎占据了第一位的畅销，在近8000亿元的白酒销售额中，茅台酒仅占不到400亿元，而浓香型及分类、分野的品种品牌中，占了近4000亿元，所以，茅台酒只是招牌酒，不是平民化的酒。
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0:03:20 &&
RMB之路向何方，委币、日币或金元券
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0:03:49 &&
RMB之路向何方，委币、日币或金元券
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0:51:27 &&
酒这东西加大产量就是了反正粮食便宜，这基酒谁知道的品质都是自己说说的，茅台本身也不值那个价。
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1:01:14 &&
存酒真的很赚钱，投资这行眼光不错，只是8 90一斤的茅台镇酒，实在是有些贵了，也可能是把装酒容器环境。。。的投资算在内了。
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1:05:27 &&
茅台军有事干了吗？还是背后有只黑手？
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1:35:43 &&
国产白酒原浆主要成分除了酒精还是酒精，毫无营养价值。加水和各种香精勾兑后才是市售白酒。知道这个真相后老衲再也不碰白酒了，随你怎么吹
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今年这种情况，还有多余粮食酿酒么，，
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