月末和年末应交增值税如何结转_会计吧_百度贴吧
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月末和年末应交增值税如何结转
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一、科目设置
1、在 “应交税费”科目下设置 “应交税费—应交增值税”和 “应 交税费—”二个明细科目
2、“应交税费—应交增值税”设置如下专栏
“应交税—-应交增值税”明细科目下设置多个专栏，包括：进 项税额、已交税金、转出、减免税款、、出口退 税、、、转出多交增值税等 9 个专栏。
其中：“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应 纳税款、转出”是设在借方的五个栏目，“、出 口退税、、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。
二、月份终了
1.企业应将当月发生的应交税额自 “应交税费—应 交增值税”科目转入 “应交税费—”科目。
借：应交税费—应交增值税—转出
贷：应交税费—
2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—”科目。
借：应交税费—
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税
3.当月上交本月增值税时:
借：应交税费—应交增值税—已交税金）
贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税费——
贷：银行存款
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
6、“”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月 应交未交的增值税通过 “转出”专栏转入“应交税费—未 交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交 增值税”专栏转入 “应交税费—”明细科目的借方。这个 过程并不涉及 “”专栏的结转，如果没有留底税额的话，
结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交增值税—
贷：应交税金—应交增值税—已交税金
三、转出多交增值税和会计处理举例
在 “应交税费”科目下设置 “”明细科目，核算月末 转入的当月未交或多交的增值税，同时，在 “应交税费――应交增值 税”科目下设置 “转出”和 “转出多交增值税”专栏。
举例说明如下 （假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①、若本月发生的增值税为 100万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税 （转出） 20
贷：应交税费— 20
②、若本月发生的增值税为 100万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时 “应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税为 100万元，进项税额为 80 万元，已交税金30万元 （当月交纳当月增值税在已交税金明细科目 核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费— 10
贷：应交税费—应交增值税 （转出多交增值税） 10
④、若本月发生的增值税为 100万元，进项税额为 120 万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费— 30
贷：应交税费—应交增值税 （转出多交增值税） 30注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转 出多交的增值税只有30万元，而不是 50万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。
四、年度终了
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但 在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税 （进项税额、已交税金、减免税 款、出口抵减内销产品应纳税款）
借：应交税费—应交增值税 （、、进项税额转 出、转出多交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—转出
根据 “应交税费—应交增值税—转出”科目借贷方 的差额，转入 “应交税费—”科目借方或贷方。若 “应交 税费—”科目借方有余额为有留抵的进项税额；若贷方有 余额，则为应交的增值税。在下月缴纳时：
借：应交税费—
贷：银行存款
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会计吧里混的的层次太低了
很实用的贴子呀，蝎子辛苦了！
初学者可以看一看。
说实话！你要是手工帐一般这个科目只设立二级科目就可以了！要是软件里面都设立好三级科目！你照实填入就可以了！看月就看应付增值税这个二级科目！借方代表有留底！贷方代表要交的！借方有余额不用管，贷方有余额是下月扣税就下月做个借方贷方做银行存款或者现金
请教一个问题，结转到已交税金，岂不是已交还是不平？
讲得很详细，很受用，谢谢！
很好！借鉴！
学习了。。。。。。。。。。。。
写得好详细
163200进项42500结转应交增值税会计分录怎么写？
哇靠 终于找到这么详细的解说了
学习了 膜拜
学习啦，如火至宝哦，谢谢
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保存至快速回贴及时缴纳车船税 避免多交冤枉钱
由于车船税今年首次与年检挂钩，有可能造成车主缴纳无谓的滞纳金，因此广州地税近日连续发布《广州市地方税务局关于征收2013年度车船税的通告》及《广州市地方税务局关于私人车辆车船税征收有关事项的公告》，向广大纳税人告知缴纳车船税所需要的资料和全市所有的办理地点。
编辑：周璇来源：南方日报
为避免集中在某一时段申报纳税，车主缴税前先查看通告，尽量避开缴税高峰期，带齐资料，找准地点办理，以免车主年审不通过时&病急乱投医&。
记者采访得知，为了让广大车主全面了解车船税的相关规定，广州地税每年都会通过多种形式进行宣传，如在广州地税官网、广州地区各主要媒体刊发征收车船税的通告，通过电视台和电台进行多媒体宣传；在各区地税局的办税服务厅、代征单位以及街道等场所张贴大量的车船税征收海报以及派发税宣小册子。但是每年都有较多&不着急&的车主习惯年末才去缴税，尤其是2012年新车船税法施行，年末车主扎堆缴交车船税的现象普遍。为此，广州地税采取应急措施，在2012年的12月29日、30日、31日取消休假为车主提供办税服务。2012年，广州地税还提供了5万份车船税宣传资料在公安局的车管所摆放；通过广州市邮政局直接将车船税宣传资料向10万户车主信报箱投递，实行点对点入户宣传。今年年初，又利用利用新兴媒体在广州地税微博发布厅上登载了车船税的征收通告。
记者调查发现，从2003年开始，私人车主可通过广东发展银行车船税代征点、好易、交费易、E路通电子终端等多种渠道缴纳车船税，自2006年开始还可以到市邮政局代征点办理，且邮政局代征点逐年在增加。其中，2012年度广州地税以车船税法实施为契机，将市邮政代征车船税的地域范围从市内七区拓展到全市各区（市），实现了私人车辆的同城通办。为了避免今年出现车船税扎堆缴税现象，广州地税负责人向记者就2013年车船税缴纳指路。
采访时，广州地税负责人通过记者呼吁，请车主在建立车辆底册资料时如实填写信息，并且务必到市地税局各办税服务厅及委托代征点办理车船税缴税业务，上述办理点不收取任何手续费，并能现场提供税收完税证明。广州地税负责人一再叮嘱&代办&与&代征&虽一字之差，但区别很大。据记者调查发现，市内部分代办点（即中介机构），不是正规的&代征点&，代办点要收手续费，代征点不征收手续费，车主要注意。同时，记者还发现，有的车主在填写资料时候不愿意提供手机号码，有的即使当时填写了，事后号码也无法拨通，车主信息有误便无法享受税务机关的便民服务。对于现时一些车主反映对相关政策不了解的情况，广州地税向记者表示，除了进一步加强相关政策的宣传外，广州地税还将考虑与公安机关交通管理部门等单位加强协作，形成一个覆盖面更广、更有实效的车船税宣传网络，全力做好车船税的征收管理工作。
车船税如何缴纳？
据介绍，在车船税的缴纳方式上，车辆属于企业或单位的，应到所属的主管地税机关申报纳税；车辆属于私人的，同城通办，纳税人可以到广州市地方税务局所属各区（市）地税局及其下属分局、税务所，或是选择到广发银行股份有限公司车船税代征点、广州市邮政局车船税代征点、开通车船税代征业务的街镇&税收委托代征工作站&（或流动人员和出租屋管理服务中心）、花都区、番禺区、南沙区、从化市、增城市的车船税代征点办理。上述正规的办理地点有三大特点：一是缴税地点可在官网、官博查看；二是办理缴税业务不收取任何费用；三是缴税后即时取得完税凭证（证明）。特别提醒，2012年度已登记车辆底册资料的私家车，车主还可以通过&好易&电子自助终端缴税。2013年&好易&电子自助终端全市覆盖，约有7000个网点可自助办理。（终端安装地址可在官网、官博查看）。
今年车船税减免备案受理时间为日至6月30日，凡符合规定减免税条件的车主，应携带相关证明资料在上述时间到主管地税机关办理减免税手续，当年新购置车船年内均可办理。广州地税特别提醒，去年车船税减免备案受理时间为下半年，但今年办理备案时间为上半年，车主要注意这一变化。同时减免备案需要每年办理，上一年度办理了减免税备案并享受了税收优惠的车主，今年要享受税收优惠，依然要再次办理。
滞纳金和处罚如何计算？
据广州地税介绍，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。对当年的逾期申报（含新购置、过户、变更、迁移、报废、遗失）纳税，滞纳金从次年1月1日起计算。车船税滞纳金=年应纳税额&（5/10000）&逾期天数，逾期应缴纳的税款金额为车船税本金加滞纳金。
例如：一辆排气量2.0升的轿车，车主2012年未缴纳车船税，在日办理缴纳2012年和2013年度的车船税。2012年应缴纳税款及滞纳金=420+420&（5/10000）&30=426.3元；2013年应缴纳税款420元；合计应缴纳税款及滞纳金426.3+420=846.3元。
原文地址：/349/11474.html
责任编辑：周璇
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